Рентабельность персонала формула

Что такое рентабельность

Рентабельность персонала – это относительный показатель, характеризующий уровень потребления определенного ресурса. Это могут быть деньги, наемный труд или другие ресурсы. Данный показатель вычисляется по формулам и выражается в процентах. Рентабельность показывает оценку работы вашей корпорации.

Понятие рентабельности используется постоянно, а также делится на несколько дополнительных категорий. Категории определяются отношением получаемой прибыли к определенным активам либо ресурсу.

Рентабельность персонала – это относительный показатель, характеризующий уровень потребления определенного ресурса.

Чтобы вам было понятнее, как определяется продуктивность, вы можете посмотреть таблицу, где мы привели примеры расчета рентабельности персонала, продаж и других ресурсов.

В ходе вычислений и анализа рентабельности хорошо просматривается тенденция повышения производительности, а также отслеживается, какие пункты нужно усовершенствовать.

Данные в таблице являются показателями, которые были взяты случайно, для примера. В колонке «Значение показателя» указаны данные на начало года (t0) и на конец года (t1). Колонка «Изменение» позволяет анализировать эффективность производства и рентабельность персонала.

Формула расчета: Изменение = t0 – t1.

Пример расчета рентабельности.

Показатель Значение показателя Изменение
t0 t1
Чистая выручка от продажи продукции 16477 18417 +1940
Валовый объем производства товара в средних ценах отчетного года 83000 142305 +59305
Прибыль от продажи товаров 85410 96532 +11122
Среднегодовая численность сотрудников 260 260
Рентабельность продаж 19,78 19,04 -0.74
Удельный вес реализации в цене изготовленной продукции (коэффициент) 1,0331 0,9682 -0.0649
Усредненное значение выработки продукции на одного сотрудника 410 511,6 +101,6
Прибыль на одного работника 75,385 86.185 +10,8

Сегодня, во времена новых бизнес-моделей, роль качественного управления персоналом с каждым днем становится все более значительной. Главной задачей эффективного управления является контроль наличия в компании необходимого количества сотрудников, проверка уровня их квалификации. Кроме того, к задачам можно отнести грамотное управление кадрами, повышение производительности работы.

«Умное» управление персоналом в конечном итоге значительно увеличивает объемы производства, повышает эффективность труда, снижает себестоимость товара и, как следствие, увеличивает общую прибыль.

Большинство компаний до сих пор не умеют правильно определять показатель рентабельности в условиях становления новых моделей бизнеса, так как в большинстве случаев ошибочно принимают среднюю производительность одного работника за рентабельность.

Для определения рентабельности можно использовать формулу: ROL (рентабельность) = (Чистая прибыль / численность штата) × 100.

ROL (рентабельность) = (Чистая прибыль / численность штата) × 100.

В процессе использования данной формулы определяется выработка только одного работника.

Более эффективно и точно рентабельность определяется по другим формулам:

  1. Рентабельность персонала (всего) = Затраты на весь персонал / чистая прибыль.
  2. Персональная рентабельность сотрудника = затраты на сотрудника / доля прибыли, принесенная им.

Представленный подход к расчету позволит быстро и легко вычислить затраты на одну штатную единицу, зная размер зарплаты, социальных расходов, издержек на обучение. Также рассчитывается и общее значение рентабельности.

Задачи, в которых необходимо вычислить расчет прибыли или расходов относительно рабочей единицы, иногда вызывают трудности, однако такие задачи легко решаются путем применения собственной группы работника KPI, а также происходит корреляционный расчет собственной прибыли.

KPI – это коэффициент эффективности – показатель успешной работы сотрудника в его деятельности. Он показывает продуктивность работы и уровень достижения определенных целей.

Для удобства расчета прибыли можно использовать KPI каждого работника.

Методы анализа и планирования прибыли от реализации продукции промышленных организаций

. Прибыль на одного работника рассчитывается по следующей формуле:

(1.29)

где Праб- прибыль на одного работника;

— прибыль от реализации либо от производства продукции. 5, с.26

Несмотря на то, что расчет данного показателя аналогичен предыдущим показателям, назвать его рентабельностью нельзя, поскольку здесь нет соотношения двух показателей имеющих стоимостное выражение, как в других показателях рентабельности, что позволило бы определить уровень прибыль в процентном или коэффициентном виде. Прибыль на одного работника измеряется в денежном выражении.

Помимо вышеприведенных показателей рентабельности при необходимости могут быть рассчитаны и другие, в частности с использованием нового показателя добавленной стоимости. При этом обязательно должно соблюдаться вышеупомянутое требование о соизмеримости соотносимых показателей.

При анализе того или иного показателя рентабельности необходимо не только установить причинно-следственную связь между факторными и результативными показателями, но и дать логическую оценку возможным результатам данного анализа. Например, формула показывает прямую зависимость изменения данного вида рентабельности от изменения прибыли и обратную — от изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. Соответственно, результаты факторного анализа могут свидетельствовать о том, что, например, увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств обусловило снижение рентабельности организации, т.е., увеличение значений данных факторов может расцениваться негативно, хотя такой вывод принципиально неверен. Увеличение стоимости основных производственных фондов и оборотных средств является одним из факторов роста прибыли, а рост прибыли в свою очередь определяет рост рентабельности. Такое противоречие при анализе становится возможным потому, что наблюдается очень тесная взаимосвязь между тремя факторными показателями: прибылью, среднегодовой стоимостью основных фондов и среднегодовыми остатками оборотных средств (автокорреляция). Для того чтобы этого избежать необходимо преобразовать данную факторную модель (это также касается показателя рентабельности основной деятельности (производства)).

В качестве примера рассмотрим преобразование показателя рентабельности основной деятельности (производства). Для преобразования необходимо все факторные показатели, определяющие рентабельность основной деятельности (производства) разделить на один и тот же показатель, например, объем реализованной продукции. Значение результативного показателя не изменится, зато изменится качественный состав факторных показателей:

(1.30)

где Крпрод — коэффициент рентабельности продаж (реализации);

ФЕреал — фондоемкость реализованной продукции;

Кзакр норм — коэффициент закрепления нормируемых оборотных средств.

При анализе данного набора факторов влияние каждого фактора будет адекватно отражаться на изменении рентабельности: рост рентабельности продаж — явление положительное и непосредственно влияющее на рост рентабельности основной деятельности (производства), а рост фондоемкости реализованной продукции и коэффициента закрепления нормируемых оборотных средств — явления отрицательные ведущие к снижению рентабельности основной деятельности (производства), что и видно из преобразованной модели. Анализ данной модели возможен с использованием метода цепных подстановок и проводится в следующей последовательности:

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Другая интересная статья

Оплата труда работникам предприятия
В системе рыночного хозяйствования в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой политики переданы непосредственно предприятиям, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов. Понятие «заработная плата» наполнилось …

Сотрудники являются не только наиболее важным, но и наиболее затратным активом организации. Компании должны быть уверены в том, что они эффективно используют своих сотрудников. Если говорить в общем, то целью компании является получение большего дохода меньшим количеством персонала. Учитывая это обстоятельство, компании изыскивают возможности выжимания наибольшего дохода из каждого сотрудника. Поэтому при сопоставлении не личины дохода и общего числа сотрудников мы получим важный показатель производительности.

Ключевой вопрос, на который помогает ответить этот показатель — насколько производительны наши сотрудники?

Поскольку численность сотрудников в компаниях из различных отраслей существенно разнится, показатель дохода на одного сотрудника (revenue per employee, RPE) является наиболее используемым, особенно при сравнении похожих компаний из одного сектора экономики. Отслеживание RPE во времени дает менеджерам возможность оценки их способности повышения удельной производительности труда. Сравнение компаний по данному показателю позволяет инвесторам и менеджерам оценить относительную производительность компаний.

Как проводить измерения

Метод сбора информации

Данные для рассматриваемого ключевого показателя эффективности (КПЭ) в виде величины дохода могут быть легко получены из отчетов о прибылях и убытках или с по мощью системы управления финансами. Информация о численности компании обычно легкодоступна, требуется только несколько скорректировать имеющиеся данные, используя эквивалентное количество штатных сотрудников, так как совместители могут исказить итоговый результат.

Формула

RPE рассчитывается как отношение дохода компании к общей численности сотрудников:

RPE = Доход / Эквивалентное количество штатных сотрудников

Имеет смысл совмещать измерения RPE с расчетом величины дохода, который обычно проводится ежеквартально.
Исходные данные для рассматриваемого КПЭ поступают напрямую из систем финансового и кадрового учета.
Стоимость сбора данных и расчета КПЭ минимальна благодаря их доступности.

Целевые значения

В идеале компания стремится к максимально возможному значению RPE, так как чем выше значение КПЭ, тем эффективнее компания использует свою рабочую силу.

И хотя общепринятых правил по установлению целевых значений RPE не существует, тем не менее есть смысл воспользоваться имеющимися на этот счет сравнительными исследованиями. Для создания сравнительной оценки по отрасли можно воспользоваться соответствующей базой данных, содержащей информацию о годовых доходах компаний (например, на сайте www.hoovers.com). Там же скорее всего будет и информация о численности сотрудников, в противном случае эти сведения можно найти на сайтах компаний.

Ниже приведены значения показателя для ряда компаний.

Компания Доход на одного сотрудника, долл.
Starwood Hotels 38 338
WalMart 170 000
GE 436 000
Microsoft 646 000
Amazon 925 000
Apple 1 014 969
Murphy Oil Corp. 7 609 147

Как показывают исследования, компании из списка Fortune 500 в среднем генерируют годовой доход в 300 000 долл. на сотрудника, у более мелких компаний этот показатель в среднем равен 100 000 долл. на сотрудника.

Пример. Сравним в качестве примера Google Inc. (GOOG) с Convergys Corp. (CVG) — обе компании находятся в списке S&P 500. Google, имея штат в 20 164 человека, генерирует 1 093 892 долл. годового дохода и 214 768 долл. в годовой прибыли на одного сотрудника. Вместе с тем Convergys Corp., имея штат в 75 000 человек, генерирует всего лишь 36 855 долл. годового дохода и -1344 долл. годового убытка на одного сотрудника.

Замечания

Основываясь на логике рассматриваемого КПЭ, можно скорректировать формулу, взяв вместо дохода величину прибыли, а вместо количества сотрудников — фонд оплаты труда.

Однако в этом случае размеры фонда оплаты труда обычно не являются открытой информацией.

Другой популярной разновидностью RPE является эффективность продаж, отражающая выручку от продаж в расчете на одного продавца.

Дэниел Гоулман в своем труде Working With Emotional Intelligence приводит исследование 44 компаний из списка Fortum 500, согласно которому 10% менеджеров по продажам обеспечивают выручку в 6,7 млн долл. каждый при среднем показателе и 3 млн долл. Таким образом, лучшие менеджеры по продажам эффективны более чем вдвое.

Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Анализ эффективности использования фонда заработной платы проведём на основе данных 2006 и 2007 годов, что обусловлено в данном случае необходимостью проведения факторного анализа. Помимо этого, в 2007 году по сравнению с предыдущим годом произошло существенное снижение уровня фонда заработной платы и имеется необходимость выявления причин, за счёт которых произошли эти благоприятные изменения.

Исходные данные для анализа представлены в табл.3.5.

Таблица 3.5 Исходные данные для оценки эффективности использования фонда заработной платы ООО «Конвент Плюс»

Показатели

2006 год

2007 год

Отклоне-ние

2007 год в % к 2006 году

Товарооборот, тыс. руб.

34 129

38 709

+4 580

113,42

Фонд заработной платы, тыс. руб.

2 614

2 916

+302

111,55

Среднесписочная численность персонала, чел.

+2

103,64

Среднегодовая выработка, тыс. руб.

620,527

679,105

+58,578

109,44

Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.

47,527

51,158

+3,631

107,64

Уровень фонда заработной платы, %

7,66

7,53

— 0,13

98,30

Как видно из представленных данных, товарооборот ресторана в течение анализируемого периода возрос на 4 580 тыс. руб., или на 13,42 % при увеличении среднесписочной численности персонала на 3,64 %. Подобное соотношение темпов прироста обусловлено преимущественно интенсивными факторами, влияющими на величину товарооборота: так, выработка на одного списочного работника возросла на 9, 44 %.

Фонд заработной платы рос несколько более низкими темпами — его увеличение составило только 11,55 %, вследствие чего среднегодовая заработная плата возросла только на 7,64 %. Сопоставление темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы свидетельствует о достаточно эффективном использовании трудовых ресурсов на предприятии в 2007 году.

Увеличение фонда заработной платы на 11,55 % при росте товарооборота на 13,42 % создаёт условия для получения относительной экономии фонда заработной платы, сумма которой может быть рассчитана по формуле:

ЭОТН = ,

Где УФЗП0, УФЗП1 — уровни фонда заработной платы соответственно в 2006 и 2007 году;

Nр1 — товарооборот в 2007 году.

ЭОТН = = -50,322 тыс. руб.

Таким образом, вследствие снижения уровня фонда заработной платы его относительная экономия составила 50,322 тыс. руб., что имеет достаточно важное значение в условиях хронического недостатка у предприятия собственных оборотных средств.

Для изучения причин, повлиявших на изменение абсолютной суммы фонда заработной платы, которое по данным таблицы 3.5 составило 302 тыс. руб., используем формулу расчёта фонда:

ФЗП = Ч * ЗСГ,

Рассчитаем способом абсолютных разниц влияние каждого фактора:

Влияние изменения численности персонала:

ФЗП(Ч) = Ч * ЗСГ0

ФЗП(Ч) = 2 * 47,527 = 95,054 тыс. руб.

Влияние изменения среднегодовой заработной платы:

ФЗП(ЗСГ) = Ч1 * ЗСГ

ФЗП(ЗСГ) = 57 * 3,631 = 206,967 тыс. руб.

Совокупное влияние двух факторов:

ФЗП = 95,054 + 206,967 = 302,021 тыс. руб.

Полученный результат вполне соответствует представленному в табл.3.5, а некоторое расхождение вызвано неизбежными при вычислениях округлениями.

Таким образом, основным фактором, обусловившим увеличение фонда заработной платы, является увеличение среднегодовой заработной платы, то есть фактор, который позволяет ООО «Конвент Плюс» поддерживать высокую конкурентоспособность на рынке труда. Увеличение среднесписочной численности персонала повлияло на величину фонда заработной платы незначительно.

Если представить численность работников как отношение товарооборота к выработке, получим следующую факторную модель:

ФЗП = ,

Применение способа цепной подстановки к этой модели в последовательности, определяемой основными правилами подстановки количественных и качественных факторов, даёт следующие результаты:

Величина фонда заработной платы в 2006 году:

1. ФЗП0 = = = 2 614 тыс. руб.

2. ФЗП1 = = = 2 965 тыс. руб.

3. ФЗП2 = = = 3 191 тыс. руб.

4. ФЗП3 = = = 2 916 тыс. руб.

По результатам расчётов определяем влияние факторов:

1. Товарооборота: 2 965 — 2 614 = + 351 тыс. руб.

2. Среднегодовой заработной платы: 3 191 — 2 965 = + 226 тыс. руб.

3. Среднегодовой выработки: 2 916 — 3 191 = — 275 тыс. руб.

4. Совокупное влияние трёх факторов: + 302 тыс. руб.

Полученный результат полностью соответствует данным табл.3.5 и свидетельствует, что в 2007 году против 2006 года фонд заработной платы возрос на 351 тыс. руб. под влиянием увеличения товарооборота ресторана, на 226 тыс. руб. — вследствие роста среднегодовой заработной платы. Экономии фонда заработной платы способствовал рост производительности труда, вследствие которого величина фонда заработной платы снизилась на 275 тыс. руб.

Очевидно, что зависимость показателей в данной модели условна. Рост товарооборота приводит к увеличению фонда заработной платы в рассматриваемом случае только потому, что от объёма продаж напрямую зависит размер начисляемых премий (см. выше). В любом другом случае, например, при простой повремённой оплате труда, нецелесообразно рассматривать зависимость фонда заработной платы от товарооборота.

Нелогичной, на первый взгляд, представляется обратная зависимость фонда заработной платы от выработки. Однако влияние выработки на фонд заработной платы рассматривается только во взаимосвязи с размером влияния средней заработной платы: если размер снижения фонда заработной платы под влиянием выработки выше размера роста фонда под влиянием средней заработной платы (что имеет место в данном случае), то можно говорить о наличии относительной экономии расходов на оплату труда на каждый рубль выработки. Относительная экономия фонда заработной платы увеличивает размер прибыли от продажи. Будучи использованной на развитие предприятия, экономия средств по заработной плате создаёт предпосылки роста товарооборота, производительности труда и в конечном итоге — заработной платы работников.

Нельзя рассматривать в качестве положительного фактора, способствующего экономии фонда заработной платы, снижение средней заработной платы при наличии роста выработки, так как рост средней заработной платы является одним из факторов, способствующих повышению качества обслуживания, ускорению товарооборачиваемости, росту товарооборота и производительности труда.

Таким образом, проведённый анализ полностью подтверждает ранее сделанные выводы о росте эффективности использования фонда заработной платы ООО «Конвент Плюс» в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

Анализ рентабельности персонала

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала). Поскольку прибыль зависит от рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

, (2.7)

где П — прибыль от реализации продукции;

ЧР — среднесписочная численность работников;

В — выручка от реализации продукции;

ТП — стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

— рентабельность персонала; (2.8)

— рентабельность продаж; (2.9)

— доля выручки в стоимости выпущенной продукции; (2.10)

— среднегодовая выработка продукции одним работником. (2.11)

Данная модель позволяет установить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда. Данные для анализа представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8 — Данные для факторного анализа рентабельности персонала ОАО «Витебский мясокомбинат», 2011-2012 гг.

Показатель

Ед. изм.

Отклонение

Прибыль от реализации продукции

млн. руб.

Среднесписочная численность персонала

чел.

Выручка от реализации продукции

млн. руб.

Товарная продукция в действующих ценах

млн. руб.

Удельный вес стоимости товарной продукции в выручке

%

94,35

94,68

-0,33

Прибыль на одного работника

млн. руб.

38,82

32,64

-6,18

Рентабельность продукции

%

11,3

4,1

-7,2

Рентабельность продаж

%

10,2

4,0

-6,2

Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного периода

млн. руб.

359,3

778,9

419,6

На анализируемом предприятии прибыль на одного работника уменьшилась за счет рентабельности продаж.

>Формула рентабельности персонала

Значение рентабельности персонала

В современной экономике все большую роль начинает играть эффективное управление персоналом, главными целями которого являются:

  • Обеспечение предприятия достаточным количеством работников,
  • Рациональное использование кадрового потенциала компании,
  • Увеличение производительности труда и эффективности производства.

Если на предприятии управление персоналом организовано с высокой эффективностью, то это может вести к росту объема производства, увеличению прибыли и снижению себестоимости продукции.

Формула рентабельности персонала позволяет определить производительность труда, посредством чего можно провести диагностику каждого рабочего места и провести соответствующие мероприятия по их совершенствованию.

На величину рентабельности персонала влияют многие факторы, в том числе старое или некачественное оборудование, простои в работе цеха и др.

Большинство предприятий проводит расчеты по формуле рентабельности персонала с целью корректировки и оптимизации собственных расходов. Вычисления легче проводятся, ели численность сотрудников небольшая, в этом случае результат более наглядный и точный.

Примеры решения задач

ПРИМЕР 1

Задание Предприятие»Метал — сервис» имеет следующие показатели по работе за отчетный период:

Сумма прибыли – 1 211 тыс. рублей,

Количество сотрудников на начало периода 56 человек,

На конец периода – 62 человека.

Затраты на сотрудников предприятия – 415 тыс. руб.

Определить рентабельность персонала предприятия по численности и по затратам на персонал.

Решение В первую очередь рассчитаем среднюю численность персонала за отработанный период, сложив показатели начала и конца периода и разделив суму на 2:

ЧП ср = (56+62)/2 = 59 человек

Формула рентабельности персонала для решения данной задачи выглядит следующим образом:

РП = Пр / ЧПср

РП = 1 211 / 59 = 20,525 тыс. руб.

Определим рентабельность персонала в соответствии с затратами на него:

РП = Затр / Пр * 100 %

РП = 415 / 1211 = 34,27 %

Вывод. Мы видим, что каждый работник принес компании в среднем 20 525 рублей. При расчете рентабельности в зависимости от затрат на работников, можно сделать вывод, что в каждом рубле прибыли содержится 34 % затрат на работников предприятия.

Ответ РП= 20525 руб., РП = 34,27 %

ПРИМЕР 2

Задание Определитьрентабельность персонала предприятия по следующим данным:

Сумма прибыли – 1 575 000 руб.,

Затраты на сотрудников предприятия –420 000 рублей

Решение Формула рентабельности персонала для этой задачи:

РП = Затр / Пр * 100 %

РП = 420000 / 1 575 000 * 100 % = 26,67%

Вывод. Можно сделать вывод, что каждый рубль прибыли содержит 26,67 % затрат на персонал предприятия.

Ответ РП = 26,67 %

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *