Приходный кассовый ордер

ПКО — это документ, который всегда оформляется бухгалтером-кассиром при получении наличных денег. Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму (КО-1) и регламентирован Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Бюджетные организации обязаны использовать именно его, поэтому ниже вы можете скачать (Word) приходный кассовый ордер, бланк.

Содержание

Скачать бесплатно приходно-кассовый ордер, бланк 2018 года

Рекомендуем сохранить и распечатать бланк приходно кассового ордера. Он пригодится в работе.

Как оформляется ПКО

Документ составляются в единственном экземпляре. При заполнении исправления не допускаются. Если вдруг бланк испорчен, то просто нужно заполнить его заново.

Заполнять можно как от руки, так и с помощью бухгалтерской программы на компьютере. Кроме того, некоторые сайты позволяют составить приходный кассовый ордер онлайн.

Главные инструкции по грамотному заполнению ПКО прописаны в Указаниях Банка России от 19.06.2017 N 4416-У.

Обратим внимание, что бланк разделен линией отрыва на две части, обе заполняются единовременно.

Слева — сам приходный документ, эта часть остается в бюджетной организации. Ее подписывает главный бухгалтер и кассир.

Справа — квитанция. Она подписывается и заверяется печатью бюджетной организации, а затем отдается тому, кто вносит наличные деньги.

ПКО можно составлять:

  • на каждую операцию по приему наличных денег в кассу;
  • на всю сумму денег, поступивших в кассу бюджетной организации за день. Такой ПКО составляется на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к чеку кассы, иных документов, предусмотренных законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Кассовую книгу ведет кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). Центробанк разрешает заполнять книгу любому сотруднику.

Приходный кассовый ордер (форма КО-1) в 2018 году

Когда поправки вступят в силу, заполнять книгу сможет, например, директор (п. 4 Указания № 3210-У).

Инструкция по заполнению

Изучить искачать приходный кассовый ордер, бланк, бесплатно вы смогли в начале статьи. Теперь разберемся, как правильно заполнить его.

Рассмотрим эту процедуру по шагам.

Шаг 1. Заполняем шапку

Указываем полное наименование организации. Если есть касса в структурном подразделении — вписываем его название, а если нет — ставим прочерк.

Здесь же указываются коды ОКУД и ОКПО, присвоенные органом статистики.

Шаг 2. Заполняем разделы «Дебет» и «Кредит»

Номер документа соответствует порядковому номеру по журналу регистрации (форма № КО-3), с начала календарного года. Дата должна совпадать с днем передачи денег.

Строки «дебет» и «кредит» заполняются согласно утвержденному плану счетов учета.

Шаг 3. Указываем, кто и зачем внес средства

В строке «Принято» вписываем ФИО человека, от которого были приняты наличные деньги;

В строке «Основание» требуется уточнить хозяйственную операцию. К примеру, оплата за платные образовательные услуги.

Шаг 4. Вписываем сумму

Сумму указываем прописью.

Помните, что сумма наличных расчетов в рамках одного договора может составлять не более 100 000 рублей. Принятие нескольких ПКО на общую сумму больше разрешенной, также будет нарушением!

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или запись «Без налога (НДС)».

Шаг 5. Заполняем квитанцию

Квитанция к ПКО заполняется аналогично.

Ставим печать только на квитанции. Левая часть ПКО оформляется без печати.

В завершение рекомендуем проверить наличие подтверждающих документов и соответствие указанной суммы фактической, и только затем распечатать ПКО.

Образец заполнения приходного кассового ордера 2018 года

Нумерация кассовых ордеров не обязана быть непрерывной

26 декабря 2014

Многие бухгалтера уверены, номера кассовых документов должны идти строго по порядку, в противном случае наложат штраф за нарушение кассовой дисциплины. Рассмотрим ситуацию подробно и дадим ответ на вопрос: Обязательно ли нумерация кассовых документов должна быть непрерывной?

В настоящее время Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) осуществляется в соответствии с требованиями Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указания № 3210-У).

Минфин России в Информации от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012 разъясняет: «С 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению.

Пример заполнения приходно-кассового ордера (Типовая форма КО-1в)

Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы)».

Форма приходного кассового ордера (форма № КО-1) и форма расходного кассового ордера (форма № КО-2) утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 (далее — Постановление № 88). Указанные документы относятся к первичной учетной документации по учету кассовых операций.

В соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утв. Постановлением № 88:

  • Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) — применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
  • Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) — применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Следует обратить внимание на два момента:

  • Постановление № 88 не регламентирует требования к нумерации приходных кассовых ордеров (форма № КО-1) и расходных кассовых ордеров (форма № КО-2).
  • Указания № 3210-У также не содержат требований по непрерывной, сплошной или единой нумерации приходных и расходных кассовых документов.

Таким образом, получается, что законодательство РФ, действующее в настоящее время, не предусматривает специальную ответственность за нарушение нумерации приходных и расходных кассовых документов (при условии, что это не влияет на своевременное оприходование наличных денежных средств в кассу и выдачу их из кассы).

Вы можете ДОБАВИТЬ СВОЙ комментарий, отзыв, вопрос.

все новости

Добавление комментария:

Чтобы Ваш комментарий был опубликован постарайтесь писать грамотно и по существу.

Вход на сайт

Платежный ордер (образец заполнения)

Приложение 9
к Положению Банка России
от 19 июня 2012 г. N 383-П
"О правилах осуществления
перевода денежных средств"

——— ¦0401066¦ ——— 01.08.2012 электронно ——- ПЛАТЕЖНЫЙ ОРДЕР N 156 ————— —————— ¦ ¦ Дата Вид платежа ——- Сумма ¦Сто восемнадцать тысяч рублей= прописью¦ ———+—————————————————————— ИНН 7702156223 ¦КПП 770201001 ¦Сумма ¦118 000= —————-+———————+ ¦ ЗАО "Зеленбург" +———+—————————- ¦Сч. N ¦40702810100110010318 Плательщик ¦ ¦ ————————————-+———+ АКБ "Финкооперация" (ОАО) г. Москва ¦БИК ¦044535099 +———+ ¦Сч. N ¦30101810700000013099 Банк плательщика ¦ ¦ ————————————-+———+—————————- АКБ "Агрокомбанк" г. Москва ¦БИК ¦044538055 +———+ ¦Сч. N ¦30101810500000019055 Банк получателя ¦ ¦ ————————————-+———+—————————- ИНН 5002132688 ¦КПП 500201001 ¦Сч. N ¦40702810300112210369 —————-+———————+ ¦ ОАО "Горзеленхоз" +———+—————————- ¦Вид оп. ¦16 ¦Очер. плат.¦6 +———+ ¦ ¦ Получатель ¦Наз. пл.¦ +————+ ————————————-+———+ ¦Рез. поле ¦ N ч. ¦Шифр плат.¦N плат. ¦Дата плат. ¦Код ¦ ¦ ¦ плат.¦ док. ¦ док.

Приходный кассовый ордер КО-1, расходный кассовый ордер КО-2

¦ док. +———+——+————+——— 1 ¦ 02 ¦ 100 ¦ 30.07.2012¦Сумма ¦236 000= ——+———-+———+————+ост. пл.¦ Содержание операции ¦ ¦ ————————————-+———+—————————- ЧА ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —————-+———-+——+———+—————+————+—— Назначение платежа ¦ Отметки банка Оплачено 118 000 руб. ¦ В том числе НДС (18%) 18 000 руб. 00 коп. ¦ Частичная оплата за отгруженную продукцию ¦ (саженцы сосны) согласно Договору поставки от ¦ 19.01.2012 N 5, по накладной от 30.07.2012 на ¦ сумму 354 000 руб. 00 коп. (в т. ч. НДС (18%) ¦ 54 000 руб. 00 коп.) ¦

Комментарии:

  1. Порядок оформления ПКО
  2. Заполняем ПКО

Приходный кассовый ордер – это первичный бухгалтерский документ, фиксирующий поступление наличности в кассу организации. Применение приходных и расходных ордеров и их регистрация в книге учёта кассовых документов являются обязательными для всех предпринимателей и юридических лиц, имеющих оборот наличных денег через кассу.

Как и другие бухгалтерские документы, ПКО составляется не в свободной форме, а официально утверждённой. Госкомстат России своим постановлением №88 от 18 августа 1998 года ввёл одинаковые для всех предприятий бланки кассовых документов. Для оформления «приходников» применяется унифицированная форма под номером КО-1. Скачать бланк приходного кассового ордера вы можете здесь.

Порядок оформления ПКО

В зависимости от способа ведения учёта в организации – вручную или с применением программных средств, формирование кассовых ордеров допустимо как от руки, так и на компьютере. Ордер заполняется в день поступления денежных средств в кассу, его реквизиты вносятся в журнал по форме КО-3, предназначенный для регистрации кассовых документов.

Бланк ПКО состоит из двух частей:

  1. Приходный ордер заполняется в единственном экземпляре, который в качестве отчётного документа хранится у кассира до окончания рабочего дня, а затем передаётся в бухгалтерию.
  2. Вноситель денежных средств на руки получает отрывную квитанцию к ПКО, подписанную кассиром, уполномоченным бухгалтерским работником и заверенную печатью кассы.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать.

Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Эти же ответственные сотрудники проставляют свои подписи на самом ПКО: бухгалтер расписывается сразу после заполнения и регистрации ордера, кассир – после проверки документа и приёма денежных средств у вносителя. Печать кассир ставит таким образом, чтобы большая часть оттиска находилась на квитанции и частично заходила на ордер (смотрите образец приходного кассового ордера).

Исправления в «приходнике» не допускаются, поэтому в случае его формирования с ошибкой необходимо оформить новый документ. Перед приёмом денег кассир должен убедиться в правильности оформления ПКО, в наличии подписи главного бухгалтера. Если в ордере указаны приложения, их также нужно проверить и погасить штампом «Получено».

Заполняем ПКО

Теперь разберёмся, как правильно заполнять приходный кассовый ордер.

  1. В строку «Организация» вносим наименование (в соответствии с учредительными документами) юридического лица или ИП, выдающего «приходник».
  2. В следующие строке указываем название филиала /подразделения, формирующего документ, или ставим прочерк.
  3. В графу «Номер документа» переносим порядковый номер из журнала регистрации кассовых ордеров (нумерация приходных документов должна быть сплошной с начала календарного года).
  4. Датой составления документа является дата фактического поступления наличности в кассу.

    Форма приходного кассового ордера

    Формат записи – ДД.ММ.ГГГГ.

  5. Поля «Дебет» и «Кредит» не всегда обязательны к заполнению. Необходимость внесения в них информации определяется особенностями учёта, принятыми на фирме. В «Дебете» проставляем номер счёта, по дебету которого проходит наличка (обычно это счёт кассы – 50). В «Кредите» при наличии структурного подразделения и кодов аналитического учёта указываем соответствующие данные, а также номер корреспондирующего счёта, по кредиту которого происходит оприходование налички. Иначе пустые графы нужно прочеркнуть.
  6. Внесённую в кассу денежную сумму записываем цифрами, в рублях и копейках.
  7. Графу «Код целевого назначения» заполняем в том случае, если такие коды в организации применяются.
  8. Поле «Принято от» содержит информацию о вносителе: фамилия, имя, отчество (в родительном падеже) работника предприятия либо название фирмы и ФИО представляющего ее лица, если деньги поступают от сторонней организации.
  9. В качестве основания приёма денежных средств в кассу указываем содержание операции (например, оплата по договору).
  10. Поле «Сумма» заполняем прописью и с заглавной буквы: сумма внесённых средств в рублях и в копейках (копейки – цифрами). Свободное место после записи прочёркиваем, чтобы туда уже было ничего не вписать.
  11. Под суммой строка «В том числе» предназначена для указания НДС: прописываем сумму цифрами, а если налога по данной операции нет, ставим надпись «Без налога (НДС)».
  12. В поле «Приложение» перечисляем реквизиты документов, прилагающихся к ордеру (например, доверенность).
  13. В квитанцию переносим данные из пп. 1, 3, 4, 6, 8 – 11.

После заполнения приходного кассового ордера кассир и бухгалтерский работник ставят свои подписи с расшифровкой на обеих частях бланка. На квитанции предусмотрено место для штампа кассира.

Комментарии

Приходный ордер по форме № м-4: применение и ответственность

По общему правилу при поступлении в организацию материалов оформляется приходный ордер по форме N М-4. Нужно ли составлять этот документ и при получении товаров? Ведь они также являются материально-производственными запасами. Рассмотрим, какие проблемы могут возникнуть при ведении документооборота без использования формы N М-4.

Первичный документ по материалам…

Все хозяйственные операции должны оформляться первичными документами. Такое требование содержит ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Для оприходования поступающих материалов первичный документ установлен. Это приходный ордер по форме N М-4 (утвержден Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а). Этим документом оформляется поступление материалов согласно п. 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утверждены Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н).

Но есть еще один упрощенный вариант оформления поступающих материалов. Вместо приходного ордера их приемка и оприходование могут быть оформлены проставлением штампа на документе поставщика (счете, накладной и т.п.). В оттиске штампа должны содержаться те же реквизиты, что и в приходном ордере. То есть заполняются реквизиты указанного штампа и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру.

Итак, порядок документального оформления операции по получению материалов четко установлен. Теперь разберемся с ситуацией, когда в организацию поступают товары. Нужно ли в этом случае заполнять форму N М-4 или для оприходования товаров достаточно накладной от поставщика?

…он же — по товарам

Для организаций, которые помимо торговли ведут другие виды деятельности, операции по приемке и оприходованию товаров оформляются в аналогичном порядке, что и материалы. Это предусмотрено п. 224 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. К таким организациям можно отнести, например, производственное предприятие, имеющее в своем составе торговое подразделение. Следовательно, при поступлении товаров в это подразделение должен быть составлен приходный ордер по форме N М-4 или проставлен штамп на документах, полученных от поставщика. Обратите внимание: такой порядок не относится к организациям, которые ведут исключительно торговую деятельность.

Как мы уже отметили, в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ сказано, что все операции "должны оформляться оправдательными документами". Из дословного толкования этой нормы следует, что покупатель должен сам составить первичный документ, по которому он оприходует поступившие ценности.

Заполняем приходный кассовый ордер

Это и будет приходный ордер по форме N М-4. В нем указываются дата поступления, количество ценностей и прочие обязательные реквизиты (ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). И заменить приходный ордер, когда товары поступают в подразделение фирмы, товарная накладная по форме N ТОРГ-12 не может. Несмотря на то что второй экземпляр этого документа, полученный от поставщика, является основанием для оприходования поступивших ценностей.

Поэтому при поступлении товаров в торговое подразделение нужно составить приходный ордер по форме N М-4. Если этого документа не будет, при проверке налоговики могут предъявить претензии не только за отсутствие первичных документов, но и снять вычет входного НДС.

Со штрафом и без вычета НДС

Отсутствие первичных документов приравнивается к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (п. 3 ст. 120 НК РФ). По этой норме Кодекса штраф составляет от 5 до 15 тыс. руб. Если при этом занижена налоговая база, то размер санкций равняется 10 процентам от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 тыс. руб.

Последний вариант наказания связан с тем, что налоговый учет строится на основе данных первичных документов бухгалтерского учета (ст. 313 НК РФ). Оприходование поступивших материалов или товаров без составления приходного ордера может рассматриваться как занижение базы по налогу на прибыль.

Кроме того, отсутствие приходного ордера по форме N М-4 может стать причиной отказа в вычете входного НДС по приобретенным материалам или товарам (если их получает подразделение). По ним налог ставится к вычету, если от поставщика получен счет-фактура, а товарно-материальные ценности оплачены, приняты к учету и будут использованы в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

По каждой хозяйственной операции оформляются первичные учетные документы. При этом документы должны составляться по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Если в альбоме необходимой формы нет, первичный документ должен содержать обязательные реквизиты. После того как документы подготовлены, они принимаются к учету (ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Только после этого операция может быть отражена на счетах бухгалтерского учета. Следовательно, поступление материалов в организацию или товаров в торговое подразделение отражается на счетах лишь после того, как будет составлен приходный ордер по форме N М-4. С этого момента организация может воспользоваться вычетом входного НДС при соблюдении остальных условий для зачета.

Пример. ООО "Тюльпан-сервис" приобрело канцелярские товары (авторучки) у ООО "Магнат". Стоимость одной авторучки — 7,08 руб., в том числе НДС — 1,08 руб. Товары получены 01.12.2005 по накладной N 118. При оприходовании товаров на склад был составлен приходный ордер по форме N М-4.

305
ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР N ——- ———¬
¦ Коды ¦
+———+
Форма по ОКУД ¦ 0315003¦
ООО "Тюльпан-сервис" +———+
Организация ——————————— по ОКПО ¦ ¦
Склад L———
Структурное подразделение —————————————-
————T——T——T—————-T———T———————T———————-¬
¦Дата ¦Код ¦Склад¦ Поставщик ¦Страховая¦ Корреспондирующий ¦ Номер документа ¦
¦состав- ¦вида ¦ +————T—+ компания¦ счет +————T———-+
¦ления ¦опе- ¦ ¦наименование¦код¦ +———T————+сопроводи- ¦платежного¦
¦ ¦рации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ счет, ¦код анали- ¦тельного ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ субсчет¦тического ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета ¦ ¦ ¦
+———-+——+——+————+—+———+———+————+————+———-+
¦01.12.2005¦ ¦Осн. ¦ООО "Магнат"¦ ¦ — ¦ 60 ¦ ¦Накл. N 118¦п/п N 1049¦
L———-+——+——+————+—+———+———+————+————+————
——————-T————-T————T——T——T——T——-T——T————¬
¦ Материальные ¦ Единица ¦ Количество ¦ Цена,¦ Сумма¦ Сумма¦ Всего ¦Номер ¦ Порядковый ¦
¦ ценности ¦ измерения +——T——+ руб. ¦ без ¦ НДС, ¦ с ¦пас- ¦ номер по ¦
+———T———+—-T———+по ¦при- ¦ коп. ¦ учета¦ руб. ¦ учетом¦порта ¦ складской ¦
¦наимено- ¦номен- ¦ код¦наиме- ¦до- ¦нято ¦ ¦ НДС, ¦ коп. ¦ НДС, ¦ ¦ картотеке ¦
¦вание, ¦клатур- ¦ ¦нова- ¦ку- ¦ ¦ ¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ ¦
¦сорт, ¦ный ¦ ¦ние ¦мен- ¦ ¦ ¦ коп. ¦ ¦ коп. ¦ ¦ ¦
¦размер, ¦номер ¦ ¦ ¦ту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦марка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+———+———+—-+———+——+——+——+——+——+——-+——+————+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦
+———+———+—-+———+——+——+——+——+——+——-+——+————+
¦Авторучка¦ 012-р ¦ 796¦ Шт. ¦ 100 ¦ 100 ¦ 6,00 ¦600,00¦108,00¦ 708 ¦ — ¦ 295 ¦
+———+———+—-+———+——+——+——+——+——+——-+——+————+
+———+———+—-+———+——+——+——+——+——+——-+——+————+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L———+———+—-+———+——+——+——+——+——+——-+——+————-
Итого ¦ 100 ¦ Х ¦ 6-00 ¦ 1,08 ¦ 708 ¦
L——+——+——+——+———
кладовщик А.В. Петров
Принял ————— ————— ————————
должность подпись расшифровка подписи
экспедитор И.М. Иванов
Сдал —————— ————— ————————
должность подпись расшифровка подписи

О.Гульст

Эксперт "УНП"

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *