Торговый сбор в Москве

Главная / Налогоплательщикам / Юридическим лицам / Налоги юр лица / Торговый сбор

Содержание

Что такое торговый сбор для юрлиц?

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится дополнительное налогообложение с движимых и стационарных объектов торговли для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Торговый сбор в Москве в 2018 году

Для двух других городов федерального значения Санкт-Петербурга и Севастополя налог в течение 2015 года вводиться не будет, по заявлениям их администраций. Ставки сборов регламентируются законодательными актами местного уровня, т.е. непосредственно города или региона на территории которого налогоплательщик осуществляет деятельность.

Что нужно знать о торговом сборе в Москве

Глава 33 НК РФ от 50 руб./м2 С 1 июля 2015

Кто обязан уплачивать торговый сбор?

Все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров населению, за несколькими исключениями. Под действие закона попадают юрлица занимающие розничной и оптовой торговлей. Все объекты, подлежащие налогообложению делятся на четыре класса:

  • Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые – ларьки, палатки. Исключение составляют АЗС и торговля с переносных конструкций или лотков.
  • Объекты развозной и разносной торговли, те самые лотки.
  • Стационарные торговые объекты с залами в которых осуществляется непосредственная реализация продукции населению.
  • Розничные рынки. Торговым сбором облагаются только владельцы розничных рынков, но не арендаторы.

Каков размер торгового сбора в Москве?

Размер торгового сбора зависит от типа объекта, его расположения и площади. Самый большой сбор придётся уплатить в Центральном округе Москвы, а минимальный на территории Новой Москвы.

В соответствии с Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе» вводятся следующие тарифы:

Категория объекта Ставка сбора в квартал
Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые За объект
ЦАО 81 000
В пределах МКАД 40 500
За пределами МКАД 28 350
Объекты развозной и разносной торговли За объект
Все округа 40 500
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2 За объект
ЦАО 60 000
В пределах МКАД 30 000
За пределами МКАД 21 000
Стационарные торговые объекты с залами до 50 М2 за М2
ЦАО 1 200 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
В пределах МКАД 600 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
За пределами МКАД 420 за каждый метр до 50, 50 рублей за каждый дополнительный метр
Розничные рынки за М2
Все округа 50 рублей за метр

Примеры расчёта торгового сбора для юридических лиц

Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80 метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублей за квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метров плюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.

Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала 2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.

Аналогичный пример для торгового объекта не в ЦАО, но в пределах МКАД: 50*600+(70-50)*200 = 31 500 рублей.

Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратных метров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

Освобождение от уплаты торгового сбора предусмотрено на двух уровнях федеральном и местном.

Освобождаются от уплаты торгового сбора на федеральном уровне:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения на основании патента.
  • Автозаправочные станции
  • Юридические лица уплачивающие ЕСХН

На местном уровне в г.Москве льготы имеют:

  • Торговые автоматы и вендинговые машины
  • Торговые объекты (ларьки, палатки) на ярмарках выходного дня и иных специализированных и местных ярмарках
  • Торговые объекты на территории розничных рынков (налог платит владелец рыночных площадей)
  • Разносная торговля на территории различных бюджетных учреждений
  • Почтовые отделения
  • Бюджетные организации
  • Торговые объекты в кинотеатрах, музеях, театрах, специализированные ларьки печать
  • Религиозные организации на культовых территориях, зданиях и земельных участках.

Нужно ли платить торговый сбор интернет-магазинам?

Если вы осуществляете доставку клиентам и у вас нет точек реализации, то не нужно.

Также в законе г.Москвы не оговорен случай уплаты торгового сбора при отпуске товара со склада (пункты самовывоза не считаются), а, следовательно, платить торговый сбор при реализации со склада не нужно.

Как и куда производится уплата налога?

В первую очередь необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика торгового сбора в ИФНС на территории которого находится торговая точка, для недвижимого имущества.

Форма ТС-1 для постановки на учёт плательщика торгового сбора.

Форма ТС-2 для снятия с учёта плательщика торгового сбора.

В ИФНС по месту регистрации налогоплательщика во всех остальных случаях.

Направить заявление в органы налогового контроля необходимо до 7 июля 2015 года по уже ведущим торговую деятельность объектам и в течение пяти дней с момента открытия по новообразованным объектам.

Сбор подлежит уплате в бюджет до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Какие кода КБК применяются для оплаты торгового сбора?

Назначение платежа КБК
Торговый сбор 182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по сбору 182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы по сбору 182 1 05 05010 02 3000 110

Что будет если не платить торговый сбор?

Штраф за уклонение от уплаты торгового сбора составляет 10% от доходов, полученных за время неуплаты налога, но не менее 40 000 рублей.

 Остальное в разделе Налоги уплачиваемые юридическими лицами:

Налог на прибыль организацииНДСНалог на имущество организацииЗемельный налогТранспортный налогАкцизыТорговый сбор

Главная — Консультации

Разъяснения по вопросам уплаты торгового сбора

С каких спорных видов деятельности надо платить торговый сбор, а с каких — нет? Можно ли уменьшить «упрощенный» налог на торговый сбор без ограничения в 50%? Что будет, если подать уведомление по торговому сбору с опозданием или вовсе не отправить его?

С 1 июля 2015 года на территории г. Москвы введен торговый сбор. И несмотря на то что новому сбору посвящены отдельная глава 33 НК РФ и Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» (далее — Закон № 62), пока с его уплатой не все так гладко. У столичных компаний и предпринимателей постоянно возникают вопросы, связанные с обязанностью платить торговый сбор. Чтобы как-то помочь торговцам, специалисты из Минфина России выпустили сразу несколько писем со своими разъяснениями. Для вашего удобства мы объединили комментарии чиновников в этом материале.

Для начала отметим, что в этом году торговый сбор ввели только в Москве (Закон № 62). Поэтому в первую очередь статья будет интересна столичным бизнесменам. Власти Санкт-Петербурга и Севастополя вводить новый сбор не стали. А другие регионы России смогут ввести его только после того, как примут отдельный федеральный закон (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Пока такого закона нет. Но разъяснения могут пригодиться вам в будущем. Ниже рассмотрим вопросы, ответы на которые не были однозначно известны.

С каких спорных видов деятельности надо платить торговый сбор, а с каких — нет

Не все виды деятельности сразу позволяют понять, нужно платить новый сбор или нет. Есть некоторые спорные разновидности бизнеса, осуществляя которые трудно определиться с необходимостью уплаты сбора. Разберем самые распространенные ситуации.

Ситуация № 1. Предприниматель продает продукцию собственного производства. Торговля — это не всегда перепродажа ранее купленного товара. Некоторые бизнесмены реализуют продукцию, которую сами и произвели. Нужно ли в таком случае платить торговый сбор? По мнению специалистов Минфина России, здесь все будет зависеть от того, где вы продаете свою продукцию (письма от 15.07.2015 № 03-11-10/40730 и от 27.07.2015 № 03-11-09/43208). Так, если для продажи товаров вы используете торговый объект (движимый или недвижимый), то сбор вам придется заплатить в бюджет (ст. 413 НК РФ). Например, объектом осуществления торговли может быть стационарный объект с торговым залом — магазин, павильон, а также без зала — киоск, палатка. Или нестационарный объект — автолавка, автоприцеп. Соответственно, если вы, допустим, торгуете товарами собственного производства через магазин, нужно заплатить торговый сбор.

Примечание. Платить торговый сбор при реализации продукции собственного производства обязаны только те предприниматели, которые занимаются торговлей через торговые объекты. Например, через магазины, киоски, лотки.

Если же для реализации собственной продукции вы не используете торговые объекты, торговый сбор платить не нужно.

Ситуация № 2. Коммерсант заключает договор купли-продажи товаров в офисе. В настоящее время многие продавцы экономят на помещениях для торговли. Поэтому реализацию товаров осуществляют прямо в офисе. Выглядеть это может примерно следующим образом. Человек выбирает товар на интернет-сайте и заказывает его. После чего сам приезжает забирать товар в помещение продавца. Так вот, в данном случае необходимость уплаты сбора будет зависеть от того, как именно выглядит ваш офис изнутри (письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-11-10/40730). Если это обычный офис, где стоит стол, стул, компьютер, принтер и прочие канцелярские принадлежности, платить торговый сбор не придется.

Бывает же, что офисом называют довольно обширное помещение, которое имеет все признаки торгового объекта. В частности, в нем есть витрины с дополнительными товарами, проходы для покупателей и места их обслуживания — кассы или терминалы для выбора продукции (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). При реализации товаров в подобном «офисе» торговый сбор следует заплатить.

Ситуация № 3. Проданный товар доставляет курьер или почта. В этой ситуации для целей уплаты сбора важно то, как осуществляется доставка. Если товар доставляется из торгового объекта, то есть из помещения, предназначенного для выкладки, демонстрации товаров, прохода и обслуживания покупателей, проведения с ними расчетов, то перечислять сбор следует (письмо Минфина России от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).

Если названных признаков у вашего объекта нет, такой бизнес будет признаваться торговлей путем отпуска товаров со склада. А торговля со склада на территории г. Москвы торговым сбором не облагается. Поскольку ставки сбора для торговли со склада в столице не установлены. Следовательно, осуществляя торговую деятельность со склада, перечислять торговый сбор вам не надо (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 № ДПР-20-2/1-161/15).

Примечание. Если курьер доставляет покупателю товар со склада на территории г. Москвы, платить торговый сбор не нужно.

Ситуация № 4. Бизнесмен оказывает бытовые услуги и продает сопутствующие товары. Довольно часто предприниматели, помимо оказания бытовых услуг, продают по ним сопутствующие товары. Например, салоны красоты и парикмахерские предлагают клиентам купить различные средства по уходу за волосами. А мастерские по ремонту обуви — кремы и щетки для различных видов материалов, из которых эта обувь произведена. Если у вас такой бизнес, то платить торговый сбор не нужно. Об этом сообщил Минфин России в своем письме от 27.07.2015 № 03-11-09/42966.

Однако мы советуем не перечислять сбор только в том случае, если ваши услуги соответствуют тем, что поименованы в пункте 3 статьи 3 Закона № 62. Поскольку в Москве установлены дополнительные условия для освобождения бизнесменов, занимающихся бытовыми услугами, от торгового сбора. В частности, не платить сбор могут парикмахерские, салоны красоты, химчистки, мастерские по ремонту обуви, часов и пр. При этом они должны торговать через объект без зала или с залом площадью менее 100 кв. м. А площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, должна составлять не больше 10% площади самого объекта. Когда отмеченные условия не выполняются, то безопаснее сбор заплатить. Или же выясните позицию вашей ИФНС по данному вопросу, отправив официальный запрос.

Если же вы только оказываете бытовые услуги, а товары при этом не продаете, то платить торговый сбор вам не нужно. Поскольку бытовые услуги не являются торговлей, это услуги. А в отношении бытовых услуг сбор не введен. Следовательно, уплачивать его не нужно. Согласны с этим и чиновники из Департамента экономической политики и развития г. Москвы в письме от 26.06.2015 № ДПР-20-2/1-161/15.

Можно ли уменьшить «упрощенный» налог на торговый сбор без ограничения в 50%

Коммерсанты на УСН с объектом доходы вправе поставить торговый сбор в вычет по единому налогу наравне со страховыми взносами и больничными пособиями (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Разница заключается лишь в следующем. На уплаченные взносы и выплаченные пособия вы можете уменьшить «упрощенный» налог только наполовину. То есть на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

А вот в отношении торгового сбора подобных ограничений не установлено.

Торговый сбор в Москве: кто платит и сколько?

Поэтому учесть уплаченную сумму сбора в расчете «упрощенного» налога с доходов вы можете в дополнение к страховым взносам и пособиям, но без 50-процентного лимита (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Получается, что, если уплаченная сумма сбора значительна, единый налог по УСН можно уменьшить вплоть до нуля. На это указал Минфин России в письме от 15.07.2015 № 03-11-10/40730.

Примечание. На уплаченную сумму торгового сбора бизнесмены могут уменьшить единый налог по УСН, рассчитанный с доходов. Причем ограничение в виде 50% от суммы налога здесь применять не нужно.

Единственное условие, которое вам нужно соблюсти для уменьшения налога по УСН на торговый сбор, — подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора (подробнее об этом — чуть ниже).

Если же вы работаете с объектом доходы минус расходы, то всю сумму сбора вы можете поставить в затраты при УСН (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Что будет, если подать уведомление по торговому сбору с опозданием или вовсе не отправить его

По общему правилу, чтобы платить торговый сбор, вы должны встать на учет в ИФНС в качестве плательщика этого сбора в течение пяти рабочих дней после того, как начали вести торговлю. Для этого в ИФНС надо подать уведомление по форме № ТС-1, утвержденной приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249 (п. 2 ст. 416 НК РФ). Если же вы уже торговали на момент введения сбора (1 июля), то подать соответствующее уведомление вы должны были до 7 июля включительно (п. 1 и 2 ст. 416 НК РФ, письмо ФНС России от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229).

Так вот, если такое уведомление не подать, налоговики могут приравнять ваше бездействие к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе (абз. 2 п. 2 ст. 416 НК РФ). И за нарушение могут начислить штраф. Его размер — 10% от доходов, полученных за период, пока вы работали без постановки на учет, но не менее 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ). После чего вас поставят на учет в качестве плательщика сбора принудительно и платить сбор вам все равно придется. Но учесть перечисленную сумму торгового сбора при расчете налогов вы будете не вправе (абз. 2 п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поскольку списать сбор можно, только если в ИФНС было подано уведомление о постановке на соответствующий учет.

А вот за нарушение срока подачи уведомления о постановке на учет никаких санкций не предусмотрено. То есть если вы не уложились в пять рабочих дней с момента начала ведения торговли или если и после 7 июля уведомление не отправили, подавайте его сейчас. Это не лишит вас возможности уменьшить единый налог на уплаченный торговый сбор. Такой вывод сделали сотрудники ФНС России в пункте 6.2 письма от 26.06.2015 № ГД-4-3/11229. Главное, успеть подать уведомление до того, как вас принудительно поставят на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Сентябрь 2015 г.

Розничная торговля, Оптовая торговля

Торговый сбор в 2018 году: кому платить и как рассчитывать

С 1 июля 2015 года на территории города Москвы устанавливается торговый сбор.
(Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе»)

СПРАВКА

1. Кто должен платить торговый сбор

Новый торговый сбор будут платить все (кроме льготников) компании и предприниматели, занимающиеся торговлей.

Освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Встать на учет

До 7 июля 2015 года включительно компании и предприниматели, занимающиеся торговлей, обязаны встать на учет в инспекции в качестве плательщиков торгового сбора и получить соответствующее свидетельство (п. 2 ст. 416 НК РФ). Компании, которые принялись за торговую деятельность уже после вступления в силу столичного закона «О торговом сборе», обязаны сделать это в течение пяти рабочих дней с начала продаж.

Чтобы встать на учет, необходимо отправить в налоговую инспекцию уведомление о том, что компания или предприниматель является плательщиком торгового сбора в Москве. В уведомлении надо расписать вид деятельности, объект торговли (стационарная сеть, развозная, розничный рынок и т. д.) и его характеристики: к примеру, количество и площадь помещений. Форму уведомления должна утвердить ФНС.

3. Срок платежа

Платить торговый сбор надо будет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. То есть в первый раз сбор потребуется уплатить не позже 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья). Обязанность отчитываться по сбору в Налоговом кодексе РФ не предусмотрена.

4. Торговый сбор уменьшит налоги

По итогам года на сумму торгового сбора налогоплательщики могут уменьшить начисленную к уплате сумму налога на прибыль (в региональной части) и налога по упрощенке с объектом «доходы» (п. 10 ст. 286, п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Прямой нормы о том, что на сумму сбора можно сократить налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», нет. Но в перечне расходов, учитываемых на упрощенке, значатся сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

5. КБК — Торговый сбор

182 1 05 05010 02 0000 110

Скачать:Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>>

Образец заполнения уведомления о постановке на учет в качества плательщика торгового сбора >>>

Уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора

Торговый сбор: исчисляем, платим, применяем льготы

Оплата торгового сбора в 2018 году

Что такое торговый сбор, кто его должен оплачивать? Каковы особенности данного вида платежей, какие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году предусмотрены законодательством РФ? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату? Об этом расскажем в данной статье.

Особенности этого вида сборов

Обязанность платить торговый сбор возлагается на ИП и организации, осуществляющие торговую деятельность с применением объекта осуществления торговли. Кроме предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также налогоплательщиков ЕСХН (по тем видам деятельности, где используется спецрежим).

Если конкретнее, то это виды торговли, использующие как объекты стационарной, так и нестационарной торговли (магазины, павильоны, палатки, лотки и др.), а также производящие продажу товаров со склада или на рынке.

Объектом налогообложения в данном случае является не прибыль, а именно объекты осуществления торговли, то есть движимое и недвижимое имущество, используемое для деятельности этого рода. Сбор платится либо с площади объекта, либо с единицы. Конкретные размеры планируют региональные власти.

В настоящий момент торговый сбор действует только в городе Москва. Подробно торговый сбор в Москве в 2018 году рассмотрен в этом материале.

Когда оплачивать торговый сбор в 2018 году?

Торговый сбор уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, идущего за облагаемым кварталом. Согласно п. 2 ст. 417 Налогового кодекса РФ, установлены следующие сроки оплаты торгового сбора в 2018 году:

  • за IV квартал 2017 года — не позднее 25 января 2018 года;
  • за I квартал 2018 года — не позднее 25 апреля 2018 года;
  • за II квартал 2018 года — не позднее 25 июля 2018 года;
  • за III квартал 2018 года — не позднее 25 октября 2018 года.

Торговый сбор уплачивается в той ИФНС, где организация поставлена на учет. В форму, которую можно взять в самой инспекции или на сайте, надо вписать следующие коды бюджетной классификации:

  • КБК для перечисления торгового сбора — 182 1 05 050 10 02 1000 110;
  • КБК для перечисления пени по торговому сбору — 182 1 05 050 10 02 2100 110;
  • КБК для перечисления штрафа по торговому сбору — 180 1 05 050 10 02 3000 110.

Ответственность за случайную неуплату или неполную уплату данного вида сборов предусмотрена в НК РФ в виде штрафа в размере 20%. Но если будет доказан факт умышленной неуплаты (неполной уплаты), то инспекция обяжет внести должную сумму и плюсом заплатить штраф в виде 40% от размера неуплаченного сбора.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *