Номинальный владелец

Номинальный владелец – физическое лицо, руководящее или официально владеющее частью акций оффшорной компании, но не принимающее участия в управлении и принятии решений. Наличие такого организационного субъекта – часть системы конфиденциальности конечного выгодоприобретателя

Номинальный владелец (собственник) – это физическое лицо, осуществляющее управление предприятием в пользу третьих лиц и не принимающее непосредственного участия в процессе принятия решений. Юридически может быть собственником, учредителем и акционером компании.

Использование номинального собственника является неотъемлемой частью работы оффшорных зон, так как это позволяет скрыть реквизиты реального владельца (бенефициара) и за счет этого избежать внимания налоговых и правоохранительных органов. В качестве «номиналов» обычно выступают резиденты страны регистрации, иногда их присутствие может быть обязательным, например, в Объединенных Арабских Эмиратах или Гонконге, где в учредителях должен быть как минимум один «местный» гражданин.

Отдельно отметим, что к номинальным сервисам не относится такая передача активов как «слепой траст» − в этом случае собственник физически и юридически известен, он только передает свое право управления в компетенцию третьих лиц. Такая схема обычно применяется государственными деятелями, имеющими частный бизнес до вступления в должность. С точки зрения законодательства такие действия не могут считаться уклонением от налогов или нарушением запрета на ведение предпринимательской деятельность для государственных служащих.

Следует понимать, что, несмотря на все правовые коллизии, номинальные сервисы не могут считаться однозначно криминальными. Схемы оптимизации налогов и передачи активов вполне законно используются в деловой практике не только мелкими компаниями, а и такими гигантами как, например, Microsoft или Exxon. Основные причины применения различных форм номинального владения:

  • Деятельностьв оффшорных зонах. Подобные юрисдикции, кроме снижения налогового бремени, предоставляют широкий спектр «тепличных» условий для бизнеса, таких как быстрое открытие/закрытие фирм, минимум отчетности и сохранение конфиденциальности. Именно с использованием оффшорных компаний происходит основная часть зарубежных инвестиций, особенно в промышленной сфере. Достаточно посмотреть российскую статистику за последние 5-7 лет, где лидером по объему внешних денежных вливаний будут Кипр и Доминиканская республика – страны, которые никак нельзя отнести к финансовым лидерам.
  • Заграничные филиалы. Использование компании с местным учредителем может быть хорошим решением в случае внешнеэкономической деятельности с зарубежными партнерами без договора об отсутствии двойного налогообложения. Наличие собственного филиала как раз и служит налоговым объектом в обеих странах и привлечение «номиналов» может быть единственным выходом из сложившейся ситуации.
  • Отсутствие репутационных потерь. Разработка новых товаров, услуг и технологий, реакцию на которые сложно предсказать, а также другие бизнес-риски могут в случае неудачи привести к значительным денежным затратам и снижению потребительского доверия. Перенос подобных проблем на внешне независимую компанию позволяет сгладить возможные отрицательные последствия и сохранить основной бизнес. Именно так поступила APPLE, создав отдельную компанию в безналоговой зоне для продвижения Интернет-магазина iTunes. Только когда стабильные объемы продаж подтвердили успешность проекта, была проведена перерегистрация на головную компанию.

Альтернативные формы номинального сервиса

В сегодняшнем бизнесе номинальные «действующие лица», например, номинальный генеральный директор – это только верхушка финансового айсберга. Юридически допускается наличие нестандартных вариантов номинального владельца. Такие услуги потребуются уже на этапе создания бизнеса – для дополнительной свободы финансовой деятельности или более корректной работы с различными группами потребителей. Для акционерных обществ логика построения «номинальных» имущественных отношений несколько иная. Существуют таких услуг.

Номинальный учредитель

Используется, если собственнику требуется реальная анонимность, так как даже наличие фиктивного директора не позволит скрыть имя владельца – в учредительных документах обязательно всплывет имя реального «хозяина». Номинальный учредитель – рациональное решение для бизнеса, имеющего несколько пайщиков. У любого крупного бенефициара всегда есть варианты: или искать реального надежного партнера, или обозначить в документах физическое (или юридическое) лицо, которое выполняет роль учредителя, и получает полномочия (чаще всего – весьма ограниченные), зафиксированные в специальном (трастовом) договоре.

Номинальный акционер

Форма номинального держателя акций («каждый акционер немножко директор») обычно используется исключительно для обеспечения конфиденциальности, гораздо реже − для получения возможности финансового маневра при работе с оффшорами. Например, если номинальный акционер − гражданин страны-оффшора − получает контрольный пакет акций, то этот факт становится для основного бизнеса «пропуском» в другую страну, а возможная непредвиденная «инициатива» такого акционера пресекается жесткими условиями генеральной доверенности.

Номинальный банковский счет

Необходим для ведения оффшорного бизнеса. Теоретически – это право управления денежными средствами бенефициара, а на практике – право просто открыть в оффшорном банке на имя «местного» партнера.

Базовые документы деятельности номинального владельца (директора)

  • генеральная доверенность: определяет ответственность и право управления бизнесом. Срок действия, как правило, не менее 1 год. Составляется на имя номинального владельца, легализация документа обычно реализуется методом апостиля. Доверенность дает право на ведение дел от имени основного юридического лица, право на проведение банковских операции – в зависимости от конкретной ситуации.
  • отказное письмо: собственноручно написанное заявление об увольнении с «пустой датой», которое номинальные «сотрудники» составляют в момент принятия на должность. Такой документ дает владельцу право реализовать свои генеральные полномочия в экстренных ситуациях (до истечения срока действия генеральной доверенности).
  • трастовая декларация: произвольная форма «договора о намерениях», регулирующего предстоящее сотрудничество.

    Номинальный директор(2018г)

    Выполняет жесткое разграничение прав/обязанностей фиктивного (номинального) директора и основного владельца компании.

Возможные правовые последствия

Основой задачей контролирующих органов по отношению к номинальным владельцам есть установка фиктивного характера их деятельности и прямой связи с бенефициарами, которые могут работать в той же компании на основании генеральной доверенности или трудового контракта.

При правильном подходе к составлению учредительных и прочих документов факт номинальной деятельности установить достаточно сложно. Поэтому широкое распространение получили косвенные методы проверки, позволяющие собрать достаточно информации для начала следственных действий и официальных запросов. На официальном уровне подобные действия часто отрицаются, но фактически они используются правоохранительными и налоговыми органами всех стран, включая Российскую Федерацию, Германию и США.  

В качестве примера можно привести такой косвенный метод проверки как подтверждение факта личного общения актуального директора (или топ-менеждера) с фактическим учредителем. Дело в том, что многие сервисы по работе с оффшорными зонами имеют пакет уже зарегистрированных компаний с полым набором документов и доверенностей, уже с реальными с подписями номинальных владельцев, акционеров, директоров и других должностных лиц.

Появляется возможность произвести передачу управления без выезда непосредственно к месту регистрации и если новый управляющий не сможет доказать факт личного общения (пересечение таможенной границы или приезд учредителя) или обмена документами − это и будет прямым доказательством факта скрытого владения.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Росс Вячеслав Александрович

директор

За 14 летний опыт работы выиграл 569 дел в суде. Умеет найти подход к каждому клиенту и доступно объяснить варианты решения вопроса. В любом запутанном деле находит возможность урегулировать спорный вопрос мирным путем. Справедливость, уважение, решение самых сложных дел — главные принципы работы. Консультант общественной приемной «Единая Россия».

Романова Кристина Викторовна

заместитель директора

Юридический стаж 13 лет. Член Ассоциации юристов России, ведущая программы «Эксперт» на канале «Вся Уфа». Лауреат высшей юридической премии «Юрист года». В любом сложном деле находит нестандартное решение. Постоянно обучается, отслеживает и анализирует существующую судебную практику, изучает историю похожих дел, что позволяет быть гибкой и менять позицию защиты интересов! За годы работы выиграла 1765 дел в суде.

Вальков Дмитрий Алексеевич

начальник юридического отдела

Обладает внушительным опытом судебных споров с государственными структурами! За время работы успешно завершил 269 дел. Юридический стаж — 8 лет, из них 3 в Администрации городского округа г. Уфа.

Сергеева Елена Николаевна

ведущий юрист

Опыт работы в суде более 10 лет дал неоспоримые навыки и умения поиска решения в сложных делах. Умеет в самом сложном деле найти правду и отстоять ее. Юридический стаж 16 лет.

Газиева Разиля Фаритовна

ведущий юрист

Стаж работы 17 лет.

Какую ответственность несет номинальный директор?

Проработав 12 лет в суде, приобрела знания, позволяющие отстаивать интересы в суде и добиваться выигрыша дела. Специализируется на вопросах оформления наследства. Знает все процессуальные нормы, прогнозирует перспективы решения дела на 100%.

Тулупова Светлана Васильевна

руководитель отдела недвижимости

Юридический стаж 12 лет. Специализация «Сделки с недвижимостью». Решает безысходные дела. Во всех конфликтных сделках находит оптимальный компромисс, устраивающий все стороны. Консультант клуба экспертов по недвижимости.

Зинатуллина Роза Радиковна

юрист

Ответственно подходит к решению любого вопроса. Всегда добивается положительного результата. Умеет довести «начатое» до успешного завершения. Надежный юрист, на которого можно положиться на 200%. Юридический стаж — 4 года.

Загидуллина Лилия Зиннуровна

юрист

Специализируется на решении вопросов оформления земли. Усидчива, исполнительна, ответственна. Подробно разбирается во всех тонкостях и нюансах каждого документа по оформлению. Отслеживает все изменения в законодательстве. Юридический стаж — 3 года.

Петрова Элина Эдуардовна

юрист

Юридический стаж 6 лет. Специализация оформление земли и построек. Любит "сложные дела" и успешно их решает! Любой отказ расценивает как новый шаг к победе! Находит решение там, где его не видят другие.

Хилаева Ксения Юрьевна

помощник юриста

Стаж работы — 2 года.

Музафарова Алина Равилевна

помощник юриста

Стаж работы — 1,5 года.

Байбулатова Гульназ Абдрахмановна

ведущий юрисконсульт

Юридический стаж 10 лет. Из них 3 года в Администрации Городского округа Уфа. Поможет найти оптимальное решение ситуации. Грамотно выбирает и отстаивает линию защиты законных интересов и прав клиента!

Управление Федеральной налоговой службы
по Приморскому краю

Владивосток, май 2013 г.

г. Владивосток,
ул.1-я Морская, 2, каб. 217
Тел. 241-05-32

 
Наш адрес в Интернете

www.r25.nalog.ru

ПРЕСС-РЕЛИЗ

Не подвергайте себя риску быть привлеченным к  ответственности!

В последние годы происходит массовая регистрация фирм, руководителями которых являются физические лица лишь формально — это так называемые «номинальные директора».

Как правило, такое лицо не может объяснить, чем занимается организация, какие договорные отношения выстроены с контрагентами, сколько в ней числится работников, какие должности занимают работники, какие несут трудовые обязанности, где располагаются рабочие места, складские и иные помещения, каким образом происходит руководство организацией, какие документы при этом составляются.

Кто такой номинальный директор?

«Номинальный директор» — понятие не юридическое, он по своей сути представляет собой просто подставное лицо, совершающее действия в интересах настоящего собственника компании.

«Номинальный директор» назначается тогда, когда отсутствует намерение уплачивать налоговые платежи организации, необходимо  легализовать  доходы, полученные преступным (мошенническим) путем,  провести несколько финансово-хозяйственных операций и осуществить перечисление через счета кредитных организаций крупных денежных сумм, не уплачивая при этом налоги.

О чем следует знать  жителям  края, чтобы не стать «жертвой» мошенников?

ПОМНИТЕ!

Если Вас назначили «номинальным директором», не следует думать что по истечении срока номинального руководства организацией и получении вознаграждения за такое «директорство», Вы избежите ответственности.  Доверчиво  полагать, что, если Вы не понимаете (не знаете)  последствий своих действий,  когда ставите свою подпись на документах по государственной регистрации, подписываете банковские документы,  гражданско-правовые договоры и раздаете малознакомым лицам доверенности, то и ответственности Вам можно избежать.

С юридической точки зрения Вы — руководитель организации, а понятие "номинальный директор" в законодательстве отсутствует. Даже если Вы называете себя «номинальным директором», это не освобождает Вас от ответственности с юридической точки зрения.

Какие последствия могут наступить, если не отдавать себе отчет в своих необдуманных действиях.

Вы вполне можете быть втянуты в мошеннические схемы уклонения от налогообложения, за которые в России предусмотрена как ответственность за налоговое правонарушение, так и уголовная ответственность.

Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Способами уклонения от уплаты налогов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации.

ПОМНИТЕ!Налоговую декларацию подписываете лично ВЫ, значит, и отвечать придется ВАМ.

Под включением в налоговую декларацию или в иные документы, представление которых является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.

ПОМНИТЕ! Легкие деньги, которые получают «номинальные директора» за регистрацию юридического лица, оборачиваются ответственностью, определенной Законодательством Российской Федерации за налоговые правонарушения и уголовные преступления, связанные с неуплатой налогов в бюджет России.

ЗНАЙТЕ!

Граждане, которые решили дать свой паспорт за денежное вознаграждение должны знать, что с 19.12.2011 в УК РФ введены два новых состава преступлений (ст.173.1 УК РФ, ст.173.2 УК РФ).

В случае предоставление физическим лицом третьим лицам документа, удостоверяющего личность гражданина для образования (создания, реорганизации) юридического лица предусмотрена уголовная ответственность.

Верховный Суд РФ, рассматривая практику применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления, в постановлении Пленума от 28.12.2006 N 64 отмечал следующее.

К субъектам преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, могут быть отнесены руководитель организации, подписавший налоговую декларацию.

К числу субъектов преступления могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя, бухгалтера как исполнители преступления. Если указанные лица заранее договорились о совместном совершении действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, преступление совершенного группой лиц по предварительному сговору

 Иные служащие организации оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части статьи 199 УК РФ как пособники данного преступления (часть пятая статьи 33 УК РФ), умышленно содействовавшие его совершению.

Лицо, организовавшее совершение преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, либо склонившее к его совершению руководителя, бухгалтера организации или иных сотрудников этой организации, а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник по соответствующей части статьи 33 УК РФ и соответствующей части статьи 199 УК РФ

В тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов осуществляет подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 и статьей 327 УК РФ.

В тех случаях, когда лицо осуществляет юридическое или фактическое руководство несколькими организациями и при этом в каждой из них уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов, то его действия при наличии к тому оснований надлежит квалифицировать по совокупности нескольких преступлений, предусмотренных соответствующими частями статьи 199 УК РФ.

ЧТО ЕЩЕ ВАМ УГРОЖАЕТ?

Также существует угроза для «номинального директора», под давлением реальных владельцев бизнеса, в последующем подтверждать действия своей организации, фактически ей не осуществляемые, при проведении проверок со стороны контролирующих и правоохранительных органов.

Подтверждение действий, фактически не осуществляемых организацией, переводят номинального участника в состав реальных хозяйствующих субъектов со всеми вытекающими последствиями в виде привлечения к ответственности со стороны контролирующих и правоохранительных органов, в том числе — к реальным доначислениям сумм налогов, пени и штрафных санкций по налоговым проверкам и их взысканию в бюджет. А уже на этой стадии не возможно сказать: «подождите, я всего лишь номинальный директор»!

КАК НА САМОМ ДЕЛЕ МОЖЕТ ВСЕ ОБЕРНУТЬСЯ?

Вступившим в законную силу приговором Кировского районного суда г. Астрахани от 02 июля 2009 г. (кассационное определение от 10.09.2009 г. № 22-3246-2009), постановлен обвинительный приговор в отношении группы лиц из 12 человек. Подсудимые признаны виновными в совершении ряда преступлений: лжепредпринимательство, изготовление и сбыт поддельных платежных поручений и чеков, изготовление и сбыт поддельных официальных документов, совершенные с целью скрыть другое преступление, мошенничество, совершенное по предварительному сговору группой лиц в крупном и особо крупном размере.

В рамках уголовного дела установлено, что в марте 2005 г. Ю.Ф. Ли, являющийся генеральным директором ООО «Ликом», создал организованную группу с целью обналичивания денежных средств и поддельных чеков и уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость контрагентов.

Номинальный директор

Участники группы в период с марта 2005г. по сентябрь 2007г. создали в г. Астрахани 9 коммерческих организаций, в том числе ООО «Миллениум», ООО «Стэлс», ООО «Аргон», ООО «Легрин» и ООО «Развитие» без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность. Данные лжефирмы были зарегистрированы на граждан, потерявших свои паспорта.

Информация в отношении «лжефирм», в том числе и обстоятельства установленные приговорами суда, были учтены налоговыми органами при проведении выездных налоговых проверок, по результатам которых отказывалось проверяемым лицам в применении права на вычеты по НДС и включению в расходы по налогу на прибыль сумм по сделкам с «лжефирмами».

ПОМОГИ СЕБЕ САМ!

Не соглашайтесь на уговоры неизвестных лиц, даже если ваш друг или подруга или родственник Вас познакомили с лицами, которые предлагают Вам побыть директором фирмы.

Не думайте что это «круто» или это принесет вам доход. Вас обманывают.

Не отдавайте незнакомым людям свои паспорта и не ставьте подписи на документы значение которых Вы не понимаете даже если Вам говорят что не происходит ничего страшного.

Во избежание дальнейших негативных последствий для себя и своих близких, если ВЫ поняли, что стали жертвой мошенников, обратитесь в любой ближайший налоговый орган в отдел регистрации и учета налогоплательщиков.

Грамотные специалисты налоговых органов Вам помогут!

Вы можете заполнить заявление о запрете к использованию Ваших персональных данных.

Приложение

Начальнику налоговой инспекции

от гражданина _________________________
(Ф.И.О.)

Адрес: __________________________________

_______________________________________________
(документ, подтверждающий личность гражданина)

N __________ от "___"__________ ___ г.

                                    кем выдан ___________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

    Прошу не использовать мои персональные данные при государственной регистрации юридических лиц, а также, при изменениях связанных с внесением сведений в государственный реестр.

    ____________/__________/

      (подпись)   (Ф.И.О.)

Номинальное владение имуществом — правоотношения, по которым права собственника имущества, принадлежащего физическому лицу, передаются иному лицу, осуществляющему эти права в интересах и (или) по поручению данного физического лица.

Разъяснение

Правовой институт номинального владения имуществом применяется во многих странах мира. При номинальном владении собственником имущества признается одно лицо, а фактическим владельцем — другое лицо, в интересах которого действует номинальный владелец.

Пример

Физическое лицо Hains является номинальным владельцем компании Basca Ltd. Фактическим владельцем владельцем компании Basca Ltd является гражданин Петров.

В этой ситуации Hains по сути только формально числится владельцем компании. Реальным владельцем компании Basca Ltd является гражданин Петров.

Номинальное владение не характерно для российского права. Законодательно этому термину было дано определение в связи с проводимой амнистией капитала (Федеральный закон Российской Федерации от 8 июня 2015 г.

Номинальный директор — последствия для нанимателей

N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").

Определение из нормативных актов

Федеральный закон Российской Федерации от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (п. 1 ст. 2):

2) договор номинального владения имуществом — договор, который заключен в соответствии с законодательством иностранного государства и на основании которого права собственника имущества, принадлежащего физическому лицу, передаются иному лицу, осуществляющему эти права в интересах и (или) по поручению данного физического лица;

3) номинальный владелец имущества — лицо, осуществляющее права собственника имущества в интересах и (или) по поручению физического лица на основании договора номинального владения имуществом;

4) фактический владелец имущества — физическое лицо, в интересах и (или) по поручению которого номинальный владелец имущества осуществляет права собственника этого имущества на основании договора номинального владения имуществом.

Дополнительно

Бенефициарный владелец — физическое лицо, которое владеет компанией напрямую или через другие лица

Материалы по теме "Норма права"

Внешние ссылки

Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (consultant.ru)

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *