ООО на УСН

Упрощенка привлекательна обширностью применения и сниженной фискальной нагрузкой. Это самый популярный режим налогообложения из всех льготных для малого бизнеса. Простота системы обманчива – заскучать не даст. Что представляет собой УСН в 2015 году, и какие у нее перспективы в будущем?

Два в одном, или Такие разные упрощенки

Упрощенная система налогообложения для ООО применяется на основании главы 26.2 НК. По сути, в рамках упрощенки действуют две системы с разными объектами обложения:

  • доходы (ставка 6%);
  • доходы за минусом расходов (ставка 5–15%).

Ознакомьтесь подробнее с «доходной» и «доходно-расходной» разновидностями системы.

Местные власти вправе дифференцировать налоговые ставки по упрощенке «доходы-расходы» в интервале 5–15% для разных категорий плательщиков.

Ставки УСН в 2018 году

В Москве, например, ставка в 10% введена для ИП и организаций, занятых в обрабатывающем производстве, научных разработках, соцуслугах и другой деятельности.

Что выгоднее: «доходная» или «доходно-расходная» система:

Переход на упрощенку и ее применение в 2015

УСН действует на всей территории России и может совмещаться с вмененкой, общей (ОСН) и патентной (ПСН) системами. Применять упрощенку могут и организации, и ИП по большинству видов деятельности.Для каждой категории плательщиков в системе есть особенности.

Показатель

Требования для перехода на УСН

ООО

ИП

Выручка за 9 мес. предшествующего года

< 45 млн. руб.*

требования по показателю не установлены (не применимы к ИП)

Основные средства по остаточной стоимости

< 100 млн. руб.

Структура организации

филиалов/представительств нет

Структура уставного капитала

участие других организаций < 25%

Виды деятельности, принадлежность капитала

не является иностранной, микрофинансовой организацией, не участвует в соглашениях о разделе продукции, не занимается банковским, страховым или игорным бизнесом, не является инвестфондом или НПФ, ломбардом, профучастником рынка ценных бумаг

Численность сотрудников

< 100

Производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых

не производит, не добывает (не реализует)

Применение других спецрежимов

не совмещает УСН с ЕСХН (единым сельхозналогом)

Уведомление ИФНС

уведомил(о) налоговую о переходе на упрощенку

* – Ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор.

В текущем году значение дефлятора для упрощенки – 1,147, поэтому лимит выручки для перехода на систему с 01.01.16 – 51,615 млн. руб.

Показатель

для ООО

для ИП

Единый налог заменяет налоги

на прибыль

на доходы физлиц

НДС (кроме импорта)

на имущество (налог уплачивается лишь с «кадастровой» недвижимости*)

Лимит годовой выручки

не более 60 млн. руб.**

Минимальный налог (1% от доходов)

уплачивается по системе «доходы-расходы», если рассчитанная сумма налога оказался меньше минимальной

Бухучет и отчетность

обязаны вести бухучет и сдавать ежегодную отчетность

могут не заниматься бухучетом,отчитываться не должны

Налоговый учет и отчетность

ежегодная декларация по УСН, книга по учету доходов и расходов (КУДиР)

Ставки «доходной» УСН

6%

6% (0%)***

Ставки «доходно-расходной» УСН

5–15%

5–15% (0%)***

* – Актуально с 01.01.15 для собственников имущества, налог по которому рассчитывается с кадастровой стоимости.

** – Ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор.

***–В регионах с 01.01.15 могут устанавливать для некоторых категорий ИП нулевую ставку. Подробнее о налоговых каникулах для ИП.

Система сегодня и завтра

На долю упрощенки изменений пришлось немало, причем как для 2015 года, так и следующих налоговых периодов.

Показатель

РСВ-1

Бланк-2014

Бланк-2015*

4-ФСС

Бланк-2014

Бланк-2015**

лимит по применению

64,02 млн. руб.

68,82 млн. руб.

лимит по переходу

48,015 млн. руб.

51,615 млн. руб.

методы оценки товаров при списании (в налоговом учете)

ФИФО, ЛИФО, по стоимости единицы или средней

ФИФО, по стоимости единицы или средней

налог на недвижимость

обязателен к уплате

торговый сбор

введен в Москве с 01.07.15

* – Форма действует с первого полугодия 2015 года. Скачать бланк РСВ-1 на 2015  год

** – Скачать бланк 4-ФСС на 2015 год

Торговый сбор с 01.07.15 мог появиться в Москве, Питере и Севастополе, но правом воспользовались только столичные власти. На других территориях для введения сбора требуется принятие федерального закона (пока его нет).Торговый сбор касается деятельности, перечисленной в ст. 413 гл. 33 НК, но конкретику задают местные власти.На суммы сбора можно уменьшить налог по УСН «доходы» или налоговую базу по УСН «доходы-расходы» (см. разъяснения Минфина по вычету торгового сбора).

Делайте ваши ставки

По ставкам просматриваются хорошие перспективы для всей страны. При условии, что в регионах правом понижения воспользуются для широкого круга плательщиков.

Субъект РФ

Доходы

Доходы-расходы

Доходы

Доходы-расходы

Доходы

Доходы-расходы

Крым, Севастополь

0–6%

0–15%

0–6%

0–15%

1–6%

3–15%

Прочие территории

6%

5–15%

1–6%

5–15%

1–6%

5–15%

В Севастополе на 2015–2016 приняты ставки: по объекту «доходы»– 3%, «доходы-расходы» — 7% или 5% для разных сфер деятельности.

Учет и отчетность упрощенцев

С 2013 г. организации на УСН обязаны заниматься бухучетом, хотя могут это делать в упрощенном виде (см. письмо Минфина от 11.06.15 № ПЗ-3/2015):

  • использовать сокращенный план счетов;
  • применять простую систему учета (без двойной записи, с регистрацией всех операций в Книге учета фактов хоз. деятельности) или упрощенную систему регистров (ведомостей) бухучета;
  • в учете использовать кассовый метод;
  • не применять некоторые ПБУ и упрощенно учитывать отдельные операции/имущество.

Ежегодно ООО должны представлять в ИФНС бух. баланс и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет заключается в ведении КУДиР. Кроме единого налога, организации уплачивают НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников, налог с недвижимости. При наличии объекта обложения обязательны транспортный, земельный и другие налоги, не поименованные в ст. 346.11 НК.

Налог (взнос), отчет

Форма отчета

Периодичность

Последний день представления

Куда сдается

единый налог

декларация

ежегодно

31 марта

ИФНС

взносы по обязательному страхованию

РСВ-1

ежеквартально

15 число второго месяца, следующего после квартала

ПФР

4-ФСС

ежеквартально

20 число следующего месяца

ФСС

налог на недвижимое имущество

декларация

ежеквартально

30 апреля, июля и октября

ИФНС

за год

30 марта

НДФЛ

2-НДФЛ

ежегодно

1 апреля

данные по численности

КНД 1110018

ежегодно

20 января

бух. отчетность

форма №1 и 2

ежегодно

31 марта

ИФНС, статистика

* – Ознакомьтесь с подробным налоговым календарем на 2015 для малого бизнеса.

Будущее упрощенной системы

В 2018 году останется три спецрежима: патентный (преемник отменяемой вмененки), специфический сельхозналог и упрощенка. ПСН сейчас доступна только ИП и лишь по узкому перечню видов деятельности. Если патентную систему не «расширят», то УСН станет единственной альтернативой ОСН для организаций малого предпринимательства (кроме занятых в сельском хозяйстве).Глава 26.2 НК активно подвергается корректировкам, и процесс будет продолжаться.

Упрощенка сегодня привлекает внимание сторон с противоположными интересами. Не секрет, что систему используют крупные компании в агрессивных схемах налоговой оптимизации. Именно поэтому ФНС продвигает законопроект № 561736-6 по передаче регионам полномочий на сокращение лимита применения УСН в 10 раз (документ на стадии рассмотрения). Если закон будет принят, то на местах режим смогут сделать доступным лишь для микробизнеса. Крупные компании, напротив, лоббируют увеличение пороговых значений по доходам для использования спецрежимов – их аффилированным организациям становится тесно в существующих границах (законопроект № 842725-6).

Реальный малый сектор стоит за законопроектом № 502252-6 об отмене затратной для «малышей»обязанности ведения бухучета. К сожалению, документ думцами в конце 2014 отклонен. Трудно прогнозировать, как будет меняться упрощенная система в дальнейшем, станет ли она в итоге одновременно простой, низконалоговой и доступной для малого/среднего бизнеса?

Дополнение:  Очень удобный сервис по ведению налогового учета для организаций на УСН – интернет бухгалтерия "Мое дело".  

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Специальный режим – Упрощенная система налогообложения (УСН)

Этот налог — федеральный, т.е. его применение возможно в любом регионе.

Применение контрольно-кассовой техники при наличных расчетах – обязательно.

Максимальный годовая выручка – 60 000 000 рублей.

Основная идея – это замена трех налогов:

  • НДС;
  • НДФЛ в отношении собственных доходов;
  • налога на имущество физического лица, если это имущество используется в предпринимательской деятельности

на уплату одного налога.

Предусмотрены два его варианта.

Вариант 1:Ставка 6%, налоговая база – доходы. В данном конкретном случае доходы – это выручка (оборот) – т.е. все деньги, поступившие на счет или в кассу от реализации товаров, работ или услуг, независимо от того, сколько индивидуальный предприниматель потратил.

Например, вы заработали 1 000 000 рублей, а потратили на аренду и рекламу 300 000 рублей. Этот вариант означает, что 6% надо уплатить с 1 000 000 рублей (т.е.

Упрощенка 15 процентов для ооо 2018 налоги

60 000 рублей), а затраты не учитываются.

Приятной особенностью этого варианта являются:

  • Очень простой учет, а, как следствие, и минимальные претензии со стороны налоговой;
  • Вовремя уплаченные обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд, уменьшают конечную сумму налога: для ИП без работников на всю сумму взносов, для ИП с работниками – до половины суммы налога.

Классическим примером целесообразности использования именно этого варианта являются услуги. Например – деятельность частных юристов, риелторов, переводчиков, особенно, когда нет наемных работников.

Вариант 2:Налоговая ставка 15%, база: Доходы, уменьшенные на величину расходов. (В некоторых регионах местными законами может быть установлена меньшая ставка). В Москве – 15%.

Расходы учитываются только в том случае, если они:

  • документально подтверждены;
  • предусмотрены Налоговым кодексом.

Есть подводный камень, о котором не все знают. Вполне обычной на начальном этапе является ситуация, когда расходы равны или превышают доходы. В этом случае по итогам года уплачивается минимальный налог, который составляет 1% от годового оборота.

Целесообразно рассмотреть этот вариант, если размер расходов превышает 60-65% от объема выручки.

Классический случай – розничная торговля товаром с небольшой наценкой.

Например, выручка составляет 1 000 000 рублей, а расходы (аренда, покупка товара, зарплата, реклама, транспорт) 800 000. Налог составит 15% * 200 000 рублей = 30 000 рублей. Таким образом, гешефт индивидуального предпринимателя 200 000-30 000 = 170 000 рублей.

Налоги ИП (налогообложение ИП)

Применение УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения». Применение УСН очень распространено среди предпринимателей, так как в значительной степени облегчает ведение бухгалтерского учета и снижает налоговое бремя. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, не превысили 60 млн.

Расчет налога УСН 15%

рублей.

Налоговый Кодекс предусматривает 2 варианта применения УСН, различающиеся объектами налогообложения и налоговыми ставками. При первом варианте применения УСН объектом налогообложения являются доходы, ставка налога — 6%. При втором варианте объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка налога — 15%.

Налогоплательщик должен выбрать объект налогообложения до начала налогового периода, в котором он планирует применять УСН. Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель еще не зарегистрированы, заявление о применении УСН подается в регистрирующий орган (МИФНС №46) одновременно с документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после даты регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, в территориальную ИФНС.

Такой переход осуществляется налогоплательщиками добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ, которая устанавливает уведомительный порядок перехода на УСН.

Пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ определено,что организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.

Срок получения уведомления о возможности применения УСН составляет до 30 рабочих дней.

Стоимость услуги ТАРП-СЗАО «получения уведомления о возможности применения УСН» составляет 1 000 рублей.

20 июня 2018

Какие налоги платит ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенке перечисляют авансовые платежи в налоговую и переводят деньги в Пенсионный фонд, в Фонд медицинского страхования и в Фонд социального страхования. Какие именно налоги и сколько переводить зависит от вида налогообложения и от количества работников в ИП.

Работать по УСН могут предприниматели, у которых в компании:

  • меньше 100 человек сотрудников;
  • доход не превышает 150 миллионов рублей;
  • другие организации участвуют не больше, чем на 25 %;
  • нет филиалов.

Предприниматели на УСН выплачивают авансовые платежи раз в квартал. Размер налога зависит от выбранного вида налогообложения. Их два:

  • первый — «доходы», когда предприниматель платит 6 % от всех доходов;
  • второй — «доходы минус расходы», когда предприниматель платит 15 % от разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли.

Этот налог нужно платить раз в квартал:

  • 3 месяца — сдать до 25 апреля;
  • 6 месяцев — сдать до 25 июля;
  • 9 месяцев — сдать до 25 октября.
  • 12 месяцев — годовой расчет, сдать до 30 апреля.

Налоговая считает начисления с начала года, и каждый квартал вычитывает предыдущие платежи. Например, в первом квартале предприниматель заплатил 7200 рублей. Во втором — 7500 рублей. За полгода работы предприниматель должен заплатить 14 700. Но он уже оплатил налог за первый квартал — 7200 рублей, поэтому во втором он заплатит только 7500 рублей (14 700 — 7200).

Какие налоги заменяет УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от выплаты:

  • НДФЛ, если у ИП нет сотрудников;
  • НДС;
  • налога на имущество физических лиц;
  • транспортного налога.

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников

Если у предпринимателя нет сотрудников, то нужно платить взносы за себя в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд медицинского страхования — ФФОМС. Сумма взносов зависит от минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда — МРОТ составил 7800 рублей. Платеж можно рассчитать по формуле:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей в год, то придется заплатить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, ИП заработал 800 000 рублей. С разницы в 500 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 5000 рублей в год.

У предпринимателей на ИП есть бонус — можно погасить налог взносами. Выплаты в Пенсионный фонд и в ФСС могут уменьшить часть налога или весь налог полностью. Разберемся, как это сделать.

Например, предприниматель без сотрудников на ИП заработал в 2017 году 800 000 рублей. Из них он заплатил налог 6 % в год — 48 000 рублей. В пенсионный и в ФСС перечислил 29 109 рублей в год. Оплатил дополнительный взнос 1 % — 5 000 рублей. Теперь вычитаем из авансовых платежей взносы в фонды и дополнительный взнос: 48 000 — 29 109 — 5000 рублей. За год предприниматель заплатит налоги не 48 000 рублей, а 13 891 рублей.

Чтобы уменьшить налог за счет платежей в фонды и дополнительного платежа, надо платить раз в квартал в тот же период, за который планируете уменьшить налог. Например, хотите уменьшить налог за второй квартал. Сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте их и вычтете ту сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» тоже могут уменьшить налоги.

Упрощенка для организаций: вчера, сегодня, завтра

Если страховые взносы записывать в расходы, то сумма налога на ставке в 15 % станет меньше.

Какие налоги платит ИП на УСН с сотрудниками

ИП на УСН, где есть сотрудники платят авансовые платежи, НДФЛ, и перечисляют взносы в Пенсионный фонд, Федеральный фонд медицинского страхования и в ФСС. Взносы в пенсионный, в ФФОМС, в соцстрах предприниматели переводят за себя и за сотрудников. Перечислять авансовые платежи в налоговую нужно по общей схеме для ИП на УСН — 6 % с доходов или 15 % с доходов минус расходы.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Предприниматель ежемесячно удерживает из заработной платы сотрудника 13 % и переводит деньги в налоговую. Раз в месяц предприниматель отчисляет в фонды 30 % от размера заработной платы каждого сотрудника:

  • 22 % — в Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — в ФФОМС;
  • 2,9 % — в Фонд социального страхования.

Раз в месяц бухгалтерия вычитает из зарплат сотрудников 13 % НДФЛ. Налог на доход физлиц платит работник. Платежи в фонды — это уже расходы предпринимателя, у которого работают сотрудники.

ИП на УСН без сотрудников платит:

  • авансовый платеж;
  • взносы в Пенсионный и ФФОМС.

ИП на УСН с работниками платит:

  • авансовый платеж;
  • НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника;
  • перечисления в фонд — 30 % из бюджета компании на каждого сотрудника.

Преимущества и недостатки УСН, чего же все-таки больше.

Преимущества и недостатки УСН тщательно анализируются каждым предпринимателем перед выбором подходящей для него оптимальной системы налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО), она же «упрощенка» относится к одному из предусмотренных Налоговым Кодексом РФ специальных режимов. Ее применение возможно в добровольном порядке при наличии определенных критериев применения УСН

При этом, перед владельцем бизнеса встает вопрос о целесообразности выбора того или иного режима, как при открытии фирмы, так и на этапе ее дальнейшего развития.

Отчетность ООО на «упрощенке» (УСН) в 2018 году

Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. Рассмотрим их более подробно.

Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию. Это является существенным аргументом и заметно упрощает саму процедуру ведения бухгалтерского учета компании. К примеру, возможность единовременного списания основных средств и нематериальных активов при принятии их к учету.
  2. Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.
  3. Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.
  4. Дополнительный плюс упрощенной системы налогообложения для ИП – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
  5. Собственник обладает возможностью выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».
  6. Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год. Это является своего рода экономией времени и сил, поскольку общение с уполномоченными органами минимально.

Основные недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН)

  1. Ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, реализующие подакцизные товары, негосударственные пенсионные фонды и т.д. (полный список представлен в ст. 346 Налогового Кодекса.
  2. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса.
  3. Невключение всех расходов в перечень при расчете уменьшения налоговой базы («доходы минус расходы»).
  4. Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета.
  5. Переход компании с УСН на общий режим налогообложения и наоборот не позволяет включения убытков прошлых лет при расчета единого налога или налога на прибыль.
  6. Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте «доходы минус расходы»).

Несмотря на перечисленные преимущества и недостатки УСН, выделим ряд критерий, соответствуя которым, компании целесообразно применять упрощенку:

  • наличие расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы — расходы».
  • сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).
  • в перспективе не предполагается дальнейшее расширение штата сотрудников или значительный рост доходов организации.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *