Текущие платежи в банкротстве

Содержание

Признание банкротом

Для признания фирмы несостоятельной необходимо подать заявление в Арбитражный суд. Это может сделать как сама компания (в добровольном порядке), так и один из контрагентов, требующих погашения задолженности.

Проходя данную процедуру, организация обычно продает свое имущество, чтобы иметь возможность расплатиться. Однако в некоторых случаях ей удается найти грамотного внешнего управляющего, который помогает компании улучшить финансовую ситуацию и погасить задолженность без признания несостоятельности и дальнейшей ликвидации.

Этапы признания банкротом

В процедуре банкротства выделяется несколько стадий:

  • на первой подается исковое заявление в суд, где, например, высказывается требование контрагента признать фирму несостоятельной. Суд объективно и всесторонне рассматривает обстоятельства дела, учитывая имеющиеся неоплаченные долги в размере не ниже 300 тысяч рублей. После этого он выносит положительное или отрицательное решение о начале процедуры признания несостоятельности. Кроме того, если имеются обоснованные причины (и весомые доказательства) считать, что компания умышленно обманывала своих заимодавцев, тогда несостоятельность будет признана ложной. Это повлечет за собой переход разбирательства в уголовно-правовую плоскость;
  • вторая стадия связана с назначением судом временного управляющего. Он осуществляет оценку всех имеющихся у компании долгов, а также выносит решение о наличии или отсутствии объективной возможности выплатить их без потери всего имущества. Временный управляющий в своей работе руководствуется бухгалтерской отчетностью и налоговыми документами организации. Кроме того, он составляет перечень всех заимодавцев, указывая рядом сумму имеющейся задолженности. Данный документ носит название реестр требований. Обычно кредитор подает заявление, чтобы быть включенным туда;
  • на третьем этапе происходит финансовое оздоровление. Оно наступает, если управляющий нашел пути выхода из кризисной ситуации, и также способы погашения долгов. Организация на данной стадии по-прежнему подконтрольна своим непосредственным владельцам, впрочем, с некоторыми ограничениями;
  • четвертая стадия наступает, если оздоровление не было успешным. В подобной ситуации руководство фирмой переходит в руки арбитражного управляющего. В его компетенцию включена возможность введения так называемого моратория на погашение долгов. Данный мораторий не является постоянным, он предназначен исключительно для временной отсрочки. Управляющий на указанном этапе может заниматься перепрофилированием организации, продажей не приносящих прибыль подразделений, а также осуществлять иную деятельность с целью улучшения финансовой ситуации;
  • на пятом этапе проводится конкурсное производство. Если ничего сделать не удалось и предыдущие шаги не были успешными, а отношении компании начинается процедура ликвидации, а ее имущество – продаже. Все полученные денежные средства распределяются между займодавцами, соблюдая порядок удовлетворения требований кредиторов.

Очередность

При признании компании несостоятельной выплаты кредиторам производятся не в произвольном порядке, для этого устанавливается четкая очередность платежей при банкротстве предприятия. Законодательство определяет следующую очередность кредиторов при банкротстве:

  • сначала деньги выплачиваются гражданам, которым был нанесен ущерб физического или морального характера;
  • далее перечисляется зарплата, отпускные, пособия и иные выплаты для сотрудников компании;
  • в последнюю очередь погашаются долги перед другими категориями кредиторов.

Это тоже важно знать: Последствия прекращения производства по делу о банкротстве

Таким образом, кредиторы первой и второй очереди при несостоятельности компании – это граждане, а не контрагенты предприятия. Третья очередь вправе предъявлять свои требования, которые могут выглядеть следующим образом:

  • погасить предоставленный заем;
  • оплатить проведенные работы или оказанные услуги;
  • возместить причиненный ущерб;
  • перечислить денежные средства за судебные издержки.

Виды кредиторов при несостоятельности организации не могут устанавливаться в произвольном порядке, если их статус не зафиксирован в нормативно-правовых актах РФ.

Установление очередности

Законодательство, а именно ФЗ №127 «О несостоятельности» четко определяет очередность выплат при банкротстве предприятия. Кроме того, в данном нормативно-правовом акте установлено, что вся имеющаяся задолженность делится на два вида:

  1. Внеочередная – то есть та, которая появилась уже после начала процедуры признания организации несостоятельной.
  2. Очередная – все платежи, которые нужно было совершить еще до несостоятельности.

Отдельным пунктом идут те задолженности, для обеспечения которых использовалось конкретное имущество. Обычно их погашают после продажи соответствующей залоговой вещи. В данной ситуации в процесс вступает так называемый залоговый кредитор в банкротстве.

Бесплатная консультация юриста Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Внеочередные платежи

К самым важным, или внеочередным, задолженностям относятся такие выплаты, как:

  • связанные с необходимостью предотвращения разного рода катастроф (если остановка деятельности предприятия может привести к гибели людей, экологическим или техногенным бедствиям);
  • расходы на саму процедуру (оплата арбитражного управляющего и иных привлеченных к делу лиц);
  • перечисление заработной платы и выходных пособий сотрудникам, ведущим деятельность на основе трудовых договоров после начала банкротства;
  • расходы на сотрудников, нанятых внешним управляющим;
  • платежи за коммунальные услуги, призванные поддерживать стабильную работу организации;
  • иные текущие затраты.

Это тоже важно знать: Банкротство юридических лиц

В целом, «внеочередные» платежи представляют собой затраты на поддержку проведения всех текущих денежных расчетов. Ответственной за контроль погашения долгов является банковская организация, в которую приходят соответствующие распоряжения.

Важно

Обязательство признается выполненным лишь в тот момент, когда денежные средства приходят на счет кредитора. Кроме того, одним из важных условий является перечисление платежа с предварительным сообщением об этом нотариусу.

Основные платежи

До внесения поправок в федеральное законодательство очередность требований кредиторов при банкротстве состояла из пяти стадий. Теперь же она включает лишь три основных этапа. Только после перечисления денежных средств по актуальным платежам организация должна обратиться к погашению так называемой «очередной» задолженности. К ней относятся:

  • выплаты за причиненный вред здоровью или жизни граждан;
  • выходные пособия и зарплаты работникам, осуществлявшим деятельность еще до начала процедуры несостоятельности;
  • расчеты с иными заимодавцами предприятия.

Третья очередь платежей

Что касается отсутствующих в новой редакции закона пунктов, то в них были включены выплаты в бюджет государства, а также основные фонды, отдельно закреплялись платежи вставшим в очередь конкурсным кредиторам. На данный момент они объединены в рамках третьей очереди. Согласно правилам, она предусматривает специальный порядок удовлетворения требований, позволяя взыскать штрафы и неустойки в случае просрочки.

В перечень платежей третьей очереди входят также:

  • задолженности по оплате труда работников;
  • налоги, сборы и перечисления в обязательные фонды;
  • кредиты и ссуды, взятые в банках;
  • коммунальные услуги, аренда помещения.

Это тоже важно знать: Стадии банкротства физического лица

Срок перечисления средств устанавливаются судом. Он, в свою очередь, обязательно принимает во внимание текущую финансовую ситуацию организации-должника.

Выплаты сотрудникам предприятия

Если организация становится банкротом, приоритетную группу составляют именно ее сотрудники. С ними требуется рассчитаться в первую очередь. Прежде всего, получить зарплату должны те, перед кем долг возник раньше. Если говорить о руководящих должностях, то обычно им перечисляются денежные средства в последнюю очередь.

Что касается компенсаций, то требования об их выплате законны лишь тогда, когда правоотношения были основаны на трудовом договоре. Сезонным работникам полагается лишь двухнедельный оклад. Если же контракт заключен на срок, не превышающий два месяца, то компенсация сотруднику не предоставляется.

Отдельного внимания заслуживают работники, ведущие деятельность в суровых климатических условиях. Речь идет о районах Крайнего Севера. Им выплачивается три месячных оклада, если компания объявлена банкротом. Кроме того, при постановке человека на учет в качестве безработного ему полагаются дополнительные денежные средства от организации. Так, если он не может трудоустроиться, предприятие должно платить еще два месяца.

Важные моменты

Иногда организация, объявленная банкротом, имеет задолженности не только в рублях, но и в другой валюте. В подобной ситуации проводится конвертация иностранных денежных средств в рубли. Она основывается на курсе, установленном Центральным банком РФ. Важно понимать, что долги в другой валюте также подлежат оплате в определенном порядке с соблюдением очередности. Это момент достаточно принципиален, поскольку нарушение правовых норм приводит к применению мер ответственности, установленных административным или уголовным законодательством.

Также отдельно следует отметить, что если юридическое лицо (его представитель) перечисляет свои собственные средства, то обязательство будет считаться исполненным. После этого арбитражный управляющий или другое уполномоченное лицо осуществляет прекращение наличия задолженности.

Это тоже важно знать: Заявление о банкротстве юридического лица

После признания должника несостоятельным теряется возможность предъявлять индивидуальные требования к нему. С этого момента создается особый орган, называемый собрание кредиторов при банкротстве юридического лица. Оно отвечает за:

  • утверждение плана финансового оздоровления компании;
  • заключение соглашений разного характера с должником;
  • согласование кандидатуры их общего представителя;
  • вынесение решения о начале конкурсного производства.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Звоните: 8 800 350-54-95

Собрание кредиторов при банкротстве физического лица имеет схожие полномочия.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Отсутствие денег у организации-должника

Нередко складывается ситуация, когда у предприятия не хватает денег, чтобы удовлетворить все предъявленные требования. Рассмотрим, в каком порядке используются средства организации.

Прежде всего, чтобы разобраться с долгами, деньги берутся со счетов компании. Если там их не хватает, то потребуется реализовать имущество организации. Для этого оно выставляется на торги. После продажи деньги, полученные в результате, перечисляются на счета кредиторов (или уполномоченных ими нотариусов). Далее реализуется личное имущество должника. Что происходит, если и его недостаточно? Взыскание налагается на доли в имуществе, принадлежащем на праве совместной собственности.

Как уже было сказано, чтобы рассчитаться с образовавшимися долгами, сначала используются деньги самой фирмы. Однако, если в процессе разбирательства будет установлено умышленное доведение юридического лица до признания банкротом, то ответственность понесет виновное лицо в индивидуальном порядке.

Как происходит списание долгов? Сначала выплачиваются алименты и компенсации за вред, нанесенный жизни или здоровью граждан. Далее перечисляются заработная плата, пособия и премии, производится расчет с сотрудниками, работающими по трудовому договору. Затем осуществляются взносы во внебюджетные организации. После этого фирма рассчитывается с теми, чьи запросы не удовлетворили раньше. Оставшиеся денежные средства распределяются между остальными кредиторами.

Важно

Важно понимать, что при установлении графика расчетов во внимание принимается то, в каком порядке поступали запросы об оплате. В соответствии со временем (датой) подачи заявлений осуществляется процедура удовлетворения требований кредиторов при банкротстве.

Характерные особенности погашения задолженности

Если судебный орган выносит решение, что юридическое лицо не в состоянии погасить долги, работу начинает конкурсный управляющий. За его назначение отвечает арбитражный суд, рассматривающий дело, основываясь на пожеланиях организации-банкрота и арбитражных управляющих. Это тоже важно знать: Закон о несостоятельности (банкротстве) физического и юридического лица (127-ФЗ): новое в 2019 году

На первом этапе управляющий проводит наблюдение, основываясь на предоставленных ему документах налоговой и бухгалтерской отчетности. В компетенцию данного лица также входит определение порядка и размеров денежных выплат по запросам. Все заявки подлежат удовлетворению постепенно. Если должник погасил платежи первой очереди, происходит переход к следующему этапу.

Когда все требования удовлетворены, важно представить все отчеты в арбитражный суд. Также понадобятся документы, подтверждающие реализацию имущества и перечень погашенных запросов. После окончания конкурсного производства управляющему дается пять дней на передачу в реестр документов о погашении всех обязательств фирмой.

Законодательство, а именно Арбитражный процессуальный кодекс РФ предусматривает возможность замены кредитора в деле о банкротстве. Происходит это в определенных случаях, например, при уступке права требования. Осуществляется данный процесс в рамках процессуального правопреемства в деле о банкротстве. Для этого в суд, ведущий дело, подается исковое заявление, образец которого можно скачать здесь.

Итоги

Такое явление, как банкротство, встречается достаточно часто. Более 2/3 компаний прекращают свою деятельность именно таким путем. Считается, что причиной банкротства являются кризисные ситуации в финансовой сфере, которые организации не в состоянии преодолеть.

Сначала задержки относительно выплат по текущим расчетам случаются время от времени, затем это происходит на постоянной основе. Это все приводит к признанию юридического лица несостоятельным, после чего начинаются мероприятия, нацеленные на погашение долгов компании. Из кредиторов формируется очередь, и удовлетворение их требований происходит в четко установленном порядке.

Очень важно, чтобы представление интересов кредитора в деле о банкротстве осуществлялось грамотным юристом. Лучше всего обратиться в компанию, которая имеет опыт подобных разбирательств. Только это сможет гарантировать соблюдение всех прав кредиторов в деле о банкротстве, а также увеличить шансы на положительный исход.

Бесплатная консультация 8 800 350-54-95 Задать вопрос >Задайте вопрос юристу бесплатно >Видео-инструкция «Очередность платежей при банкротстве предприятия» Подпишитесь на свежие новости

Этапы проведения процедуры банкротства

Этап #1 — обращение в суд с заявлением о признании компании банкротом (как самой компанией, так и кем-либо из кредиторов или государственными органами власти). Суд рассматривает все обстоятельства (в том числе наличие непогашенных задолженностей в сумме не менее трехсот тысяч рублей) и принимает или не принимает решение о начале одной из процедур, связанных с банкротством. Если будет доказан злой умысел компании, связанный с намеренным обманом кредиторов, то суд признает такое банкротство ложным и начнет уголовное преследование.

Этап #2 — наблюдение. Временный управляющий, назначенный судом, на этом этапе проводит оценку имеющихся долгов и возможностей их выплаты без потери всего имущества. Управляющий обращается к бухгалтерской и налоговой отчетности компании, а также составляет список всех кредиторов с указанием размера долга («реестр требований»).

Этап #3 — финансовое оздоровление. Возможно, если временный управляющий предложил способы выхода из кризиса и изыскал пути выплаты долгов. Компания продолжает оставаться под контролем своих владельцев, хотя и с некоторыми ограничениями.

Этап #4 — внешнее управление. Если финансовое оздоровление не прошло успешно, то руководство компании переходит к арбитражному управляющему, который может ввести временный мораторий на выплату долгов. За этот период «отсрочки» управляющий предпринимает шаги по оздоровлению компании (за счет продажи неликвидных подразделений, перепрофилированию организации и т. п.).

Этап #5 — конкурсное производство. Вводится, если спасти компанию на предыдущих этапах не удается. Организация ликвидируется, ее имущество подлежит продаже, все вырученные средства передают кредиторам согласно установленной очередности.

Порядок установления очередности выплат кредиторам

Очередность выплат при банкротстве предприятия прописан законодательно (в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» №127) и не подлежит произвольному изменению. Закон разделяет задолженность банкрота на очередную и внеочередную, расставляя приоритеты следующим образом:

  1. в первую очередь должны быть выплачены долги первостепенные («внеочередные»), появившиеся у компании-банкрота уже после начала процедуры банкротства (их называют «текущими» выплатами);
  2. во вторую очередь попадают все платежи, возникшие до объявления о банкротстве.

Наиболее приоритетны следующие выплаты (в порядке убывания их «важности»):

  • различные расходы, связанные с предотвращением потенциальных техногенных или экологических катастроф (если они могут возникнуть из-за прекращения работы предприятия-банкрота);
  • судебные расходы, связанные с ведением дела о банкротстве, оплата услуг арбитражного управляющего, а также работы лиц, которые были привлечены к обязательной работе управляющим в соответствии с законом о банкротстве;
  • выплата зарплаты и выходных пособий сотрудникам, работающим (или уже уволенным) по трудовым договорам после начала процедуры банкротства;
  • оплата работы привлеченных внешним управляющим сотрудников (не подпадающих под второй пункт);
  • коммунальные платежи, обязательные для поддержания нормальной работы предприятия;
  • другие текущие платежи.

После выплат всех долгов по текущим платежам предприятие переходит к выплатам по второму списку очередности (в порядке убывания важности):

  • долги перед гражданами, пострадавшими от действий компании-банкрота (причинение вреда здоровью или жизни);
  • обязательства по оплате выходных пособий, по выплате заработных плат сотрудникам компании (работавшим по трудовым договорам), а также долгов по авторским договорам;
  • оплата услуг, расчеты с остальными кредиторами компании (по договорам поставки, банковским кредитам и т.п.).

Отдельно выделяют долги, обеспеченные по договору конкретным имуществом, такие выплаты производят за счет продажи предмета залога.

Существует установленная последовательность долговых выплат в соответствии ст.134 ФЗ№127. Перед началом расчетов с кредиторами в порядке определенной очереди, обанкротившееся предприятие обязано произвести внеочередные (или текущие) выплаты.

Вне очереди погашаются задолженности, возникшие у предприятия с момента признания его банкротом. Эти затраты, по сути, поддерживают ход развития дела по расчетам.

К текущим платежам относятся:

  • оплата издержек, вызванных проведением процедуры банкротства: госпошлины, гонорары работников, участвовавших в судебном делопроизводстве.
  • заработная плата сотрудникам обанкротившегося предприятия, которые продолжали работать с момента, когда началась процедура ликвидации.
  • оплата труда лиц, которые привлекались для реализации мероприятий в рамках дела о банкротстве.
  • платежи за расходуемые коммунальные ресурсы – электроснабжение, водопровод и т.д.
  • текущие издержки.

Если остановка деятельности компании может повлечь за собой гибель людей или чрезвычайные ситуации экологического или техногенного характера, то средства со счетов должника в первую очередь идут на предотвращение нежелательных последствий, несмотря на другие долговые обязательства.

Очередь кредиторов при банкротстве контролирует банк, в который поступают распоряжения по платежам. Кредитное обязательство считается выполненным в момент зачисления средств на счет компании-кредитора. Важное условие погашения долга – внесение платежа с уведомлением нотариуса.

В прошлой редакции закона было предусмотрено 5 ступеней выполнения долговых обязательств, а с последней публикацией порядок очередности сократился до 3 основных стадий:

  • Расчеты с гражданами, которым положена компенсация за причинение морального или физического вреда.
  • Зарплаты персонала, оформленного по трудовому договору, выходные пособия, гонорары за интеллектуальную деятельность.
  • Остальные кредиторы.

По сравнению с предыдущей версией закона из списка первоочередных выплат исключены пункты, в которых сказано о перечислениях в госбюджет и обязательные фонды, а также на конкурсной основе.

Последними в очередности стоят выплаты по кредитам

Общий порядок погашения различных платежей и требований, поступивших от кредиторов, во время процедуры банкротства

Очередность Виды требований кредиторов Основание: закон «О банкротстве» (Федеральный закон №127)
1. Платежи вне основной очередности (текущие платежи, возникли после того, как организация начала процедуру банкротства)
1-вая очередь Различные расходы, связанные с предотвращением техногенных/экологических катастроф, которые могут последовать из-за прекращения деятельности компании-банкрота Статья сто тридцать четыре, пункт первый
2-рая очередь 1. судебные расходы по текущему банкротству, выплата денежного вознаграждения внешнему управляющему, оплата работы сотрудников, привлеченных к работе арбитражным управляющим (чья работа обязательна по действующему законодательству) Статья сто тридцать четыре, пункт второй
2. выплата зарплаты сотрудникам (по трудовым договорам), работающим после объявления о банкротстве
3. выплата зарплаты сотрудникам, которых привлек к работе арбитражный управляющий (кроме тех, что указаны первым и вторым пунктом)
4. выплаты по коммунальным расходам, если они в обязательном порядке нужны для работы компании-банкрота
5. иные текущие платежи
2. Основные платежи (возникли до того, как организация начала процедуру банкротства)
1-вая очередь Требования, связанные с ответственностью за причинение вреда жизни и здоровью отдельным гражданам Статья сто тридцать четыре, пункт четвертый
2-рая очередь Требования по выплатам при увольнении и задолженностям по заработной плате сотрудникам, работавшим по трудовым договорам, а также выплаты задолженностей по авторским договорам
3-тья очередь Расчеты со всеми остальными кредиторами (нетто-обязательства, налоги и сборы и другие)

Особенности выплат для первой очереди

В эту группу кредиторов относятся лица, которым действия должника причинили вред жизни или здоровью. Размер выплат таким гражданам рассчитывается путем капитализации временных платежей, установленных арбитражным судом на дату принятия решения о несостоятельности. При этом действуют следующие временные рамки:

  • возраст физлица не должен превышать 70 лет;
  • расчет временных платежей не должен быть меньше 10 лет;
  • если физлицу 70 лет, тогда период капитализации временных платежей составляет 10 лет.

Размер причиненного морального вреда определяется на основании судебного акта. Компенсация сверх возмещения ущерба выплачивается в размерах, предусмотренных Градостроительным кодексом РФ.

Вторая очередь кредиторов

Важным правилом удовлетворения требований кредиторов при банкротстве является погашение долгов перед кредиторами одной очереди после всех выплат лицам из предыдущей. Таким образом, лица из второй очереди кредиторов при банкротстве получат денежные средства только после удовлетворения требований кредиторов из первой очереди, а кредиторы из третьей очереди — после лиц из второй.

Вторыми кредиторами в порядке очередности считаются (ст. 136 закона № 127-ФЗ):

  • сотрудники, оформленные по трудовому соглашению, ожидающие выплаты выходного пособия или зарплаты;
  • авторы результатов интеллектуальной деятельности, ожидающие перечисление гонорара.

Помимо суммы задолженности, им также выплачиваются проценты за несоблюдение сроков перечисления зарплаты, компенсация отпуска, суммы, причитающиеся при увольнении, и другие выплаты.

Расчеты с кредиторами второй очереди осуществляются следующим образом:

  • сначала выплачивается задолженность лицам, оформленным по трудовому соглашению, но в сумме, не превышающей 30 тыс. руб. за 1 месяц;
  • затем погашаются их остальные требования;
  • в последнюю очередь перечисляется гонорар авторам результатов интеллектуальной деятельности.

ВАЖНО! Задолженность должника перед руководящим составом организации (руководителем, его заместителями, главным бухгалтером и т. д.) в части, превышающей минимальные выплаты таким лицам согласно ст. 178 Трудового кодекса РФ, погашается в порядке последней, третьей очереди (п. 3 ст. 136 закона № 127-ФЗ).

Подробнее о том, какая минимальная зарплата должна быть у руководителя, рассказывается в статье «Минимальная зарплата генерального директора ООО в 2019 году».

Третья очередь кредиторов

Все остальные лица, перед которыми должник имеет непогашенные обязательства, относятся к третьей очереди кредиторов при банкротстве (ст. 137 закона № 127-ФЗ).

При этом расчеты с ними осуществляются поэтапно:

  • сначала погашается основной долг и проценты;
  • затем (при полном расчете с первой частью) выплачиваются суммы неустоек, упущенной выгоды и другие денежные санкции.

В третью очередь входят также кредиторы, обязательства перед которыми обеспечены залогом, однако они не получили полную компенсацию своих средств за счет продажи предмета залога.

Данная ситуация возможна в связи с тем, что кредитор может получить не более 70 или 80% (если это конкурсный кредитор по кредитному соглашению) от продажи предмета залога. Остальная часть средств идет на расчеты с кредиторами первой и второй очереди, оплату судебных расходов и расчеты с арбитражным управляющим.

Таким образом, законом предусмотрено 3 очереди кредиторов при банкротстве. В первую очередь входят лица, которые в результате деятельности должника понесли физический вред. Ко второй очереди относятся сотрудники, оформленные по трудовому соглашению, и авторы результатов интеллектуальной деятельности. Остальные кредиторы учитываются в составе третьей очереди.

Текущие платежи

Очередность удовлетворения требований кредиторов по так называемым текущим платежам предусматривает статья 855 ГК. Если организация не имеет на своём счету достаточного количества денег для оплаты всех счетов, то необходимые суммы будут списываться в таком порядке.

  1. Требования по возмещению морального вреда, ущерба здоровью, алиментам.
  2. Пособие при увольнении и зарплата, авторский гонорар.
  3. Пенсионные и страховые взносы.
  4. Бюджетные платежи и отчисления в фонды, не включенные в прошлые очереди.
  5. Прочие требования.

При этом действует правило календарной очередности. Оно означает, что требования 1-й очереди оплачиваются в порядке поступления таких документов.

В законодательстве есть одна оговорка: требования по выплате зарплаты и премии менеджменту компании-банкрота (это директора, руководители филиалов, главбухи и пр.) не могут входить в сумму текущих отчислений.

Ст. 134 Федерального закона о несостоятельности также урегулировала вопрос выплаты зарплаты в процессе конкурсного производства. Так, если лица продолжают в этот период трудиться либо были приняты на работу в ходе дела о банкротстве, то обязанность по выплате им зарплате и удержаниям из нее (НДФЛ, алименты, страховые отчисления) возложена на управляющего. Он назначается судом после признания статуса банкрота (согласно ст. 127).

Примеры формирования очередности выплат при банкротстве

Пример #1. Cоставление очередности платежей при банкротстве (для текущих платежей)

ПАО «Флагман» добровольно объявило себя банкротом и с помощью арбитражного управляющего определило наличие следующих долгов, возникших после обращения в суд:

  • платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании,
  • вознаграждение внешнему управляющему,
  • задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве,
  • судебные расходы по делу о банкротстве,
  • удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства,
  • расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании,
  • оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства.

В соответствии со статьей сто тридцать четвертой пунктом первым и вторым Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке:

  1. расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании,
  2. вознаграждение внешнему управляющему,
  3. судебные расходы по делу о банкротстве,
  4. задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве,
  5. оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства,
  6. платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании,
  7. удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства.

Пример #2. Очередность платежей при банкротстве (для основных долгов)

ПАО «Светоград» объявлено банкротом по суду, с помощью арбитражного управляющего определило наличие долгов, возникших до решения суда:

  • задолженность по налогу на прибыль за 2015 год,
  • долги по зарплатам сотрудникам предприятия за три месяца,
  • задолженность по больничному листу Иванова И.П., получившего травму при работе на заводе ПАО «Светоград»,
  • долг по кредитному договору, заключенному в банком «Первый Российский» в 2013 году (платежи не поступали в банк с 2014 года),
  • долг перед поставщиком комплектующих, по договору поставки от 2016 года.

Согласно пункту четвертому сто тридцать четвертой статьи Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке (с учетом очередности и календарных сроков):

  1. задолженность по больничному листу Иванова И.П., получившего травму при работе на заводе ПАО «Светоград»,
  2. долги по зарплатам сотрудникам предприятия за три месяца,
  3. долг по кредитному договору, заключенному в банком «Первый Российский» в 2013 году (платежи не поступали в банк с 2014 года),
  4. задолженность по налогу на прибыль за 2015 год,
  5. долг перед поставщиком комплектующих, по договору поставки от 2016 года.

Ответы на наиболее частые вопросы по очередности выплат при банкротстве

Вопрос №1: К какой очередности выплат относятся задолженности по алиментам?

Ответ: Такая задолженность аналогична задолженности по заработной плате сотрудника, с которой они удерживаются. Если долг возник до признания компании банкротом, то его выплатят во вторую очередь, если после — то во внеочередном порядке, вместе с долгами по заработной плате.

Вопрос №2: Можно ли выплатить долю второго участника компании, если выплата приведет к банкротству?

Ответ: Нет, если выплата доли приведет к банкротству или не позволит расплатиться с основными кредиторами, то она должна быть отложена до удовлетворения требований остальных кредиторов.

Вопрос №3: Относится ли задолженность по заработной плате главного бухгалтера к третьей очереди выплат по текущим платежам?

Ответ: К третьей очереди по текущим платежам может быть отнесена только часть выплат по зарплате, в размере минимальных ставок, определенных Трудовым кодексом РФ. Вся остальная сумма относится к четвертой очереди выплат, возникших до признания компании банкротом.

Вопрос №4: Есть ли исключения в порядке очередности для выплат по налогам и сборам?

Ответ: Налоговые органы относятся к кредиторам четвертой очереди, без особых преференций, выплаты производятся после удовлетворения требований по первой, второй и третьей очереди.

Вопрос №5: Как распределяются выплаты по требованиям, относящимся к одной очередности?

Ответ: Выплаты в таком случае будут зависеть от календарных дат наступления задолженности. Если денежных средств должника не достаточно для погашения всех долгов по данной очереди, то выплата будет идти пропорционально по всем кредиторам.

Вопрос №6: Можно ли отнести выплаты на погребение к одной из очередей платежей предприятия, объявленного банкротом?

Ответ: Нет, такая выплата идет вне очереди, относится к наиболее приоритетным.

Вопрос №7: Можно ли потребовать выплату долга у компании-банкрота через суд, если долги возникли непредвиденно, уже после составления реестра кредиторов?

Ответ: Да, обратившись в суд на общих основаниях, можно потребовать выплаты долга из конкурсной массы, без включения в реестр.

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

После принятия заявления о признании должника бан­кротом и введения в отношении него процедур банкротства на требования кредиторов распространяется особый правовой режим, целью которого является справедливое распределение конкурсной массы между кредиторами. Требования кредито­ров к должнику по общему правилу могут быть предъявлены и удовлетворены только в установленном законодательством о банкротстве порядке. Требования кредиторов, возникающие после возбуждения дела о банкротстве, именуемые текущими платежами в деле о банкротстве, выведены законодателем из- под действия ограничений, налагаемых в деле о банкротстве. Требования кредиторов по текущим платежам согласно п. 1 ст. 134 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон) подлежат удовлетворению во внеочередном порядке. Под текущими платежами в деле о банкротстве понимаются денежные обяза­тельства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудово­му договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом, если иное не установлено Законом (абз. первый п. 1 ст. 5 Закона). В абз. втором п. 1 ст. 5 Закона дополнительно указано, что воз­никшие после возбуждения производства по делу о банкрот­стве требования кредиторов об оплате поставленных товаров, оказанных услуг и выполненных работ являются текущими.

В целях установления требования по текущим плате­жам, кредитор вправе обратиться как в суд в исковом порядке, предусмотренном процессуальным законодательством, так и непосредственно к руководителю должника (в процедурах наблюдения или финансового оздоровления) либо арбитраж­ному управляющему (в процедурах внешнего управления или конкурсного производства). Обращение в суд неизбежно лишь в случае возникновения спора.

При достаточности денежных средств у должника тре­бования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в порядке их поступления, в случае же их недостаточности — требования подлежат удовлетворению с учетом очередности, установленной п. 2 ст. 134 Закона. Согласно п. 2 ст. 134 Зако­на требования кредиторов по текущим платежам подлежат удовлетворению в рамках пяти очередей. Требования креди­торов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности.

Правила об очередности удовлетворения требований кре­диторов по текущим платежам применяются во всех процеду­рах банкротства.

Одним из основных принципов очередности, закреплен­ных Законом, является принцип, согласно которому переход к последующей очереди осуществляется только после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. Принцип соразмерности и пропорциональности в отношении требова­ний кредиторов по текущим платежам Законом не предусмо­трен.

В правоприменительной практике возникает вопрос о том, когда возникает у должника обязанность по удовлетво­рению требований кредиторов по текущим платежам. Пола­гаем, что такая обязанность возникает у должника в момент возникновения требования. При этом наличие или отсутствие решения суда, исполнительного документа не имеет правово­го значения. Данный вывод подтверждает п. 3 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федера­ции (далее — Пленум ВАС РФ) от 06 июня 2014 г. № 36 «О не­которых вопросах, связанных с ведением кредитными органи­зациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства», разъясняющий, что кредитной организацией календарная очередность определяется исходя из момента по­ступления в кредитную организацию соответствующего рас­поряжения, между тем руководитель должника (в процедурах наблюдения или финансового оздоровления) либо арбитраж­ный управляющий (в процедурах внешнего управления или конкурсного производства) обязаны при наступлении срока исполнения соответствующего обязательства направлять рас­поряжение для его исполнения в кредитную организацию, не дожидаясь напоминания от соответствующего кредитора или предъявления им требования в суд.

Это означает, что при определении календарной очеред­ности требований по текущим платежам для арбитражно­го управляющего (руководителя должника) в расчет должна приниматься дата возникновения требования; для кредитной организации — дата поступления в кредитную организацию соответствующего документа.

Таким образом, для требований кредиторов по текущим платежам установлен двойной принцип очередности: в зави­симости от характера требования и даты его возникновения.

При возникновении разногласий между кредитором по текущим платежам и арбитражным управляющим по во­просу об очередности удовлетворения требований данного кредитора, арбитражный суд вправе при признании жалобы кредитора обоснованной на основании п. 3 ст. 134 Закона опре­делить размер и очередность удовлетворения требований. При этом, полагаем, что не стоит слишком расширительно толковать данное положение, суд вправе определить размер и очередность удовлетворения требований с учетом правил п. 2 ст. 134 Закона. В п. 40.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 № 60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 № 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятель­ности (банкротстве)»» указывается на право суда признать законным отступление управляющим от очередности, пред­усмотренной в п. 2 ст. 134 Закона, если это необходимо исходя из целей соответствующей процедуры банкротства, в том чис­ле для недопущения гибели или порчи имущества должни­ка, либо предотвращения увольнения работников должника по их инициативе. Безусловно, возможность отступления от установленной в Законе очередности в определенных случаях является просто необходимой, однако считаем, что предостав­ление такого правомочия суду или арбитражному управляю­щему должно быть закреплено законодательно, в связи с чем предлагаем внести соответствующие изменения в Закон. При этом важно, чтобы любое отступление от установленной За­коном очередности было добросовестным, разумным и макси­мально отвечало интересам должника и кредиторов.

Удовлетворение требований кредиторов в конкурсном процессе осуществляется путем их исполнения в виде налич­ного, безналичного платежа, а также иных действий, направ­ленных на их прекращение (путем предоставления отступ­ного, зачета встречного однородного требования, новации). Необходимо также отметить, что требование об уплате те­кущего платежа подлежит внеочередному погашению, даже если оно заявлено после начала расчетов с кредиторами, вклю­ченными в реестр требований кредиторов.

Согласно п. 2 ст. 142 Закона в случае невозможности пере­числения денежных средств на счет (вклад) кредитора причи­тающиеся ему денежные средства вносятся конкурсным управ­ляющим в депозит нотариуса по месту нахождения должника, чем сообщается кредитору.

Хотелось бы обратить внимание на порядок удовлетво­рения требований кредиторов по текущим платежам, обеспе­ченным залогом имущества должника: обращение взыскания по требованию такого кредитора на предмет залога и его ре­ализация в порядке исполнения соответствующего решения суда осуществляется вне рамок дела о банкротстве, при рас­пределении выручки от продажи заложенного имущества очередность, установленная п. 2 ст. 134 Закона, не применяет­ся, однако если один предмет залога обеспечивает исполне­ние и конкурсных, и текущих требований, то его реализация и погашение требований залоговых кредиторов производится конкурсным управляющим в порядке, предусмотренном Законом.

Требования кредиторов по текущим платежам могут быть предъявлены для исполнения в службу судебных приста­вов, непосредственно арбитражному управляющему (руково­дителю должника), а также путем направления в кредитную организацию исполнительного листа или инкассового пору­чения.

Это означает, что судебный пристав не вправе отказать в возбуждении исполнительного производства по исполни­тельному листу о взыскании задолженности по текущим пла­тежам. В случае отказа в возбуждении исполнительного про­изводства о взыскании текущей задолженности с должника, взыскатель вправе обжаловать соответствующее постановле­ние.

Удовлетворение требований кредиторов по текущим пла­тежам производится во всех процедурах банкротства. Установ­ление моратория на удовлетворение требований кредиторов в процедуре внешнего управления не распространяется на ис­полнение требований кредиторов по текущим платежам (п.

  • ст. 95 Закона). Однако мораторий на удовлетворение требо­ваний кредиторов в процедуре внешнего управления распро­страняется на требования кредиторов о возмещении убытков, связанных с отказом внешнего управляющего от исполнения договоров должника (п. 3 ст. 95 Закона).

Законодатель предусматривает также возможность на­числения процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санк­ций за неисполнение или ненадлежащее исполнение требо­ваний по текущим платежам в период процедур банкротства.

Фактическое исполнение требований кредиторов по те­кущим платежам осуществляет кредитная организация, с которой должник состоит в договорных отношениях по бан­ковскому счету. Согласно ст. 854 ГК РФ списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распо­ряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денеж­ных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или договором между банком и клиентом. Требование по текущему платежу, не подкрепленное судебным решением, исполнительным ли­стом либо инкассовым поручением, подлежит направлению арбитражному управляющему (руководителю должника), ко­торый обязан своевременно направлять соответствующие рас­поряжения в кредитную организацию.

Важно отметить, что кредитная организация не просто списывает денежные средства со счета должника, она еще осу­ществляет контроль за списанием требований именно теку­щих кредиторов и за соблюдением предусмотренной Законом очередности погашения требований по текущим платежам. Однако кредитная организация осуществляет проверку посту­пивших документов лишь по формальным признакам. Кален­дарная очередность определяется кредитной организацией исходя из момента поступления в кредитную организацию соответствующего документа.

За нарушение установленной Законом обязанности по проверке поступивших документов и контролю при проведе­нии операций по счету должника за соблюдением очередно­сти требований по текущим платежам кредитная организация несет ответственность в виде возмещения убытков. Ответствен­ность за несвоевременное направление распоряжений в кре­дитную организацию или направление распоряжений, про­тиворечащих установленной Законом очередности, должен нести внешний или конкурсный управляющий, руководитель должника.

Хотелось бы отметить, что на сегодняшний день как тако­вого механизма контроля над соблюдением очередности при расходовании денежных средств должника в процедурах бан­кротства Законом не предусмотрено. Кредиторы ограничены в контроле над действиями арбитражного управляющего в отношении текущих платежей. Зачастую о наличии и испол­нении текущих требований кредиторы могут узнать только в конкурсном производстве из отчета конкурсного управля­ющего об использовании денежных средств. Руководитель должника в процедурах наблюдения и финансового оздоров­ления, арбитражный управляющий в процедурах внешнего управления и конкурсного производства имеют возможность практически бесконтрольно погашать требования кредиторов по текущим платежам.

Установление требований кредиторов по текущим плате­жам по составу, размеру, очередности и срокам удовлетворе­ния представляет собой сложный процесс, при этом Законом не предусмотрена форма учета текущих требований, что при­водит к невозможности контроля за деятельностью должника.

В целях учета требований кредиторов по текущим пла­тежам считаем необходимым ввести в Закон положение о ре­естре требований кредиторов по текущим платежам, а также утвердить типовую форму такого реестра. Данные меры по­зволили бы кредиторам должника контролировать процесс учета и удовлетворения требований текущих кредиторов, а также предупредить злоупотребления со стороны руководи­телей должника и арбитражных управляющих.

Статья опубликована в Евразийском юридическом журнале № 12 (91) 2015

Общие положения

Принцип очередности вместе с принципом пропорциональности являются одними из главных принципов института несостоятельности, применяемого при ликвидации юридического лица-должника. Он выражается в установлении приоритетов в отношении удовлетворяемых обязательств. Удовлетворение требований кредиторов должно осуществляться в соответствии с этим принципом.

Приоритетность при ликвидации означает:

  • удовлетворение требований в очередности, установленной законом;
  • дифференцированный объем полномочий в ходе конкурсного процесса.

Требования кредиторов разделяются на текущие (внеочередные) и очередные.

Право устанавливает больший приоритет текущих (внеочередных) требований, то есть денежных обязательств и обязательных платежей, которые возникли после принятия заявления о признании банкротом, других обязательств, срок исполнения по которым наступил после введения процедуры банкротства.

Право внеочередного погашения обязательств по текущим платежам имеют кредиторы, чьи требования возникли до момента принятия заявления о признании должника банкротом. Они имеют преимущественное право перед другими кредиторами.

Текущие кредиторы не являются лицами, участвующими в банкротстве, и их требования не включаются в реестр. Под «очередными» понимаются требования, вносимые в реестр.

Если прекращение работы организации-должника может повлечь возникновение техногенных или экологических катастроф, гибель людей, то во внеочередном порядке погашаются расходы на мероприятия по недопущению таких последствий.

Требования по обязательствам, обеспеченным залогом имущества

При ликвидации должника требования одной очереди удовлетворяются по календарной очередности. При производстве дел о несостоятельности арбитражный суд может определить очередность и размер.

Обязательства по одной очереди удовлетворяются после удовлетворения предыдущей очереди. Исключением являются обязательства, которые обеспечены залогом имущества юридического лица-должника. Они удовлетворяются за счет средств, которые получены от реализации предмета залога при ликвидации.

Если обязательства, которые обеспечены имуществом, не могут быть удовлетворены за счет средств, полученных от реализации предмета залога, то они удовлетворяются как требования кредиторов четвертой очереди.

При недостаточности имущества оно распределяется пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, между кредиторами соответствующей очереди в ходе ликвидации.

В случае отказа ликвидационной комиссии по удовлетворению требований или уклонения от их рассмотрения кредитор имеет право обратиться в суд к ликвидационной комиссии до момента утверждения ликвидационного баланса юридического лица. В соответствии с решением суда они могут быть удовлетворены за счет имеющегося имущества должника.

Если кредиторы заявляют свои требования после истечения установленного срока, то они удовлетворяются из оставшегося после ликвидации имущества.

Погашенными считаются требования в случае:

  • неудовлетворения из-за недостатка имущества должника;
  • непризнания их ликвидационной комиссией, если кредитору судом отказано в удовлетворении его требований или он не обращался с иском в суд.

Очередность по текущим платежам

В первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанные со следующими обстоятельствами ликвидации:

  • выплатой арбитражному управляющему вознаграждения;
  • судебными расходами в связи с банкротством;
  • взысканием задолженности по вознаграждению лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего при банкротстве;
  • оплатой деятельности привлеченных для осуществления банкротства лиц.

Во вторую очередь подлежат исполнению обязательства погасить задолженность по оплате:

  • труда лиц, работающих согласно трудовым договорам;
  • деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим.

В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по коммунальным и эксплуатационным платежам, нужным для деятельности должника.

В четвертую очередь подлежат удовлетворению требования по иным платежам текущего характера.

К обязательствам по текущим платежам не относятся требования представителей аппарата управления должника (руководитель, его заместители, лица, входящие в коллегиальный исполнительный орган должника, главный бухгалтер должника, его заместители, руководитель филиала или представительства должника, его заместители, главный бухгалтер филиала или представительства должника, его заместители) о выплате выходных пособий и иных компенсаций, размер которых определен трудовым договором, ввиду его прекращения в объеме, превышающем минимальный уровень соответствующих выплат, установленных трудовым законодательством. Они исполняются после удовлетворения обязательств перед кредиторами третьей очереди.

Очередность по очередным платежам

Требования кредиторов первой очереди включают требования:

  • лиц, перед которыми у должника существует ответственность за причинение вреда здоровью и жизни, посредством капитализации повременных платежей, по компенсации морального вреда;
  • о компенсации вреда, причиненного ввиду разрушения или повреждения объекта капитального строительства, нарушений норм обеспечения безопасной эксплуатации здания и сооружения, нарушений правил безопасности при строительстве.

Во вторую очередь осуществляются расчеты по оплате труда лиц, работавших или работающих по трудовому договору, выходных пособий, а также оплате вознаграждений лицам за результаты интеллектуальной деятельности.

В третью очередь осуществляются расчеты по обязательным платежам и отчислениям в бюджет, внебюджетные фонды.

В четвертую очередь осуществляются расчеты с другими кредиторами.

После осуществления расчетов с кредиторами третьей очереди производится расчет с кредиторами по исполнению обязательств по недействительным сделкам, признанными таковыми в ходе производства дела и в соответствии с законом.

Исполнение обязательств, обеспеченных залогом имущества должника, осуществляется за счет стоимости предмета залога.

В случае продолжения работы должника в ходе конкурсного производства и наличия работников конкурсный управляющий обязан осуществлять предусмотренные законодательством удержания (подоходный налог, алименты, профсоюзные и страховые взносы) и другие платежи в соответствии с законом.

Реестр требований кредиторов

Реестр является одним из основных документов конкурсного процесса. Реестр составляется для проведения собраний кредиторов.

Реестродержатель не осуществляет работу с кредиторами в отличии от арбитражного управляющего, а лишь фиксирует в реестре информацию, предоставленную управляющим, выполняя технические функции.

Кредиторы имеют право на включение своих требований в реестр. Это производится на основании судебных актов, вступивших в законную силу и устанавливающих их состав и размер. Исключение данных из реестра возможно только на основании судебных решений.

Все обоснующие документы направляются реестродержателю и вносятся в реестр на основании решений суда или управляющего. В реестре приводится информация о каждом кредиторе, основании возникновения и размере обязательств, очередности удовлетворения. В реестре указывается размер основного долга, санкций и убытков.

Порядок разрешения разногласий, возникших между кредиторами, уполномоченными органами и управляющим по содержанию реестра (размер, состав, очередность) зависит от подтвержденности требования судом.

Если оно не является установленным, то есть не подтверждено решением суда, то разногласия разрешаются в судебном порядке. Суд возвращает без рассмотрения заявления о разногласиях в случае, если требование является установленным.

Состав обязательных платежей и денежных обязательств

Законодательное право регламентирует следующий порядок определения размера требований кредиторов и уполномоченных органов. На дату подачи заявления учитываются состав и размер обязательств и платежей, требующих погашения.

Для определения объема требований для погашения принимается следующее:

  • размер денежных обязательств по переданным должнику, но не оплаченным товарам, выполненным работам, оказанным услугам;
  • объем заемных средств с учетом процентов для погашения должником;
  • размер задолженности в форме необоснованного обогащения должника;
  • размер задолженности, который представлен в форме причиненного должником вреда имуществу кредиторов.

В состав денежных обязательств и платежей, которые учитываются при определении признаков банкротства, не включаются требования по:

  • оплате труда лицам согласно трудовым договорам и выплате выходных пособий;
  • компенсации вреда жизни и здоровью, причиненного кредитору должником;
  • оплате труда по авторским договорам;
  • обязательствам перед учредителями;
  • платежи по возмещению убытков;
  • уплате финансовых санкций (штрафов и пени), процентов за просрочку платежа, иных платежей в форме наказаний за нарушения, предусмотренные финансовым и имущественным правом.

Пять очередностей платежа в платежном поручении – что значит 1, 2, 3, 4 и 5 очередь?

8 января 2019 Платежное поручение

Регулярное взаимодействие хозяйствующих субъектов с партнерами, наемными работниками, бюджетными структурами и прочими лицами неизбежно сопровождается возникновением финансовых обязательств. Их погашение часто производится путем безналичного перечисления денег с банковского счета.

Чтобы обслуживающее финансовое учреждение исполнило соответствующий платеж, субъект хозяйствования должен оформить и предоставить ему поручение надлежащего содержания.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Если подобные выплаты осуществляются плательщиком по нескольким направлениям, следует обязательно учитывать очередность совершаемых транзакций при составлении ряда платежек.

Примечательно, что четкая последовательность, в соответствии с которой выполняются списание и безналичное перечисление денежных средств на определенные нужды, строго регулируется нормами действующего законодательства.

Что это такое?

Как уже говорилось ранее, чтобы банк, обслуживающий хозяйствующего субъекта, исполнил поручение о безналичном перечислении средств со счета клиента на счет третьего лица, плательщик – отправитель денежного перевода – должен подготовить платежку соответствующего содержания.

Если на клиентском счете имеются достаточные средства, платежные поручения исполняются банком в конкретные сроки, установленные регламентом.

Часто бывает и так, что субъект предпринимательской деятельности заполняет и направляет своему финансовому учреждению сразу несколько платежек, подлежащих обработке.

Кроме того, важно учитывать, что некоторые официальные структуры – контролирующие органы, судебные приставы – вправе списывать деньги с банковского счета хозяйствующего субъекта или обычного гражданина посредством инкассовых поручений, нередко исполняемых без уведомления плательщика.

Учитывая все вышесказанное, обслуживающий банк должен четко представлять очередность исполнения платежных документов, сформированных клиентом.

Самый правильный вариант при наличии большого количества платежек – руководствоваться той последовательностью совершения платежей, которая прямо предусматривается конкретными нормами действующего законодательства – Гражданским Кодексом РФ (статьей 855).

Что означает такая очередность в практике исполнения банковских платежек?

Имеется в виду четкая последовательность, согласно которой финансовое учреждение осуществляет списание и безналичное перечисление денег с клиентского счета по предоставленным платежкам.

Для этого в системе безналичных расчетов применяется специальный справочник, регламентирующий коды очередности. Именно эти коды и должны указываться плательщиком в соответствующих поручениях обслуживающему банку.

Цифровой код, однозначно характеризующий очередность исполнения конкретного безналичного платежа, следует отражать в поле 21 бланка платежки.

Если этот реквизит указывается плательщиком некорректно, финансовое учреждение может отклонить платежку и вернуть её составителю для надлежащего уточнения.

Важный нюанс – наличие денег на клиентском счете. Если средства имеются в нужном размере, платежки будут исполняться финансовым учреждением по мере формирования (поступления).

Если же средств не хватает, банк и плательщик обязаны будут учитывать очередность того или иного платежа, предъявленного к исполнению.

Первоочередному списанию будут подлежать средства, предусмотренные платежкой с наименьшим значением кода очередности. Для безошибочного определения очередности транзакций нужно руководствоваться порядком выполнения платежных поручений.

1 — что значит?

Первая очередь (код 1). К этой категории относятся выплаты, связанные с возмещением фактического вреда жизни/здоровью.

Сюда же относятся выплаты, обусловленные необходимостью удержания алиментов из сумм начисленной зарплаты.

Документальными основаниями могут являться исполнительные листы судебных приставов, нередко выставляющих платежные требования или, как вариант, инкассовые поручения. Алиментные удержания могут производиться на основании алиментного соглашения, удостоверенного нотариатом.

2 — что к ней относится?

Вторая очередь (код 2). Сюда относятся выплаты, связанные с погашением долгов по денежным вознаграждениям сотрудников (к примеру, выходные пособия по факту увольнения, полное закрытие долгов по зарплате), выплаты гонораров авторам за создание продуктов интеллектуальной деятельности.

Такие перечисления могут совершаться обслуживающим банком по исполнительным листам, судебным приказам на безакцептное списание или исполнение требований.

3 – когда применяется?

Третья очередь (код 3). Здесь рассматриваются выплаты, связанные с выдачей сотрудникам зарплаты (трудовых вознаграждений), погашением долговых обязательств хозяйствующего субъекта по налогам, внебюджетным взносам, иным необходимым сборам.

Документальными основаниями для выполнения этих платежей могут являться бумаги с расчетами по начисленной зарплате, платежные требования или, как вариант, инкассовые поручения от налоговой службы, иных контролирующих органов.

4 — иные принудительные выплаты

Четвертая очередь (код 4). Иные выплаты, которые также выполняются банком по различным исполнительным актам (требованиям, постановлениям), но не учитываются первой (1), второй (2) и третьей (3) очередями.

К примеру, это могут быть платежи на погашение ЖКХ-долгов, исполнение которых обеспечивается судебными решениями/приказами.

Выплаты этой очереди обычно направляются на исполнение определений, приказов, решений, постановлений и прочих судебных актов, связанных с нарушением хозяйствующим субъектом своих обязательств в рамках ведения деятельности.

5 — что значит?

Пятая очередь (код 5). Здесь совершаются выплаты, связанные с прочими перечислениями, осуществляемыми по клиентским распоряжениям в рамках типичной календарной последовательности формирования платежек.

Сюда относится большинство платежных поручений – повседневные расчеты с поставщиками, оплата текущих обязательств по налогам и иным обязательным платежам (взносам), совершаемым в рамках предусмотренных сроков.

Документальными основаниями для совершения таких выплат могут являться счета от контрагентов, договоры с поставщиками, декларации по налогам/взносам, авансовые платежки, заявка работника на списание средств из зарплаты в счет алиментов.

Какая очередь ставится при оплате налогов?

Если любые налоговые платежи выполняются хозяйствующим субъектом в рамках предусмотренных сроков, в соответствующих платежках в поле 21 отражается код очередности 5.

Если же речь идет о принудительном взыскании налоговой задолженности с хозяйствующего субъекта по инкассовому поручению, в платежном поручении отражается код 3.

Если налогоплательщик самостоятельно выявляет у себя налоговый долг, прописывается очередность 5.

При уплате алиментов и долгов по исполнительным листам

Безналичные перечисления, которые совершаются банком по исполнительным актам, могут предусматривать разную очередность:

  • Возмещение вреда, причиненного жизни/здоровью, взыскания алиментов погашаются по коду очередности 1.
  • Если выплачиваются авторские гонорары за интеллектуальный труд, зарплата по судебному решению, выходные пособия – в поле 21 применяется очередь 2.
  • Все прочие исполнительные акты погашаются с кодом 4.

Образец платежки по перечислению алиментов — .

По заработной плате

При исполнении клиентских платежных поручений, связанных с выплатой зарплаты, могут быть следующие типичные ситуации:

  • Обычные обстоятельства – в поле 21 платежного поручения код 3.
  • Погашение зарплатного долга по исполнительной бумаге – код 2.
  • Выплата физлицу по гражданско-правовому договору – код 5.

Образец платежки по выплате зарплаты — .

При перечислении за товар

Здесь следует рассматривать разные ситуации:

  • Обычные обстоятельства (если выплаты совершаются в рамках сроков и иных параметров, предусмотренных соглашением с поставщиком) – очередь 5.
  • Если у хозяйствующего субъекта имеется долг перед контрагентом, погашаемый по исполнительному акту, прописывается код 4.

По законодательству

Основным законодательно-правовым актом, на который опираются все юристы, адвокаты и судьи в деле о признании должника финансово несостоятельным лицом, является закон федеральный № 127-ФЗ от 26.10.02г., который был отредактирован 29.12.15г. (далее – Закон).

Отдельно стоит остановиться, чтобы рассмотреть некоторые детали текущих платежей, которые регламентированы данным законодательным актом.

К вопросу о специфике реализации текущих платежей и связанных с этим нюансами относятся следующие статьи закона:

п.1 ст.5 понятие текущих платежей и откуда они берутся
п.2-3 ст.5 требования тех кредиторов, которые появились после решения суда о банкротстве, не включают в реестр по закону, потому как они подлежат рассмотрению во вторую очередь, после удовлетворения всех требований первоочередный кредиторов
ст.95 о моратории, наложенном на некоторые виды платежей, что впоследствии при снятии запрета, могут стать текущими платежами
п.1 ст.134 при осуществлении текущих платежей и принятии их в свой реестр (по желанию управляющего), управляющий обязан соблюдать первоочередность выплат тем кредиторам, чьи иски были поданы в арбитраж еще до того, как было принято окончательное решение о банкротстве должника
п.3 ст.134 если в суд поступила жалоба по текущим платежам на бездействие конкурсного управляющего, то суд определяет иной размер и очередность исполнения требований кредитора
п.2.1 ст.134 излишки сумм, которые вышли за рамки условий трудового законодательства, будут являться текущими требованиями, которые управляющим обязательно должны включаться в реестр и быть выплаченными в порядке третьей очереди
п.4 ст.20.4 при допущении ущерба должнику, кредитору и иным лицам в своей недобросовестной работе, арбитражный управляющий обязан оплатить не только текущие платежи, но и неустойку, пени и штрафы в качестве возмещение причиненного материального ущерба

От ответственности или безответственности арбитражного управляющего, действительно, многое зависит в процессе выполнения требований решения суда и кредиторов.

Те случаи, когда арбитражный суд на встреченную претензию кредитора к управляющему с обвинением его в бездействии, которое повлекло за собой ущерб по платежам в деле банкротства, оправдывает управляющего, признавая его невиновным, то следует направлять требование непосредственно к самому управляющему.

При этом кредитор имеет полное право потребовать от управляющего не только текущих платежей, но и неустойки в возмещение ущерба, причиненного невыполнением требований по текущим выплатам по решению суда.

Это в судебной практике встречается довольно часто и регулируется, например, Постановлением ФАС УО №А07-17200/2012 от 28.06.13г.

Перед арбитражным управляющим возникает задача по возмещению ущерба (причем, возможно, не только кредиторам, но и самому должнику), плюс по выплате текущих платежей по делу о банкротстве должника.

С приходом пенсионных реформ, допустим, участились случаи задолженностей НПФ гражданам РФ. Деятельность по осуществлению текущих платежей служащим, пенсионерам или иным кредиторам Негосударственный Пенсионный Фонд обязан осуществлять на основании ст.187.5 Закона.

Подобные разбирательства могут осуществляться также и в сфере строительства нового жилья, где текущие платежи по делу о банкротстве застройщика, также должны осуществляться всем кредиторам по определенной очереди (ст.201.15).

Примеров, на самом деле множество, и все они могут освещать не только сферы деятельности или бездеятельности юридических лиц, но также и индивидуальных предпринимателей и граждан России.

Каждая такая сфера освещается статьями и пунктами Закона, поэтому каждому лицу, уполномоченному судом вести конкурсные дела по реализации имущества и выплатам кредиторам, следует внимательно отнестись к законодательству и не допускать санкционных текущих платежей.

Что это такое

Текущими платежами называют – денежные обязательства должника, признанного банкротом, либо же управляющего, на которого возложено судом, урегулировать платежеспособность должника согласно требованиям кредиторов, возникшие уже после даты подачи заявления или иска в суд или вынесения судебного решения о несостоятельности финансового положения должника.

Обычно к таким платежам относят новые обязательства, которые неизбежно будут возникать после закрытия предприятия или ИП, а также после признания физического лица банкротом.

Выделяются на практике следующие самые популярные текущие платежи, мимо которых никак не пройти ни банкротам, ни управляющим, что решают за должников все финансовые дела:

  • выплаты выходных пособий, заработных плат или каких-либо компенсаций работникам, которые уволены в связи с ликвидацией предприятия по делу банкротства (мораторий только на превышенный лимит);
  • налоговые обязательства, что были приостановлены (наложен был мораторий) в процессе признания банкротства, а затем «разморожены» и требуют оплаты;
  • штрафы, санкции, неустойки, которые также «замораживались» (мораторий) на период рассмотрения дела в суде, а затем активировались для того, чтобы должник смог их погасить;
  • платежи по оплате за товары, что были поставлены до определения статуса «банкрот»;
  • платежи по ранее оказанным услугам и за уже выполненные те или иные работы по договорам, контрактам, сроки оплаты которых наступили после вынесения решения суда о неплатежеспособности должника;
  • оплата любой аренды, сроки которой наступают позже;
  • дополнительные судебные издержки и оплата консультаций, оформления бумаг юристам, нотариусам или адвокатам;
  • пени, неустойки и штрафы, возникшие в ходе конкурсной реализации арбитражным управляющим арестованного имущества банкрота.

В случае с выплатами зарплаты, выходных пособий или компенсаций мораторий может накладываться строго только на те суммы, что превышают установленный лимит для выплат выходных пособий, при начислении среднемесячной оплаты труда и т.д. Одним словом, это те суммы, что были превышены минимально установленного законом ограничения.

Вообще выплата зарплаты, компенсаций и выходного пособия уволенным работникам – это первоочередное требование, которое должно быть исполнено в срок и в полном объеме. Это самые основные пункты тех платежей, которые принято называть текущими.

Можно выделить еще и два основных подвида или категории, которые относят к текущим требованиям:

  • платежные обязательства, возникшие из договоров или других каких-либо оснований, которые по ранее обговоренным условиям наступили в тот срок, когда уже решение суда о банкротстве было принято, но стороны договора заранее не могли предвидеть наличие судебного процесса;
  • такие платежные обязательства, что возникают из договоров, заключенных непосредственно с кредиторами (в том числе и уполномоченными государственными учреждениями) до момента подачи иска в суд по делу о банкротстве должника, но со сроком исполнения, который наступает по факту после вынесения приговора о банкротстве.

Также существует понятие льготного режима касательно реализации текущих требований кредиторов. Его смысл заключен в том, что в основной реестр по делу о признании финансовой несостоятельности должника такие платежи не вносят, но активируют их отдельным порядком.

Это говорит о том, что такого рода кредиторы не признаются участниками по делу о признании банкрота, не могут принимать участие в конкурсных «распродажах» имущества должника и не имеют право голоса, связанного с несостоятельностью банкрота. Такие требования исполняются строго в отдельном порядке и по мере того, как они начинают возникать.

Из чего формируются текущие платежи в конкурсном производстве

К наиболее частым текущим платежам в конкурсном производстве, по которым выставляются требования в ходе процедуры признания финансовой несостоятельности предприятия, относятся:

  • зарплаты, пособия по увольнению, всевозможные компенсации сотрудникам, увольняемым по причине прекращения деятельности финансово несостоятельного юридического лица;
  • налоги, которые должна была оплатить организация, но по причине введения в отношении нее стадии конкурсного производства процедуры банкротства данная необходимость временно отпала;
  • штрафы и неустойки, внесение оплаты за которые также было временно отсрочено, пока происходило судебное разбирательство;
  • текущие счета за товары, доставленные до того, как предприятие было признано финансово несостоятельным;
  • оплата работ или услуг, ранее выполненных в соответствии с контрактами, по условиям которых перечисление денег должно было состояться уже после принятия решения в судебном порядке о признании организации банкротом;
  • арендная плата, производимая постоплатным способом;
  • судебные расходы, оплата юридических консультаций, оформления документов для юридических нужд;
  • штрафные санкции, образовавшиеся в процессе реализации имущества банкрота в конкурсном производстве.

Главными среди текущих выплат в конкурсном производстве, которые необходимо осуществлять в первую очередь, являются заработные платы и другие выплаты сотрудникам, производимые в момент их увольнения с предприятия-банкрота. Они должны быть произведены в надлежащие сроки и полностью.

Порядок взыскания текущих платежей при банкротстве

Текущие требования (платежи) удовлетворяются не в рамках судебного решения о банкротстве, а в рамках отдельно поданного иска в суд на ненадлежащее выполнение своих обязательств конкурсным управляющим (если такое имело место быть).

Либо же следует сразу обращаться к самому арбитражному управляющему, чтобы последний смог учесть кредиторов второй, третьей или четвертой очереди.

Поэтому очевидно, что права второстепенных кредиторов достаточно ограничены по сравнению с первостепенными кредиторами.

Чтобы взыскать текущие платежи необходимо просто подать отдельное исковое заявление в арбитражный суд, где следует выдвинуть требования о возмещении ущерба, штрафов, налогов или уплате положенных сумм по договорам.

Вообще очереди выплат в погашении долгов по делу о признании несостоятельности должника соблюдаются в следующем порядке:

  1. Первая очередь:
    • судебные издержки;
    • оплата кредиторам;
    • вознаграждение конкурсному управляющему (или тем должностным лицам, что его замещали).
  2. Вторая очередь:
    • оплата труда и выходные пособия работникам;
    • оплата тех лиц, что дополнительно привлекались арбитражным управляющим для решения дела, и которые не проходят по очереди первой степени.
  3. Третья очередь:
    • коммунальные платежи;
    • арендные платы;
    • налоги;
    • излишки сумм выходного пособия, положенных к выплате работникам;
    • штрафы, пени, неустойки, санкции и другие выплаты.
  4. Четвертая очередь – все остальные, кому должен банкрот.

К алгоритму действий при взыскании текущих платежей с должника относятся следующие моменты, которые являются основными:

  • подается сначала требование в письменной форме, адресованное непосредственно к должнику, либо к арбитражному управляющему. Этот документ должен говорить о взыскании долга, возникшего либо после подачи иска о банкротстве, либо после вынесения решения суда об этом статусе должника;
  • к требованию, направленному арбитражному управляющему, обязательно должны прикрепляться документы, подтверждающие факт наличия долга, образовавшегося уже после подачи иска в суд о банкротстве;
  • при удовлетворении и лояльном отношении управляющего к подаче требования по текущим платежам необходимость в отдельной подаче арбитражного иска отпадает. При этом текущая задолженность в деле о банкротстве включается в отдельный реестр арбитражным (конкурсным) управляющим и выставляется банку счет на списание конкретных сумм в пользу таких второстепенных кредиторов;
  • после того, как управляющий откажет в рассмотрении подобного требования, тогда уже отдельно следует подавать иск в суд, где стоит попросить судью признать требования текущими;
  • для того чтобы скрепить доказательной базой иск, следует подтвердить документально, что платежи, действительно, имеют текущий характер (п.9.2 Инструкции, отражающей арбитражное делопроизводство, которая утверждена Постановлением заседания Пленума ВАС № 100 от 25.12.13г.);
  • после принятия иска по удовлетворению требований текущих платежных обязательств суд определяет. Все ли эти требования относятся к одной очереди – например, четвертой. Если да – тогда они должны удовлетворяться в порядке календарной очереди, что движется просто по датам в месяцах (абз.6 п.2 ст.134 Закона);
  • выносится решение суда, которое обязывает управляющего внести в свой отдельный реестр текущие требования по отдельно поданному иску кредиторами, например, третьей или четвертой очереди;
  • управляющий не может игнорировать судебное решение по текущим платежам при наличии решения суда, потому как далее могут возникать пени, а его бездействие будет рассматриваться как причинение материального ущерба кредиторам.

В тех случаях, когда суд по какой-то причине не указал статус обращения – требование выплат по текущим платежам – тогда есть смысл обращаться далее в суд за письменным разъяснением, которое тоже впоследствии можно обжаловать.

Этот нюанс отражен в ст.179 АПК РФ. Календарная очередность – это выполнение в первую очередь тех требований, расчетные документы по которым были созданы раньше всех остальных.

Затем, удовлетворяются следующие расчетные документы, выпущенные по следующей дате, и так далее.

Конкурсный и текущий кредитор

Требования со стороны кредиторов, связанные с осуществлением текущих платежей, проявляются в процессе любой процедуры в рамках банкротства, включая наблюдение. Они не имеют отношения к реестру требований кредиторов, а кредиторы не признаются сторонами, которые принимают участие в деле, в отличие от конкурсных кредиторов.

Более того, кредиторы наделяются правом обращения в судебные органы и обжалования действий или бездействия арбитражного управляющего.

Большинство компаний и фирм в процессе осуществления хозяйственной деятельности сталкивается с вопросом о взыскании долговых обязательств с организации-банкрота или с физического лица, признаваемого неплатежеспособным. В рамках федерального законодательства отмечено, что текущие платежи – это денежные обязательства и соответствующие требования о выплате пособий и трудовых поощрений.

В Постановлении Пленума ВАС РФ №63 дано детальное объяснение, что в качестве текущих платежей выступают исключительно те обязательства, которые подразумевают применение денег в качестве платежных инструментов.

В рамках Постановления отмечено, что, в случае установления факта отнесения дела к текущим долгам, арбитражным судом выносится решения о прекращении производства в отношении рассмотрения требования. Иск по взысканию подают в фискальные органы на основании общих правил, предусмотренных нормами АПК РФ.

Согласно ФЗ №127, осуществление платежей осуществляется строго в определенной последовательности.

Помимо базовых денежных требований, заключающихся в необходимости выплаты строго денежных сумм, используются не денежные условия. Для них не предусмотрен порядок выплат.

Однако кредиторские требования в отношении обязательств предъявляются посредством суда и рассматриваются в порядке процессуального законодательства. Об этом сказано в ст. 4 ФЗ №127 и в п.2 Постановлении Пленума ВАС РФ №63. Не денежные требования чаще носят имущественный характер.

Сроки

Все сроки платежей должны осуществляться строго на основании решений суда, которое, как правило, определяется свою очередность по выполнению этих самых сроков.

Обязательный порядок соблюдается в следующей очередности – сначала соблюдаются все сроки конкурного мероприятия, а только затем, когда по факту уже будут поступать деньги за счет конкурсного управляющего, должны соблюдаться сроки самих платежей по долгам.

Иногда такие сроки продлеваются, но они должны обязательно быть согласованы с арбитражным управляющим. В зависимости от характера платежей, а также их очередности. Все сроки устанавливаются судом индивидуально.

Например, зарплата и выходное пособие уволенному работнику не являются текущими платежами, но обязательными и выплачиваются строго по определенному трудовым законодательством алгоритму.

Однако лишние суммы, которые пошли в текущие платежи, будут выплачиваться гораздо позже, в порядке третьей очереди.

В случае, когда конкурсный управляющий принимает во внимание требование кредиторов по возникшим текущим платежам, все сроки их погашения должны будут обговариваться с самим управляющим. Эта договоренность должна будет оформлена договором (соглашением).

Договор составляется не только между конкурсным управляющим и конкурсным кредитором, но также и между кредитором вне конкурса, который требует возместить ему платежи, образовавшиеся в текущем режиме.

Следует понимать, что те кредиторы, что предъявляют претензии управляющему либо же подают иски в суд по текущим платежам, не могут квалифицироваться как конкурсные кредиторы, включенные в основной реестр.

Их относят к кредиторам, которые стоят вне процедуры банкротства, а значит, они будут числиться в отдельном (дополнительном) реестре арбитражного управляющего, если тот согласиться принять их требования.

Или же просто будут фигурировать как претенденты на получение возмещения своих убытков в порядке календарной очереди (третьей, четвертой и т.д.).

Однако полностью игнорировать таких кредиторов у управляющего не получиться, их требования так или иначе со временем обязательно должны быть удовлетворены – либо по решению суда, либо по договоренности с конкурсным управляющим.

Процедура банкротства юридического или физического лица достаточно сложна, так как в ее рамках проводятся различные мероприятия, направленные на удовлетворение требований и интересов всех участников банкротного дела. Отдельного внимания заслуживают возникающие задолженности и обязательные платежи.

Понятие и виды текущих платежей по задолженности

Наиболее распространенными на сегодняшний день являются текущие и реестровые платежи по задолженностям.

В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» под текущими платежами понимаются такие денежные и иные обязательства, а также требования, направленные на уплату выходных пособий или заработной платы для тех лиц, которые взаимодействовали с должником на основании заключенного трудового договора. Кроме того, к текущим платежам в соответствии с нормами указанной статьи относятся также обязательные платежи в налоговые органы и государственные и негосударственные фонды, если их совершение должно осуществляться после даты принятия к рассмотрению судом заявления о признании должника финансово несостоятельным.

Если у компании-должника есть кредиторы, которые поставляли товар или оказывали услуги после начала процедуры признания такой компании банкротом, то платежи по требованиям таких кредиторов также будут относиться к текущим платежам.

К числу основных текущих платежей при проведении процедуры банкротства относятся:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • выплаты, направленные на возмещение средств по выходным пособиям сотрудникам, которые прекратили свои трудовые правоотношения с компанией-должником;
  • выплата заработной платы сотрудникам, трудовые правоотношения с которыми сохраняются;
  • денежные средства, которые направлены на оплату судебных расходов и издержек, а также на выплату вознаграждения арбитражного управляющего и лиц, привлеченных им к осуществлению возложенных на него обязанностей по проведению банкротного процесса;
  • услуги по коммунальному обеспечению имущественного фонда компании;
  • платежи за использованные услуги связи либо авансовые платежи по заключенным договорам связи;
  • оплата ежемесячных взносов по заключенным ранее договорам аренды и лизинга;
  • платежи процентного типа в отношении заключенных договоров займа, если такие договоры были заключены после того, как началась процедура признания юридического лица-должника финансово несостоятельным;
  • компенсационные платежи с целью погашения причиненных убытков или реализации примененных мер ответственности в случае допущения различных видов финансовых нарушений;
  • оплата длящихся по времени услуг, например, по ответственному хранению имущества или по ведению бухгалтерской отчетности компаний.

Реестровая задолженность и платежи по ней

Кроме текущих платежей, у юридического лица-должника также могут быть и реестровые платежи, которые являются обязательными в случае возникновения реестровых задолженностей.

Реестровыми платежами по задолженностям в соответствии с требованиями Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» считаются такие платежи, которые возникли из образовавшихся до начала банкротного процесса задолженностей у компании-должника. Кредиторы, в отношении которых имеются такие задолженности, являются конкурсными кредиторами и принимают непосредственное участие во всех основных событиях банкротной процедуры, например, путем подачи своего голоса при осуществлении голосования на собраниях кредиторов.

Погашение реестровой задолженности путем совершения реестровых платежей – это главная цель проведения процедуры признания должника финансово несостоятельным, то есть банкротом. При этом следует понимать, что если задолженность возникла по текущим обязательным платежам, но до введения процедур по признанию должника финансово несостоятельным, то они будут также относиться к реестровым задолженностям, по отношению к которым следует применять специальный график погашения.

Порядок погашения текущих и реестровых платежей при банкротстве

Погашение существующих задолженностей вне зависимости от того, идет ли речь о текущих или реестровых, имеет свой порядок, который предусмотрен положениями действующего законодательства о признании юридических лиц-должников финансово несостоятельными. Арбитражный управляющий совместно с голосующими кредиторами компании (конкурсные кредиторы и залоговые, отказавшиеся от права продажи залога с целью погашения в первую очередь задолженностей по обязательствам перед ними) формирует график осуществления таких платежей. После разработки такого графика происходит его утверждение в рамках специально проводимого заседания арбитражного суда.

Погашение текущих платежей

В первую очередь происходит погашение текущих платежей с целью не допустить увеличения имеющейся задолженности, а также с целью обеспечения, с точки зрения закона, прав тех лиц, которые могут пострадать от невыплаты данного вознаграждения. Выплаты производятся в следующем порядке:

  • первоначально осуществляются выплаты по алиментным обязательствам. Также в первую очередь погашаются платежи по издержкам, имеющим место в рамках проведения банкротного дела (к ним относятся оплата госпошлин различных видов, средства, направляемые на вознаграждение лицам, привлеченным для проведения банкротной процедуры и т. д.). В рамках текущих платежей в первую очередь погашения осуществляются также выплаты арбитражным управляющим, привлеченным для ведения дела, а также перечисление средств на публикацию материалов, посвященных тем или иным банкротным процессам в организации (публикация осуществляется в специально аккредитованных средствах массовой информации, а также в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве);
  • следующим шагом становится выплата выходного пособия тем сотрудникам, с которыми были прекращены трудовые правоотношения. При этом в данном случае выплате подлежат только те выходные пособия, которые были сформированы после введения одной из банкротных процедур. Если трудовые правоотношения были расторгнуты до начала такого процесса, то требования о выплате будут относиться к реестровым, что означает другой порядок выплат;
  • завершается совершение текущих платежей путем оплаты коммунальных услуг, в том числе за имущество, находящееся в пользовании (вне зависимости от того, относится оно к жилому фонду или нежилому).

Выплаты по реестровым задолженностям

Только после того, как были погашены все текущие платежи, начинается период реестровых задолженностей. Выплаты по таким задолженностям производятся в соответствии с имеющимися очередями кредиторов, установленными действующим банкротным законодательством. Общий порядок погашения выглядит следующим образом:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • первая очередь кредиторов, чьи реестровые требования погашаются в самом начале процесса, состоит из лиц, которым компания-должник выплачивает средства по решению суда или в соответствии с иными правовыми актами, если имели место происшествия по отношению к кредиторам, в результате которых был причинен ущерб жизни и здоровью таких лиц;
  • во вторую очередь совершаются платежи по выходным пособиям, а также по задолженностям по заработной плате. Кроме того, в рамках этих платежей происходит формирование выплат, необходимых для перечисления в государственные органы (например, в Федеральную налоговую службу) и фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования);
  • третьей очередью погашения становятся требования других кредиторов (например, поставщиков товаров, компаний, которые выполняли по заключенным до начала процедуры банкротства договорам работы или оказывали услуги, финансово-кредитных организаций и т. д.).

В рамках третьей очереди погашения есть также разделение на определенные этапы, которые включаются в специальный график:

  • первоочередные платежи совершаются по требованиям залоговых кредиторов, если они не отказались от своего залога и его продажи;
  • следующим шагом будет выплата задолженностей основной массе кредиторов, которые именуются конкурсными кредиторами. Сюда же включается выплата начисленных процентов за пользование денежными средствами, если имели место специально совершенные займы;
  • последним этапом будет погашение начисленных штрафных санкций, неустоек и иных платежей, которые относятся к платежам по факту упущенной кредиторами выгоды.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Автор статьи Екатерина Алейникова Юрист. Автор статей. Практика в сфере госзакупок, недвижимости, ДТП, споров со страховыми компаниями.

Банкротство предприятий и порядок выплаты задолженностей по очереди

К сожалению, не всем предприятиям удается долгое время держаться на плаву и продолжать успешную деятельность. И если спустя несколько лет после открытия бизнеса наступает момент банкротства, то возникшие долговые перед кредиторами остаются обязательными для погашения.

Процедура банкротства предполагает завершение трудовой деятельности предприятия вследствие его нерентабельности. Решение о ликвидации принимает арбитражный суд после изучения реального положения дел.

Инициатором составления обращения для признания фирмы банкротом может стать как сам предприниматель, так и компания, которая ожидает расплаты по долгам. Кредитор при этом преследует свои интересы: жалоба поможет вернуть денежные средства, которые должник не в состоянии предоставить. Очередность выплат при банкротстве предприятия определяется на законодательном уровне.

Важно! Некоторые компании идут на хитрость, чтобы не возвращать образовавшиеся долги, и с этой целью имитируют собственное банкротство. Однако суд, прежде чем принять решение о несостоятельности объекта, внимательно изучает обстоятельства дела, и если окажется, что у должника есть корыстный умысел, это грозит ему уголовной ответственностью.

Порядок погашения задолженностей перед кредиторами

Закон РФ №127 «О несостоятельности» можно рассматривать как инструмент для защиты интересов всех участников экономических отношений. Положения документа регулируют очередность удовлетворения требований кредиторов при наступлении банкротства, и самостоятельно менять прописанный порядок – незаконно.

Обстоятельства, указывающие на несостоятельность предприятия и предшествующие началу делопроизводства о банкротстве, это:

  • общая сумма долговых обязательств составляет более 300 тыс.рублей;
  • срок задержки выплат по задолженностям превышает 3 месяца.

Это дает основания для признания предприятия неплатежеспособным.

К текущим выплатам при банкротстве относятся зарплаты

Существует установленная последовательность долговых выплат в соответствии ст.134 ФЗ№127. Перед началом расчетов с кредиторами в порядке определенной очереди, обанкротившееся предприятие обязано произвести внеочередные (или текущие) выплаты.

Вне очереди погашаются задолженности, возникшие у предприятия с момента признания его банкротом. Эти затраты, по сути, поддерживают ход развития дела по расчетам.

К текущим платежам относятся:

  • оплата издержек, вызванных проведением процедуры банкротства: госпошлины, гонорары работников, участвовавших в судебном делопроизводстве.
  • заработная плата сотрудникам обанкротившегося предприятия, которые продолжали работать с момента, когда началась процедура ликвидации.
  • оплата труда лиц, которые привлекались для реализации мероприятий в рамках дела о банкротстве.
  • платежи за расходуемые коммунальные ресурсы – электроснабжение, водопровод и т.д.
  • текущие издержки.

Если остановка деятельности компании может повлечь за собой гибель людей или чрезвычайные ситуации экологического или техногенного характера, то средства со счетов должника в первую очередь идут на предотвращение нежелательных последствий, несмотря на другие долговые обязательства.

Порядок и очередность погашения задолженности контролирует банк, в который поступают распоряжения по платежам. Кредитное обязательство считается выполненным в момент зачисления средств на счет компании-кредитора. Важное условие погашения долга – внесение платежа с уведомлением нотариуса.

В прошлой редакции закона было предусмотрено 5 ступеней выполнения долговых обязательств, а с последней публикацией порядок очередности сократился до 3 основных стадий:

  • Расчеты с гражданами, которым положена компенсация за причинение морального или физического вреда.
  • Зарплаты персонала, оформленного по трудовому договору, выходные пособия, гонорары за интеллектуальную деятельность.
  • Остальные кредиторы.

По сравнению с предыдущей версией закона из списка первоочередных выплат исключены пункты, в которых сказано о перечислениях в госбюджет и обязательные фонды, а также на конкурсной основе.

Последними в очередности стоят выплаты по кредитам

Выплаты последней очереди

К третьей группе относится рассмотрение запросов от уполномоченных органов или от кредиторов, которые встали в очередь на конкурсной основе.

В этом случае предусмотрена особая схема удовлетворения заявок с взысканием неустоек и штрафов за просроченные платежи. При этом требования кредиторов вносятся в специальный реестр, и рассматриваются после погашения основных долгов.

В этот же список входят такие выплаты:

  • долги по заработной плате, отпускные и больничные;
  • налоги и страховые платежи;
  • задолженность по банковским кредитам и ссудам;
  • оплата коммунальных услуг и аренды.

Владельцы облигаций также являются кредиторами из конкурсного списка, поэтому их требования удовлетворяются одними из последних. Сроки выплат определяются в судом в зависимости от финансового состояния предприятия-должника, а также действий, осуществляемых для санации бизнеса.

Если у должника нет денег

Поскольку сам факт банкротства предполагает несостоятельность юрлица, то неудивительно, что средств на удовлетворение всех требований кредиторов часто не хватает. В первую очередь для погашения задолженности используются действующие счета организации. Если имеющихся в распоряжении средств недостаточно, то ценное имущество выставляется на торги для реализации, а полученные деньги отправляются организациям, имеющим претензии. Средства могут быть направлены на счет кредитора или уполномоченного нотариуса.

Если денежных средств недостаточно, то с торгов продается личное имущество злоумышленника. Если и этого будет недостаточно для расчетов, то взыскание может быть наложено на долю в совместном имуществе семьи.

Для расчета с кредиторами используются денежные ресурсы компании, но если в ходе судебного разбирательства выяснится, что собственник умышленно довел организацию до состояния банкротства, то ответственность за погашение долгов становится индивидуальной

Если суммы имеющихся в распоряжении компании средств не хватает для погашения всех долгов, то списание происходит в таком порядке:

  • выплата алиментов, компенсаций ущерба жизни и здоровью пострадавших лиц;
  • заработная плата, пособия, премии за интеллектуальный труд;
  • расчет с сотрудниками, оформленными по контракту;
  • взносы во внебюджетные организации;
  • расчет с заявителями, требования которых не были удовлетворены ранее;
  • распределение средств на счета оставшихся кредиторов.

При формировании графика расчетов учитывается очередность поступления требований от заимодавцев.

Особенности процедуры погашения долговых обязательств

Когда суд признает, что предприятие не способно рассчитаться с долговыми обязательствами, к работе приступает конкурсный управляющий. Он назначается арбитражным судом, рассматривающим дело о банкротстве конкретного объекта, по рекомендации самого должника или организации арбитражных управляющих.

Первый этап работы привлеченного сотрудника – наблюдение. Управляющий изучает бухгалтерскую и налоговую отчетность, составляет перечень кредиторов.

Именно этот человек в дальнейшем будет заниматься формированием и распоряжением конкурсной массой, т.е. той совокупностью ресурсов, которая предназначена для расчетов с заимодавцами. Управляющий на свое усмотрение определяет порядок и размер выплат по заявкам. Если он не признает какие-либо запросы, то они считаются выполненными. Запросы на взыскание долга удовлетворяются постепенно. Как только должник рассчитывается по платежам первой стадии, наступает пора следующей.

Существует гарантия исполнения обязательств со стороны должника, даже в том случае, если запросы не были рассмотрены конкурсным управляющим. Она содержится в положении закона «О Банкротстве», где сказано, что привлеченный сотрудник обязан сохранить необходимый размер средств для обеспечения всех запросов.

Для погашения всех долгов может быть назначен конкурсный управляющий

При предъявлении заявок после закрытия реестра или в ходе делопроизводства, существует два варианта решения проблемы:

  1. Если кредитор, запрос которого относится к первой очереди, обратится после завершения выплат его категории, но до окончания расчетов со второй, то его заявка рассматривается вне очереди.
  2. Поскольку между расчетами первой и второй очереди есть временной промежуток, то запрос, поступивший до завершения первоочередных выплат, будет рассматриваться после их окончания.

После удовлетворения требований, ответственное лицо обязано предоставить отчеты о проведенных операциях в арбитражный суд. Кроме этого, потребуются документы, подтверждающие факт продажи имущества и список лиц, чьи запросы удовлетворены (с указанием размера выплат).

В течение пяти суток с момента окончания конкурсного производства, управляющий обязан подать в госреестр документы, подтверждающие факт погашения всех задолженностей.

Благодаря знанию закона, не возникает вопросов, что делать при банкротстве организации и что выплачивается в первую очередь. Существует четкий регламент, определяющий порядок действий и приоритеты выплат кредиторам. Он описан в последней публикации закона «О Банкротстве» от 26.10.2002 г., и к 2018 году, скорее всего, изменений не предвидится.

О выплатах при банкротстве пойдет речь в видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом Заказать обратный звонок Все ещё остались вопросы? Позвоните по номеру +7 (499) 938 50 41 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *