Виды прибыли предприятия

Виды прибыли и особенности расчета данных показателей налогообложения

Для того чтобы правильно рассчитывать размер отчислений, которые нужно уплачивать в бюджет, необходимо разобраться в понятии прибыли. Различают бухгалтерскую и чистую экономическую прибыль (не путать с доходом!).

Основные виды прибыли, которые используются в бухгалтерском учете:

  • Валовая прибыль. Этот показатель еще называют доходом от обычного вида деятельности. Рассчитывается путем вычета себестоимости из выручки от реализации. В себестоимость (расходы от обычной деятельности) включаются материалы, заработная плата и прочие затраты на производство товаров или услуг.
  • Прибыль (убыток) от продаж. Для получения этого показателя из валовой прибыли вычитаются все коммерческие и управленческие расходы.
  • Прибыль (убыток) до налогообложения. Этот показатель включает в себя все операционные и внеоперационные доходы. Операционные доходы идут от продаж, от поступлений за пользование активами или интеллектуальной собственностью компании, от процентов за использование денежных средств предприятия (в банках или в качестве займов другим юридическим лицам) и т.д. Внереализационные доходы – это активы, полученные безвозмездно; прибыль прошлых лет, выявленная в текущем году; штрафы и неустойки, полученные по договорам; курсовые разницы; суммы кредиторской задолженности и т.д.
  • Прибыль (убыток) от обычной деятельности. Такой расчет осуществляется путем вычета всех налогов, штрафов и пеней из прибыли до налогообложения.
  • Чистая прибыль. Рассчитывается как разница между прибылью и суммой чрезвычайных доходов (или расходов). К чрезвычайным доходам относятся страховые выплаты по возмещению убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий и катастроф; стоимость материальных ценностей, которые остались при списании активов, непригодных для дальнейшего использования и восстановления.

При выборе налогообложения интернет-магазина учитывайте объем планируемой реализации, количество персонала, типы покупателей (частные лица, компании, госучреждения).

Что нужно учитывать при расчете прибыли до налогообложения?

Неправильный расчет прибыли до налогообложения приводит не только к убыткам и санкциям от налоговых органов за поданную отчетность с недостоверными данными. Понимание того, какая деятельность или группа товаров приносит прибыль, а какая нет, дает возможность принятия эффективных управленческих решений, сокращения нерентабельных (неприбыльных) позиций и перенаправление освобожденных доходов на перспективные виды деятельности.

Многие индивидуальные предприниматели, которые работают без квалифицированного бухгалтера, не могут правильно посчитать себестоимость и, соответственно, оптимальную рентабельность (процент дохода) – при формировании стоимость продукта, которая должна перекрывать все расходы и включать в себя плановую прибыль.

Основные статьи себестоимости производства товаров, комплектующих, оборудования:

  • стоимость сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, использующихся в производстве данного продукта;
  • заработная плата работников, социальные отчисления в Пенсионный Фонд, Фонд социального страхования, другие обязательные социальные сборы;
  • амортизация (износ) оборудования, специальных транспортных средств, участвующих в производстве товаров и закрепленных на балансе предприятия;
  • общепроизводственные расходы;
  • общехозяйственные расходы;
  • прочие производственные расходы;
  • коммерческие расходы;
  • коммунальные платежи, аренда помещений и складов;
  • другие затраты.

При расчете прибыли до налогообложения руководствуйтесь нормативно-правовой документацией Российской Федерации — ПБУ (Положением о бухгалтерском учете, утвержденном Минфином РФ) №9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и т.д. При списании убытков, рассчитывая сумму налога на прибыль, бухгалтер имеет право списать полученный убыток (вычесть его из дохода) или же распределить его, перенося часть на будущее. Отложенный налоговый актив также отражается в бухгалтерских записях.

Совет: при формировании цены на товар необходимо учитывать не только себестоимость, но и плановую прибыль в размере среднерыночной наценки (в зависимости от новизны товаров и уровня конкуренции этот показатель может составлять 5-50%). Если вы для стартапа привлекли заемные средств под процент, нужно, чтобы процент доходности был выше этого показателя.

Как платить налог на прибыль и за какой период нужно подавать отчетность?

Налог на прибыль платится в виде авансовых платежей. При формировании суммы этого платежа бухгалтер ориентируется на показатели выручки от реализации в предшествующем периоде. Порядок оплаты авансовых платежей определяется размером общей выручки – если выручка не превышает 60 млн.рублей, предприятие обязано платить 1 раз в квартал, если превышает 60 млн.рублей – нужно платить 1 раз в квартал или 1 раз в месяц (при оплате авансового платежа, рассчитанного из фактической прибыли, необходимо подавать декларацию ежемесячно).

Для подачи разных отчетов определен разный отчетный период для бухгалтерской отчетности. К таким периодам относится промежуток времени, в котором отражаются происходившие в это время факты операционной деятельности предприятия и фиксирующиеся в бухгалтерских отчетах.

Для разных типов отчетов предусмотрены различные промежутки времени:

  • Основной отчетный период равен календарному году (начинается 1 января, заканчивается 31 декабря), промежуточный – квартал, месяц. Предприятие подает бухгалтерскую отчетность за период с 1 января по 31 декабря, исключая случаи реорганизации или ликвидации юридического лица или индивидуального предпринимателя.
  • Финансовый год также равен продолжительности календарного года, но может быть начат в любой момент.
  • Отчетность по налогу на прибыль сдается каждый квартал (3 месяца). Для налогоплательщиков, которые производят расчет ежемесячного платежа с учетом фактически получаемой прибыли, отчетный период равен месяцу.
  • Отчетность по НДФЛ сдается 1 раз в квартал и потом за 1 год. Вычеты по НДФЛ рассчитываются для каждого работника предприятия с учетом его личных обстоятельств и прав на льготы. Чтобы узнать, как рассчитать НДФЛ с зарплаты и подать отчетность, учитывайте нормативные показатели налоговых вычетов, указанных в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Совет: индивидуальному предпринимателю или бухгалтеру юридического лица рекомендуется устанавливать в своем бухгалтерском учете такие же отчетные периоды, какие предусмотрены НК РФ для разных форм налогообложения субъекта.

Сохраните статью в 2 клика:

Для правильного формирования суммы налогообложения нужно применять формулу расчета прибыли с учетом всех операционных доходов и расходов. Также нужно учитывать внереализационные доходы и расходы. Оплата налога на прибыль осуществляется в виде авансовых платежей 1 раз в квартал или 1 раз в месяц.

Т.И. Юркова, С.В. Юрков
Экономика предприятия
Электронные учебник

Предыдущая

МОДУЛЬ 7.2. ВИДЫ ПРИБЫЛИ

Различают прибыль бухгалтерскую и чистую экономическую прибыль. Как правило, под экономической прибылью – понимается разность между общей выручкой и внешними и внутренними издержками.

В число внутренних издержек включают при этом и нормальную прибыль предпринимателя. (Нормальная прибыль предпринимателя — это минимальная плата, необходимая, чтобы удержать предпринимательский талант.)

Прибыль, определяемая на основании данных бухгалтерского учета, представляет собой разницу между доходами от различных видов деятельности и внешними издержками.

В настоящее время в бухгалтерском учете выделяют пять видов (этапов) прибыли: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль (убыток) до налогообложения, прибыль (убыток) от обычной деятельности, чистая прибыль (нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода).

Валовая прибыль определяется как разница между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг. Выручку от реализации товаров, продукции, работ и услуг называют доходами от обычных видов деятельности. Затраты на производство товаров, продукции, работ и услуг считают расходами по обычным видам деятельности. Валовую прибыль рассчитывают по формуле

где ВР – выручка от реализации; С – себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг.

Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов:

где Ру – расходы на управление;Рк– коммерческие расходы.

Прибыль (убыток) до налогообложения – это прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов, которые подразделяются на операционные и внереализационные:

где Содр – операционные доходы и расходы; Свдр – внереализационные доходы и расходы.

В число операционных доходов включают поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам); поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Операционные расходы – это расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации; расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций; проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

Внереализационными доходами являются штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов).

К внереализационными расходами относят штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; сумма уценки активов (за исключением внеоборотных активов).

Рис. 20 Взаимосвязь показателей прибыли

Прибыль (убыток) от обычной деятельности может быть получена вычитанием из прибыли до налогообложения суммы налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей (суммы штрафных санкций, подлежащих уплате в бюджет и государственные внебюджетные фонды):

где Н – сумма налогов.

Чистая прибыль – это прибыль от обычной деятельности с учетом чрезвычайных доходов и расходов (рис. 20):

где Чдр – чрезвычайные доходы и расходы.

Чрезвычайными доходами считаются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т. п.). К ним относятся страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т. п. В составе чрезвычайных расходов отражаются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т. п.).

Предыдущая

>Понятие прибыли и ее виды

Введение

Переход к рыночной экономике вызвал серьезные изменения финансовой системы России и в первую очередь ее основного звена – финансов предприятий, т. к. они занимают ведущее место в финансовой системе. Условия хозяйствования для российских предприятий значительно изменились, это связано с определенными процессами, происходящие в стране, такими как становление и развитие предпринимательства, приватизация, либерализация и т.п.

В результате происходящих в России реформ в стране успешно функционируют предпринимательские структуры в различных в сферах деятельности, сформировалась современная банковская система, а также финансовый рынок. Предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность дееспособных лиц и их объединений, зарегистрированных в установленном порядке, осуществляемая на свой риск, связанная с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг, или продажей товаров.

Основной целью предпринимательской деятельностью является получение прибыли.т. к. именно прибыль служит главным источником расширенного производства, роста доходов предприятия и его собственников. Это цель достигается продуманным финансовым обеспечением производственного процесса, выбором направлений использования финансовых ресурсов и способов мобилизации основного и оборотного капитала. Успех предпринимательской деятельности фирмы зависит от состояния ее финансов.
Ввиду этого актуальность данной работы бесспорна.

Целью настоящей работы – на основе теоретического материала, на основе обобщения законодательных и нормативных документов изучить основные оценочные показатели деятельности предприятия (прибыль и рентабельность), а также изложить методику планирования прибыли различными способами.

Реализация указанной цели потребовала постановки и реализации ряда взаимосвязанных задач:

1. Раскрыть экономический смысл прибыли, рассмотреть их основные виды.

2. Обосновать содержание и методы анализа прибыли .

3. Раскрыть источники и пути прибыли.

Объект исследования: Прибыль предприятия.

Предметом исследования являются доходы предприятия.

Понятие прибыли и ее виды

Прибыль — это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности предприятий.

Прибыль является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию производства при любой форме собственности.

Прибыль является денежным выражением стоимости прибавочного продукта, созданного производительным трудом работников торговли, которые заняты продолжением процесса производства в сфере товарного обращения, а также прибавочного продукта, созданного трудом работников других отраслей народного хозяйства (промышленности, сельского хозяйства, транспорта и др.) и направляемого в торговлю через механизм цен на товары, тарифов, торговых надбавок как плата за реализацию товаров (продукции, услуг).

Современное состояние экономики, выражающееся в экономической нестабильности, инфляции, монопольном положении отдельных товаропроизводителей, приводит к тому, что рост прибыли происходит в основном за счёт роста цен на товары, т. е. за счёт инфляционного наполнения прибыли. Отсутствует связь между объёмом производства и величиной прибыли.

Не действуют в полной мере присущие прибыли функции, что свидетельствует о расстройстве экономики, неполноценности действующего механизма хозяйствования. Максимальное положение прибыли за счёт интенсивных факторов, финансовое оздоровление экономики, создание эффективной налоговой системы будет способствовать оздоровлению экономики, дальнейшему развитию предпринимательства и рыночных отношений.

Прибыль как конечный финансовый результат деятельности предприятия представляет собой разницу между общей суммой доходов и затратами на производство и реализацию продукции с учетом убытков от различных хозяйственных операций. Таким образом, прибыль формируется в результате взаимодействия многих компонентов, как с положительными, так и с отрицательными знаками.

В хозяйственной практике используются следующие показатели прибыли:

1. На единицу продукции;

2. Балансовая;

2.1. Прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг);

2.2. Прибыль от прочей реализации;

2.3. Доходы и расходы от внереализационных операций (внереализационные результаты):

2.3.1. По ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях;

2.3.2. Штрафы, пени, неустойки, полученные и уплаченные;

2.3.3. Прибыль и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;

2.3.4. Поступления долгов и дебиторской задолженности;

2.3.5. Поступления от других предприятий и организаций финансовой помощи, пополнения фондов специального назначения и пр.

3. Налогооблагаемая;

4. Льготируемая (необлагаемая налогом);

5. Остающаяся в распоряжении предприятия;

6. Чистая.

Балансовая прибыль – включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций.

Налогооблагаемая прибыль — это разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, которое периодически изменяется.

Чистая прибыль — это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

Прибылью для торговли служит разница между продажной ценой товаров и ценой их приобретения, включая издержки обращения.

Прибыль торгового предприятия является денежным выражением части прибавочного продукта, характеризующего результаты их коммерческо-финансовой деятельности.

Внереализационная (дополнительная) деятельность также имеет доходы и затраты, что в конечном итоге образует результат нетто или чистую прибыль предприятия.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *