Система налогообложения для автомойки

Как платить налоги владельцу автомойки?

Бизнес приносит прибыль. Часть прибыли предприниматель обязан отдать государству. Так устроена система налогообложения.

Налогообложение автомойки

Какую часть прибыли должен отдать владелец автомойки самообслуживания вы узнаете из этой статьи.

Вмененка – это как?

Чтобы на законных основаниях открыть автомойку самообслуживания, предприниматель обязан узаконить свои отношения с государством. Наипростейший путь, если вы являетесь единственным владельцем, – оформление ИП. Согласно нормам действующего Налогового кодекса бизнес по предоставлению автомоечных услуг может относиться к льготному режиму. ЕНВД — Единый налог на вмененный доход, в простонародье — «вмененка», является оптимальной схемой налогообложения.

Пребывая на «вмененке», владелец автомойки платит:

  • ЕНВД;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
  • Единый социальный налог.

В сравнении с другими системами налогообложения отпадает необходимость платить:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество,
  • Налог на доходы физлиц, полученных в результате предпринимательской деятельности.

Автомойка – выгодный бизнес

Немаловажен тот факт, что мойка самообслуживания относится к временным сооружениям – не требует глубокого фундамента и прочих атрибутов капитального строительства, — возведение допустимо на арендованной земле.

Это несомненный плюс, потому как цена земельного участка в некоторых случаях превышает стоимость мойки в целом.

Как видите, при грамотном подходе, не только строительство автомоек, но и отношения с налоговой инспекцией не доставит вам хлопот. Увы, далеко не каждый бизнес может похвастаться такой простотой!

При этом рентабельность среднестатистической мойки, расположенной в удачном месте, достигает, а иногда превышает 83%, срок окупаемости составляет 12-18 месяцев.

Компания «Аква Технология» занимается строительством моек «под ключ» не первый год. Мы гарантируем всестороннюю поддержку, в том числе по юридическим вопросам.

Свяжитесь с менеджером компании, чтобы получить подробную консультацию!

Налогообложение автомойки, платим налоги честно

Разберем в данном материале подробно систему налогообложения и порядок расчета налогов для автомойки

Согласно действующего Налогового Кодекса деятельность по мойке автотранспортных средств попадает под льготный режим налогообложения Единый налог на вмененный доход (далее по тексту ЕНВД).

При переходе на ЕНВД Предприниматель выплачивает следующие налоги:

  • Налог по ЕНВД
  • Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц

При переходе на ЕНВД Предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

  • НДС
  • Прибыль
  • Налог на доходы физических лиц полученных в результате предпринимательской деятельности.
  • Налог на имущество

Расчет суммы единого налога на вмененный доход выглядит следующим образом:

Базовая доходность * Физический показатель * коэффициент К1 * коэффициент К2 * 15%

Для автоймоки физическим показателем является количество работников включая предпринимателя. Базовая доходность установленная Налоговым Кодексом составляет 12 000 рублей.

К1 — коэффициент-дефлятор на календарный год. Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.

Далее на конкретном примере разберем, как рассчитывается сумма налога на ЕВНД для автомойки.

Пример расчета налогов для автомойки

Вводные данные:

  • Вид деятельности: автомойка
  • Месторасположение: г. Оренбург
  • Численность персонала (включая предпринимателя): 7 человек
  • Базовая доходность: 12 000 рублей
  • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
  • Коэффициент К2 на 2012 г.: 1 (т.е. 100%)

12 000 рублей * 7 человек * 1,4942 * 2 * 15% = 37 654 рублей (за квартал)

Важный момент: Сумма исцеленного налога ЕНВД уменьшается на размер произведенных отчислений по единому социальному налогу, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД.

Пример:

  • Расчетная сумма налога ЕНВД: 37 654 рубля.
  • Отчисления по ЕСН за квартал: 113 тысяч рублей
  • Фактическая сумма налога по ЕНВД подлежащая к уплате: 37 654 — 18 827 рублей = 18 827 рубля.

Если бы отчисления по ЕСН составили бы за квартал 12 тысяч рублей, то сумма налога на вменный налог составила бы:

37 654 – 12 000 рублей = 25 654 рубля.

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларация ЕНВД сдается в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего окончанием квартала.

Важный момент: Помимо налога на вмененный налог, предприниматель обязан платить отчисления с фонда оплаты труда работников.

  • Единый социальный налог, ставка на 2012 год 30% от фонда оплаты труда
  • Налог на доходы физических лиц: 13%

Бухгалтерский учет автомоек

Поэтому есть все основания отнести расходы на техосомтр к расходам на содержание служебного транспорта и, соответственно, включить их в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль и УСН. Документами, подтверждающими расходы на проведение технического осмотра, могут служить копия диагностической карты, талона технического осмотра, чек ККТ, платежное поручение или другой документ об оплате услуг оператора технического осмотра. Если по результатам ТО выявлены нарушения, то расходы на их устранение также могут быть учтены для целей налогообложения. Расходы на ремонт автомобиля Расходы на ремонт служебного автомобиля учитываются при расчете налога на прибыль в составе расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ). В случае применения УСН расходы на ремонт автомобиля также уменьшают налогооблагаемую базу (пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Бухучет автосервиса

Расчет прибыльности Выручка 352 083 Себестоимость 40 000 Валовая прибыль 312 083 Расходы 123 267 Прибыль до налогообложения 188 817 Налог ЕНВД 10 000 Чистая прибыль 178 817 Рентабельность 50,79% 2.6. Расчет окупаемости Чистая прибыль, руб. 178 817 Капитальные вложения, руб. 2 400 000 Окупаемость, мес. 13,42 Окупаемость модульной автомойки на 2 автомобиля составляет 13,4 месяца. 3. Организационные моменты 3.1. Организационная форма Для начала деятельности по оказанию услуг населению по мойке, необходимо зарегистрироваться в ИФНС.
Оптимально подойдет организационная форма Индивидуальный предприниматель. (При данной форме деятельности учредительные документы и уставной капитал не требуется) 3.2. Система налогообложения Согласно Налогового кодекса Российской Федерации деятельность автомойки подпадает под упрощенную систему налогообложения: ЕНВД.

Бухгалтер для ведения учета на автомойке, подбор персонала

Очевидно, что расходы на оплату штрафов ГИБДД не являются обоснованными, поскольку они не направлены не осуществление приносящей доход деятельности. Итак, мы рассмотрели основные расходы, которые возникают у налогоплательщиков в связи с эксплуатацией служебного автомобиля. Сейчас предлагаю подвести итог, какие расходы можно учесть для целей налогообложения, а какие нельзя.
№ Расходы Налог на прибыль УСН 1 Расходы на ГСМ Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 2 Расходы на технический осмотравтомобиля Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 3 Расходы на ремонт автомобиля Учитываются(пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ) Учитываются(пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 4 Расходы на мойку Учитываются(пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 5 Расходы на услуги платной стоянки Учитываются(пп. 11 п. 1 ст.

Расходы на служебный автомобиль: тонкости учета

Внимание

Кодексе не содержится. Но это и хорошо, поскольку все, что подпадает под эту статью, можно учесть. Расходы на мойку подтверждает и Минфин (письмо от 20.06.06 № 03-03-04/1/530). Мойка автомобиля – обязательное условие его содержания, поскольку согласно правилам дорожного движения должны быть не загрязненными (минимум) внешние световые приборы, номерной знак.

Также не забываем, что для принятия к налоговому учету расходы должны быть экономически оправданны, документально подтверждены и направлены на получение дохода (п.1 ст.252 НК). Подтверждающие документы Обычно водителю выдаются деньги в подотчет для оплаты услуг мойки. Документы, которые потребуются для признания расходов: — кассовый чек + товарный чек; — квитанция (бланк строгой отчетности).

В чеке или квитанции должны указываться наименование услуг, а также марка, модель автомобиля, государственный регистрационный номер.

Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля

А вот при аренде автомобиля с экипажем расходы по содержанию машины оплачивает арендодатель (ст.634 ГК). Ни о какой оплате мойки здесь речь идти не может. Бухгалтерский учет Проводки в бухучете по оплате услуг мойки ни чем не отличаются от выдачи денег в подотчет на другие цели. Например, водителю ООО «Грузовичок» Колесову К.К. выдано в подотчет из кассы 1000 руб.


на мойку служебного автомобиля:

Важно

Дебет 71 – Кредит 50 – на сумму 1000 руб. Колесов воспользовался услугами автомойки ООО «Чиставто» и предоставил авансовый отчет, кассовый и товарный чек на услуги мойки в сумме 900 руб. Дебет 26 – Кредит 71 – на сумму 900 руб. Дебет 50 – Кредит 71 – на сумму 100 руб. – неиспользуемый остаток сдан в кассу. Об учете расходов на ГСМ читайте здесь .

Какое должно быть налогообложение мойки самообслуживания?

Как оформить аренду автомобиля у работника – смотрите тут .

Бухгалтерские и юридические услуги

НК РФ) Учитываются(пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 6 Расходы на страхование ОСАГО Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(п. 1 ст. 263 НК РФ)(п. 2 ст. 263 НК РФ) Учитываются в пределах тарифов, установленных законодательством РФ(пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)(п. 2 ст. 346.16 НК РФ) 7 Расходы на страхование КАСКО Учитываются(п. 1 ст. 263 НК РФ) Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) 8 Штрафы ГИБДД Не учитываются(п. 2 ст. 270 НК РФ) Не учитываются(п. 1 ст. 346.16 НК РФ) Таким образом, большинство затрат на содержание и эксплуатацию служебного автомобиля, используемого в хозяйственной деятельности, уменьшают налогооблагаемую базу. В этом состоит главное преимущество использования собственного автомобиля перед, например, использованием личного транспорта сотрудников с выплатой им компенсации, размер которой лишь частично включается в налоговые расходы.

Образец бизнес-плана автомойки

Риск рассчитывается исходя из среднестатистических показателей потерь и зависимости спроса от дополнительных факторов: удобство месторасположения (до 65%), уровень обслуживания (до 48%), акции и специальные предложения (до 22%). Таким образом, ошибка в геолокации может привести к потере до 220 тыс. руб (к сравнению, геормаркетинговый анализ стоит около 3,5-5 тыс/руб), низкое качество обслуживания к потере до 150 тыс.

«помой меня, я вся чешусь» – изучаем учет расходов на мойку автомобиля

Ремонт может осуществляться либо своими силами (ремонтного отдела, специалиста по ремонту) либо силами сторонней организации. Каких-либо ограничений по способу проведения ремонта НК не содержит, главное, чтобы в наличии были документы, подтверждающие понесенные расходы. Если ремонт осуществляется сторонней организацией, то необходим договор на ремонт автомобиля, акт выполненных работ, калькуляция или смета затрат.

Если ремонт выполняется своими силами, то подтверждением расходов могут служить смета затрат, накладные на внутреннее перемещение материалов (лимитно-заборные карты). Кроме того, обязательным условием учета расходов при УСН является их оплата, поэтому к числу подтверждающих документов добавятся платежные поручения, чеки ККТ или квитанции об оплате.

Бухгалтерский учет автомойка

России. Сравнительно недавно на российском рынке автомобильных моек появились новое направление: производство полностью автономных мобильных моек машин. В данном бизнес плане постараемся раскрыть все особенности нового продукта. 1.1. Преимущества мобильной автомобильной мойки По сравнению со стационарной, мобильные автономные автомойки имеют следующие преимущества:

  • Не требуется в строительства фундамента
  • Быстрой срок ввода в эксплуатацию
  • Имеют все разрешительные документы СЭС, а также сертификат на пожарное заключение.
  • Не требуется проведение канализации, так как в модуле установлено оборудование для оборотной очистки воды.
  • Нет необходимости подключать электричество, канализацию, водопровод и другие инфраструктурных линий.
  • Легко демонтируются и транспортируются на новое место.

Товарный чек и квитанция должны содержать обязательные реквизиты первичных документов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), кроме того квитанция, выдаваемая взамен чека ККТ, должна отвечать требованиям, предъявляемым к бланкам строгой отчетности (п. 3 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»). Лучше с этими требованиями ознакомить сотрудников, эксплуатирующих автомобиль, чтобы они проверяли правильность оформления документов на месте. Расходы на услуги платной стоянки В целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик имеет право учесть расходы на платную автостоянку служебного автомобиля в составе расходов, связанных с его содержанием (Письмо Минфина России от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404).

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *