34. Основные права и обязанности налогоплательщика.
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налог. органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и др. актами законодательства о налогах и сборах.
3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
1. Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
5) представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;
6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
2. Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;
2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения). Указанное сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;
4) о реорганизации или ликвидации организации — в течение трех дней со дня принятия такого решения.
3. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего жительства об открытии (о закрытии) счетов, предназначенных для осуществления ими профессиональной деятельности, в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
4. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
6. Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации.
7. Сведения, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, сообщаются по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.
3. Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.
4. Любой из участников договора инвестиционного товарищества имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
Налоговым кодексом рф
-
Из чего состоит законодательство Российской Федерации налогах и сборах
1. из Налогового и бюджетного Кодексов
-
из Налогового и Таможенного Кодексов
-
из Налогового Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах
Ответ: 3
2. Возможно ли устанавливать дифференцированные ставки налогов в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала
-
возможно в зависимости от форм собственности
-
возможно в зависимости от места происхождения капитала
-
невозможно
Ответ: 3
3. Как толкуются неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства
1 .в пользу налогового органа
2.в пользу налогоплательщика
3.решаются в судебном порядке
Ответ:2
-
Какие акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу
1.устанавливающие новые налоги
-
повышающие налоговые ставки
-
отягощающие ответственность налогоплательщиков за совершение налогового правонарушения
-
никакие из перечисленных
Ответ: 4.
-
Какие из актов законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы
-
отменяющие налоги и сборы
-
улучшающие положения налогоплательщиков
-
ухудшающие положения налогоплательщиков
-
Ответ: 3
-
Чем различаются понятия «налог» и «сбор»
-
не отличаются
-
отличаются порядком введения в действие
-
сбор устанавливается за совершение органами власти в отношении плательщика юридически значимых действий
-
Ответ:3
-
Какие виды налогов устанавливаются в РФ Налоговым Кодексом
-
федеральные, региональные, городские, поселковые
-
федеральные
-
федеральные, региональные и местные
-
Ответ : 3
-
Что такое федеральные налоги
-
налоги, установленные НК РФ
-
налоги, уплачиваемые в федеральный бюджет
-
налоги, установленные НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ
-
Ответ:3
-
Региональные налоги устанавливаются:
-
Налоговым кодексом РФ
-
Законами субъектов РФ о налогах
-
Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах
-
Ответ: 3
-
Когда налог считается установленным
-
определен объект налогообложения
-
определены налогоплательщики
-
определены налогоплательщики и элементы налогообложения
-
Ответ :3
-
Специальные налоговые режимы устанавливаются:
-
Правительством РФ
-
Государственной Думой
-
Советом Федерации
-
Ответ: 1
-
По какому признаку в целях налогообложения плательщики могут быть отнесены к взаимозависимым лицам
-
одна организация непосредственно участвует в другой организации и доля ее участия более 25%
-
физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению
-
лица состоят в отношении друг друга в родстве
-
между налогоплательщиками заключен договор о совместной деятельности
-
Ответ: 1,2,3
-
Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика
-
право бесплатного получения от налогового органа по месту учета нормативных и законодательных документов о налогах и сборах
-
право присутствовать при выездной налоговой проверке
-
право на получение отсрочки, рассрочки и налогового кредита в порядке и на условиях, установленных НК РФ
-
Ответ: 1
-
Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика
-
встать на учет в налоговом органе
-
вести в установленном порядке учет доходов
-
представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ
-
приобретение нормативных актов по налогам
-
Ответ :4
-
Что из перечисленного не относится к обязанностям налогового органа
-
соблюдение налоговой тайны
-
осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов
-
ведение учета организаций и физических лиц
-
ведение следственных действий по налоговым преступлениям
-
Ответ:4
-
Что такое объект налогообложения
-
имущество налогоплательщика
-
доход налогоплательщика
-
операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов
-
Ответ:3
-
Что такое реализация товаров, работ, услуг
-
передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.
-
передача права собственности на безвозмездной основе
-
передача права собственности на возмездной основе
-
Ответ:1
-
В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки
-
в любом случае
-
между взаимозависимыми лицами
-
по подакцизным товарам
-
по бартерным операциям
-
по внешнеторговым сделкам
-
если цена товара отклоняется от рыночной на 15%
-
Ответ:2,4,5
-
Что такое доход в целях налогообложения
-
выручка от реализации продукции (работ, услуг)
-
прибыль налогоплательщика
-
экономическая выгода в денежной или натуральной форме
-
Ответ:3
-
Что такое дивиденды
-
выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность
-
любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли после налогообложения
-
Ответ:2
-
Как производится взыскание налога с организации
-
в бесспорном порядке
-
в судебном порядке
Ответ:1