Рассматривая открытие расчетного счета нерезиденту, нужно определиться с содержанием терминов, поскольку многое не так очевидно, как кажется.
Определение термина «расчетный счета нерезидента»
- организации, созданные за пределами России в соответствии с иностранным законодательством, наделенные статусом юридического лица;
- дипломатические миссии и международные организации;
- представительства без прав юридического лица;
- люди, на постоянной основе живущие вне РФ.
- Что такое уполномоченный банк? Этот термин применен Инструкцией Центробанка от 12.10.2000 № 93, урегулировавшей открытие р/с нерезидентами. При этом:
- слово «банк» подлежит расширенному пониманию, поскольку счета могут , банками не являющиеся;
- «уполномоченный» означает получивший от Центробанка специальную лицензию на открытие р/с нерезидентам.
Виды расчетных счетов нерезидентов
Возможно открытие таких видов расчетных счетов нерезидентам в валюте РФ:
- Конвертируемый р/с (тип «К») предназначен для множества операций, определенных Инструкцией ЦБ № 93:
- платежи в рублях за иностранную валюту, проданную финансовым учреждениям;
- расчеты за проданные резидентам товары, кроме ценных бумаг и недвижимого имущества;
- снятие наличности для выплаты заработной платы сотрудникам;
- покупка на внутреннем рынке России иностранной валюты.
Он открывается нерезидентам – физическим лицам, организациям, учреждениям, в том числе банкам, представительствам без статуса юридического лица.
- Неконвертируемый р/с (тип «Н») открывается тем же нерезидентам, что и тип «К». Он может использоваться, например, для таких целей:
- зачисление денег за проданную на территории РФ недвижимость;
- , страховых возмещений;
- покупка акций и корпоративных прав, долей в капитале резидентов РФ.
- Счет физического частного лица (тип «Ф»). По нему можно провести такие операции:
- получение переводов со счетов типа «К»;
- уплата в пользу резидентов за товары, услуги, предназначенные для личного использования.
- Р/с типа «Т» предназначены для обслуживания на территории РФ представительств нерезидентов таких видов:
- предприятий и учреждений;
- банков и кредитных организаций;
- международных организаций, миссий;
- дипломатических и торговых представительств.
- Специальный счет типа «И» может быть открыт исключительно для физическим и юридическим лицам. На него нельзя зачислять заимствованные средства, с него запрещено оплачивать государственные акции, банковские сертификаты.
Особенности требуемого банками пакета документов
Расчетный счет нерезидента РФ открывается по предъявлению тех же бумаг, что и для субъектов национального права, но с некоторыми особенностями. Прежде всего – это запросы относительно перевода и легализации. П.1.13 Инструкции Центробанка от 30.05.14 № 153 гласит:
- бумаги, написанные полностью или частично на иностранном языке, подаются с заверенным нотариусом переводом на русский;
- предыдущее предписание предполагает лишь одно исключение – документы, удостоверяющие личность человека, составленные сразу на нескольких языках, один из которых – русский;
- официальные бумаги, подтверждающие статус учреждений– нерезидентов, подлежат легализации.
Юридическому лицу для открытия счетов типа «Н», «И», «К», «Т» нужно подать:
- учредительные документы;
- свидетельство о регистрации в стране создания;
- подтверждение постановки на учет в контролирующих структурах РФ: ФНС, ФСС, ПФР;
- протоколы сборов учредителей, приказы, доверенности и другая документация, устанавливающая полномочия представителей, обратившихся за открытием р/с.
Физическое лицо предоставляет:
- загранпаспорт в оригинале и его перевод, правильность которого заверена нотариусом;
- свидетельствующие о легальном пребывании на территории России документы (виза рабочая или туристическая, разрешение на временное проживание, миграционная карта);
- если оформляется счет «Ф» – потребуется также подписать обязательство о неиспользовании его в предпринимательских целях; если «И» – справка о постановке на учет в ФНС.
Вопрос 89. Виды банковских счетов нерезидентов
1. Согласно Инструкции ЦБ РФ «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения операций по этим счетам» от 12 октября 2000 года № 93-И уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте РФ:
счет типа *К» («конвертируемый счет») - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расче-
тов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в приложении 1 к указанной Инструкции. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в установленном Банком России порядке;
счет типа «Н» («неконвертируемый счет») - открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в приложении 1 к указанной Инструкции. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
счет типа *Ф» («счет физического лица») - открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте РФ по операциям, предусмотренным в приложении 1 к указанной Инструкции. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в установленном Банком России порядке.
Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается. Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками. 2. Счета типа «К», «Н» и «Ф» открываются уполномоченными банками на основании заключенных с нерезидентами договоров банковского счета, которые не могут предусматривать иной режим счета нерезидента, чем установленный в приложении 1 к указанной Инструкции.
От имени юридического лица-нерезидента договор банковского счета с уполномоченным банком может быть заключен руководителем филиала (представительства) юридического лица-нерезидента, действующим на основании доверенности юридического лица-нерезидента. Официальные представительства заключают с уполномоченными банками"договор банковского счета от своего имени.
Для открытия банковского счета нерезидент представляет в уполномоченный банк документы, представление которых обязательно в соответствии с требованиями законодательства РФ.
Для открытия счетов типа «К», «Н» юридические лица-нерезиденты, банки-нерезиденты и официальные представительства также представляют в уполномоченный банк:
1) Юридические лица-нерезиденты, кроме банков-нерезидентов:
Легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо, в частности,
учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица;
»/ заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа «К» или типа «Н» заключает с уполномоченным банком от имени юридического лица-нерезидента руководитель филиала (представительства) юридического лица-нерезидента, действующий на основании доверенности Юридического лица-нерезидента;
Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в валюте РФ. В случае электронного обмена документами между юридическим лицом-нерезидентом и уполномоченным банком устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования;
2) банки-нерезиденты:
Легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус банка-нерезидента по законодательству страны, где создан этот банк-нерезидент, в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию банка-нерезидента;
Заверенную в установленном порядке копию положения о филиале (представительстве), если договор об открытии счета типа «К» или типа «Н» заключает с уполномоченным банком от имени банка-нерезидента руководитель филиала (представительства) банка-нерезидента, действующий на основании доверенности банка-нерезидента;
Альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться счетом банка-нерезидента в валюте РФ. В случае электронного обмена документами между банком-нерезидентом и уполномоченным банком устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования. Банки-нерезиденты, отвечающие требованиям, установленным Банком России, для открытия счета в валюте РФ дополнительно представляют в уполномоченный банк только альбом образцов подписей лиц, уполномоченных совершать сделки от имени банка-нерезидента, в том числе распоряжаться счетом банка-нерезидента в валюте РФ.
Открытие уполномоченным банком физическому лицу-нерезиденту счетов типа «К», «Н», «Ф» осуществляется при его личном присутствии.
Физическое лицо-нерезидент при открытии банковского счета предъявляет в уполномоченный банк паспорт или иной действительный документ, Удостоверяющий его личность и признаваемый РФ в этом качестве, если
иное не предусмотрено международными договорами РФ, содержащий въездную визу, выданную соответствующим дипломатическим представительством или консульским учреждением РФ за пределами территории РФ либо органом внутренних дел или Министерством иностранных дел РФ. Если международным договором РФ предусмотрен безвизовый въезд физического лица-нерезидента, прибывающего из иностранного государства на территорию РФ, въездная виза не требуется.
По представленному документу ответственное лицо уполномоченного банка составляет информационную справку, в которой отражаются данные, способствующие установлению личности физического лица-нерезидента, а при открытии счета типа «Ф» - также обязательство физического лица-нерезидента не осуществлять через счет типа«Ф» операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Сведения о месте жительства физического лица-нерезидента и дополнительные сведения в случае отсутствия подтверждающих документов отражаются в информационной справке со слов физического лица-нерезидента. Информационная справка подписывается физическим лицом-нерезидентом и ответственным лицом уполномоченного банка. Список ответственных лиц определяется приказом по уполномоченному банку.
В случае заключения договора об открытии счета типа «К», «Н» представителем юридического лица-нерезидента или официального представительства или в случае распоряжения счетом типа «К», «Н», «Ф» представителем нерезидента, представитель должен подтвердить свои полномочия доверенностью.
Доверенность на открытие счета (распоряжение счетом) удостоверяется в установленном порядке. Доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Легализация документов не требуется, если указанные документы были оформлены на территории:
а) государств - участников Гаагской Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов 1961 года (при наличии апостиля, проставляемого на самом документе или отдельном листе компетентным органом иностранного государства в соответствии с требованиями Конвенции);
б) государств - участников Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 года;
в) государств, с которыми РФ заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.
Документы, составленные на иностранном языке, представляются в уполномоченный банк с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке. Не требуется представления в уполномоченный банк
заверенного перевода на русский язык альбома образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом банка-нерезидента в валюте РФ.
В случае если сведения, сообщенные нерезидентом уполномоченному банку при открытии банковского счета, в последующем изменились, нерезидент представляет в уполномоченный банк соответствующие изменения в срок не позднее одного месяца с даты изменения сведений.
Документы, копии документов, представление которых требуется в соответствии с настоящим разделом, подлежат хранению уполномоченным банком в течение всего срока действия договора банковского счета, а также не менее пяти лет по истечении срока действия договора банковского счета. 3. Расчеты в валюте РФ по операциям нерезидентов на территории РФ осуществляются в наличном и безналичном порядке.
При осуществлении расчетов наличной валютой РФ нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством РФ, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный Банком России.
Кредиты (займы) в валюте РФ предоставляются резидентами физическим лицам-нерезидентам в безналичном порядке.
Нерезиденты имеют право снимать со своих счетов типа «К», «Н» и зачислять на свои счета типа «К», «Н» наличную валюту РФ только в случаях, если в графе 4 в строке соответствующего вида операции таблицы А приложения 1 к указанной Инструкции к наименованию типа счета добавлено слово «(над.)».
Кассовые операции по счетам типа «К», «Н» осуществляются в соответствии с порядком ведения кассовых операций, установленным Банком России. При этом для официальных представительств лимит рублевой кассы не устанавливается.
Физические лица-нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа «Ф» наличную валюту РФ без ограничений.
Физические лица-нерезиденты вправе зачислять на свои счета типа «Ф» наличную валюту РФ только по основаниям зачисления денежных средств на счет типа «Ф», установленным в приложении 1 к указанной Инструкции, при предоставлении документов, подтверждающих происхождение денежных средств.
При недостаточности денежных средств на счете типа «К», «Н» или «Ф» для удовлетворения всех предъявленных к счету требований списание со счетов типа «К», «Н» или «Ф» осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ и нормативными актами Банка России для счетов резидентов в валюте РФ.
Переводы в валюте РФ могут осуществляться со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» только по тем видам операций, которые предусмотрены Режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-получателя.
Переводы в валюте РФ могут осуществляться со счетов типа «К», «Но, «Ф» только по тем видам операций, которые предусмотрены режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-плательщика.
Расчеты в валюте РФ могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа «К», «Н» в соответствии с режимами счетов типа «К», «Н».
Уполномоченные банки открывают банкам-нерезидентам счета в валюте РФ в порядке, установленном Банком России.
Переводы валюты РФ со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.
Переводы валюты РФ со счетов типа «К», «Н», «Ф» в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.
Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и типа «Ф» осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.
Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ только при соблюдении следующих условий:
Поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа *Н»;
поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;
в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты.
При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты РФ, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты. В случае уменьшения суммы валюты РФ, ранее указанной в поручении на покупку иностранной валюты, течение срока не прерывается.
В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) иностранные юридические лица - нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России.
При этом, если планирует открыть только , ей необходимо встать на налоговый учет по месту в налоговом органе по месту постановки на учет банка (по месту нахождения филиала), в котором открывается счет. Учету в налоговых органах подлежат иностранные организации при открытии ими счетов в рублях или иностранной валюте. В этих целях в налоговый орган, в котором поставлен на учет банк (филиал), открывающий счет иностранной организации, представляются следующие документы:
Заявление о выдаче свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2005ИМ;
Справка налогового органа иностранного государства в произвольной форме о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране инкорпорации с указанием кода налогоплательщика (или его аналога).
Налоговый орган выдает иностранной организации свидетельство по форме 2402ИМ с указанием кода иностранной организации (КИО) и КПП.
В соответствии с Положением Банка России от 04.05.2005 N 269-П "Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам" подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции открывать соответствующие банковские счета и проводить операции по данным счетам согласно законодательству. Для этого нерезиденту необходимо представить обращение об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации.
Банковские счета нерезидентам могут быть открыты и в других банках на территории Российской Федерации. Порядок открытия и закрытия в Российской Федерации кредитными организациями банковских счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах резидентам и нерезидентам установлен Инструкцией Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" (далее - Инструкция).
В соответствии с Инструкцией для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, в банк представляются:
1) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;
2) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
3) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.
Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории Российской Федерации обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории Российской Федерации, а не в качестве налогоплательщика. Поэтому в банк будет представляться не свидетельство о постановке на налоговый учет, а свидетельство об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ с указанием кода иностранной организации (КИО) и КПП.
5) документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это , в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию;
6) карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Некоторые банки предоставляют услуги по оформлению карточек. Если же банк не предоставляет таких услуг своим клиентам, то необходимо оформленную карточку подать вместе с остальным пакетом документов. Карточка оформляется на бланке формы N 0401026 по ОКУД (Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93), установленной в Приложении 1 к Инструкции. В случае когда законодательством иностранного государства не установлена обязательность наличия печати, юридическое лицо, созданное на территории указанного государства, вправе не проставлять оттиск печати, указав в поле "Образец оттиска печати", что печать отсутствует.
Для открытия корреспондентского счета нерезиденту банк вправе принять вместо карточки альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться корреспондентским счетом.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, представляются также документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории Российской Федерации.
Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица - нерезидента помимо указанных документов в банк представляются положение об обособленном подразделении юридического лица и документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица - нерезидента.
Кроме того, в соответствии с п. 6 ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ уполномоченные банки как агенты валютного контроля имеют право запрашивать документы (копии документов), удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места регистрации нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства.
Согласно Инструкции для открытия банковского счета в банк могут быть представлены:
Оригиналы документов (в этом случае копии документов могут быть заверены банком);
Нотариальные копии документов;
Копии документов, заверенные юридическим лицом.
Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в нотариальном порядке.
В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.
Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.
В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляется помимо перечисленных документов положение об обособленном подразделении юридического лица.
В соответствии с Законом N 173-ФЗ нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе также без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.
Вязание спицами
