Такс фри в России

С 1 января 2018 года вступает в силу ст. 169.1 НК РФ, предусматривающая возможность компенсации иностранцам НДС, уплаченного при покупке товаров на территории РФ. Возвращать налог будут организации розничной торговли или посреднические компании, включенные в специальный перечень, утверждаемый Минпромторгом.

С 1 января 2018 года вступят в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие введение в России системы tax free.

Что такое система tax free

Под системойtax free (в переводе с англ. «без налогов») понимается льгота, предоставляющая иностранным гражданам право возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении товаров на территории РФ.

Примечание: в настоящее время компенсация НДС не предусмотрена ни для российских граждан, ни для иностранных.

Введение данной системы, по мнению законодателя, будет способствовать повышению уровня продаж и притоку средств в федеральный бюджет.

Какие правовые акты будут регламентировать действие системы tax free

Основным правовым актом, на который необходимо будет ориентироваться организациям розничной торговли, компенсирующим иностранцам НДС, будет Налоговый кодекс, в частности ст. 169.1 НК РФ, вступающая в силу с 1 января 2018 года.

Отдельными правовыми актами будут установлены требования к организациям, претендующим на включение в Перечень розничных торговцев, имеющих право компенсации НДС, а также места расположения данных организаций.

Примечание: законопроект, определяющий основные требованиям к розничным торговцам и содержащий перечень адресов, на которых данные организации должны вести деятельность, в настоящий момент находится в стадии публичного обсуждения, после чего будет передан в Государственную думу на чтения.

Суть системы tax free или как происходит компенсация налога

  1. Иностранец приобретает на территории РФ товар в розницу на сумму не менее 10 000 руб. в день.
  2. Затем предъявляет продавцу свой паспорт, по которому въехал в страну.
  3. Получает от продавца чек с необходимыми реквизитами.
  4. Вывозит товар в течение 3 месяцев с даты покупки с территории РФ, поставив соответствующую отметку на чеке.
  5. В течение года может обратиться за возвратом НДС к розничному продавцу или его представителю.

Требования к иностранным гражданам, претендующим на компенсацию НДС

  • Наличие паспорта государства, не являющегося членом ЕАЭС, по которому он въехал в РФ.

    Примечание: государствами-членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) являются в настоящий момент Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

  • Покупка товаров, за исключением подакцизных, на сумму не менее 10 000 руб. за один календарный день.

    Примечание: перечень подакцизных товаров установлен ст.181 НК РФ.

  • Приобретение товара только у розничных торговцев, включенных в специальный перечень Минпромторга.

    Примечание: приобретение товаров у организаций, не включенных в указанный перечень, лишает иностранного гражданина права на возврат НДС с покупки.

  • Получение от торговца чека или иного документа, подтверждающего факт покупки.

    Примечание: требования к чеку, оформляющему покупку, приведены в ст. 169.1 НК РФ. Обратите внимание, что указанный документ выдается в дополнение к кассовому чеку.

  • Вывоз товаров с территории России в течение трех месяцев с даты их покупки.

    Примечание: в противном случае возврат НДС произведен не будет.

  • Обращение за компенсацией налога в течение года с даты совершения покупки.

    Примечание: если иностранец обратится за возвратом средств позднее, в данной льготе ему будет отказано.

Требования к чеку, оформляющему покупку 

Официальной формы указанного документа нет, он составляется в произвольном виде, но с указанием обязательных реквизитов:

  • Номера и даты составления документа.
  • Даты и номера кассового чека, выданного при покупке.
  • Наименования, ИНН и адреса организации розничной торговли (или ее обособленного подразделения, если покупка была совершена в нем).
  • ФИО иностранного гражданина, купившего товар, на латинице.
  • Паспортные данные иностранца и название государства, выдавшего указанный документ.
  • Наименование, артикулы, количество проданных товаров, а также единицы их измерения.
  • Суммы НДС по каждому товару.
  • Штрих-кода, позволяющего произвести идентификацию документа.

Какая организация может стать специализированным розничным торговцем

Организация розничной торговли, претендующая на участие в системе taxfree, должна одновременно отвечать следующим требованиям:

  1. Быть плательщиком НДС.
  2. Располагаться в специально отведенных для торговли местах.
  3. Быть зарегистрированной в срок не позднее 2 лет, предшествующих году, в котором подается заявление на включение в систему taxfree.
  4. Не иметь на первое число месяца, в котором подается заявление, задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам.

Примечание: если хотя бы одно из вышеуказанных условий не соблюдается, организации будет отказано во включении в систему taxfree.

Где должны располагаться розничные торговцы-участники системы taxfree

Постановлением Правительства РФ, находящимся в настоящий момент на стадии общественного обсуждения, установлен перечень адресов, по которым должны располагаться организации розничной торговли, претендующие на участие в системе компенсации налога на добавленную стоимость.

Город

Точный адрес

Москва

Красная площадь, 3

Петровка, 2, 7, 10, 11, 13/15, стр.1-1А, 16

Третьяковский проезд, 1

Большая Дмитровка, 18 стр.2

Столешников переулок, 7 стр.1, 10 стр.3, 11, 14

Театральный проезд, 5 стр.1

Цветной бульвар,15, стр. 1

Кутузовский проспект, 48

Пресненская наб., 2

Ленинградское шоссе, 16А, стр. 4

Проезд Бумажный, 14, стр.3

Московская область

65-66 км. МКАД, г. Красногорск, п/о «Красногорск-4»

Санкт-Петербург

Ул. Большая Конюшенная,21-23

Невский пр., 11, 12, 16, 35, 36, 152, 152 литера А, 114-116 литера А, 153

Московский пр., 205, 207, 220

Набережная реки Мойки,73А

Лиговский проспект, 30

Пассажирский порт Санкт-Петербурга «Морской фасад»

Краснодарский край

г.

Компенсация НДС иностранным гражданам в 2018 году: вкратце о данном нововведении

Сочи, ул. Войкова, 1

г. Адлер, АО «Международный аэропорт Сочи», А-355

с. Эсто-Садок, ул. Горная Карусель,5

с. Эсто-Садок, ул. Олимпийская,35

с. Эсто-Садок, ул. Апчинская, 16

Великий Новгород

ул. Газон, 5/2

ул. Ломоносова,29

Калининград

ул. Профессора Баранова,34

Ленинский проспект,30

ул. Баранова,40

ул. Театральная,30

Артем

Муравьиная бухта,73

Владивосток

пр. 1000 лет Владивостоку,57

ул. Семеновская,15

ул. Черемуховая,15

ул. Русская, 2К

ул. Семеновская,25

Полетаева, 6Д

ул. Комсомольская,13

ул. Светланская,31

Кто сможет компенсировать иностранцам НДС

  • Непосредственно организации розничной торговли, включенные в перечень Минпромторга.
  • Посреднические организации, с которыми розничные продавцы могут заключить соглашение.

Примечание: услуги по компенсации налога на добавленную стоимость будут облагаться нулевой ставкой, которую необходимо будет подтверждать отдельно.

Как рассчитывается стоимость компенсации

Суммой НДС, подлежащей возврату иностранному гражданину, будет являться разница между суммой исчисленного продавцом налога за минусом стоимости услуг по компенсации данного налога.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Что такое система Tax-free и как она работает?

В Западной Европе на дверях многих магазинов можно увидеть значок "tax-free for tourists". В дословном переводе с английского "для туристов без налога". Это означает, что сделав покупки в таком магазине, покупатель может существенно сэкономить в деньгах.

Система "tax-free shopping" (TFS) основана на том, что в Европейском Союзе установлен порядок: если Вы постоянно проживаете за пределами Европейского Союза, то, выезжая из ЕС, можно сполна получить обратно сумму налога на добавленную стоимость (НДС), которую Вы выплатили при покупке товаров.

Процедура возврата НДС предельно проста. При покупке товара в магазинах TFS выдается специальный чек, при выезде из страны на этот чек ставится штамп таможни, после чего Вы по чеку получаете деньги.

Чтобы пользоваться системой TFS необходимо знать некоторые детали.

Требования при совершении покупки

При покупке в магазине системы TFS необходимо попросить продавца заполнить специаальный чек — Tax Free Shopping Cheque. Нужно проследить, чтобы продавец правильно, как в пасопрте, вписал в чек фамилию, имя и адрес. Можно, естественно, вписать их самому. В чеке проставляются также: сумма покупки, сумма уплаченного НДС и сумма к выдаче (НДС минус комиссионные), которую Вы должны получить при выезде из ЕС. Следует знать, что НДС и комиссионные в разных странах ЕС различны. В целом же сумма к выдаче составляет от 10% до 19% от цены покупки.

Нужно знать, что в ряде стран ЕС, чтобы получить право на возврат НДС, нужно купить в магазине TFS товаров на определенную сумму. У разных магазинов есть еще и специфика: в одних магазинах надо сделать покупки на определенную сумму во всех отделах, в других же — только в одном отделе (например, видеомагнитофон и видеокассеты, но не видео и костюм). Стоит помнить об этом, как и о том, что иногда продавцы предпочитают не связываться с системой tax-free, даже если их магазины в нее входят. В этом случае вместо чека tax-free Вам могут предложить дополнительную скидку примерно на такую же сумму. Стоит согласиться, Вам ведь все равно.

Формальности при прохождении таможни

При отъезде необходимо предъявить таможеннику tax-free чек, паспорт и товар. В некоторых странах ЕС требуют предъявить еще и товарный чек. Если Вы проезжаете несколько стран ЕС, то предъявлять tax-free чеки и приобретенные товары, получать штамп таможни для последующего возврата НДС надо в последней стране на Вашем пути.

В некоторых странах, например, в Голландии и Швеции, действует еще одно ограничительное правило: штамп таможни должен быть проставлен не позднее 30 дней со дня покупки. В Германии и Швеции штамп ставится только в том случае, если товаром не пользовались — он должен быть запечатан. Об этих правилах нужно знать заранее.

Процедура возврата денег

Когда штамп таможни на tax-free чеках проставлен, необходимо направиться в специальный пункт возврата НДС в международном аэропорту. В некоторых странах эти пункты находятся за чертой паспортного контроля, поэтому деньги можно получить уже проходя на посадку в самолет. А вот в тех странах, где пункт возврата НДС расположен в общем зале, можно остаться без денег, если вспомнить о них, уже пройдя паспортный контроль — вернуться обратно в общий зал Вам не разрешат. Лучше поэтому заранее узнать, где расположен пункт возврата денег. Но, не произойдет ничего страшного, если кто-то не успел получить свои деньгив аэропорту. Это можно сделать это в любом другом пункте возврата НДС — их сеть охватывает весь мир.

Можно ли вернуть НДС без tax-free чека?

Можно, но при одном условии — если Вы собираетесь вернуться в страну, где приобрели товары. Так, в Голландии можно вернуть НДС, сделав покупку в любом магазине, даже не входящем в систему TFS. Вы покупаете товар (не менее чем на 300 голландских гульденов), затем вывозите его за пределы ЕС и получаете на таможне штамп на обычный товарный чек. Процедура и ограничения те же: предъявляется чек, паспорт и товар, штамп таможни на чеке надо поставить не позднее 30 дней после покупки товара. Затем, когда через какое-то время Вы вновь приезжаете в Голландию (или в другую страну ЕС), Вы сами или ваше доверенное лицо идете в магазин, где был куплен товар, и получаете там всю сумму НДС без вычета комиссионных. Процедура достаточно известна и распространена. Опытные люди советуют: покупая товар, лучше заранее обговорить с менеджером магазина возможность позднее вернуть НДС таким способом. Тогда уж точно все будет в порядке.

Tax-free и duty-free

Те, кто ездил за границу, в аэропортах, наверняка, видел магазины и киоски со знаком "duty-free".

В России заработала система tax free

("Tax-free" и "duty-free" — это одно и то же). Торговля duty-free организована также в самолетах, совершающих международные рейсы, на паромах, курсирующих между двумя странами, на круизных теплоходах. Цены на товары тут ниже, чем в обычных магазинах. Кроме того, что характерно и важно, магазины duty-free открыты не только для иностранцев, но и для граждан своей страны, выезжающих за границу. Главное — чтобы товар не был ввезен обратно в эту же страну. Поэтому в аэропорту можно приобреести товар только по предъявлению билета на вылет из страны.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *