Льготы на налоги

Содержание

LiveInternetLiveInternet

Если контрагент оказался вдруг и не друг, и не враг, а… уточнивший декларацию
В России складывается уникальная практика, когда контрагент для того, чтобы избежать проблем с налоговой службой, сдает уточнённую декларацию по НДС и после этого исчезает.
Действительно, в связи с тем, что налоговая скорректировала понятие «взаимозависимости» и ввела новое понятие «контролируемого лица», единственный оставшийся официальный способ спастись от налогов предполагает, что контрагент должен «накрыться крышкой гроба», но не все с этим согласны. Сейчас, задача налоговой сводится к одному – определить цифру в акте налоговой проверки, а — дальше дело «техники». Полагаю, что с «техникой» всем все понятно, а если нет, то рекомендую прочитать книгу «Налоговые проверки: Как выйти победителем!» или поиграть в настольную игру с аналогичным названием. И вот поэтому для многих видится только одно решение – обнулить декларации и уехать заграницу или затаится (вот вам и эффект от АКС НДС-2). Но что же делать тем, кто добросовестно покупал товар и брал по нему в зачёт НДС, а тут, как ком на голову, звонок из налоговой службы или требование по ТКС — заплатить в результате «уточнёнки» от контрагента за несколько прошедших лет? Первое возможное действие, это самим сдать «уточнёнку». При этом нужно понимать последствия и быть к ним готовыми. А именно, если ваши покупатели используют специальный режим или являются физическими лицами, то проблем не возникнет. А вот если ваши покупатели такие же плательщики НДС, что и ваша компания, то они могут либо отказаться сотрудничать с вами, либо также сдадут уточнённую декларацию. Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в Постановлении от 25.05.2004 № 668/04, в случае если невозможно установить одну из составляющих (расходную или доходную часть), «сумму налогов следует определять расчетным путем, создающим дополнительные гарантии налогоплательщика и обеспечивающим баланс публичных и частных интересов…». По-простому говоря, если налоговая убирает НДС с ваших расходов и закупок, то она должна убрать НДС и с выручки. Эта точка зрения косвенно подтверждена и в более свежем решении суда, изложенном в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.01.2011 № А19-25394/09. Второе возможное действие, это попытаться доказать реальность сделки. В этом вопросе, конечно, незаменима новая статья 54.1 НК РФ. Её польза состоит в том, что она содержит перечень конкретных действий налогоплательщика, которые, по мнению налоговой, признаются злоупотреблением правами, и условия, которые должны быть соблюдены налогоплательщиком для получения возможности учёта расходов и заявления налогового вычета по имевшим место сделкам (операциям). Что же делать, если ваши поставщики и контрагенты не идут на контакт? В случае, если сумма расходов или закупок составляет больше 5 млн рублей, одним из вариантов будет написать заявление в полицию (не факт, конечно, что его примут). Второе возможное решение – это нанять частного детектива, который проведёт допросы, подготовит отчёт, в котором будет описана вся цепочка поставки и поименованы её участники. Частный детектив может использовать полиграф на допросах, чтобы повысить уровень доверия налоговой к результатам такой проверки. Хотите знать больше про НДС, рекомендую новые книги «250 налоговых решений по НДС» и бестселлер налогового консалтинга, книгу, которая прошла прокурорскую проверку, лингвистическую экспертизу (выяснилось, что она не содержит призывов к неуплате налогов) — «Черная и белая оптимизация налогов – 3800», 2018 года выпуска. Не могу не отметить, все более возрастающую роль внутренней службы безопасности компании. Нельзя оставлять налоги только в ведении главбуха. Против налогоплательщиков выстроена совершенно новая система сбора налогов, основанная на тотальном контроле и круговой поруке. Наши главбухи с этим могут просто не справиться в одиночку (они могут быть не готовы ни в психологическом, ни в физическом аспекте).
Итак, времена изменились. Мы сегодня живем в новой реальности, которая требует переосмысления происходящего и выработки другой модели существования, именно об этом я буду говорить на своих ближайших семинарах. Евгений Сивков Евгений Сивков, к.э.н., аттестованный аудитор, генеральный директор Аудиторской компании «Сивков интернешнл такс консалтинг», автор более 90 книг и пособий по учету и налогообложению, автор нескольких сотен статей по налогам (sivkov.biz). Имеет за плечами более 20-ти лет опыта работы главным бухгалтером, аудитором и консультантом, обладает богатым опытом арбитражной практики. Бывший председатель политической партии «Партия налогоплательщиков России», председатель третейского суда. Разработчик программного продукта «Интеллектуальная система налогового консультирования «Сивков НК» (esivkov.com). Основатель нового литературного жанра «налоговый триллер», автор широко известных книг «Аудитор», «Консультант», «Советник». Лауреат Национальной премии «Золотой Феникс» в номинации «Налоговый консультант года».

Виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогом

Вместо него действительной является 32 глава НК РФ (далее – НК), регулирующая юридические аспекты уплаты налога на недвижимость. Исходя из ст. 400 данной главы, любому физическому лицу, у которого есть право владения имуществом, вменяется уплачивать налог на него.

Изменения, имевшие место в 2016 году, коснулись объектов налогообложения. Ранее под ними подразумевались:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната (любая площадь) в коммунальной квартире;
  • гараж.

На сегодняшний день к списку, приведенному выше, добавлены такие объекты налогообложения (ст. 401 НК):

  • все постройки, находящиеся на участке, который является собственностью физического лица;
  • недостроенная постройка, здание и др.;
  • машиноместо;
  • единый недвижимый комплекс, т.е. несколько сооружений, которые фактически объединены по документу, подтверждающему право владения (ст.133/1 ГК РФ).

Исходя из новых поправок в законодательстве, налогооблагаемая база включает кадастровую стоимость квартиры физического лица, ознакомиться с которой можно в кадастре недвижимости. Для этого необходимо составить соответствующее письменное заявление. На протяжении пяти рабочих дней можно получить всю требуемую информацию. Изменить кадастровую стоимость возможно путем обращения в соответствующую комиссию или через постановление суда.

Новые ставки распространяются на объекты, утвержденные в ст. 401 НК РФ, или на прочие объекты недвижимости, предусмотренные ст. 406 НК, п.3.

Теперь применяются следующие процентные ставки на жилплощадь, в частности, квартиры:

  • 0,1% — цена квартиры до 300.000,00 руб.;
  • 0,1%-0,3% — цена квартиры от 300.000,00 руб. до 500.000,00 руб.;
  • 0,3%-2; — цена квартиры свыше 500.000 руб.

Первые две ставки законно можно опровергнуть или повысить (примерно в три раза). Такой перерасчет возможен по налоговому законодательству в муниципалитетах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В данном случае специалистами учитывается инвентаризационная стоимость квартиры.

Исходя из написанного выше, можно сделать вывод, что, в первую очередь, налоговая ставка на квартиру в 2018 году зависит от ее кадастровой стоимости.

Льготы при использовании налоговой ставки в 2018 году

Те физические лица, которые попадают в льготную категорию, имеют возможность использовать право льготы только на одну единицу недвижимости из всех имеющихся.

В льготную категорию попадают следующие группы физических лиц:

  • герои СССР и России;
  • ветераны ВОВ и войны в Афганистане, а также служившие в отрядах особого риска военные;
  • люди, имеющие инвалидность 1 и 2 группы с детства;
  • испытатели ядерного оружия;
  • участники ликвидации проблем после радиоактивных катастроф;
  • пенсионеры;
  • военные пенсионеры, имеющие стаж службы 20 лет;
  • родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;

Льгота распространяется на квартиры, которые не несут коммерческой выгоды, т.е. не сдаются в аренду и не являются торговой площадью для магазинов, салонов и т.д.

Чтобы получить льготу, необходимо написать заявление в налоговую службу по месту жительства. Также следует предоставить документы, которые бы подтверждали принадлежность к льготной категории.

Многодетные семьи и матери-одиночки НЕ имеют право получать налоговые льготы.

Необлагаемая площадь для квартиры составляет 20 м 2 (для жилого дома — 50 м 2 , для комнаты — 10 м 2 ). Если, при вычете необлагаемой площади, у владельца квартиры (дома, комнаты) выходит «ноль», то уплачивать сумму налога владелец не обязан. В таком случае региональные органы власти должны составить акт, в котором будет содержаться список физических лиц, имеющих право не платить налог на квартиру.

Алгоритм расчета налога в 2018 году с учетом налоговой ставки

1. Первоочередно нужно рассчитать ту площадь квартиры, которая подлежит налогообложению.

Например, площадь n-ной квартиры физлица А. составляет 64 м 2 . У него имеется льгота (20 м 2 ). При вычете необлагаемой площади получается 44 м 2 налогооблагаемой территории.

2. Далее следует понять, сколько, в соответствии с кадастровым планом, стоит 1 м 2 квартиры.

Например, условная кадастровая стоимость квартиры составляет 5.000.000 руб. ее необходимо разделить на полную площадь жилья: 5.000.000 / 64 = 78.125 руб.

3. Необходимо высчитать налоговую базу.

4. Определяется нужная для расчета налога ставка.

Исходя из примера, налоговая ставка составит 0,1%.

5. Определившись со ставкой, необходимо рассчитать сумму самого налога.

Для этого совершается следующее: 3.437.500 * 0,1% = 3437,5 руб.

Исходя из ст. 408 НК РФ, существуют коэффициенты, которые снижают налоговое бремя налогоплательщика, имеющего квартиру. В совокупности с приведенным примером в 2018 г. налог будет рассчитываться по следующей формуле: (3437,5 – 83,33) * 0,6 + 83,33 = 2095,83 руб.

Налог необходимо уплатить до 1 октября текущего года. После оплаты налоговые органы присылают оповещение о зачете оплаченных средств. Узнать сумму налога можно на интернет-портале ФНС РФ.

Нововведения в законодательство острее других затронет тех, кто является владельцем давно построенного (при СССР) жилья, т.к. кадастровая и инвентаризационная стоимости таких квартир очень отличаются друг от друга. Наименьшую сумму налога будут уплачивать те, кто является собственником жилья новостроек.

Разъяснения

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма. Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом. Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

  • от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
  • от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
  • от того какие ставки налога установили местные власти.

В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Пример
Квартира находится в Москве.

Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке. Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

  • строящиеся;
  • самовольно возведенные;
  • признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
  • бесхозяйные;
  • назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

Портал «Ваши налоги»
2018

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Какие объекты являются недвижимостью

Согласно действующему законодательству, к объектам недвижимости относится следующее:

  1. Отдельная квартира.
  2. Жилая комната в общежитии.
  3. Индивидуальный жилой дом.
  4. Гаражное помещение.
  5. Парковочное место, находящееся в индивидуальной собственности.
  6. Небольшие мастерские, выставочные залы и другие площади, которые не принадлежат государству или муниципалитету.
  7. Постройки хозяйственного назначения площадью до 50 кв.м.

Многие зададутся вопросом о даче. Непосредственно дачный участок налогом не облагается, однако необходимо оплачивать налог на хозяйственные постройки на нем, дом и землю. Все это рассчитывается отдельно друг от друга.

Сотрудники ФНС руководствуются при расчете налога, кадастровой стоимостью согласно действующему законодательству, это сумма, которая считается специалистами Кадастровой палаты. Пересмотр цены происходит раз в 3 года. Исключения составляют Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В этих городах переоценка происходит раз в два года в связи с более динамичными изменениями на рынке.

Стоимость может меняться в любую сторону, в зависимости от текущей ситуации на рынке недвижимости, привлекательности района, возраста дома и ряда других нюансов. Часто, если граждан не устраивает присвоенная Кадастровой палатой стоимость, споры решаются в судебном порядке. Однако важно понимать, что не всегда решение принимается в сторону истца. Необходимо хорошо подготовиться, чтобы стоимость действительно изменилась, иначе придется оплачивать судебные издержки.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Рассчитать налог на недвижимость вполне можно самостоятельно

По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

Справка: До принятия нового закона налог на имущество рассчитывался по инвентарной стоимости.

Применение формулы следует рассмотреть на примере.

  1. Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
  2. Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
  3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2017 год: Н = (3000₽ — 270₽) * 0,4 + 270₽ = 1362₽.

Узнать кадастровую стоимость квартиры для расчёта налога можно несколькими способами, перечисленными здесь: //consultmill.ru/kvartira/documenty/kadastrovuyu-stoimost.html.

Как поменяется ставка в зависимости от региона

Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.

Ставка налога на имущество отличается в регионах России

Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.

Для Москвы ставка для сбора на имущество представлена в следующей таблице:

В Санкт-Петербурге приняты другие ставки:

Для Саратовской области имущественный налог за 2017 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2018 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.

В Калининградской области применяются следующие ставки:

Для расчёта имущественного налога в Омске установлены такие ставки:

Как изменится налог от вида объекта собственности

В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:

  • для квартир на 20 м²;
  • для комнат на 10 м²;
  • для жилого дома на 50 м².

Ставка налога на жилое имущество может быть уменьшена в некоторых случаях

Важно: Уменьшение налоговой базы производится только на один объект недвижимости для каждого собственника.

Комната в общежитии

При наличии в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением налоговой базы на 10 м².

  1. Узнаем кадастровую цену 1 м²: 900000₽ / 25 м² = 36000₽.
  2. Определим величину налоговой базы от кадастровой стоимости. Общая площадь комнаты (25 м²) должна быть уменьшена на 10 м². Для расчёта принимаем только 12 м².
  3. Ставка для комнат составляет 0,1%. Производим расчёт налога по кадастровой стоимости: Нк = 12 м² * 36000₽ * 0,1% / 100% = 432₽.
  4. Вычисляем налог по инвентаризационной стоимости: Ни = 30000₽ * 0,1% / 100% = 30₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент: Н = (432₽-30₽) * 0,4 + 30₽ = 190,80₽.

Налог для комнаты за 2017 год из примера составит 190,8₽.

Доля от квартиры/дома

Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

  1. Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
  2. Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
  3. Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
  4. Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,4 + 1000₽ = 1872,6₽.
  6. Делим на 2-х собственников: 1872,6₽/2=936,3₽.

Налог в размере 936,3₽ должен выплатить каждый владелец жилья.

Две и более квартир/домов

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Способы и сроки оплаты, взыскания

Несвоевременная оплата налога грозит штрафными санкциями

Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:

  • специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
  • безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
  • наличная оплата в кассах банка;
  • мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.

Налог должен быть оплачен до 1 декабря года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ). За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг. Размер штрафа с 01.01.2017 года может достигать 20% от суммы неуплаты.

Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.

>Расчет налога на имущество

От чего зависит налоговая ставка при расчете налога на квартиру? Какой она должна быть, если собственником квартиры является один человек?

Ответы юристов (2)

если квартира в собственности физ лица менее 3х лет, то уплачивается НДФЛ 13%, если более, то налог не платиться согласно чп.17.1 ч.1 ст.217 НК РФ

Уточнение клиента

Спасибо, но я не об этом. Я о налоге, который уплачивается ежегодно. Дело в том, что налог на 3-х комнатную кв-ру площадью 74 кв.м.выставляется суммой более 4000 тыс.руб. в налоговой утверждают, что если собственником квартиры является один человек, то налоговая ставка 0,7% Насколько это правомочно?

18 Ноября 2014, 14:48

Спасибо, но я не об этом. Я о налоге, который уплачивается ежегодно. Дело в том, что налог на 3-х комнатную кв-ру площадью 74 кв.м.выставляется суммой более 4000 тыс.руб. в налоговой утверждают, что если собственником квартиры является один человек, то налоговая ставка 0,7% Насколько это правомочно?

Согласно ч.1 ст.5 НК РФ 2. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.(в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ)За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.

Советую вам попросить представить расчет суммы налога на имущество и узнать какой коэффициент в вашем регионе.

>Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Имущественный налог: что это такое?

Квартирный сбор относится к имущественным сборам, его платят все собственники недвижимых объектов, указанные в документах, подтверждающих право владения и распоряжения помещением. Вне зависимости от социального статуса – человек может сидеть без работы, быть несовершеннолетним (в таком случае налоги за ребёнка платят его представители), гражданином другой страны, не жить в стране – он всё равно обязан платить ежегодный налог. Арендаторы, другие члены семьи, не являющиеся владельцами недвижимости, гости никаких платежей не вносят.

Квартира не единственное помещение, облагаемое государственным налогом. Также собственники обязаны оплатить сбор, если в их владении находятся (конкретная недвижимость перечислена в 401 статье Налогового кодекса России):

  1. Загородные дома, дачи.
  2. Отдельная комната в жилье или КГТ.
  3. Гараж, машино-место.
  4. Недвижимый и неделимый комплекс.
  5. Строительные объекты, даже если они ещё не завершены.
  6. Здания, апартаменты или иные сооружения (бани, хозпостройки и т.д.).

У имущественного сбора есть и свои нюансы.

  1. Налогооблагаемое помещение должно находиться на территории РФ.
  2. Если гражданин выплачивает ипотеку, имущественный сбор вносит не финансово-кредитное учреждение, а собственник.
  3. Если человек живёт в многоквартирном доме, налог за чердаки/подвалы ему платить не придется: они принадлежат всем жителям этого здания.
  4. Получив квартиру по наследству, гражданин будет платить сбор только с момента оформления права собственности.
  5. Стандартный сбор рассчитывается за 12 календарных месяцев. Но если собственник передает своё право владения недвижимостью другому лицу в течение года, то экс-владелец будет платить сбор только за ту часть года, пока он был хозяином имущества, за все остальное время заплатит уже новый владелец.

При ипотечном кредитовании налог также взимается с собственника

Налоговое уведомление

Начислением суммы сбора занимается налоговая служба, она отправляет соответствующее уведомление всем собственникам либо заказным почтовым отправлением, либо в электронном виде (при таком варианте развития событий его можно найти в личной учетной записи конкретного налогоплательщика на сайте федерального фискального органа). Сведения приходят обычно за 30 дней до крайнего срока уплаты сбора, но традиционно письма «налогового счастья» отправляют в летнее время.

Уведомление может и не прийти. Почему?

  1. Нечего начислять (нет недвижимости, действует льгота или после применения вычета сбор приобрел отрицательное значение).
  2. Сбор меньше ста рублей.
  3. Документы потерялись.

Важно! Пока не пришло уведомление, не возникает и обязанность платить. При наличии электронного кабинета печатный документ вы не получите: автоматически все фискальные документы будут приходить к гражданину в цифровом виде. Поэтому не забывайте проверять свой личный кабинет на интернет-портале ФНС. Отметим, что в уведомлении теперь пишут все три вида сборов – на транспортную технику, землю и недвижимость, если всё перечисленное у вас имеется в собственности. Могут написать и НДФЛ.

Насторожиться надо, если квартира, дом или гараж во владении есть, но уведомление не пришло. В этой ситуации следует написать местным налоговикам, особенно, когда нет доступа к обычной почте или просто человек регулярно не проверяет почтовый ящик. Если гражданин не забрал документ с почты, но оно было ему направлено, государство считает, что вы всё равно его получили. Поэтому лучше завести себе электронный кабинет: там есть возможность и информацию увидеть, и внести платеж. При наличии регистрации на сайте «Госуслуги», россиянин может войти и в учетную запись на налоговом портале.

Кстати! Получив уведомление, обязательно проверьте перечень налогооблагаемых объектов и реквизиты.

Составные части налогового уведомления

Бывают и спорные случаи. Допустим, в случае смерти близкого родственника: инспекция требует, чтобы человек забрал письмо «налогового счастья», но он умер. Что делать наследникам? В этом случае важно понимать, когда произошло начисление сбора и знал ли близкий человек о необходимой сумме. Нюанс в исчислении суммы платежа такой: его рассчитывают за прошедший год в середине текущего, следовательно, первого января две тысячи восемнадцатого сбор за прошедший год ещё не посчитали. Обязательство по уплате налогово возникает только после получения уведомления. Поэтому:

  1. Если владелец имущества скончался в третьем, четвертом месяцах текущего года, то письмо за прошлый год ему однозначно ещё не отослали. Значит, и фискальные платежи наследникам вносить не надо, несмотря на то, что родственник, будучи живым, владел своей недвижимостью – в день его смерти никаких задолженностей перед государством он не имел. Пытаться забрать уведомление с почты не надо: специалисты отправят его в ИФНС, которая аннулирует долг. Есть вариант самому письменно обратиться в налоговую и приложить к письму документ, подтверждающий смерть наследодателя, хотя налоговики могут и сами проверить этот факт, так как им доступны базы данных ЗАГСа. Особо настойчивым специалистам налоговой стоит ознакомиться с Письмом Минфина от 14 июля 2010 года № 03-05-04-01/38.
  2. Когда уведомление о начислении сбора отправили живому человеку, то фискальная обязанность возникла. При таком раскладе наследники должны внести деньги своевременно. При внесении денег за другого человека средства отправят, куда необходимо, и задолженность собственника погасится, и к наследникам не предъявят претензий.

Чтобы узнать дату отправку уведомления, нужно обратить внимание на почтовый штемпель, затем прибавить к указанному числу отправки шесть суток (такой срок устанавливается законом для получения заказного письма, даже если его так никто и не получил). Если родственник умер до этого момента, то платить не надо, если после – налоги оплачиваются. Дату уведомления можно узнать и через электронный кабинет, и в самом фискальном органе.

Как рассчитывается налог на недвижимость?

Имущественные взносы после уплаты направляются в региональный и/или муниципальный бюджеты. Если юрлица сами рассчитывают свои налоги, выплачивая их авансом в начале календарного года, то обычным гражданам их рассчитывает фискальная инспекция, основываясь на имеющихся сведениях и письменных обращениях по поводу льгот. Начисленная сумма и указывается в рассылаемых уведомлениях. Когда владельцев больше одного, то платеж посчитают каждому в зависимости от вида его права на собственность: при долевой все владельцы оплатят сумму пропорционально своим долям, совместной – всем в равных долях.

Сумму сбора определяет:

  1. Цена объекта, рассчитанная по кадастровым или инвентаризационным методам оценки.
  2. Местность, где располагается помещение (у субъектов фискальные ставки варьируются).
  3. Наличие налоговых льгот, вычета,
  4. Использование понижающих коэффициентов.
  5. Срок владения недвижимостью в годах.

Оценка имущества. К две тысячи двадцатому году произойдет полный переход с внесения платежей, рассчитанных с помощью инвентаризационной стоимости, на уплату сбора с учетом кадастровой. Поэтому пока в некоторых муниципалитетах налог исчисляют по прежней схеме (перечень этих регионов можно найти на сайте общероссийской налоговой инспекции). Кадастровая цена определяется следующим методом: независимые оценщики по заказу государству разными способами оценки устанавливают стоимость различных помещений. Она зависит от площади помещения, его цели, стройматериалов, года постройки и сдачи в эксплуатацию, экономической ситуации в субъекте страны и других особенностей. Сведения об этом виде оценки можно отыскать на интернет-портале Росреестра.

Факторы, учитывающиеся при кадастровой оценке жилья

Кстати! При невозможности установить кадастровую стоимость жилья для расчёта налогов иногда используют рыночную (иногда эти два вида стоимости помещений совпадают, например, при оценке вторичного рынка недвижимости – хрущёвок, «сталинок»).

Зависимость от места расположения недвижимости. Окончательную фискальную ставку устанавливают муниципалитеты. Федеральный закон устанавливает только нижние или верхние пределы.

Таблица 1. Основные налоговые нормы, рассчитанные на основе кадастровой оценки

Объект Размер ставки (в %)
Жилые квартиры или дома, отдельные комнаты, автогаражи, парковочное место для машины в здании, хозпостройки и здания-недострои 0,1
Имущество, оцененное кадастром в сумму более 300 млн рублей, исключая гаражи и машино-места в таких зданиях 2
Прочая недвижимость 0,5

Нормы для исчисления сборов дифференцируются не только видом недвижимости: они определяются стоимостью жилья. Например, в столице: если квартиру оценили в сумму до десяти миллионов, сбор составит одну десятую процента, от десяти до двадцати – пятнадцать сотых, до 50-ти – две десятых, до 300 миллионов – три десятых. Подобная градация в зависимости от кадастровой стоимости, вида и местоположения объекта существует во многих субъектах РФ. Например, в Кемеровской области жильё, в том числе и недостроенное, стоимостью более трех миллионов облагается ставкой в три десятых процента.

Когда в субъекте имущественный сбор считают по инвентаризационным данным, то ставки другие. Также местные фискальные органы используют коэффициент-дефлятор — указанную БТИ цену умножают на него, а затем на ставку.

Кстати! Посчитать фискальные платежи можно с помощью налогового калькулятора. Он учитывает все сведения по отдельным населенным пунктам.

Как уменьшить налог?

Ежегодный платёж можно снизить и автоматически, исходя из имеющихся у налоговой данных, и письменному заявлению. Может случиться и так, что сбор вообще не придется платить.

Налоговый вычет

Он предусмотрен для тех собственников, для которых фискальный сбор рассчитывают по кадастру. Деньги вернуть с его помощью нельзя, но можно уменьшить налогооблагаемую базу и сэкономить. Работает это так: площадь квартиры или другого жилого помещения сразу уменьшают на установленную законом площадь. Писать никому не надо – это автоматический процесс, вычет используется для всех собственников и по каждому имущественному объекту.

Таблица 2. Налоговый вычет по отдельным видам собственности

Недвижимость Количество «вычетных» метров
Жилой дом 50
Отдельная квартира или доля дома 20
Комната, часть квартиры 10

Городские власти трех российских городов федерального значения наделены правом повышать размер налогового вычета.

Уведомляя физических лиц, налоговики сразу указывают в строке «Налоговая база» площадь, исчисленную с применением вычета. Может произойти и так, что при использовании «вычетных» метров площадь квартиры или дома уходит в отрицательные значения: в такой ситуации фискальный сбор не взимается.

Следовательно, общая формула исчисления имущественного платежа выглядит так: кадастровая стоимость*(налогооблагаемая база – цена одного кв.метра*»вычетные» метры)*доли* 0,001 (налоговая ставка, разделенная на 100), где знак «*» означает умножение

Пример. Собственник – Виктор Иванов. Он владеет половиной квартиры площадью 46 квадратных метров. Нормы регионального сбора по этому виду недвижимости – 0,1%. Кадастровая цена данного имущества – 1 миллион 700 тысяч рублей. Один м2 стоит почти 37 000. Вычет — 740 тысяч (за двадцать м2). Сбор составит 480 руб.

Коэффициенты понижения

Они применяются в первые годовые периоды после перехода на расчёт налогов по кадастровым оценкам. Первый год «стоит» 0,2, второй – 0,4, третий – 0,6. Закон ограничивает рост налога: каждый год он должен расти не более, чем на десять процентов. Разбираться в этих нюансах необязательно: их учёт идет автоматически.

Для примера возьмем Новосибирск. Здесь для исчисления фискального взноса за две тысячи семнадцатый третий год подряд применяют кадастровую стоимость. Следовательно, использует уменьшение в шесть десятых. Это сделано для того, чтобы собственники не были шокированы резким ростом размера сбора. В следующем году коэффициент уже не будут применять, и налог будет увеличиваться на 10% в год. Конечно, если снова депутаты чего-нибудь не изменят.

Как выглядит расчётный алгоритм с учетом понижения? ((Налоговая база*ставку налога — налог от инв.стоимости)*коэф. к налоговому периоду + налог от инв.стоимости)*коэф. периода владения*долю в квартире — льготу = фискальный имущественный сбор.

В индивидуальной учётной записи на налоговом сайте подобные формулы приводятся по каждому виду и объекту имущества. Проверьте свою!

Так выглядит электронное налоговое уведомление с формулами расчёта фискального сбора

Льготы

Депутаты определили не только вычет, но и предусмотрели привилегии – льготы. От уплаты фискального сбора в отношении одного недвижимого объекта освобождены ветераны, инвалиды детства, первой и второй групп, Герои России и СССР, полные кавалеры ордена Славы, ликвидаторы чернобыльской аварии, пенсионеры и другие категории населения. Условие: объект не должен стоить больше трехсот миллионов рублей, согласно кадастровым оценкам.

Муниципалитеты тоже могут предусматривать свои льготы: они перечислены на интернет-ресурсе налоговой. Например:

  1. В Новосибирске не начисляют имущественный сбор сиротам и детям, оставшимся без родителей, вплоть до совершеннолетия или достижения ими 23-летнего возраста (при условии очного обучения); гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних на иждивении и совершеннолетних (не старше 23 лет), обучающихся очно.
  2. Мурумчане, живущие в аварийных домах, или относящиеся к категории малоимущей многодетной семьи, тоже не платят налог на квартиру.
  3. В Самаре льготами могут воспользоваться многодетные семьи, воспитывающие трех и более несовершеннолетних ребенка, и обманутые дольщики, включённые в специальный реестр.
  4. В Татарстане в числе льготников входят многодетные родители, дети таких мам и пап, усыновители, опекуны детей-инвалидов.
  5. В Перми налоговыми привилегиями пользуются сироты и дети из малоимущих семей.
  6. Среди жителей Приморского края привилегия распространяется только на детей-сирот до 24 лет.
  7. В Нижегородской области список льготников обширный: сироты, инвалиды третьей группы, и многодетные, и малообеспеченные семьи, и родственника призывника.
  8. В Северной Осетии, Тыве, Омске льготников вообще нет.

Расчёт налога на недвижимость в Тольятти (Самарская область)

Важно! Для оформления льготы необходимо написать соответствующее заявление с подтверждающими право документами. ФНС рекомендует делать это до первого апреля текущего года, но пенсионеры могу выбирать привилегированный объект до первого ноября. Отметим, что преференции распространяются только на одну единицу имущества, а вычет применяется ко всей недвижимости (Письмо Минфина№ 03-05-06-01/54831).

Может случиться и так, что человек стал пенсионером в прошлом году, но налог на имущество выше, чем положено. Обычно так происходит, если заявление о налоговой льготе еще не подавали: автоматически она не применяется. В такой ситуации надо быстрее подать письменное обращение, и сбор пересчитают даже за прошлый год. Ежегодно заявление писать не надо: достаточно одного раза. Но при наличии нескольких налогооблагаемых объектов недвижимости, в ИФНС можно всё-таки обратиться для выбора того имущества, на который будут распространяться налоговые преференции. При отсутствии такого обращения налоговая автоматически применит льготу к тому объекту, сумма сбора по которому будет выше остальных.

Видео — Налог на имущество: налоговые вычеты

Если имущественный сбор посчитан неправильно, то…

…тут возможны две ситуации. Если в саму формулу расчета закрались ошибки, то достаточно написать заявление в ФНС с описанием нарушений и подтверждающими документами.

Но ситуация осложняется, когда гражданин считает основу расчета налога — кадастровую стоимость своей недвижимости — ошибочной. Если она выше рыночной, то можно написать заявление в Росреестр для организации повторного оценочного исследования, оспаривания существующей стоимости или обжаловать её в суде. В правоохранительный орган можно обратиться и при несогласии с кадастровой стоимостью объекта недвижимости или суммой начисленного налога, а также в ситуации, когда оценщики допустили методологическое нарушение про проведении кадастровой процедуры.

Важно! До первого января две тысячи семнадцатого года кадастровую оценку недвижимости производили независимые специалисты, а власти затем утверждали её итоги. Оценщиков упрекали в ошибках при подсчётах, неумелом поведеии : иногда стоимость особняка оказывалась ниже, чем небольшой квартирки.

Как оспорить имущественный сбор?

Часто кадастровая оценка жилых помещений завышена, поэтому российские граждане часто обжалуют её, чтобы снизить размер ежегодного платежа. И им это удаётся: общие суммы, на которые получилось снизить сбор, производят впечатление. В прошлом году псковский региональный Росреестр рассмотрела 513 письменных требований граждан об уменьшении кадастровой цены недвижимости, удовлетворив триста восемьдесят шесть обращений, что в денежном эквиваленте больше четырёх миллиардов рублей. Число граждан, оспаривающих результаты проведенной оценки, ежегодно становится всё больше.

Методов для оспаривания два – досудебный (обращение в спецкомиссию, которые созданы при региональных управлениях Россреестра) и судебный.

Алгоритм обжалования кадастровой стоимости

Таблица 3. Законные методы снижения кадастровой стоимости

Этап оспаривания кадастровой стоимости Что надо делать?
Досудебный. Этот способ менее затратен, чем судебное разбирательство Изучить рынок недвижимости и определить реальную стоимость спорного объекта, например, рассмотрев объявления о продаже аналогичного, находящегося в чьей-либо собственности помещения в том же регионе
Определить кадастровую стоимость объекта (сайт Росреестра)
Если результат сильно расходится (более 1 млн. рублей), то есть основание для обращения в суд, так как расхождения в кадастровой оценке объясняются несовершенством схемы измерения стоимости – использованием массовой оценки, когда специалисты сравнивают аналогичные объекты по информации из открытых источников, при этом даже не выезжают на сам объект
Написать заявление в компанию по кадастровой оценке, которая входит в ассоциацию оценщиков и заказать в ней новую оценку. Стоимость экспертизы – от трех до десяти тысяч рублей
Получить от организации отчет о проверке недвижимости и заключение, что он составлен по всем нормам
Обратиться с заявлением в соответствующую комиссию при региональном Управлении Росреестра
Месяц ждать ответа ведомства. По оценке экспертов, в большинстве случаев он положительный
Судебный. Он обычно длится около четырех месяцев. Обычно правоохранительный орган требует проведения судебной экспертизы, которая часто показывает нечто среднее между оспариваемой оценкой и независимым исследованием истца Написать исковое заявление с описанием проблемной ситуации
Приложить к нему отчет и заключение независимой оценочной компании, справку о кадастровой стоимости объекта (в ней должна быть указана оспариваемая сумма), документ, устанавливающий право собственности на недвижимость, и иные документы, подтверждающие неправильность результатов проведенной неправильной кадастровой оценки

Стоит ли обращаться в правоохранительные органы? Подсчитаем расходы и результаты: в большинстве случаев налогооблагаемую базу получается уменьшить на 35-40 процентов, а значит, снизится и фискальный сбор. Юридические услуги стоят в пределах тридцати-пятидесяти тысяч рублей, госпошлина – триста рублей + траты на судебную экспертизу – если эти расходы окажутся гораздо меньше налога, то обращаться в суд необходимо.

Важно! С 2020-ого года кадастровая оценка будет проводиться едиными методами по всей стране.

Как заплатить налог?

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru. Можно оплатить или сразу всю сумму, или частями.
  2. На сайте ФНС без регистрации личного кабинета. Если не знаете номера квитка, то придется заполнить и сведения о налогоплательщике, и знать сумму.
  3. На сайте «Госуслуги». Там присутствует возможность оплаты фискальных сборов по номеру квитанции за себя или другого человека. Там тоже есть сервис для оплаты налогов по номеру квитанции и даже за третьих лиц.
  4. В кредитно-финансовой организации по бумажной квитанции: их присылают по почте вместе с налоговым уведомлением.

Важно! С прошлого года можно вносить платежи и за родителей, и друзей, и знакомых. Но тут нужно правильно заполнить платежное поручение или иметь на руках индекс документа.

Можно ли заплатить квартирный сбор в рассрочку?

Федеральное законодательство предусматривает несколько вариантов, когда платит налог частями и через некоторое время после истечение официальной даты внесения налога.

  1. Отсрочка – это когда человеку официально переносят время внесения фискального сбора в бюджет.
  2. Рассрочка – это оплата налога по утвержденному ИФНС графику платежей: не 90 000, а по девять ежемесячно.

Эти схемы уплаты сбора на имущество можно оформить сроком на год. Такими же равными частями можно оплачивать земельный и транспортный ежегодные платежи. Еще есть инвестиционный налоговый кредит, он предоставляется только учреждения и индивидуальным предпринимателям. Попросить об изменении времени уплаты сборов и взносов можно в нескольких ситуациях, имея в виду и то, что почтивво всех случаях налоговая прибавит к сумме платежа проценты в размере половины ставки рефинансирования Центробанка:

  • форс-мажор: например, какая-нибудь катастрофа;
  • при подписанном госконтракте само государство не исполнило того, на что подписалось (вот тут обойдутся без пени);
  • если гражданин может стать банкротом, если одномоментно заплатит всю начисленную сумму;
  • отсутствуют деньги и дополнительное имущество, за счет которых можно погасить задолженности:
  • сезонная работа ИП.

Для изменения даты внесения ежегодного налога гражданин обязан представить доказательства, что он не имеет возможности внести весь платеж сразу, но скоро деньги, тем не менее, появятся.

Налоги можно оплачивать и в рассрочку

Важно! Налог не отсрочат, если в отношении гражданина уже ведут дело из-за фискальных нарушений, он планирует отъезд из России и т.д.

Каковы санкции при неуплате налога?

За неуплату и несвоевременную уплату налога могут начислить пеню – одна трехсотая ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки платежа. Отметим, что в субъектах, где сбор начисляют исходя из кадастровой оценки, пеня не будет начисляться до середины 2019 года. Можно получить и штраф — 20 % от долга, если гражданин своевременно не оповестил ИФНС о том, что у него в собственности находится квартира или иное недвижимое имущество.

В качестве санкция используется и принудительное взыскание долга по судебному приказу. Деньги в таком случае могут списать с карты или сообщить об этом на работу. Приставы вправе закрыть и выезд за границу, если человек накопил более десяти тысяч рублей задолженностей. Долги перед бюджетом будут взыскивать и за счет имущества. Крайней меры – уголовной ответственности – нужно опасаться только тем, у кого в собственности много дорогой недвижимости, они долго не платят и задолжали миллионы. Формально статью применить могут, но в реальности надо накопить огромный долг в течение нескольких лет.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога, сбора, страховых взносов (ФЗ-№ 146)

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *