34. Основные права и обязанности налогоплательщика.

Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налог. органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и др. актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения). Указанное сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;

4) о реорганизации или ликвидации организации — в течение трех дней со дня принятия такого решения.

3. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности, в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.

4. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации.

7. Сведения, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, сообщаются по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.

4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.

Налоговым кодексом рф

1. Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах

1. из Налогового и бюджетного Кодексов

1. из Налогового и Таможенного Кодексов

2. из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах

Ответ: 3

2. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

1. возможно в зависимости от форм собственности

2. возможно в зависимости от места происхождения капитала

3. невозможно

Ответ: 3

3. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства

1 .в пользу налогового органа

2.в пользу налогоплательщика

3.решаются в судебном порядке

Ответ:2

1. Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу

1.устанавливающие новые налоги

1. повышающие налоговые ставки

2. отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения

3. никакие из перечисленных

Ответ: 4.

1. Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы

   1. отменяющие налоги и сборы

   2. улучшающие положения налогоплательщиков

   3. ухудшающие положения налогоплательщиков

Ответ: 3

1. Чем различаются понятия «налог» и «сбор»

   1. не отличаются

   2. отличаются порядком введения в действие

   3. сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий

Ответ:3

1. Какие виды налогов устанавливаются в РФ Налоговым Кодексом

   1. федеральные, региональные, городские, поселковые

   2. федеральные

   3. федеральные, региональные и местные

Ответ : 3

1. Что такое федеральные налоги

   1. налоги, установленные НК РФ

   2. налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет

   3. налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ

Ответ:3

1. Региональные налоги устанавливаются:

   1. Налоговым кодексом РФ

   2. Законами субъектов РФ о налогах

   3. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах

Ответ: 3

1. Когда налог считается установленным

   1. определен объект налогообложения

   2. определены налогоплательщики

   3. определены налогоплательщики и элементы налогообложения

Ответ :3

1. Специальные налоговые режимы устанавливаются:

   1. Правительством РФ

   2. Государственной Думой

   3. Советом Федерации

Ответ: 1

1. По какому признаку в целях налогообложения плательщики могут быть отнесены к взаимозависимым лицам

   1. одна организация непосредственно участвует в другой организации и доля ее участия более 25%

   2. физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению

   3. лица состоят в отношении друг друга в родстве

   4. между налогоплательщиками заключен договор о совместной деятельности

Ответ: 1,2,3

1. Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика

   1. право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах

   2. право присутствовать при выездной налоговой проверке

   3. право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ

Ответ: 1

1. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика

   1. встать на учет в налоговом органе

   2. вести в установленном порядке учет доходов

   3. представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ

   4. приобретение нормативных актов по налогам

Ответ :4

1. Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа

   1. соблюдение налоговой тайны

   2. осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов

   3. ведение учета организаций и физических лиц

   4. ведение следственных действий по налоговым преступлениям

Ответ:4

1. Что такое объект налогообложения

   1. имущество налогоплательщика

   2. доход налогоплательщика

   3. операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов

Ответ:3

1. Что такое реализация товаров, работ, услуг

   1. передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.

   2. передача права собственности на безвозмездной основе

   3. передача права собственности на возмездной основе

Ответ:1

1. В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки

   1. в любом случае

   2. между взаимозависимыми лицами

   3. по подакцизным товарам

   4. по бартерным операциям

   5. по внешнеторговым сделкам

   6. если цена товара отклоняется от рыночной на 15%

Ответ:2,4,5

1. Что такое доход в целях налогообложения

   1. выручка от реализации продукции (работ, услуг)

   2. прибыль налогоплательщика

   3. экономическая выгода в денежной или натуральной форме

Ответ:3

1. Что такое дивиденды

   1. выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность

   2. любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения

Ответ:2

1. Как производится взыскание налога с организации

1. в бесспорном порядке

2. в судебном порядке

Ответ:1