Налоговый вычет для пенсионеров

Содержание

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
  • нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Налоговый имущественный вычет при покупке квартиры ограничивается суммой в размере 2 000 000 рублей. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. 260 000 рублей (2 000 000 х 13%) (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данный налоговый вычет представляется единожды (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Чтобы вернуть подоходный налог, пенсионеру необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на налоговый имущественный вычет, а также декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 6 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ).

Если покупатель квартиры за год воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, то остаток этого вычета может быть перенесен на следующие календарные годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, для пенсионеров предусмотрен специальный перенос остатка имущественного вычета на предшествующие три года (п. 10 ст. 220 НК РФ). Но чтобы это сделать, пенсионеру необходимо за эти годы также иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и уволившийся с работы в 2019 году, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором он купил квартиру и работал (за 2018 год), и за предыдущие 3 года, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы).

В случае если пенсионер продолжает трудиться, он может также перенести остаток имущественного вычета на следующие календарные годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Например, гражданин, купивший квартиру в январе 2018 года, вышедший на пенсию в 2018 году и продолжающий работать, может обратиться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета за тот год, в котором была приобретена квартира (за 2018 год), за предыдущие годы, на которые он переносит остаток вычета (за 2017, 2016, 2015 годы), и за последующие годы, в которых он будет получать доход, облагаемый НДФЛ (допустим, за 2019 год и т.д.).

За неработающего пенсионера получить имущественный налоговый вычет может его супруга при наличии у нее дохода в год покупки квартиры. Причем право на вычет не зависит от того, кто из супругов фактически нес расходы на приобретение квартиры (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, п. 2 ст. 34 СК РФ).

Налоговый вычет для пенсионеров на лечение

Налоговый социальный вычет за медицинские услуги, за исключением дорогостоящих, ограничивается суммой в размере 120 000 рублей в год. При этом максимально возврату подлежит НДФЛ в размере 13% от этой суммы, т. е. не более 15600 рублей (120 000 х 13%) (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Подробно о дорогостоящем лечении можно прочитать в отдельной консультации.

Чтобы вернуть подоходный налог на лечение, пенсионеру так же необходимо будет подать в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих право на социальный вычет, и декларацию по форме 3-НДФЛ. Пенсионерам, работающим или получающим другой доход (например, от аренды квартиры), с которого уплачивается НДФЛ, можно воспользоваться налоговым социальным вычетом на общих основаниях (подп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

А вот для неработающих пенсионеров законодательство не предусматривает возврат налога за лечение, оплата которого была произведена в году, в котором пенсионер уже не работал. Ведь для того, чтобы компенсировать расходы на медицинские услуги и вернуть налог, сначала НДФЛ нужно уплатить, а с получаемой пенсионером пенсии НДФЛ не удерживается и не уплачивается (подп. 2 ст. 217 НК РФ).

Заявить налоговый вычет на лечение неработающего пенсионера могут его дети, при условии наличия у них дохода и при условии, что все подтверждающие лечение пенсионера и оплату лечения документы будут оформлены на них (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Перенос остатка социального налогового вычета на последующий год не производится.

Вернуть НДФЛ за лечение пенсионера, имеющего облагаемый НДФЛ по ставке 13% доход, можно в течение 3-х лет с года оплаты расходов на медицинские услуги (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Образец 3-НДФЛ пенсионеров

Приведем пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ работающим пенсионером при покупке им квартиры и оплате своего лечения за 2018 год.

Пример: Пенсионер Иванов И.И. 01.01.2018 г. приобрел в собственность по договору купли-продажи квартиру стоимостью 3 000 000 рублей за счет собственных сбережений, а также за 2018 год израсходовал на свое лечение 140 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И. работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%).

В 2019 году Иванов И.И. подает в ИФНС по месту своей регистрации пакет документов на имущественный вычет на покупку квартиры на основании подп. 3 п. 1 ст. 220, подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. А также подает пакет документов на социальный вычет на лечение на основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 78 000р.

Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 120 000 рублей и имущественный налоговый вычет в размере 480 000 рублей (600 000 – 120 000).

Остаток имущественного вычета, который Иванов И.И. перенесет на 2017, 2016 и 2015 года – 1 520 000р. (2 000 000 – 480 000). За каждый год (2017, 2016 и 2015) Иванов И.И. подаст отдельные декларации 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ пенсионером за 2018 год

Из зарплаты

Для начала лучше всего изучить несколько специфичный вычет — с заработка, который получает гражданин. Почему? Этот денежный возврат немного отличается от всех остальных. Как именно?

Вычет из зарплаты — это способ уменьшения налоговой базы, которая необходима для взыскания 13% с дохода гражданина в виде налога. То есть данный способ не позволяет получить денежные средства. Он служит для того, чтобы уменьшить налоговую базу при расчете подоходного налогового платежа.

Обычно полагается инвалидам. Такой налоговый вычет для пенсионеров полезен, но он предоставляется только работающим официально. Ни предприниматели, ни люди, получающие доход от реализации имущества, не могут пользоваться данным бонусом.

Еще одной чертой вычетов из зарплаты является то, что обращаться за ним необходимо не в налоговые органы, а к своему работодателю. Список документов минимальный. О них немного позже. Для начала стоит рассмотреть все положенные пенсионерам возвраты. Они имеют определенные условия и ограничения. Если не знать о них, можно так и не оформить возврат.

Порядок обращения

Как получить налоговый вычет пенсионеру? Все зависит от того, о каком конкретно возврате денег идет речь. Уже было сказано, что в случае с вычетом из зарплаты достаточно прийти к работодателю. А если говорить обо всех остальных возвратах, то придется обращаться в налоговые органы по месту прописки заявителя. Либо предлагается прийти в тот или иной МФЦ для воплощения задумки в жизнь.

Порядок оформления предельно прост. Требуется:

  1. Собрать определенный перечень документов. Для каждого случая он разный. Полный перечень бумаг будет представлен далее.
  2. Найти МФЦ или налоговую службу района прописки гражданина. Если речь идет о вычете с заработка, то достаточно обратиться к работодателю.
  3. Составить заявление установленного образца. Право на налоговый вычет пенсионеров и остальных граждан необходимо запросить. А точнее, сообщить о своем желании вернуть деньги. К заявлению прикладываются документы и их копии.
  4. Подождать решения налоговых служб. Гражданину в течение 2-х месяцев с момента подачи заявления придет оповещение о назначении возврата или о его отклонении. Во втором случае будет около месяца на исправление ошибок. Иначе придется оформление начинать с нуля.
  5. Дождаться начисления денежных средств. С момента получения оповещения от налогового органа до перечислений, как правило, проходит около 1,5 месяцев.

Это все. Налоговый вычет работающим пенсионерам и неработающим предоставляется точно так же, как и всем остальным гражданам. Разница заключается только в предоставляемых документах.

Документы для вычетов

Если речь идет о вычете с зарплаты, достаточно работодателю принести пенсионное удостоверение, заявление и паспорт. Также необходимо приложить основание для уменьшения налоговой базы. Например, справку о состоянии здоровья.

В остальном налоговый вычет для пенсионера предоставляется после подачи следующих бумаг в налоговую службу:

  • заявление с указанием типа возврата денег;
  • паспорт РФ;
  • СНИЛС гражданина;
  • договор на оказание услуг;
  • справка студента (возврат за обучение);
  • документы, указывающие на траты гражданина (чеки и квитанции);
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка о доходах (форма 2-НДФЛ для работающих);
  • лицензия организации (обучение, лечение);
  • аккредитация (для обучения);
  • свидетельство о праве собственности на недвижимость (при наличии);
  • пенсионное удостоверение (с 2016 года — справка пенсионера);
  • реквизиты счета, на который требуется перевести деньги.

Действующее Налоговое законодательство дает работающим гражданам право на получение частичного возврата НДФЛ путем оформления налогового вычета. В статье разберем, как осуществляется возврат подоходного налога пенсионерам, как оформить вычет работающему пенсионеру, могут ли вернуть НДФЛ пенсионеры, прекратившие трудовую деятельность.

Право пенсионеров на налоговый вычет

Возврат подоходного налога пенсионерам: как получить, документы

Согласно положениям НК РФ, работающие граждане, перечисляющие НДФЛ в бюджет в установленном порядке, имеют право уменьшить налоговые обязательства или получить возврат налога в денежной форме в случаях, когда налогоплательщик:

  • получил доход от реализации недвижимости или транспорта;
  • приобрел жилье, автомобиль;
  • понес расходы на лечение, обучение (свое или родственников).

В каждом из случаев право на возврат налога реализуется путем оформления налогового вычета.

Граждане, которые после достижения пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность, а, следовательно, являются плательщиками НДФЛ, имеют право на возврат подоходного налога на общих условиях. Одним из оснований для приобретения право на возврат является то, что сумма НДФЛ, перечисленная пенсионером за отчетный период, должна быть не менее размера компенсации.

Неработающие пенсионеры также вправе вернуть НДФЛ путем переноса вычета на предыдущие отчетные периоды (4 года).

Возврат подоходного налога пенсионерам: как получить, документы

Ниже представлена процедура возврата подоходного налога пенсионером в типовых случаях.

Как вернуть НДФЛ при покупке жилья

Пенсионер, который понес расходы на покупку жилья (квартира, дом, комната) или другой недвижимости (дача, гараж), может вернуть часть потраченных средств, оформив налоговый вычет.

Сумма возврата равна 13% от договорной стоимости приобретенной недвижимости, но не может составлять более 260.000 руб.

Если возврат оформляется работающим пенсионером, то по факту совершения сделки по покупке жилья, гражданину следует обратиться по месту службы со следующими документами:

  • заявление в свободной форме (как правило, бланк заявления можно получить в бухгалтерии или отделе кадров);
  • документы, подтверждающие покупку недвижимости (договор, акт приема-передачи, квитанция об оплате;
  • выписка из ЕГР о переходе права собственности на жилье к пенсионеру;
  • подтверждение оплаты (расписка, банковская выписка, квитанция, т.п.).

Процедура возврата подоходного налога работающим пенсионером состоит из следующих этапов:

  1. Пенсионер обращается к работодателю (в бухгалтерию, отдел кадров) с заявлением о возврате налога.
  2. Работодатель утверждает право пенсионера на вычет (проверяет полученные документы, рассчитывает сумму НДФЛ, уплаченную пенсионеров в течение отчетного года), после чего рассчитывает сумму возврата (стоимость жилья * 13%, но не более 260 тыс. руб.).
  3. В месяце, следующем за месяцем обращением пенсионера, работодатель начинает процесс компенсации налога. Согласно процедуре, возврат налога осуществляется ежемесячно в размере 13% от зарплаты пенсионера, до тех пор, пока вся сумма налога к возврату не будет исчерпана.

Читайте также статью «Налоговый вычет работающим пенсионерам».

Если пенсионер не трудоустроен и его единственным источником дохода является пенсия, то он может получить возврат подоходного налога через ФНС. Для этого пенсионеру необходимо обратится в орган фискальной службы по месту жительства со следующими документами:

  • справка 2-НДФЛ, содержащая информацию о сумме налога, уплаченного в течение 4-х лет до момента возникновения права на вычет;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие сделку, переход права собственности на жилье, оплату за недвижимость (договор, акт приема-передачи, выписка из ЕГР, расписка/квитанция об оплате).

Вместе с вышеперечисленными документами пенсионеру следует заполнить заявление, в котором указать реквизиты для перечисления возврата налога. Срок подачи документов и декларации – до 30 апреля года, следующего за годом сделки.

В отличие от оформления вычета через работодателя, при обращении в ФНС неработающему пенсионеру возврат налога осуществляется полностью, всей суммой в виде перевода на банковский счет. Читайте также статью «Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером».

Возврат подоходного налога за лечение

Неработающие пенсионеры и лица пенсионного возраста, продолжающие трудовую деятельность, вправе получить возврат подоходного налога, рассчитанный от суммы расходов на лечение.

Сумма возврата налога составляет 13% от суммы средств, затраченных на лечение, но не может превышать 15.600 руб. К расходам на лечение с возможностью частичной компенсации относят:

  • стоимость медикаментов, медтоваров;
  • расходы на анализы и исследования;
  • стационарное и амбулаторное лечение;
  • прочие платные услуги врачей.

Неработающий пенсионер, который в текущем году понес расходы на лечение, может вернуть подоходный налога путем переноса вычета на предыдущие 4 года. К примеру, пенсионер прекратил трудовую деятельность в 2018 году, а в 2019 проходи платное лечение. В данном случае, гражданин может вернуть НДФЛ путем переноса вычета на 2014-2018 гг.

Читайте также статью «Получают ли пенсионеры налоговый вычет на лечение».

Работающие пенсионеры оформляют возврат налога через работодателя, неработающие – через ФНС по месту жительства. Документами, которые дают право пенсионеру на возврат подоходного налога за лечения, являются:

  • подтверждение оказания услуг медучерждением (акт выполенных работ), предоставления лекарств, медтоваров (накладные, товарные чеки);
  • квитанции, прочие платежные документы, подтверждающие оплату пенсионером полученных медицинских услуг, медпрепаратов;
  • копия лицензии медучреждения с правом оказания медуслуг.

Возврат налога работающим пенсионерам осуществляется на основании заявления. Неработающие пенсионеры, помимо подтверждения оплаты за лечения, в ФНС:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ за 4 года, предшествующих отчетному;
  • заявление с указанием реквизитов для возврата средств.

Возврат подоходного налога пенсионера за лечение осуществляется в общем порядке. Работающие пенсионеры обращаются за вычетом к работодателю, который впоследствии осуществляет возврат путем неудержания НДФЛ в размере 13% от зарплаты (ежемесячно, до момента, пока сумма компенсации не будет полностью возвращена).

Неработающие пенсионеры оформляют возврат подоходного налога за лечение через ФНС, на основании декларации 3-НДФЛ. В данном случае вся сумма возврата зачисляется на картсчет пенсионера, указанного в заявлении.

Налоговый вычет на обучение

Пенсионер, оплачивающий стоимость обучения ребенка в ВУЗе, техникуме, ПТУ, ином учебном заведении, может вернуть НДФЛ в размере 13% от стоимости такого обучения в год (но не более 15.600 руб./год).

Возврат подоходного налога пенсионерам за обучение ребенка осуществляется на основании следующих документов:

  • договор с учебным учреждением;
  • лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
  • акт выполненных работ с указанием вида услуг («обучение», «образовательные услуги»);
  • квитанция об оплате (плательщик – пенсионер);
  • свидетельство о рождении ребенка (для приемных детей – свидетельство об усыновлении).

При оформлении возврата работающий пенсионер также подает работодателю заявление.

Неработающий пенсионер оформляет возврат подоходного налога за обучение через ФНС, дополнительно предоставив в фискальную службу декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ за предыдущие 4 года и заявление с реквизитами для возврата налога.

Согласно установленному порядку, пенсионер может вернуть 13% НДФЛ от стоимости собственного обучения, в том числе по расходам на:

  • автокурсы;
  • профессиональные тренинги, семинары;
  • курсы повышения квалификации;
  • курсы изучения иностранных языков.

Главным требованием для получения права на возврат подоходного налога за обучение является документальное подтверждение факта оказания образовательных услуг (в договоре, акте выполненных работ должна быть указана формулировка «обучение», «образовательные услуги»).

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Согласно налоговому законодательству РФ право на налоговый вычет за приобретение недвижимости предоставляется всем налогоплательщикам. Это частичный возврат уплаченного НДФЛ, размер которого определяется полученным за год доходом. Но как получить налоговый вычет, если не работаешь? В этой ситуации могут оказаться временно безработные, официально нетрудоустроенные граждане или неработающие пенсионеры. Рассмотрим, в каких случаях и когда возможна финансовая компенсация для этой категории граждан.

Определенные категории людей в некоторых жизненных ситуациях имеют право вернуть себе уплаченные налоги

Кто имеет право на налоговый вычет за квартиру

Получить имущественный вычет после покупки жилья могут налогоплательщики, выплачивающие в казну 13 % подоходного налога со своего заработка. Но не каждый может воспользоваться подобной льготой. Установлен перечень граждан, которым она не доступна:

  1. лица, оформившие договор купли-продажи объекта недвижимости с близкими родственниками (супруги, родители, сестры, братья);
  2. физлица, получившие жилье в наследство или по договору дарения;
  3. те, кто некорректно заполнили налоговую декларацию или предоставили подтверждающие документы не в полном объеме;
  4. физлица, уже оформлявшие налоговый вычет за квартиру;
  5. лица, не являющиеся собственниками жилья.

Как видим, в этом перечне нет четкого указания, что неработающие и пенсионеры не могут вернуть уплаченные налоги.

В 2019 году максимальный вычет отчитывается от суммы в 2 млн. руб. Если до 2014 года это ограничение действовало на объект недвижимости, то теперь на ее владельца. Это означает, что 13 % отчисляется не со стоимости жилья, а только с 2 млн. руб. Человек может получить максимум 260 тыс. руб. при условии, что за отчетный год он получил доход не меньше 2 млн. руб. Если сумма дохода меньше, то остаток вычета переносится на следующий отчетный период. И так до тех пор, пока государство не вернет всю сумму полностью.

Сейчас разрешается переводить остаток вычета на другие объекты, но только при приобретении жилья. В случае с процентами по ипотеке это правило не действует: вычет дается только на один объект. Если жилье приобреталось в кредит, то гражданин может получить компенсацию за уплаченные банку проценты. Она не превышает 1 млн. руб. Следовательно, максимальный размер расчетной суммы для возврата НДФЛ при ипотеке составляет 3 млн. руб.

Банк предлагает своим клиентам помощь в оформлении документов для возврата уплаченных обязательных платежей в бюджет

Особенности получения возврата НДФЛ для неработающих

Все эти правила действуют и для временно безработных. Чтобы понять, как им вернуть выплаченные налоги, нужно обратить внимание на 2 момента:

  • Право на получение имущественного вычета возникает с того года, когда было зарегистрировано право собственности на приобретенное жилье, т.е. фиксируется не дата покупки, а регистрации объекта недвижимости в собственность. При покупке по договору долевого участия – это подписание акта-приемки, при строительстве дома на купленном участке – после регистрации дома. Воспользоваться правом на возврат средств можно в любое время. Закон не устанавливает ограничения по срокам.
  • А вот на возврат НДФЛ временные ограничения действуют. Компенсация возможна только за 3 года до подачи декларации. Для пенсионеров и безработных – за 3 года до выхода на пенсию или ухода с работы. Вернуть переплаченные в бюджет деньги можно только за то время, когда человек был официально трудоустроен.

Исходя из этого, неработающему нужно выбрать правильное время для подачи заявления о вычете:

  • Трудовые отношения прервались меньше года. Налогоплательщик предоставляет декларацию в обычном порядке и получает шанс вернуть средства.
  • Когда гражданин со временем устроится на работу официально и сможет делать отчисления в налоговую казну, то можно подавать заявления о возмещении. Или не надо будет платить НДФЛ по условиям взаимозачета до полного исчерпания лимита. За это время можно даже продавать жилье, право на вычет останется.

Вам может быть интересно:

Неработающие граждане могут воспользоваться правом на возмещение, если у них имеется доход, с которого снимается 13%:

  1. продажа недвижимого, движимого имущества;
  2. сдача квартиры или другой недвижимости в аренду
  3. оказание услуг по гражданско-правовому договору.

Как получить налоговый вычет за квартиру неработающему

При отсутствии официального трудоустройства гражданин имеет право возместить часть уплаченных налогов двумя способами: через органы ФНС или через предыдущего работодателя. В первом варианте потребуется самостоятельно заниматься этой процедурой, а втором – переложить часть обязанностей на бывшего работодателя. В последнем случае процедура будет затянута по времени.

Перед подачей заявления следует выработать выгодную для себя стратегию:

  • Оцените ситуацию. Может оказаться, что на вашу семью полагается двойной вычет. Возможно, выгоднее, если заявление подаст второй супруг. Или потребуется перераспределить вычет в семейной паре. Предварительно просчитайте финансовую выгоду по всем вариантам.
  • Определитесь со способом компенсации – через налоговую или через работодателя. Допускается чередовать их, пока не вернется вся сумма.
  • Контролируйте остатки по вычету, чтобы в следующем отчетном периоде вернуть их полностью или распределить на несколько периодов.

Вам может быть интересно:

Через ФНС

Порядок возмещения налогов для безработных через налоговую службу ничем не отличается от такой же процедуры для официально трудоустроенных россиян:

  1. потребуется взять справку по форме 2-НДФЛ из организации, где были трудоустроены раньше или там, где сейчас получаете дополнительный доход;
  2. написать в органы ФНС заявление на предоставление вычета, указав реквизиты для перечисления денег;
  3. подготовить заверенные копии документов (список ниже);
  4. заполнить декларацию 3-НДФЛ для передачи в налоговую службу, дополнив собранными справками;
  5. на проверку предоставленной документации по инструкции предоставляется максимум 3 месяца, после чего налогоплательщик получает ответ от органов ФНС;
  6. в случае положительного ответа компенсация перечисляется в течение 1 месяца на счет, указанный в заявлении.

Этот сайт предлагает широкий спектр услуг для своих клиентов

Необходимые документы

Помимо заполненной декларации, справки о доходах, паспорта, ИНН и заявления налогоплательщик предоставляет:

  1. документы, подтверждающие право на владение недвижимостью (договор-купли продажи квартиры, дома, комнаты, земельного участка для дальнейшего строительства);
  2. сертификат на материнский капитал, если средства с него направлялись на покупку жилья (это же относится к другим субсидиям);
  3. договор долевого участия, если жилье покупалось по такой схеме;
  4. выписки с банка, платежные документы, чеки, подтверждающие факт оплаты.

Перечень жизненных ситуаций, которые позволяют получить компенсацию за налоговые платежи

Оформление на прежней работе

В данном варианте алгоритм оформления аналогичен предыдущему, но оформлением некоторых справок занимается бывший работодатель:

  • справка о доходах за предыдущие периоды;
  • документы, подтверждающие перечисления в бюджет налога с зарплаты обратившегося сотрудника.

Сервис Сбербанка для возврата налогов

С целью упростить процедуру возмещения выплаченных налоговых выплат банк совместно со своим партнером, компанией «НДФЛКА.РУ», запустил специальный сервис.

Группы расходов, по которым возможно вернуть оплаченные деньги

С его помощью можно вернуть ежегодные расходы, связанные с:

  • Приобретением любой недвижимости (квартиры, дома, участка, дачи), в том числе ипотечной. Максимальная сумма возмещения – 650 тыс. руб.
  • Трейдерской деятельностью и получением инвестиционного дохода от торговли ценными бумагами (максимум 1 млн.руб.).
  • Открытием инвестиционного счета, проведением операций по ИИС (максимум 52 тыс. руб.)

Помимо этого, клиенты банковского учреждения могут вернуть 15,6 тыс. руб. за:

  1. услуги страхования;
  2. в связи с лечением, получением медицинских услуг и покупку лекарств;
  3. обучение детей в школе, на образовательных курсах, а также за оплату детсада.

Два тарифных варианта на выбор: оптимальный и максимальный

Чтобы воспользоваться услугами онлайн-сервиса, нужно подобрать тариф на обслуживание:

  • «Оптимальный» (1499 руб.). В тариф включены услуга личного консультанта, подключение специального мобильного приложение «Верни налог» и подготовка декларации в онлайн-режиме.
  • «Максимальный» (2999 руб.). Кроме указанных услуг в тариф дополнительно включены услуги курьера по доставке декларации в органы ФНС).

Процедура оформления налогового вычета на сервисе выглядит следующим образом:

  1. Клиент подает заявку на сайте. Личный консультант связывается с пользователем и помогает выбрать нужный тариф и рассчитывает размер вычета.
  2. Пользователь устанавливает приложение «Верни налог» в своем телефоне. Затем нужно сделать фото необходимых документов, загрузить их в приложение и отправить.
  3. После этого консультант с учетом предоставленных документов заполняет декларацию в ФНС.

Три простых шага га пути возвращения оплаченных налоговых платежей

Если пользователь приобрел тариф «Оптимальный», то ему нужно будет самостоятельно подать заполненную декларацию, отправив ее через личный кабинет в ФНС или при личном обращении в налоговую службу. Для клиентов с тарифом «Максимальный» эту функцию выполнят сотрудники банка.

Может пенсионер получить налоговый вычет?

Пенсионеры также могут рассчитывать на налоговый вычет при покупке жилья. Тут есть 2 варианта:

  • Находясь на пенсии, гражданин имеет дополнительный доход, облагаемый НДФЛ. В этом случае льгота предоставляется ему как обычному налогоплательщику.
  • У пожилого человека кроме пенсии нет дополнительного заработка, и ему не с чего платить налоги. Поэтому и вычитать не с чего.

Во втором случае нужно учесть важный нюанс – с какого источника неработающий пенсионер получает пенсионные выплаты. Если это государственная пенсия, она не подлежит налогообложению. Иная ситуация с НПФ. С его выплат снимается 13% налог, поэтому на такую пенсию льгота действует.

Пенсионеры, купившие жилье так же могут получить компенсации на протяжении 4-х лет уплаты налоговых платежей

По сравнению с безработными у пенсионеров есть некоторые привилегии. У человека, находящегося на пенсии и приобретавшего в это время жилье, есть возможность вернуть налоги за тот год, когда покупалась недвижимость и за 3 года до этого. Это значит, что в течение 4 налоговых периода он может подавать заявку на возмещение НДФЛ.

Эта норма предоставлена государством для того, чтобы у пенсионеров была возможность получить больше средств, когда у них имеется налогооблагаемый доход. Или они смогли вернуть НДФЛ за время, пока делали накопления на приобретение жилья. С наступлением пенсии и отсутствии официального заработка они уже не подлежат налогообложению (кроме ситуации с НПФ), поэтому вернуть что-то из бюджета им не удастся.

Имущественный вычет полагается тем гражданам, кто платил или платит налоги. Поэтому получить его временному безработному или пенсионеру намного проще, чем лицу, работающему без трудового договора. Наличие источника дохода, не подвергающегося налогообложению, расценивается как уклонение от выплаты налогов. И такой гражданин причисляется к категории недобросовестных налогоплательщиков.

Налоговый вычет – что это такое?

Под налоговым вычетом можно понимать определенную законодательством льготу для физического лица, способствующую уменьшению величины налога при обложении полученных им доходов. Из этого следует, что налоговый вычет – это не скидки, не льготы в прямом понимании этого слова. Это сумма, которую можно вычесть из общей величины дохода при определении размера НДФЛ. Читайте также статью: → Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет в 2018

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Предусмотрены следующие виды вычетов: (нажмите для раскрытия)

Виды вычета
Стандартные Предоставляются в соответствии с налоговым законодательством при наличии копий документов, подтверждающих право на получение. К ним относятся вычеты на детей до 18 лет, вычеты инвалидам, участникам ВОВ и другие категории, установленные НК РФ
Социальные Физическое лицо может получить социальный налоговый вычет, который относится к суммам, потраченным им на лечение, обучение, покупку лекарств, оказание благотворительной помощи. Вычет предоставляется при условии письменного обращения физического лица в налоговую инспекцию
Имущественные Возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом возникает у налогоплательщика – физического лица в случае осуществления операций с недвижимостью (продажи, покупки и т.д.)
Профессиональные Предоставляют частным нотариусам, индивидуальным предпринимателям и др. категориям лиц согласно их заявления в письменной форме в налоговую службу по месту жительства

Право на предоставление таких вычетов, как имущественный и социальный, возникает у налогоплательщика только после его письменного обращения и предоставления подтверждающих документов в налоговые службы.

Оформление налогового вычета безработному

Изменения в налоговом законодательстве позволяют перенести налоговые вычеты на 3 года. Это означает, что если физическое лицо уволилось с работы или вышло на пенсию, то вычеты при покупке-продаже имущества, оплате обучения могут быть предоставлены в срок, не превышающий трех лет с этого момента.

Документы, необходимые для оформления вычета

Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо предоставить: (нажмите для раскрытия)

  • паспорт;
  • налоговую декларацию 3-НДФЛ (как заполнить);
  • справку 2-НДФЛ;
  • документы, подтверждающие право на получение вычета.

При возникновении вопросов, связанных с заполнением налоговой декларации, следует обратиться в налоговую службу по месту регистрации за разъяснениями.

В каких случаях можно оформить вычет:

Ситуация Как получить вычет
Физическое лицо недавно потеряло работу либо вышло на пенсию В такой ситуации для получения налогового вычета можно рассматривать доходы, полученные лицом за 3 года до выхода на пенсию либо прекращения трудовых отношений. Это значит, что для получения вычета в 2017 г. можно воспользоваться доходами, полученными за 2015 либо 2016 г.
Физическое лицо ранее не работало Разрешается оформление вычета по доходам, которые возникнут впоследствии. Например, если физическое лицо в 2016 году приобрело квартиру, а в начале 2017 г. выходит на работу, получает зарплату, которая облагается НДФЛ поставке 13%, то в начале 2018 г. можно будет оформить налоговый имущественный вычет

Если же после выхода работника на пенсию установлено, что за три года до необходимости оформления вычета он не получал никаких доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, то право на него реализовать нельзя. Та же ситуация возникает, если физическое лицо не трудоустроилось в течение трех лет после того, как возникла возможность оформления вычета.

Вышеуказанные условия касаются права на получение имущественного вычета. Право на остальные вычеты возникает у безработного, пенсионера или студента при получении дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, например, продаже квартиры, гаража, машины, сдаче имущества в аренду, получении пенсии из негосударственных фондов и т.д. Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения».

Куда обратиться за получением налогового вычета

При возникновении у безработного права на оформление налогового вычета нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации. Предварительно следует собрать необходимые документы. Это могут быть договора купли-продажи недвижимого имущества, контракты на строительство, заключенные с подрядчиком, договор на обучение, с указанием стоимости образовательных услуг, которые следует оплатить, документы, подтверждающие стоимость лечения.

К этому следует приложить справку о доходах по форма 2-НДФЛ с последнего места работы и налоговую декларацию. Все бумаги предоставляют в ФНС. После их рассмотрения часть подоходного налога будет возвращена. Читайте также статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк».

Налоговые вычеты для пенсионера

Имущественные вычеты пенсионерам

Неработающему пенсионеру, оформившему пенсию не позднее 3 лет, полагается имущественный вычет. Например, пенсионер купил квартиру в 2017 г. В начале этого года он вышел на пенсию. Физическое лицо имеет право получить имущественный вычет по доходам, полученным в 2016, 2015 и 2014 гг.

Если пенсионер оформит вычет позднее, чем через год после покупки квартиры, то число лет, по которым можно оформить вычет, сокращается.

Например, Иванов А.И. вышел на пенсию в начале2015 г. В конце этого года он купил квартиру. В 2017 г. он решил оформить вычет. Право на него возникло в конце 2015 г. Поскольку на пенсию он вышел в 2015 г., к расчету можно принять доходы, полученные Ивановым А.И. в 2014, 2013 и 2012 гг. Пенсионер должен был обратиться за оформлением льготы в течение следующего года после приобретения недвижимости, то есть в 2016 г.

Поскольку обращение последовало в 2017 г., то во внимание можно принять размер доходов, полученных за 2 года: 2014 и 2013 г. В случае еще более позднего обращения, например в 2018 г., период, за который можно учитывать доход сократится. Во внимание примут только один год. Вычеты распространяются на супругов. Поэтому, когда у неработающего пенсионера есть супруг, получающий доход, то он может получить вычет может при операциях с недвижимостью.

Вычет на лечение, покупку лекарств

Если по имущественному вычету к зачету можно предъявить все доходы, полученные пенсионером за последние три года, то в отношении социального вычета такое правило не действует. Оформить его придется в соответствии с установленными правилами в общем порядке.

Налоговый вычет может быть предоставлен в случае возникновения расходах на лечение, покупку лекарственных препаратов, медицинское страхование. Это действует не только в отношении самого пенсионера, но и в отношении его супруги (а), родителей и детей.

Чтобы социальный налоговый вычет был предоставлен, важно соблюдение следующих условий:

  • в том налоговом периоде, когда пенсионер или родственники, указанные в законе, лечились, покупали лекарства, у него должны быть доходы, облагаемые по ставке 13% (от реализации имущества, сдачи в аренду и т.д.). Когда у пенсионера только один источник дохода – пенсия, вычет ему не предоставят. Тогда о вычете может заявить его супруг(а) или ребенок;
  • организация, выдавшая подтверждающие расходы на лечение бумаги, должна иметь соответствующую лицензию на право заниматься соответствующими медицинскими услугами;
  • Пенсионеру необходимо жить в РФ не менее 183 суток в том году, когда он лечился;
  • Когда вычет заявляется детьми пенсионера, то все документы (договор с медучреждением, квитанции об оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов) должны быть оформлены на детей. Это правило не распространяется на случай, когда вычет оформляется на супругу(а) пенсионера. Поскольку в браке все денежные средства относятся к общему имуществу, то не имеет значения, кто оплатил лечение и лекарства;
  • медицинские препараты и услуги, которые потребовались пенсионеру, должны быть включены в специальный список, утвержденный правительством.

Размер налогового возмещения напрямую зависит от того, является ли выполненное лечение дорогостоящим либо нет. Когда в справке стоит код 2 (дорогостоящее лечение), возвращено будет 13% от его стоимости. Ограничения по размеру выплат нет. Если же в справке стоит код 1(не дорогостоящее лечение), то максимальный размер вычета ограничивается 15600 рублей. Если вычет был зачтен не в полном объеме, то остаток его сгорает. Социальный налоговый вычет может предоставляться ежегодно (см. → Как получить налоговый вычет на лечение пенсионерам в 2018 году)

Вычет на лечение имеет ограничение по срокам. Обратиться в налоговую службу с просьбой о его возмещении необходимо не позже 3 лет после того, как пенсионер лечился.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. В какие сроки и в какой форме будет произведено возмещение налогового вычета по НДФЛ?

Документы для предоставления вычета возможно предоставить сразу после покупки недвижимости либо совершения расходов на лечение. Но возмещение будет произведено не сразу. При предъявлении пакета документов в ФНС проводится его проверка. Как правило, документы проверяют на протяжении нескольких месяцев (от 2 до 4).

Но в случае вопросов по документам либо загруженности налоговых органов срок проверки может продлиться до года. Денежные средства по возмещению НДФЛ будут перечислены в безналичной форме на счет физического лица в кредитном учреждении.

Вопрос №2. Может ли физическое лицо рассчитывать на одновременное возмещение нескольких вычетов, если право на них возникло в одном периоде?

Один налоговый вычет не исключает права получения остальных. Но возможна ситуация, когда налогоплательщик не сможет оптимально реализовать положенные ему налоговые льготы. Ни один вычет не может быть предоставлен в размере, превышающем доход налогоплательщика, полученный за налоговый период.

Когда у физического лица возникает право на возмещение нескольких вычетов сразу, их следует правильно сочетать. По некоторым вычетам, например, имущественному, действует правило переноса его неиспользованной части на следующий период. По отдельным категориям, например, по стандартным вычетам, либо вычетам на обучение, это правило не «работает».

Вопрос №3. В какой ситуации заявителю может быть правомерно отказано в возмещении НДФЛ через налоговый вычет?

Главным основанием для отказа является отсутствие в налоговом периоде у заявителя налогооблагаемого дохода. Кроме этого причиной отказа может стать:

  • неполный комплект документов;
  • неправильно заполненная декларация;
  • обнаружение у заявителя незадекларированных доходов;
  • Несоответствие фактической величины расходов заявленной;
  • Использование такого вычета в полном объеме в налоговом периоде.

Когда заявитель не согласен с действиями налоговой службы, он может жаловаться руководителю ФНС. Если же сторонам не удалось прийти к общему мнению, то налогоплательщик имеет право обратиться в суд.

Вопрос №4. Могут ли возмещаться расходы на обучение студенту в виде социального вычета?

Если студент кроме стипендии имеет официальный налогооблагаемый доход, то он имеет право на предоставление вычета на обучение. Если такого дохода у него нет, то этим правом могут воспользоваться его ближайшие родственники, перечень которых определен в НК РФ.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *