Авансовый платеж по УСН

Сроки уплаты налога УСН в 2018-2019 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2018-2019 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2018-2019 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За прошедший налоговый период (за 2018 год) налог должен быть уплачен:

  • организациями — до 31 марта 2019 года;
  • ИП — до 30 апреля 2019 года.

В 2018 году налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2018 года — 25 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — 25 июля 2018 года;
  • за девять месяцев 2018 года — 25 октября 2018 года.

В 2019 году налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2019 года — 25 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года — 25 июля 2019 года;
  • за девять месяцев 2019 года — 25 октября 2019 года.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в следующем году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.ДО

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога. 

При УСН «доходы минус расходы» 15% — это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.

Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.

Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %. За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей. После уплаты фиксированных взносов (в 2018 году: 26 545 + 5 840 и в 2019 году: 29 354 + 6 884), получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН.

Порядок уплаты авансовых платежей по УСН

Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/182@ (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля). 

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.

Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).

Штраф не может быть менее 1 000 рублей.

За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

Квартальный платеж

Cтраница 1

Квартальные платежи засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.  

Квартальный платеж определяется в налоговой декларации как четвертая часть годовой ставки.  

До окончательных годовых расчетов предприятие вносит авансовые квартальные платежи.  

Погашение кредита производится ежемесячно не позднее 5-го числа в размере 1 / 3 суммы квартального платежа. При необходимости по согласованию с учреждением банка размеры платежей могут быть дифференцированы, но в пределах общего срока погашения кредита.  

Погашение кредита производится ежемесячно не позднее 5-го числа в размере 1 / 3 суммы квартального платежа. При необходимости по согласованию с учреждением банка размеры платежей могут быть дифференцированы, но в пределах общего срока пега-шения кредита.  

Платежи по кредиту вносятся в кассу банка наличными ежеквартально равными частями. По желанию заемщик может внести и большую сумму, кратную квартальному платежу.  

Срок первого платежа устанавливается начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором выдана ссуда, а по ссудам, выданным на срок до 24 месяцев, начиная с квартала, следующего за неплатежным периодом. Долг по ссуде может погашаться ежемесячно не позднее первого числа каждого месяца равными частями в размере не менее / з квартального платежа. Одновременно заемщик предъявляет паспорт и регистрационное удостоверение или патент финансового отдела исполнительного комитета соответствующего Совета народных депутатов для ознакомления и сверки их реквизитов с данными обязательства. Ссуды индивидуальным заемщикам выдаются, как правило, единовременно.  

В этом случае м-с Брайт располагает позицией по свопу, которая эквивалентна длинным позициям по серии форвардных контрактов на акции, в то время как м-р Глум имеет короткие позиции гго этим же контрактам. Рассмотрим первый квартальный платеж по свопу.  

Принятие оплаты в качестве перевода наличных средств оставляет невостребованной графу Кредиторы. Однако графа Расходы по аренде необходима для отражения каждого квартального платежа по процентам. И наконец, перенесите первые два квартальных расхода на амортизацию и аренду в Прибыли и убытки и приведите проверочный баланс. Вы, конечно, можете позаимствовать свои результаты с 6.5, но постарайтесь получить их сами.  

Кредит погашается в соответствии со срочным обязательством, в котором определяются сроки возврата кредита с учетом планируемого накопления прибыли, начисления амортизации и освоения проектных мощностей в нормативные ( плановые) сроки. Обязательство представляется заказчиком после подписания актов государственной приемочной ( рабочей) комиссией исходя из действующего порядка приемки в эксплуатацию законченных строительством объектов. Средства на погашение задолженности по ссуде перечисляются ежемесячно в соответствии с календарным графиком платежей в размере / з квартального платежа по мере образования прибыли и начисления амортизации.  

Если в результате перерасчета платежи в бюджет окажутся меньше плановых, то разница вносится в бюджет; излишне внесенные суммы зачитываются в счет очередного платежа или возвращаются плательщику. Перерасчеты по налогу с оборота делаются предприятиями-плательщиками при представлении в финансовый орган месячного налогового отчета. Ежемесячные перерасчеты производятся исходя из разницы: между оборотами прошлого и отчетного месяца ( при уплате налога по обороту прошлого месяца); между фактич. Предприятия, уплачивающие налог месячными или квартальными платежами, таких перерасчетов не делают. В ряде случаев перерасчеты вызываются также изменением действующих розничных и оптовых цен и ставок налога. Перерасчеты по отчислениям в бюджет от прибыли государственных предприятий и организаций производятся финансовыми органами по бухгалтерским балансам и отчетам.

Как рассчитать авансовые платежи для ИП

В основу месячных, квартальных и годовых перерасчетов берутся суммы прибыли, отражаемые в отчетности нарастающим итогом с начала года. Перерасчеты платежей могут производиться и по др. доходам. В целом перерасчеты представляют собой один из видов контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий.  

Страницы:      1

Сумма авансового платежа по УСН в налоговую и ПФР, срок оплаты

Авансовые платежи по упрощенке — как рассчитать и заплатить

Как рассчитывать и платить налог и авансовые платежи при упрощенной системе налогообложения (УСН)?

— по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев уплачиваются авансовые платежи; — по итогам года уплачивается сумма налога. Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.  Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от того, какой объект налогообложения вы применяете: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". Рассчитываем авансовые платежи  при применении объекта «доходы»Чтобы на объекте доходы рассчитать авансовый платеж, надо доходы за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) умножить на 6 процентов. Полученный результат можно также уменьшить на перечисленные страховые взносы и выплаченные работникам больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности. Формула такова: Сумма доходов за 1 квартал 2015 года Х 6 % — сумма перечисленных страховых взносов и выплаченных пособий за первые 3 дня болезни = авансовые платежи.  У работодателей расходы на взносы и пособия уменьшают сумму аванса не более чем наполовину. Ограничение не касается только предпринимателей, у которых нет работников.  Рассмотрим на примере. ООО «Доход» применяет УСН с объектом «доходы». С января по март 2015 года на счет организации поступило 350 000 руб. облагаемых доходов. За это время организация перечислила страховые взносы в фонды на сумму 15 000 руб. Определяем авансовый платеж так: 350 000 х 6% = 21 000 руб.  Уменьшить эту сумму можно не на все взносы (15 000 руб.), а всего на 10 500 руб. (21 000 руб.: 2). Т. о. перечислить в бюджет надо 10 500 руб. (21 000 – 10 500).  Рассчитываем авансовые платежи  при применении объекта «доходы минус расходы»Рассчитываем авансовые платежи за 1 квартал при объекте «доходы минус расходы» по формуле: Авансовый платеж за 1 квартал = (Доходы за 1 квартал – расходы за 1 квартал) х ставка налога Если у налогоплательщика расходы превысили доходы, он не должен платить аванс. Ставка налога – 10 процентов.  Приведем пример. ООО «Расход» применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». С января по март 2015 года на счет поступило 700 000 руб. облагаемых доходов. За это же время расходы составили 580 000 руб.  По итогам 1 квартала перечисляется авансовый платеж по налогу в размере 12 00 руб. ((700 000 – 580 000 руб.) х 10 %).  Сроки уплаты авансовых платежей при УСНОрганизации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. Авансовые платежи как организации, так и предприниматели должны перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за кварталом. Т. е. сроки уплаты авансовых платежей таковы:за 1 квартал – не позднее 25 апреля;за полугодие – не позднее 25 июля;за 9 месяцев – не позднее 25 октября. Если до 25 апреля вы не уплатили авансовые платежи по итогам 1 квартала, будут начисляться пени. Поэтому советуем сейчас же оплатить эти платежи, не откладывая на потом. Каждый день неуплаты – это лишние затраты денег.     Налог при УСН подлежит уплате в сроки, предусмотренные для представления декларации. Для разных категорий налогоплательщиков они разные.  Организации уплачивают налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом. Индивидуальные предприниматели по общему правилу уплачивают налог не позднее 30 апреля года, следующего за годом.

Срок уплаты авансовых платежей по усн для ип

Также существуют два случая, когда налог уплачивается в особые сроки: — при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась; — при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено. Реквизиты уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков г. Якутска и подведомственных территорий: УФК по РС(Я) (МРИ ФНС №5 по РС(Я)), р/с 40101810100000010002, Отделение – НБ Республика Саха (Якутия) БИК 049805001 ОКТМО – 98701000 (г. Якутск)                    98702000 (п. Жатай)                      По Намскому улусу — ОКТМО поселений. В платежном поручении на перечисление авансового платежа указывается код бюджетной классификации (КБК). КБК различаются.  Налог по УСН доходы  (6%): КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.Налог по УСН доходы – расходы (10 %): 182 1 05 01021 01 1000 110Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) Источник: Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я)

УСН 6 процентов.

Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим, основной задачей которого является снижение налоговой нагрузки для собственников малого бизнеса.

Авансовые платежи по УСН в 2018 году

В отличие от основной системы налогообложения УСН наиболее часто применяется в небольших и недавно открывшихся компаниях, имеющих небольшие обороты, а также среди индивидуальных предпринимателей.

Статья 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливает следующие виды ставок данного налога:

1. 6% — если объектом налогообложения является величина доходов организации;

2. 15% — если в качестве объекта налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Применение объекта налогообложения «Доходы» и, соответственно, ставки налога в размере 6% среди собственников малого бизнеса по праву считается наиболее простой системой налогового учета. В данной статье мы рассмотрим основные методологические аспекты применения УСН по ставке 6%.

Кому подходит УСН по ставке 6%

В том случае, если компания соответствует установленным НК РФ критериям для перехода на УСН, при подаче соответствующего заявления в налоговый орган она должна указать объект налогообложения, а именно: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Подойти к выбору объекта следует взвешенно, проанализировав деятельность предприятия или индивидуального предпринимателя за предшествующий год или спрогнозировав ожидаемые обороты в случае, если фирма или ИП работают недавно.

Налогообложение УСН по ставке 6 процентов подойдет тем хозяйствующим субъектам, у которых общий объем документально подтвержденных расходов в соотношении с размером полученного дохода относительно невелик.

Финансовые аналитики рекомендуют применять в качестве критерия оценки показатель 60%. Как правило, это актуально для сферы услуг.

Таким образом, если размер затрат предприятия менее 60% его выручки, выгоднее применять УСН по ставке 6%, в противном случае целесообразно уменьшать доходы на произведенные расходы и уплачивать налог по ставке 15%.

Плюсы УСН по ставке 6%

Применение УСН с объектом налогообложения «Доходы» имеет ряд неоспоримых преимуществ при сравнении с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов», а также с общей системой налогообложения. К выгодам налогоплательщика можно отнести следующие:

— невысокая ставка налога;

— простота расчета: в налоговую базу попадает только выручка, рассчитанная по «кассовому методу», то есть полученная на счет в банке или в кассу предприятия;

— низкие налоговые риски.

При применении УСН по ставке 6 процентов налоговый орган будут интересовать в первую очередь полученные компанией доходы. Обоснованность произведенных расходов и правильность оформления документов проверяются налоговыми органами с меньшей тщательностью, чем в тех случаях, когда действующей у налогоплательщика системой налогообложения предусмотрено уменьшение налоговой базы на сумму затрат;

— максимальная «прозрачность» порядка налогообложения для собственников бизнеса. Даже не обладая специальными знаниями в области бухгалтерского и налогового учета, учредители и руководство компании, зная размер полученной от покупателей и заказчиков выручки, могут спрогнозировать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет;

— возможность уменьшить налог на сумму уплаченных в соответствующем квартале страховых взносов во внебюджетные фонды.

Российское законодательство позволяет организациям и ИП, имеющим наемных работников, уменьшать налог, уплачиваемый при УСН по ставке 6%, на 50% суммы страховых взносов, а ИП, не имеющие сотрудников, имеют право вычесть из налога всю сумму взносов в ФСС и ПФР. У таких предпринимателей сумма налога может оказаться нулевой.

Однако при выборе УСН по ставке 6% очень важно учитывать следующий аспект. Поскольку объектом налогообложения является величина доходов компании, у ее владельцев может сложиться ошибочное мнение, что расходы предприятия при проверке в принципе не вызовут интереса у налоговых органов.

Такое неверное суждение может привести к выводу о том, что учет расходов можно не вести, то есть не собирать документы о произведенных затратах, расходовать часть выручки на личные цели собственника компании и т.д.

Тем не менее, несмотря на то, что в части налогообложения УСН налоговый орган будет проверять в основном размер выручки хозяйствующего субъекта, произведенные затраты будут его также интересовать, но в части налогообложения другим налогом – НДФЛ.

При выявлении суммы неподтвержденных документально и экономически необоснованных расходов налоговые органы могут сделать вывод о получении собственником компании материальной выгоды за счет средств предприятия и начислить НДФЛ к уплате в бюджет по ставке 13%.  

Порядок расчета УСН по ставке 6%

По общему правилу УСН с объектом налогообложения «Доходы» рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Доходы * 6%.

Как указывалось выше, под доходом в целях налогообложения УСН понимается вся выручка от предпринимательской деятельности, полученная хозяйствующим субъектом в налоговом периоде в наличной и безналичной формах.

Рассмотрим порядок расчета налога на числовом примере.

Размер выручки, полученной ИП за один квартал, составил:

— в наличной форме в кассу – 100 000 рублей;

— в безналичной форме на расчетный счет – 50 000 рублей.

Эти данные можно получить как из кассовой книги и банковских выписок, так и из книги учета доходов и расходов.

Таким образом, общая сумма налогооблагаемого дохода равна:

100 000 руб. + 50 000 руб. = 150 000 руб.

Авансовый платеж, подлежащий уплате за соответствующий квартал, составит:

150 000 руб. * 6% = 9 000 руб.

Важно учитывать, что налогоплательщик имеет право уменьшить данную сумму на размер уплаченных в бюджет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. В этом случае ключевым моментом является наличие или отсутствие наемных работников. Рассмотрим возможные варианты в отдельности.

1) У хозяйствующего субъекта отсутствуют наемные работники.

В нашем примере ИП не имеет наемных работников. В этом случае он имеет право уменьшить сумму налога к уплате на всю сумму страховых взносов. И если индивидуальный предприниматель уплатил во внебюджетные фонды взносы в размере 9 000 рублей, сумма налога к уплате в бюджет составит:

9 000 руб. – 9 000 руб. = 0 руб.

2) У хозяйствующего субъекта в штате состоят наемные работники.

В соответствии с действующим законодательством при наличии наемных работников сумма налога при УСН по ставке 6% может быть уменьшена не более чем на половину суммы страховых взносов.

При аналогичных условиях рассматриваемого примера, то есть если взносы во внебюджетные фонды составили 9 000 рублей, к вычету можно принять только половину этой суммы — 4 500 рублей. Следовательно, сумма налога к уплате в бюджет составит:

9 000 руб. – 4 500 руб. = 4 500 руб.

Расчет и уплата налога при УСН осуществляется ежеквартально по аналогичной методике.

Отчетность при УСН по ставке 6%

Несмотря на то, что организации и ИП, применяющие объект налогообложения «Доходы», обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу каждый квартал, налоговая декларация подается только один раз в год.

Общий перечень документов, которые необходимо представить в налоговые органы при УСН по ставке 6% по истечении налогового периода включает в себя следующие:

— Декларация по УСН (сдается до 31 марта года, следующего за налоговым периодом);

— Сведения о среднесписочной численности работников (сдаются до 20 января каждого года);

— Справки о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ (следует сдать в налоговую до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом). Справки сдаются в отношении всех штатных сотрудников организации, включая внутренних и внешних совместителей, а также лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера;

— при наличии на балансе земельных участков подается декларация по земельному налогу (в срок до 1 февраля);

— при наличии зарегистрированных транспортных средств необходимо подать декларацию по транспортному налогу (в срок до 1 февраля).

Ежеквартальная отчетность плательщиков УСН с объектом налогообложения «Доходы» состоит из следующих документов:

— В Пенсионный Фонд до 15 числа второго месяца после начала нового налогового периода подаются формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам и данные об индивидуальных сведениях по физическим лицам;

— В Фонд социального страхования до 15 числа первого месяца после начала нового налогового периода сдается расчет по страховым взносам.

Перед подведением итогов хозяйственной деятельности и подготовкой налоговой отчетности необходимо проверить данные бухгалтерского учета на предмет возможного наличия ошибок и нарушения кассовой дисциплины.

Кассовая книга является основанием начисления налога с суммы дохода, полученного в наличной форме, а также является подтверждением суммы выплаченной заработной платы сотрудников, с которой начисляются страховые взносы.

Таким образом, кассовые документы должны быть подписаны директором, главным бухгалтером и кассиром, а также должны быть оформлены надлежащим образом, не содержать исправлений и помарок.

Следует обратить особое внимание на правильность расчета заработной платы сотрудников предприятия. Этот раздел учета необходимо контролировать поскольку страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования начисляются на заработную плату сотрудников.

Помимо этого в налоговые органы необходимо предоставлять данные о доходах сотрудников, чтобы контролирующие органы могли проверить, все ли причитающиеся налоги с них удержаны.

Получить подробную консультацию по вопросам расчета УСН по ставке 6% и другим можно у специалистов нашей компании по телефонам в Москве: +7 (495) 795-85-39, +7 (903) 713-67-52.

Предприниматель должен на ежеквартальной основе самостоятельно рассчитывать и вносить авансовые платежи по УСН, по итогам года, возможно, внести корректировки в сумму уплаченных платежей.

Упрощенный режим налогообложения, применяемый многими бизнесменами, существенно облегчает им жизнь, заменяя собой традиционные сборы и давая возможность отчитываться в ИФНС раз в год по окончании налогового периода. Но, несмотря на отсутствие промежуточной отчетности, по завершении каждого квартала нужно перечислять авансы, погашая налог. О необходимости подобных выплат и о том, как их правильно проводить расскажет данная статья.

Понятие аванса

В налоговой терминологии авансом называется платеж, перечисляемый в течение календарного года и рассчитанный по формуле исчисления налога:

Налог начисляется накопительным итогом с начала года, т. е. любой показатель, например, доход ИП за 9 месяцев будет представлять собой суммарный доход за 1-е полугодие и 3-й квартал. Оплаченный налог УСН складывается из:

  • трех авансовых платежей – за 1-й квартал до 25-го апреля, за 1-е полугодие – до 25-го июля, за 9 месяцев – до 25-го октября;
  • расчета налога, который производится по окончании годадо 25-го января.

Необходимость авансовых выплат обоснована как раз наличием отчетных кварталов, по которым нужно отчитаться, т. е. оплатить налог за конкретный период.

Алгоритм расчета платежей предельно ясно изложен в статье как платить налоги на УСН, так же рекомендуем ознакомиться с налоговым календарем для ИП.

Что делать, если в аванс не вошел полученный в отчетном периоде доход

Поскольку доходы ИП на УСН определяются накопительным итогом и учитываются в отчетном периоде по дате получения, то в расчете платежа важно не пропустить ни одной суммы. Но если такой промах случился, необходимо доначислить налог. Например, при выявлении неучтенных сумм дохода за первый квартал можно скорректировать сумму аванса за полугодие, т. е. отдельно оформлять платежку не нужно. Пени за несвоевременное доначисление налога будут начислены в любом случае.

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

Этого нельзя избежать. Зато штрафы за подобные нарушения законодательством не предусмотрены.

Рекомендуем ознакомиться с видео инструкцией от компании«Мое дело»:

Расчет авансового платежа при УСН

УСН, «Доходы»

Авансовые платежи ИП находящимся на УСН вправе можно уменьшать на размер страховых взносов.Бизнесмен без персонала вправе снизить налог на 100% уплаченных фиксированных отчислений.Закон не ограничивает бизнесменов в сроках перечисления взносов, подчеркивая только необходимость внесения всей суммы в течение календарного года. Но наиболее удобной и выгодной для предпринимателя считается поквартальная уплата отчислений, тогда никакой путаницы с уменьшением налоговых платежей не будет. Перечислить взносы предпринимателю необходимо до последнего числа каждого квартала.

Если предприниматель уплатил полную сумму фиксированных взносов в начале года, то снизить налог на весь их размер сразу нельзя. Уменьшение авансов и налога происходит поквартально по четверти суммы фиксированных платежей за год. Причем оставшаяся их часть распространяется на последующие отчетные периоды, уменьшая налоговые платежи по схеме:за 1-й квартал 1/4 суммы отчислений за год, за полугодие 1/2, за 9 месяцев 3/4,за год полную сумму.

ИП с нанятым персоналом вправе уменьшать налог и авансы не более, чем на 50% на размер уплаченных отчислений с зарплаты штата работников, в т. ч. за себя.Формула вычисления аванса: 6 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на сумму отчислений и уплаченные ранее авансы.

Важно помнить, что переход бизнесмена, работающего в «одно лицо» на деятельность (хоть и временную) со штатом сотрудников должен быть обязательно отражен в расчете авансов за весь год. Придется пересчитать налог поквартально и доначислить пени по недоплатам, поскольку возникнет разница из-за уменьшения налога на сумму отчислений. В декларации УСН нужно будет указать все пересчитанные суммы.

УСН, «Доходы, уменьшенные на расходы»

Если за прошлый год были допущены убытки и погашен минимальный налог, то эти суммы можно учесть в затратах текущего года (или последующих 10 лет). Полученные убытки на протяжении нескольких лет ИП вправе переносить в состав расходов последующих налоговых периодов в той хронологии, в которой были допущены.

Формула расчета аванса такова: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на убытки прошлых периодов, минимальный налог и перечисленные авансы.

Примечание: Быстро и правильно рассчитать авансовые платежи по УСН вы сможете при помощи онлайн-сервиса "Мое дело".

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *