Оффшоры

Что такое оффшорная зона?

В мире насчитывается от сорока до шестидесяти оффшорных зон. Что такое оффшорная зона и какой вид налогообложения принято считать льготным?

Оффшорные групп можно поделить на три разные группы:

  • Классические юрисдикции;
  • Юрисдикции, которые обладают низкими либо нулевыми налогами;
  • Юрисдикции, которым предоставляются налоговые льготы.

В группу классических юрисдикций входят те страны, которые освобождаются от налогов и бухгалтерской отчетности организации, которые зарегистрированы на территории юрисдикции, но в других странах свободно действуют. Каждый год предприниматели платят фиксированный сбор, как правило, он небольшой. Маленькие островные государства входят в эту группу: Кайкос и Теркис, Маврикий, Сейшельские острова, Багамы, Британские Виргинские острова,Белиз и Невиз. Панаму можно также отнести в эту зону.

Компания, где юрисдикция нулевая либо низкая, должна предоставлять финансовую отчетность. Популярными стали в данной группе Люксембург, Гонконг, Уругвай, Гибралтар, Лихтенштейн и Нидерландские Антильские острова.

Во многих случаях в тех зонах, где юрисдикция предоставляет налоговые льготы, регистрируются компании во избежании двойной платы налогов. В такую группу вошли Америка, Кипр, Нидерланды, Швейцария и Британия.

Но таких знаний мало, чтобы определиться с оффшорной зоной. Необходимо учитывать некоторые моменты. К примеру, из-за высокой загруженности на Британских Вирджинских островах регистрация может длиться около двух недель, поэтому данная зона не подходит тем, кто на первое место ставит срочность.

Можно назвать Сейшельские острова прекрасной юрисдикцией для тех людей, которые свободны от каких-либо ограничений и не гонятся за конкретными целями.

#Оффшорная зона

На Сейшельских островах быстро проходит регистрация и это недорого. Но здесь не наблюдается такой юрисдикции, как на Кипре или Гонконге.

Компания на Кипре является одной из самых дорогих юрисдикций. Понятное дело, что за престиж и авторитет бухгалтерская отчетность будет расплачиваться. А вот Англия дешевле острова любви, а те, кто имеет высокий оборот, регистрируются в Швейцарии.
Каждая юрисдикция обладает достоинствами и недостатками, правилами регистрации и особенными требованиями.
Предыдущая статьяСледующая статья

Кипр — любимый оффшор россиян

Оффшор (иногда пишется с одним «Ф»), офшорная зона, офшорный центр — это территория иного государства или автономной области, на которой иностранному бизнесу (компаниям-нерезидентам) предоставляются налоговые льготы, упрощенный режим регистрации и ведения дел.

Оффшорная зона что это простыми словами

Термин происходит от английского слова offshore — «вне берега».

Наш словарь

  • Резидент — юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или проживающее в данной стране, соблюдающее её законы.
  • Нерезидент — юридическое или физическое лицо, действующее в одной стране, но зарегистрированное или постоянно проживающее в другой. Для нерезидентов часто устанавливают особые правила налогообложения.

История выражения «офшорная зона»

Ведет из древности, когда, как рассказывает Википедия, древнегреческие и финикийские негоцианты, чтобы не платить высоких налогов при торговле в Афинах, использовали небольшие островки вокруг неё. В позднем средневековье английским купцам было выгоднее продавать шерсть во Фландрии, чем в Англии, где были высоки пошлины. Однако само появление термина относится к 50-м годам ХХ века, когда одна из газет США так обозначила организацию, которая ради возможности уйти из-под контроля фискальных ведомств, перенесла свою деятельность в другую страну.

Чаще всего офшорными зонами выступают в основном острова и архипелаги Вест-Индии, Тихого и Индийского океанов, имеющие высокую степень политической и социальной стабильности. Не имея природных ресурсов и возможности самим пополнять государственную казну, они привлекают иностранные компании низкими налогами, отсутствием валютного контроля, возможностью проведения операций с резидентами в любой иностранной валюте, анонимностью финансовых операций, лояльностью ведения бухучета,нетребовательностью к личности предпринимателей, их делам. Но при этом оказывают высококачественные услуги при регистрации бизнеса, его юридическом сопровождении и получают доходы от сборов за регистрацию и перерегистрацию фирм, налоговых поступлений, расходов оффшорных компаний на содержание в зоне их постоянных представительств (секретарских бюро).

Список основных оффшорных зон

  • Кипр
  • Бермудские острова
  • Маршалловы острова
  • Монако
  • Гибралтар
  • Остров Джерси
  • Остров Мэн
  • Новая Зеландия
  • Сингапур
  • Андорра
  • Панама
  • Гонконг

Стоимость открытия офшорной компании колеблется от 320 до 18 000 $ США, в зависимости от сроков, места регистрации и количества сопутствующих услуг

Схема вывоза капитала через оффшор на примере торговли нефтью

Добываемая нефть зачастую реализуется нефтяными компаниями своим дочерним предприятиям по заниженной цене, дочерние предприятия продают нефть через офшоры по уже мировым ценам. В итоге, прибыль остается в оффшорных зонах, государственный бюджет не получает налогов от этих видов деятельности.

Оффшорные зоны — территории, на которых действуют особые экономические условия для компаний, ведущих деятельность за ее пределами. Это позволяет минимизировать налоги и сохранить конфиденциальность капитала.

Первые упоминания о схемах ухода от налогов (оффшорных зонах), восходят к временам древних Афин, где был введен специальный налог на грузы, проходящие через город.

Оффшорные зоны

Купцы стали искать варианты, как избежать уплаты лишних 2%, в итоге мелкие близлежащие острова перестали брать какие-либо налоги и стали первой в истории базой контрабандных товаров. И хотя все начиналось не совсем законно, в настоящий момент оффшоры представляют собой легальный бизнес.

Итак, оффшор — это страна или территория, в которой введены особые условия ведения бизнеса для компаний, чья основная деятельность происходит за пределами данной юрисдикции. Кроме низких (или нулевых) налоговых ставок, под такими условиями подразумевается упрощение ведения финансовой отчетности и конфиденциальность информации о реальных владельцах.

Каждая оффшорная зона имеет свои законодательные нюансы в зависимости от объема и вида планируемой деятельности.

Характерные признаки оффшоров

  • Вся коммерческая деятельность компании происходит за пределами оффшорной зоны — основное условие получения и сохранения безналогового статуса.
  • Вместо налогов уплачивается только ежегодный сбор для поддержания деятельности компании и дохода номинальных директоров.
  • Оффшор — это упрощенная процедура регистрации и управления: номинальные управляющие, минимальные требования к валютному контролю и финансовой отчетности (или ее полное отсутствие).
  • Реальным владельцам (бенефициарам) гарантируется конфиденциальность. Данные о бенефициарах хранятся только в реестрах фирм-регистраторов, доступ к которым правоохранительных и налоговых органов других стран максимально затруднен или невозможен.
  • Несмотря на полную конфиденциальность, некоторые оффшорные территории имеют ограничения для определенных видов деятельности, (например, торговлю спиртными напитками или драгоценными камнями) — даже при условии, что операции проводятся за их пределами.

Типы оффшорных зон

  1. Полностью безналоговые или «классические» оффшоры. Никаких налоговых выплат, кроме ежегодных регистрационных сборов в местный бюджет. Пример: Сейшельские острова.
  2. Территории со сниженными налоговыми ставками. Действуют сниженные налоговые ставки для зарубежных компаний. Пример: Панама, Гонконг и особенно любимый отечественным бизнесом Кипр, в котором действует налог на прибыль 10% плюс НДС в размере от 0 до 15% на деятельность внутри страны.
  3. Низконалоговые зоны и компании в «неоффшорных» (оншорных) странах. Примеры: Великобритания, где компании, ведущие деятельность за ее пределами, не обязаны становиться на налоговый учет, или американские штаты Невада и Делавер — с нулевой ставкой налога на прибыль для компаний-нерезидентов.
  4. Особые или свободные экономические зоны. Наименее подходят под определение оффшорных, и, тем не менее, представляют собой территории с льготными условиями налогообложения.

Подробнее  —  о СЭЗ в РФ .

Если главной задачей является сохранение конфиденциальности информации о реальных владельцах, выбирайте зоны из первых двух групп, если требуется снизить налоги и сохранить внешнюю респектабельность бизнеса наилучшим вариантом будут компании в зонах оншорных стран.

Процедура регистрации

Для открытия оффшорной фирмы нет необходимости в личном посещении выбранной юрисдикции. Все необходимые документы или покупку готовой компании можно оформить в специализированных юридических фирмах на территории РФ и стран СНГ, если не требуется особых условий конфиденциальности – в таком случае реестр собственников хранится у регистратора, то есть контролирующим органам будет проще получить информацию без отправки запроса в Панаму или Белиз. Вся процедура максимально упрощена и при покупке готовой компании занимает несколько часов. Далее необходимо только оплачивать ежегодные обязательные пошлины и сборы.

Виды компаний

Допускается регистрация компаний любого типа и любого вида деятельности. Наиболее популярные:

  • Торговые. Прибыль между ценами покупки и продажи облагается минимальными налогами и пошлинами. На текущий момент большинство стран приняли нормативные акты по борьбе с необоснованным занижением экспортных и завышением импортируемых цен (трансферное ценообразование), что несколько снизило общий уровень прибыли подобных оффшоров.
  • Владение собственностью. Сохраняется анонимность реальных владельцев, снижение налогов на наследство и приобретение недвижимости, минимальные риски ареста и взыскания.
  • Оказание услуг. Сфера оказания услуг обычно имеет малую расходную часть, что приводит к завышенной сумме налогов по сравнению с другими видами деятельности. В данном случае налоговое бремя существенно снижается. Именно по такой схеме работают финансовые брокеры и большинство разработчиков ПО.
  • Судоходство. Позволяет уйти от прямых или косвенных налогов связанных с морскими перевозками. Наиболее известные зоны регистрации судов: Панама, Кипр, Гибралтар.
  • Патентование и авторские права. Приобретаются авторские права или разрешения на использование объектов авторского права (ПО, музыка, видео, произведения искусства). Все авторские отчисления будут облагаться низкими налогами — это реальная экономия. Именно по данной схеме работает App Store – онлайн-магазин компании Apple.
  • Холдинги или трасты. Средства из оффшорных зон могут быть реинвестированы в дочернюю компанию в любой стране мира с максимальным использованием инвестиционных льгот. Возможна обратная схема: все действующие активы переводятся в оффшор.
  • Банки. Кроме полностью оффшорных банков, как правило, в низконалоговых зонах имеются филиалы или дочерние компании всех мировых финансовых организаций.

Базовые оффшорные схемы

Каждый отдельный оффшор — это индивидуальные схемы работы, с учетом требований бизнеса и местного законодательства, отметим только три популярных варианта:

Лизинг

Лизинговые платежи относятся на расходы предприятия и остаются в зарубежном банке для дальнейшего реинвестирования.

Подробнее  о лизинге.

Продажа бизнеса

Нерезидент в хорошей безналоговой зоне (Кипр, Швейцария, Великобритания) приобретает 100% акций местного предприятия, которые затем передаются в собственность третьей фирме для повышения конфиденциальности (Панама, Сейшелы). Таким образом, сохраняется возможность «белой» торговли с хранением прав собственности в безопасном месте.

Авторские отчисления

В качестве НА могут выступать различные производственные патенты, плата за использование ПО, идеи бизнеса, торговые знаки и прочие активы. Определенный процент авторских отчислений (роялти) можно отнести на расходы предприятия, что делает схему вдвойне выгодной.

Законодательное регулирование деятельности

Несмотря на популярное мнение, оффшор — это не повод к немедленному контролю со стороны правоохранительных и налоговых органов. Это не столько отмывание нелегальных средств, сколько вполне легальный бизнес (при соблюдении законодательства), в котором участвуют даже такие гиганты как Microsoft или Apple, которые по состоянию на 01.01.2016 держали в низконалоговых зонах соответственно $108,3 и $181,1 млрд. долларов без каких-либо санкций со стороны правительства США.

Законодательное регулирование оффшорных компаний в разных странах примерно одинаково, отметим основные пункты для РФ:

  • Все официальные представительства компаний оплачивают местные налоги в полном объеме.
  • Министерством по налогам и сборам при участии Банка России составлен и периодически корректируется список оффшорных зон, которые разделены на три категории с понижением «доверия» от первой к третьей:

    Наиболее «прозрачные», с точки зрения Центробанка, юрисдикции: такие как Гонконг, Сингапур, Швейцария, Мальта, Ирландия, Великобритания.

    Менее регулируемые — в этой категории находится большинство оффшорных зон: США, ОАЭ, Британские Виргинские острова и другие.

    Не вызывающие доверия и наиболее закрытые для проверки: Науру, Вануату, Самоа, Маршалловы острова и прочие островные государства.

  • Законодательным актом, контролирующим оффшорные финансовые операции, является Закон №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

    Основные положения:

  • Финансовые операции с оффшорными зонами (особенно третьей категории) на сумму более 600 тыс. руб. подлежат контролю со стороны службы Финмониторинга;
  • Кредитным и банковским учреждениям дано право отказа в открытии счета, а также право досрочно расторгать договора обслуживания с компаниями, подозреваемыми в незаконном отмывании средств.
  • Введено понятие бенефициарный владелец – физическое или юридическое лицо, владеющее более чем 25% капитала компании или имеющее право контроля деятельности.
  • Таможенной службе дано право проводить ценовую экспертизу сделок с участием оффшорных компаний.

Риски владения оффшором

Проблемы напрямую связаны с требованиями сохранения конфиденциальности и степенью взаимного доверия всех участников процесса:

  • Потеря денежных средств и управления компанией. Как правило, во главе оффшора стоит номинальный директор, не принимающий участия в реальной деятельности. Все решения принимаются иными участниками на основании доверенностей. Однако номинальный директор во всех регистрационных реестрах считается лицом, уполномоченным принимать решения и (теоретически!) может единолично распорядиться денежными средствами и прочими активами. Учредительные документы обычно ограничивают сферу влияния номинальных директоров и владельцев, но риск неадекватных действий есть всегда.
  • Раскрытие имен реальных владельцев и конечных получателей дохода. Ярким примером того, к чему это может привести, является скандал с Панамской юридической фирмой Mossack Fonseca, когда в результате утечки информации в свободном доступе оказались данные тысяч оффшоров, среди владельцев которых фигурируют крупные бизнес-фигуры, политики, чиновники и другие известные личности. Раскрытые данные стали основанием для политических отставок и криминальных расследований.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Оффшорная зона

Впервые введен Указом Президента РБ от 12.03.2003 № 104 «Об оффшорном сборе».

Плательщиками оффшорного сбора являются белорусские организации и белорусские ИП.

Объектом оффшорного сбора является любое исполнение обязательства, как денежное, так и неденежное, перед нерезидентом, зарегистрированным в оффшорной зоне, а также исполнение обязательств перед иными лицами независимо от места регистрации при условии перечисления денежных средств на счета, открытые в оффшорных зонах. То есть любое перечисление в банковские учреждения, расположенные в оффшорных зонах, является объектом исчисления оффшорного сбора.

Оффшорная зона – это государство (территория), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях. Перечень оффшорных зон утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 25 мая 2006 г.

Что такое оффшорная зона? Оффшорные экономические зоны: перечень

№ 353 "Об утверждении перечня оффшорных зон". Например,

Содружество Багамских Островов

Бермудские Острова

Острова Кайман

Республика Коста-Рика

Княжество Лихтенштейн

Мальдивская Республика

Республика Панама

Остров Мадейра (Португальская Республика)

Княжество Монако

Республика Сейшельские Острова

Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки)

Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки)

Французская Полинезия

Республика Островов Фиджи

Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка

Ямайка

Центр международного бизнеса «Ингушетия», г. Назрань, Республика Ингушетия

Республика Черногория и др. (всего существует 52 оффшорные зоны).

Оффшорный сбор не взимается:

— при платежах в целях возврата кредитов, займов и процентов за пользование ими, а также по договорам морской перевозки грузов и по договорам транспортной экспедиции при организации международных перевозок грузов морским транспортом;

— при перечислении денежных средств государственными органами и организациями, подчиненными Правительству РБ, в соответствии с обязательствами РБ перед международными организациями, по межгосударственным и межправительственным договорам;

— при перечислении денежных средств, направляемых банками РБ в пользу нерезидентов – владельцев международных систем расчетов с использованием банковских пластиковых карточек VISA, MasterCard и American Express, зарегистрированных в оффшорных зонах и (или) имеющих счета в этих зонах.

Оффшорный сбор не взимается также с банков и небанковских кредитно-финансовых организаций при осуществлении ими от своего имени банковских операций в соответствии с договорами, заключенными с нерезидентами Республики Беларусь, зарегистрированными в оффшорных зонах или имеющими счета в этих зонах.

Оффшорный сбор уплачивается в республиканский бюджет резидентами Республики Беларусь до перечисления денежных средств в иностранной валюте, в которой осуществляется платеж, или в белорусских рублях по курсу Национального банка по ставке 15 %.

Порядок и сроки уплаты. Налоговая декларация по оффшорному сбору предоставляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Банки осуществляют перевод денежных средств, при перечислении которых подлежит уплате оффшорный сбор, только после уплаты резидентами РБ оффшорного сбора.

Суммы оффшорного сбора включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

Дата добавления: 2015-06-04; просмотров: 1038; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных |

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Читайте также:


Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *