Компания в США

В США существуют следующие виды юридических лиц, а также аналог индивидуального предпринимателя в России.

Sole Proprietorship или Индивидуальный предприниматель

В этом случае бизнес ведется одним человеком для извлечения личной выгоды. Это простейшая форма организации бизнеса, не существующего отдельно от его владельца. Владелец несет полную личную ответственность по всем рискам и долгам бизнеса своим имуществом, независимо от того, используется оно в интересах бизнеса или лишь в личных интересах владельца.

К индивидуальным предпринимателям относятся лица, оказывающие профессиональные услуги, осуществляющие розничные продажи. Несмотря на тот факт, что отдельного юридического лица не существует, финансовые операции бизнеса и физического лица разделяются в целях налогообложения.

Partnereship или Партнерство

Если бизнес для извлечения личной выгоды будут вести двое или более человек, то между ними можно заключить договор партнерства. Партнеры могут вкладывать в бизнес не только деньги, но и любую собственность, рабочее время или особые навыки. Каждый из партнеров участвует в распределении прибыли и убытков и несет полную личную ответственность по всем рискам и долгам бизнеса.

В случае Ограниченного партнерства (Limited Partnership) партнеры несут ответственность, ограниченную их вложениями, то есть, один партнер может нести большую ответственность, чем другой.

Limited Liability Company или Компания с ограниченной ответственностью

Юридические лица этого типа представляют собой нечто среднее между партнерством и корпорацией. Члены такой компании имеют достаточно свободы в принятии решений и выгоды при извлечении прибыли, аналогичные партнерству, однако их ответственность по рискам и долгам бизнеса ограничена. Несмотря на то, что по описанию компания с ограниченной ответственностью похожа на ограниченное партнерство, их деятельность значительно отличается на законодательном уровне. Например, партнерство может управляться только партнерами, а на должность директора компании с ограниченной ответственностью может быть нанят любой другой человек.

Corporation или Корпорация

Деятельность и название корпорации строго определены ее уставом, который должен быть зарегистрирован Секретариатом Штата. Акционеры корпорации несут ограниченную ответственность по всем рискам и долгам корпорации. А те акционеры, которые еще являются и сотрудниками корпорации, могут получить дополнительные выгоды, как например: медицинское страхование и частичная оплата налогов на их заработную плату.

Основные различия между данными видами юридических лиц и индивидуального предпринимателя вы можете найти в приложенной таблице:

Индивидуальный предприниматель в США

В США существует несколько самых распространённых форм ведения бизнеса: частный предприниматель, партнёрства, корпорации компании с ограниченной ответственностью. Частный предприниматель (sole proprietorship) в США – физическое лицо, которое не владеет не инкорпорированным предприятием. Но в то же время, если предприниматель является единственным членом компании с ограниченной ответственностью и предпочитаете рассматривать бизнес как корпорацию, то он не является частным предпринимателем.

Быть предпринимателем может любой желающий. Эта форма ведения хозяйствования является наиболее простой и доступной. Индивидуальный предприниматель в США – это исключительно гражданин этой страны. Иностранные граждане могут зарегистрироваться в качестве ООО или корпорации. ИП (частный предприниматель) на территории США ведёт свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, ведёт бухгалтерскую отчётность. В основном, как и на территории стран СНГ, частные предприниматели занимаются торговлей, мелким производством и оказанием различных услуг: парикмахерских, реализационных, автомобильных.

Законодательство Соединённых Штатов Америки не устанавливает формальных требований для ИП. Процедура регистрации довольно проста и недорога. Но нужно учитывать тот факт, что страна имеет федеративное устройство, а, значит, процедура регистрации, система налогообложения и прочее может существенно отличаться в разных штатах. Рассмотрим процесс регистрации на примере штата Вашингтон:

Регистрация в этом штате США ИП не требуется, за исключением случаев, если планируется вести деятельность, подлежащую лицензированию.

Необходимо сверить выбранное название вашей фирмы на сайте Секретаря штата, дабы избежать схожести с уже имеющимися фирмами.

Если сам ИП находится не в том штате, где происходит регистрация, необходимо обратиться к агенту по регистрации. Быть агентом может и физическое лицо, и специализированные компании. Но все они должны иметь адрес регистрации в данном штате. Корреспондент получает корреспонденцию, сообщает Секретарю штата об изменении данных ИП или о прекращении деятельности.

Пройти регистрацию предпринимателю можно на сайте секретаря штата в режиме онлайн либо лично.

Уплачивается пошлина, после чего чек либо денежный перевод почтой вместе с заявлением на регистрацию отправляется секретарю.

Выдаётся идентификационный бизнес-номер, используемый в дальнейшем при обращениях в различные государственные структуры.

Узнать, поделит ли лицензированию деятельность, которую осуществляет индивидуальный предприниматель в США, можно на сайте Департамента по лицензированию Помимо этого, можно заказать документы, в которых будут описаны все шаги по регистрации sole proprietorship – в какие органы обращаться, их адреса, телефоны и сайты; необходимые для предоставления документы. Лицензирование хозяйственной деятельности также может существенно отличаться в разных штатах. Индивидуальный предприниматель в США, если он является гражданином страны или имеет «Зелёную карту», обязан открыть счёт в банке.

В США достаточно низкие налоги, что делает ведение бизнеса на этой территории экономически привлекательным. Некоторые штаты и вовсе не облагают ИП местным налогом, только раз в год уплачивается пошлина за перерегистрацию. ИП-нерезиденты, зарегистрированные на территории США, не уплачивают налог на прибыль, полученную от хозяйственной деятельности в других странах. «Зелёная карта» — разрешение на постоянное жительство — также может быть выдана в более краткие сроки при успешном ведении вашего бизнеса. И возможность через пять лет получить гражданство США.

Частный предприниматель в Штатах единолично управляет своим имуществом, отвечает им по долгам и обязательствам. Законодательно он не является юридическим лицом, вся его прибыль считается личным доходом, которым он вправе распоряжаться самостоятельно. Доход подлежит налогообложению по тем же ставкам, что и доход физических лиц. Ведение предпринимательской деятельности в США не требует проведения аудита или бухгалтерских проверок, поэтому является достаточно привлекательной формой хозяйствования.

Зачем вообще это нужно?

Перед тем как что-то сделать, рациональный человек хочет понять — а что это дает? Вопрос актуален и здесь, поскольку регистрация американского юрлица — не самое дешевое и уж точно не самое простое удовольствие (в чем вы убедитесь далее). Разберем по пунктам, какие преимущества вы получите, зарегистрировав компанию в США.

Паразайт — простой и удобный сервис отложенного постинга в социальные сети.Попробовать бесплатно

1. Процессинговые системы мирового уровня

Есть разные способы обработки электронных платежей. Некоторые сайты принимают только электронные деньги (Qiwi, Яндекс.Деньги и т.д.), другие — позволяют оплатить счет напрямую с банковской карты. Чем больше гибкости в оплате предлагает сервис, тем более крутую процессинговую систему он использует.

Сегодня «топовой» системой для обработки платежей, признанной на мировом уровне, является Stripe. Именно эту систему используем мы в Паразайт для обслуживания международных клиентов (тех, кто находится за пределами РФ), а скоро мы внедрим процессинг через Stripe и в России.

Чтобы использовать систему уровня Stipe, недостаточно иметь юрлицо в России. Одним из требований при регистрации в системе является уникальный номер EIN, который имеют только американские компании. Хотите использовать Stripe — регистрируйтесь в нужном месте.

Конечно, на российском рынке уже есть крупные аналоги вроде CloudPayments, но они существенно проигрывают и по гибкости, и по безопасности, и по доверию пользователей. Кроме того, только Stripe позволяет без проблем обрабатывать прямые платежи с карт любого банка, выпущенных в любой стране мира, в любое время дня и ночи.

Чтобы пользоваться лучшим процессингом оплат, придется открыть компанию в США.

2. Неприкосновенность средств

Денежные средства, заработанные американской компанией, хранятся на бизнес-счете в американском банке. Таким гигантом, обслуживающим ваш расчетный счет, может стать, например, JPMorgan Chase (крупнейший в мире банк по объему активов — $2,5 трлн) или Bank of America.

Эти ребята умеют хранить деньги

Храня средства в подобных банках, вы можете быть уверены, что они не исчезнут из-за очередного отзыва лицензии со стороны ЦБ РФ, экономического потрясения или желания бандитов с хорошей «крышей» в ФСБ забрать ваш бизнес.

Безопасность создает чувство спокойствия, а оно, как известно, продлевает жизнь и делает вас счастливее.

3. Защита американским законом

Если вы ведете бизнес-активность от американского юрлица, вы можете рассчитывать на судебное разбирательство на территории США в случае конфликта с государством, физическим лицом или другой компанией. Как известно, американское правосудие в меньшей степени подвержено влиянию денег или «крыши», поэтому вы можете быть уверены в честном и открытом судебном процессе.

Это, однако, создает и дополнительные риски — например, в Америке не стоит уходить от уплаты налогов или заниматься любой другой незаконной деятельностью. Строгость законов здесь ничем не компенсируется. Они просто строгие.

4. Доверие инвесторов и репутация

Инвестор — это название человека, который дает вашему бизнесу деньги, причем вы обычно думаете, что он глупее вас, а на самом деле наоборот (хотя бы потому, что у него деньги есть, а у вас — нет). Чтобы инвестор дал деньги, он должен поверить в вашу команду и бизнес.

Конечно, форма бизнеса не играет при этом существенной роли, но согласитесь: давать свои деньги компании Vasily Pupkin & Sons Inc, зарегистрированной в Северной Дакоте, все же приятнее, чем ИП Вася Пупкин, расположенному в квартире Василия в Кузнецке.

Американская компания придает определенную репутационную составляющую бизнесу: вам больше доверяют не только инвесторы, но и контрагенты, партнеры и непосредственно клиенты.

Типы компаний

В США есть такое же разнообразие форм бизнеса, как и в СНГ. Если вы уже знакомы с разницей между ИП, ООО, ЗАО, ОАО, Товариществом и т.д. — вам будет легко разобраться и в американских формах. В этой статье я исхожу из того, что читатель по крайней мере в общих чертах знаком с бизнесом, поэтому останавливаться на конкретных различиях ОПФ не буду, а только обозначу, какая форма в американской практике соответствует той или иной организации в правовой практике современной России.

Рассмотрим четыре наиболее популярных формы организации бизнеса в США: SP, LLC, Corp-C и Corp-S.

1. SP (Sole Proprietorship)

Самая примитивная форма бизнеса в США, практически тождественная отечественному ИП — подразумевает формирование бизнеса без одновременного формирования юридического лица, то есть собственник юридически не отделяется от своей компании.

Эта форма идеально подходит для небольших компаний с простой организационной структурой, управляемых одним человеком (владельцем и руководителем). Владелец SP не делит прибыль с партнерами, однако отвечает по долгам компании всем принадлежащим ему имуществом. Это значит, что в случае банкротства SP взыскание обращается на личное имущество руководителя. По очевидным причинам эта ОПФ не подходит для сколько-нибудь серьезного бизнеса.

Преимущества — простота регистрации, низкая стоимость обслуживания, легкость бухгалтерской и налоговой отчетности (налоги на SP сдаются вместе с обычными индивидуальными налогами на специальном приложении Schedule C).

Первое правило любого здравомыслящего бизнесмена — ограничивай свою ответственность, поэтому сразу перейдем к нормальным формам бизнеса.

2. LLC (Limited Liability Company)

Самая популярная организационно-правовая форма в США, тождественная российскому ООО. Эта форма не так сложна, как корпорация, однако уже отделяет имущество собственника от имущества компании, а значит — создает обособленное юридическое лицо, которое самостоятельно отвечает по своим долгам.

Я разработал простое правило: если вы не знаете, какая форма бизнеса вам подходит, выбирайте LLC. А если знаете, то зачем вы все еще читаете эту статью?

LLC — это чудесная форма, потому что она берет все лучшее от SP, Corporation и Partnership. От корпорации мы получаем ограничение ответственности членов, а от партнерства и SP — простое одноступенчатое налогообложение (в то время как корпорация платит налоги дважды: сперва налог на прибыль корпорации, а затем акционеры платят отдельный налог на свою прибыль).

Далее в этой статье мы будем рассматривать именно регистрацию LLC.

3. Corporation (type C and S)

Корпорация — самая «навороченная» форма бизнеса, которая в первую очередь подойдет для крупных компаний, которые планируют: а) сложную организационную или финансовую структуру; б) огромное количество собственников; в) привлечение внебиржевых инвестиций; г) листинг на бирже и публичное предложение ценных бумаг. Если вы не понимаете, о чем идет речь, вам не нужна корпорация.

Собственниками корпорации являются ее акционеры, то есть люди, владеющие акциями (по-нашему — “common stocks”). При этом управляет корпорацией зачастую наемный менеджмент, не состоящий из акционеров, но избираемый ими.

Про корпорации надо знать еще одну вещь: они бывают двух типов — C-Corporation и S-Corporation. Тип С более сложный: такие корпорации, как правило, платят налоги дважды — сперва на прибыль компании, а затем на распределяемые между акционерами дивиденды. Преимущество корпораций типа С — у них нет ограничений для собственников: акционеров может быть неограниченное количество, в том числе граждан других стран.

Тип S платит налоги по типу “pass-through entity”. На практике это означает одноступенчатую налоговую систему, как в случае с LLC. Однако у таких компаний есть существенные ограничения на число и вид собственников: акционеров не может быть больше 100, причем все они должны быть либо гражданами США, либо резидентами этой страны (обладателями гринкарты).

Регистрируем компанию

Выше я уже сформулировал главное правило выбора ОПФ для регистрации американской компании: если не знаешь, какая форма бизнеса тебе подходит, регистрируй LLC. Поэтому дальше я подробно расскажу о процессе регистрации именно этой ОПФ.

1. Самому или с адвокатом?

Принципиально есть два способа открыть компанию в США: нанять для этого бизнес-адвоката или сделать все самостоятельно. Диспозиция следующая: адвокату надо много заплатить, но если хочешь зарегистрировать сам, то потребуется человек с легальным статусом в США, который является членом компании или просто готов помочь на доверительных условиях.

Заплатить адвокату — это простой сценарий, поэтому мы не будем отдельно его рассматривать. Помните, что на этом рынке действует много мошенников: они пользуются тем, что покупатель находится за границей и никак их не «достанет», поэтому случаи, когда такие «адвокаты» (а на самом деле — шарлатаны) исчезают с полученными деньгами, нередки.

Стоимость услуг настоящего адвоката для регистрации компании в США начинается от $500 и потенциально ничем не ограничена — известные юристы могут запросить до $3–4 тыс за эту простую на первый взгляд процедуру.

Сперва деньги

Итак, мы исходим из того, что вы хотите открыть компанию самостоятельно и у вас есть партнер, друг, знакомый или родственник в США, готовый вам помочь. Альтернативный сценарий — вы готовы сами приехать в США в командировку на несколько дней, чтобы зарегистрировать компанию.

2. Что такое Registered Agent

Для начала нужно понять, что такое Registered Agent. В бизнес-практике СНГ такое понятие отсутствует, поэтому оно может вызвать затруднения.

Registered Agent — это адрес, по которому вы желаете получать всю важную государственную корреспонденцию, например, судебные повестки, налоговые претензии или письма от секретаря штата. В качестве Registered Agent вы можете выбрать офис своей компании (если такой существует), свой домашний адрес в США, адрес друга или знакомого, которому вы безоговорочно доверяете, либо — если перечисленных возможностей нет — вы можете нанять специальную компанию, которая предоставит вам адрес в качестве Registered Agent.

Компаний, которые предоставляют такие услуги, очень много, и выбрать можно только по отзывам. Стандартная цена за их услуги — от 50 до 200 долларов в год.

Я могу посоветовать услуги компании, которыми пользовались мы — и они ни разу не подвели. Это New York Registered Agent LLC.

Как только вы оплатите услуги подобной компании, вы можете использовать предоставленными ими адрес в качестве Registered Agent при дальнейшей регистрации компании. Чуть позже вы увидите, где этот адрес понадобится.

3. Регистрация LLC

Раньше чтобы открыть компанию, требовалось проделать много бумажной работы и отправить заявления секретарю штата по почте. Сейчас процедура «оцифровалась», переместилась в Интернет и занимает несколько минут.

У каждого штата есть отдельный сайт, посвященный бизнесу — в Нью-Йорке это https://www.dos.ny.gov/corps/. Любая регистрация бизнеса происходит на подобном веб-сайте: вам всего лишь нужно найти соответствующий для вашего штата, а дальнейшая процедура будет более-менее одинаковой для всех. Рассмотрим открытие LLC на примере Нью-Йорка.

Для начала необходимо проверить доступность желаемого вами названия компании. Для этого переходим по , в разделе “Status type” выбираем “All”, в разделе “Search type” выбираем “Contains”, а в строку “Business Entity Name” вводим желаемое название компании.

Например, если ввести значение “Parasitelab LLC”, можно увидеть, что такое имя уже занято — придется выбирать другое:

Как только название компании, которое одновременно устраивает нас и никем не занято, найдено, можно перейти непосредственно к регистрации LLC.

Переходим по и выбираем первый пункт в списке: “Domestic Business Corporation…”. На открывшейся странице надо сделать выбор — хотим ли мы открыть LLC или корпорацию. Чтобы открыть корпорацию, выбираем первый пункт, чтобы открыть LLC — второй:

Затем вводим желаемое (и никем не занятое) название компании. В нашем примере это будет “ZaBugrom LLC”. На следующей открывшейся странице нам предлагается составить, словно из конструктора, свой уставной документ — Articles of Organization. Отмечаем галочками те блоки, которые желаем включить в документ.

Для этого примера я придумал несуществующего человека, проживающего по несуществующему адресу, регистрирующего несуществующую компанию:

Наконец, следующая страница, на которую вы попадаете — заключительная. Это экран оплаты. Осталось ввести данные кредитной карты и емейл, нажать кнопку “File Document” — и компания будет официально зарегистрирована. Обратите внимание, что в пользу штата будет списана комиссия за регистрацию бизнеса в размере $200 (сумма может меняться со временем, проверяйте эту информацию на официальном сайте).

Да, вы должны заплатить двести баксов за возможность платить налоги.

Через несколько мгновений на вашу электронную почту придет несколько документов: Online Filing Receipt и Articles of Organization. Если первый документ является внутренним для компании, и я не могу показать его в этой статье, то второй документ публичен — и вот как он выглядит в случае Parasitelab LLC:

Первая страница

Вторая страница

Articles of Organization — основной уставной документ созданной компании, который подтверждает ее легальную регистрацию и существование. Его можно распечатать и повесить на стену в офисе — рядом с сертификатами, благодарностями и другими документами, которые не интересны никому, кроме самого владельца бизнеса.

4. Заключаем Operating Agreement

Если компанией владеет и управляет один человек, этот пункт можно пропустить. Если партнеров несколько, их права и обязанности надо как-то закрепить и отрегулировать. Для этого существует специальный документ — Operating Agreement (шаблон этого документа можно скачать по ). В этом соглашении можно обозначить роли, права и обязанности всех учредителей компании.

В Паразайт несколько партнеров и сложная структура собственности, поэтому наше соглашение составлял бизнес-адвокат, и оно занимает много страниц. Только первая из них не содержит чувствительной информации, поэтому покажу ее в качестве примера:

Operating Agreement подписывают все члены компании, имеющие в ней долю, а впоследствии документ может использоваться в суде в случае конфликта.

5. Получаем EIN

Начнем с теории. EIN — это уникальный номер компании как налогоплательщика. Без этого номера компания не может открыть бизнес-счет и вести деятельность. Получить номер можно как только компания зарегистрирована (см. предыдущий пункт).

Для получения EIN нам потребуется человек с легальным статусом в США, у которого есть SSN (Social Security Number — индивидуальный номер налогоплательщика и соцстрахования в США).

Получить EIN можно онлайн за несколько минут. Переходим по и нажимаем “Apply Online Now”, затем — “Begin Application”. На открывшейся странице выбираем “Limited Liability Company” и нажимаем “Continue”:

Далее вам зададут несколько простых вопросов о вашей личности (ФИО, адрес, SSN) и компании (кол-во членов, даты основания, регистрационный номер Articles of Organization, адрес и т.д.) На заполнение всех вопросов уйдет несколько минут. На последнем шаге нажимаем “Finish Application” и получаем EIN на электронную почту.

Вот как выглядит этот документ:

Как только EIN получен — congratulations, we are all set. Осталось открыть бизнес-счет, чтобы получать и хранить деньги (главная составляющая любого бизнеса).

6. Открываем бизнес-счет

Чтобы открыть бизнес-счет, достаточно прийти в любое отделение выбранного банка — будь то Bank of America, Chase или любой другой крупный американский банк — и принести с собой:

  • Удостоверение личности;
  • SSN;
  • Articles of Organization (см. пункт 3)
  • Operating Agreement (см. пункт 4)
  • EIN (см. пункт 5)

Клерк изучит комплект документов и откроет бизнес-счет. Каждый из партнеров сможет получить дебетовую карту, привязанную к основному расчетному счету фирмы.

Теперь бизнес-счет можно «прикрутить» к системе процессинга кредитных карт, например, Stripe (см. начало статьи) — но этим уже должен заниматься ваш технический директор.

7. Публикуем информацию в газетах

Слишком сложно? Мы уже на финишной прямой. Последнее, что вы должны сделать — опубликовать объявление об открытии компании в двух локальных новостных газетах. К сожалению, таков закон.

Делается это просто — звоните в редакцию газеты и говорите: “I would like to publish the Article of Organization for my recently formed LLC in your newspaper”. Клерк выставит вам счет (как правило, $100–200) и через шесть календарных недель отправит подтверждение о публикации на почту. Подтверждение выглядит так:

Теперь можно пожать руку гордому обладателю нового бизнеса в США.

Как открыть компанию в США, выбрать форму собственности, экономить на налогах

В партнерстве c TaxPro Consulting Inc. | 26 марта, 2018

США — страна великих возможностей, и многие иммигранты решают открыть здесь собственный бизнес. 99,7% американских компаний являются малым бизнесом, и половина предпринимателей работают, не выходя из дома. И именно небольшие компании, которых в стране 30 миллионов, создают половину рабочих мест для американцев.

Быть американским предпринимателем легко. По данным Всемирного банка, США занимают шестое место в рейтинге бизнеса. В этой оценке учитываются такие критерии, как упрощенная регистрация компании, налоги, доступ к кредитам.

Стать предпринимателем можно, даже если вы приехали как турист. Путь к собственному бизнесу открыт даже нелегалам. “Вы можете открыть компанию и получать прибыль, находясь вне статуса резидента”, — уверена Анна Перевязкина, специалист по бухучету с многолетним стажем работы. Вместе с ней “Рубик” разбирался в том, что лучше — корпорация или общество с ограниченной ответственностью, можно ли включить бензин и ужины в бизнес-расходы.

У Анны есть статус агента налоговой службы — «IRS Enrolled Agent». Фото из личного архива.

Как выбрать форму организации

В США можно открыть корпорацию (Corporation) или компанию с ограниченной ответственностью (LLC). Если вы работаете сами на себя и не планируете нанимать сотрудников, вы можете не открывать компанию и стать частным предпринимателем (self employed).

Владельцы корпорации называются акционерами. Корпорации обычно выбирают те люди, которые планируют привлечение дополнительных инвестиций, выход на фондовую биржу.

В сфере технологических стартапов, где люди ожидают привлечения венчурного капитала, популярна регистрация корпораций в Дэлавере, так как этот штат имеет благоприятные законы, хорошую защиту для собственников, массивную базу прецедентов по бизнес-праву.

Корпорации могут платить федеральный налог двумя способами — как “C corporation” или как “S corporation”.

“C корпорация” платит федеральный налог на прибыль как компания (с 2018 года это 21%), затем акционеры платят налоги с дивидендов (их размер варьируется от 15% до 20%). Это иногда называют “двойным налогообложением”. “С корпорация” — единственный вариант для иностранцев, которые не являются налоговыми резидентами США (критерии смотрите ).

“S корпорация” не платит федеральный налог на прибыль как компания, но налоги на прибыль платят акционеры. Учредителями могут быть только налоговые резиденты — то есть граждане, держатели грин-карт, люди, которые постоянно живут в США, имеют разрешение на работу. “S корпорацией” не могут стать финансовые и страховые компании. Также условием является наличие менее 100 акционеров (все требования смотрите ).

LLC подразумевает, что в такой компании участники владеют не акциями, а долями в бизнесе.

Если в LLC только один собственник, компании не нужно подавать отдельную декларацию. Годовой отчет подается в составе персональной налоговой декларации, в большинстве случаев это буквально одна страница.

Если в LLC несколько владельцев, между ними заключается операционный договор, в котором прописываются обязанности, порядок привлечения новых участников, вывод прибыли и так далее.

В операционном договоре важно прописать подробно обязанности и ответственность участников. Фото curatti.com

Основатель или основатели LLC отчитываются за прибыль компании в своих персональных декларациях и платят федеральный налог по ставке 10-37% в зависимости от того, сколько зарабатывает семья.

LLC и “S корпорация” похожи, но отличаются способом вывода прибыли.

Владелец LLC не может себе платить зарплату, он может только выводить прибыль (снимать деньги со счета), либо платить себе гарантированные выплаты (guaranteed payments). Эти средства (distributions) облагаются налогом на самозанятость по ставке 15%. Акционер “S корпорации” обязан себе платить зарплату, если он хочет снимать деньги с компании, кроме того существуют строгие ограничения по сумме. ”Если вы снимали деньги со своей “S корпорации”, но не выплачивали себе заработную плату, либо превысили лимиты вывода средств, то в случае проверки IRS вам предъявят уклонение от уплаты налогов и строго накажут”, — объясняет Анна Перевязкина.

Если вы работаете сами на себя и не планируете нанимать сотрудников (случаи парикмахера, фотографа, сантехника), то вы можете не открывать компанию.

В таком случае вы можете стать “частным предпринимателем” (self-employed), или работать по контракту (как “contractor”). В этом случае ваш заказчик вам пришлет форму 1099, а вам просто нужно во время отчетного периода (с начала года до середины апреля) отчитаться о таких доходах перед налоговой службой (называется IRS).

Минус работы индивидуальным предпринимателем в том, что в случае судебных разбирательств с вами, которые не являются редкостью в США, вы отвечаете личными активами, а не только активами компании.

“Если есть риски исковых заявлений — стоит потратиться на открытие компании”, — объясняет Анна.

Открыв LLС или “S-Corporation”, вы можете оградить свое личное имущество от ответственности платить по обязательствам бизнеса, но нужно учитывать, что финансовые результаты по компании будут отражены в вашей персональной налоговой декларации. А в случае открытия “C-corporation” все финансовые результаты остаются в корпорации.

LLC можно превратить в корпорацию если, например, вы решили привлекать инвесторов. Более подробную информацию о процессе перехода вы можете посмотреть на сайте государственного департамента вашего штата.

Связаться с Анной Перевязкиной вы можете по телефону (929)-363-1069 или написать ей taxpro@taxbyea.com.

“Выбор формы организации зависит от вашей финансовой, семейной ситуации, иммиграционного статуса. В каждой форме бизнеса есть свои плюсы и минусы. В некоторых случаях стоит крепко подумать, нужна ли вам компания вообще”, — рассказывает Анна Перевязкина.

Она с улыбкой вспоминает одного клиента, который несмотря на ее красноречивые объяснения и протесты все же настоял на открытии компании, имея всего лишь $ 40 000 годового дохода на семью, потому что “мужики сказали, что надо”.

Если у вас нет разрешения на работу и номера соцстрахования

Открыть компанию и платить налоги могут люди вне статуса. Фото mic.com

Если у вас нет разрешения на работу, это не значит, что вы не можете стать предпринимателем. Даже если у вас нет никакого статуса, вы можете совершенно легально зарегистрировать на свое имя бизнес. Никто не запрещает вам быть в компании в любое время дня и ночи, вы можете отвечать на телефонные звонки, помогать с бумагами, и делать все то, что необходимо для работы вашей компании.

Читайте сколько налогов платят в казну США нелегалы, а также разъяснение адвоката о том, почему их так важно платить людям без статуса.

Тогда из чего складывается ваш доход, ведь зарплату вам получать нельзя? Все просто: вы можете легально платить себе дивиденды. “Но для этого вам нужен ваш собственный налоговый номер ITIN. Иначе вы поставите себя в положение неплательщика налогов”, — объясняет Анна.

Чтобы получить налоговый номер ITIN, у вас должен быть действительный (непросроченный) паспорт любого государства (хотя есть способы обойтись и без него), а также у вас должно быть одно из двух оснований:

  • вы — член семьи гражданина или налогового резидента (супруг, родитель, или даже иждивенец (dependents);
  • вы уже получили доход.

Последнее сложно понять, так что поясним на примере. Маша пришла к Паше и говорит “давай я тебе сайт сделаю за 200 долларов”. Паша говорит: “Отлично, супер-цена!”. Маша дает Пете квитанцию (receipt), можно даже в произвольной форме в духе расписки. Маша идет к бухгалтеру, который также является IRS Acceptance Agent, вместе они заполняют налоговую декларацию, форму W-7 и оформляют Маше ITIN на основании того, что Маша получила доход в США. За услуги бухгалтера-агента Маша платит $150-300.

Можно оформить ITIN и без бухгалтера — напрямую в офисе налоговой службы.

Но в этом случае придется предоставлять им оригинал своего паспорта, и возвращать вам его будут по почте через 4-5 недель, что чревато его утерей или повреждением, предупреждает Анна.

Наталья (пожелала не указывать фамилию) с мужем как раз выкрутились из ситуации отсутствия разрешения на работу и открыли компанию. Профессиональные повара из Украины, они решили открыть свой собственный ресторан в городе Элбани, штат Нью-Йорк. Арендовали помещение. Но получить лицензию на ресторан без помощи бухгалтера уже не смогли. “Мы получили ITIN, зарегистрировали LLC, оформили налоговый номер EIN на бизнес. Анна — наш спаситель. Без английского разобраться в налогах очень сложно. Сейчас она полностью ведет бухгалтерию ресторана и помогает нам с налогами”, — рассказывает Наталья.

Анна Перевязкина подчеркивает: “Если ваш иммиграционный статус требует от вас особой внимательности, нужно всегда советоваться с адвокатом перед открытием компании”.

Как зарегистрировать компанию — пошагово

Чтоб открыть компанию в США не нужно стоять в очередях, все делается онлайн. Фото manninglive.com

Если у вас есть номер социального страхования (social security или SSN) или налоговый идентификационный номер ITIN, то практически во всех штатах можно зарегистрировать компанию онлайн (за исключением, пожалуй, Калифорнии). Для этого нужно зайти на сайт государственного департамента (Department of state) вашего штата (например, в Нью-Йорке, Флориде, Мэриленде, Нью-Джерси) и посмотреть раздел Company registration, там все подробно по этапам написано: что нужно сделать, сколько заплатить, какие документы заполнить. Стоимость открытия компании в разных штатах колеблется от $60 до $250.

Если вы хотите открыть компанию в штате, где вы не являетесь резидентом, и у вас нет постоянного адреса, можно нанять там агента.

Его главная задача — подтвердить вашу личность и намерение по открытию компании в этом штате. Агентом может быть любой резидент США, физическое лицо или компания. Обычно бухгалтеры и посредники берут за эту услугу от $100. Агент необязательно будет брать с вас деньги за такую несложную услугу. Анна Перевязкина своим клиентам часто это делает бесплатно. В качестве агента могут выступить и ваши друзья.

Так поступил Борис (пожелал не указывать фамилию), основатель часового бренда из Калифорнии. Сначала он вел бизнес только через Instagram и по налогам отчитывался как частный предприниматель. “Когда бизнес начал расти, я сделал LLC в Дэлавере в надежде сэкономить на федеральном налоге, который там отсутствует. Компанию я основал через агента, он же предоставил мне номинальный адрес. За всю регистрацию LLC я заплатил $600, и каждый год плачу $350 за обслуживание. Отдельно оплачиваю услуги бухгалтера, потому что этот агент только пересылает корреспонденцию”, — рассказывает предприниматель.

В случае, если открыть компанию онлайн невозможно (как в Калифорнии), на сайте вы найдете документ, который нужно распечатать, заполнить вручную и отправить по почте.

“Об этом многие забывают, но как только компания зарегистрирована, очень важно получить налоговый номер EIN на эту компанию, — рассказывает бухгалтер Анна Перевязкина. — Без этого номера вы не сможете ни отчитаться по налогам, ни открыть счет компании в банке”. Если у человека есть social security, он может получить этот номер онлайн на сайте IRS, заполнив специальную форму.

Если у вас нет номера социального страхования, получить налоговый номер EIN на компанию онлайн невозможно. В этом случае нужно собрать документы, подтверждающие открытие компании в штате: Articles of incorporation (где указываются учредитель компании, ее название, форма, штат, где она создана) и Certificate of filing (факт оплаты и дата открытия компании). Далее нужно скачать форму, заполнить ее от руки, отправить в IRS и ждать ответа с налоговым номером по почте.

Можно ли открыть компанию из-за границы

Из-за границы открыть счет в банке невозможно. Фото mitchabrimusa.com

При наличии номера социального страхования можно даже зарегистрировать компанию из-за границы онлайн. При отсутствии — вам нужен агент, который предоставит свой адрес в США.

По мнению бухгалтера, проблема может возникнуть только при открытии счета: “Существует миф о том, что человек по доверенности может открыть счет в любом банке в любом штате, но это не так. Никто не может распоряжается активами и счетами компании, не являясь должностным лицом”.

Таким образом, если вы намерены обращаться к кому-то для открытия счета, этого человека надо либо брать в долю, либо нанимать на работу. Но есть выход: вы можете приехать в США лично и открыть счет в банке на месте в течение 30 минут.

Каковы ставки налогов и как их платить

Компании в США платят федеральный налог на прибыль, а также местные — налог штата (правда, он есть не во всех штатах), налог города. Кроме того, есть налоги на зарплату, налоги на продажу, а также сборы в фонд социального страхования и так далее.

Например, “С-корпорация” сначала платит федеральный корпоративный налог (21%), и после этого вы платите на персональном уровне свой налог на доходы (ставка 10-37%, в зависимости от того, сколько зарабатывает семья). В LLC и “S-корпорации” вы не платите федеральный корпоративный налог, но платите персональный федеральный налог и налог на самозанятость.

Если есть сотрудники, возникают налоги на зарплату: как минимум придется платить 15%, включая сборы на социальное страхование и Медикейд. Есть еще платежи в фонд занятости, страховка от несчастных случаев и прочие.

В большинстве штатов практически все товары для продажи облагаются налогом на продажу (sales tax). Самый высокие они в Теннесси (более 10%), низкие — на Аляске (1,76%). По налогу на услуги нужно сверяться со списком каждого штата отдельно.

Не стоит забывать, что в США предусмотрены авансовые платежи по налогу на прибыль.

Если предполагаемая сумма налогов превышает $1 500 по итогам года, нужно платить в IRS ежеквартально авансовые платежи по налогам. Если вы этого не делаете, ничего страшного, но в конце года вам придется заплатить процент, так как налоговая считает, что вас, грубо говоря, кредитует.

Если по окончании года станет понятно, что вы переплатили, то эти деньги могут засчитать на следующий год или вернуть вам. “Система похожа на ту, которая действует в случае с физическими лицами, но физические лица получают много кредитов: на детей, на учебу и так далее. У юридических лиц такого нет, и все, что вы можете вернуть обратно, — это только фактически переплаченные налоги”, — рассказывает Анна.

Какие расходы можно списать

Водители Uber могут списывать затраты на автомобиль и бензин, а налоги платить как частные предприниматели. Фото uber.com

Многие уверены, что на расходы компании можно много чего списать из личных расходов (например, поход в ресторан), но это не совсем так. По словам бухгалтера, на развлечения можно списать только 50%. Но у вас всегда должно быть подтверждение: где вы встречались, сколько человек присутствовало, какой вопрос обсуждали, цель встречи. Если этого нет, то любой аудит IRS все эти расходы вычеркнет.

Всегда нужно помнить, что все бизнес расходы должны быть обоснованными, необходимыми и подтвержденными документально.

Что касается расходов на автомобиль, то их списать можно, только если вы используете его для бизнеса. Вы должны вести строгий учет километража: как много и куда вы проехали на своем автомобиле по бизнесу. Можно скачать приложение (например, для IOS или Android), а можно использовать проверенный “дедовский” способ — записывать на бумажку (дата, сколько миль вы проехали, адрес пункта, куда ездили). “Вы не можете списывать расходы на дорогу до и с работы, это не считается использованием автомобиля для бизнеса. Только если вы ездите по клиентам, на бизнес-встречи, или, например, занимаетесь перевозками”, — объясняет Анна.

Сами или с бухгалтером

Чтоб заполнить декларацию можно нанять бухгалтера, или попробовать сделать все самому. Фото expertbeacon.com

Если вы знаете английский, вы индивидуальный предприниматель или вы владеете LLC единолично, а ваши доходы и расходы компании предельно понятны, то сделать отчет по налогам самостоятельно вполне реально. То же касается персональных деклараций: если ваша декларация довольно проста (и у вас нет побочных доходов и расходов, или невыясненных обстоятельств), то вы можете все сделать сами. На рынке много компьютерных программ, которые вам помогут: TurboTax, TaxAct, H&R Block.

Но для неподготовленного человека, который не знает законов штата и не имеет опыта, самостоятельное заполнение декларации компании, особенно корпорации, практически невозможно.

Помощь бухгалтера будет особенно актуальной, если вы покупаете/продаете акции, ценные бумаги, криптовалюту. “По криптовалютам уже давно есть разъяснения IRS, они учитываются также, как и сделки с ценными бумагами. Это будет либо capital gain, либо capital loss”, — объясняет Анна. Но для того чтобы отразить криптовалюты в своей отчетности, у вас должны быть какие-то документы: как минимум распечатка вашего электронного кошелька.

Чем грозит неправильное заполнение налоговой формы

Вы получите письмо из IRS. Если вы заполняли декларацию как физическое лицо и вам положен возврат, то, скорее всего, вы его не получите. Если же вы не доплатили, то IRS вышлет требование заплатить больше.

По словам Анны Перевязкиной, во многих случаях с IRS можно и нужно договариваться. “Они всегда готовы пойти вам навстречу, дать рассрочку, простить какие-то штрафы. У меня была компания, которая не сдавала налоги на продажу два года, и их оштрафовали на сумасшедшую сумму.

Нам удалось отбить около $2 000 из штрафа, когда мы объяснили, что до меня работал недобросовестный бухгалтер.

У IRS нет задачи вас наказать — они просто хотят получить правильно рассчитанные налоги вовремя ”, — объясняет бухгалтер.

Насколько вероятно, что придет проверка

Наверняка к вам придут с проверкой, только если оборот или активы компании составляют более $10 миллионов. Выборочный аудит мелких и средних бизнесов возможен, но маловероятен из-за ограниченных ресурсов IRS.

Если вы получили письмо, что IRS или штат хотят посмотреть какие-то документы, то ничего страшного в этом нет: вам нужно собрать их и отправить. Но если от вас требуется немедленно явиться в офис и в письме написано, что вы недоплатили налоги — это уже серьезный аудит. Скорее всего, у вас неверно заполнена декларация, либо вас подозревают в занижении налогооблагаемой базы. В таких случаях вам либо нужно нанимать бухгалтера, либо заплатить всю указанную сумму (в нее обычно уже включены штраф и пеня). “Я всегда советую идти в IRS и объясняться. Они принимают все документы и справки, поэтому есть высокий шанс снизить сумму оплаты”, — объясняет бухгалтер.

Ангелина Кальцева

Сколько стоит открыть компанию в США

Открыть компанию в Америке самостоятельно – это целый квест, при прохождении которого вас ждет череда неприятных приключений. Мы с удовольствием избавим вас от всех трудностей и поможем открыть фирму в США в короткие сроки. Стоимость зависит от штата и от набора услуг:

Штат

Без книжки и печати

С книжкой и печатью

Вайоминг

1400€

1700€

Делавэр

1600€

1900€

Техас

1600€

1900€

Флорида

1750€

2050€

Вашингтон

1600€

1900€

Огайо

1600€

1900€

Нью-Йорк

1750€

2050€

Калифорния

1450€

1750€

Невада

1400€

1700€

Остальные штаты

Стоимость по запросу

Открытие без книжки и печати – это самый экономный вариант, он включает в себя следующее:

  • Проверка названия будущей фирмы на совпадение с уже существующими;
  • Составление документов для регистрации LLC в выбранном штате (Articles of Organization);
  • Получение документа регистрации (оригинала с печатью);
  • Устав (Operating Agreement);
  • Учредительный договор (Minutes of organizational Meeting of Members of company);
  • Получение индивидуального налогового номера (Tax ID Number / EIN);
  • Предоставление юр. адреса на 1 год;
  • Отправка сканированных копий по электронной почте;
  • Отправка всех документов (обычная почта, но возможно доплатить за экспресс-доставку).

Если же вам требуется открыть акционерную компанию в Америке (Corporation C), то выбирайте пакет услуг с книжкой и печатью. В этом случае помимо всех вышеперечисленных услуг вы получите:

  • Акции компании (20 штук, специальные бланки с водяными знаками);
  • Печать;
  • Диск с формами документов;
  • Кейс (брендированная папка с названием вашей фирмы);

Все это отдается либо лично в руки (если вы в США), либо отправляется по почте в Россию, Украину или другую страну вашего нахождения. При необходимости получить оригиналы в сжатые сроки, возможна доставка экспресс-почтой, эта услуга оплачивается отдельно. Также опционально доступны следующие услуги:

  • Почтовый ящик – 37€ в месяц (оплачивается на 6-12 месяцев вперед);
  • Юридический адрес после первого года – 305€ (ежегодное продление).

Стоимость бухгалтерского учета и сдачи отчетности в США

Отчетность сдается 1 раз в год. Ее обязаны сдавать все фирмы, в том числе и те, которые за отчетный период не вели деятельность, так называемые нулевики. Стоимость услуг по сдаче отчетности зависит от формы собственности:

  • Сдача отчетности федеральные органы и органы штата для LLC – €790;
  • Сдача отчетности федеральные органы и органы штата для Corp C – €880;

Это минимальный ежегодный расход на владение американским юридическим лицом. Если же фирма ведет реальную деятельность, то предстоят дополнительные расходы на бухгалтерский учет и оформление начисления зарплаты:

  • Бухгалтерский учет – 355€ за 30 транзакций;
  • Начисление зарплаты (Payroll) – 200€ (до 10 сотрудников);

С ростом количества бухгалтерских проводок или количества сотрудников повышаются и расходы. Вести полный учет не обязательно, так как это не регулируется законом.

Налоговая нагрузка в Соединенных Штатах Америки

Размер налога зависит от штата, где зарегистрирована компания и от ее правового статуса:

Штат

LLC

Corporation C

Калифорния 800$ 1200$
Невада 350$ 650$
Вайоминг 50$ 200$
Флорида 170$ 170$
Делавэр 300$ 225$

Выявить четкую зависимость от ставки и от формы собственности, которую выгоднее открывать, можно лишь для каждого отдельного штата. Так как LLC «дешевле» корпораций лишь в некоторых штатах, в остальных они обходятся либо также, либо дороже.

В таблице выше указан лишь «франчайзи» налог, помимо него существует и налог на доходы. На примере штата Делавэр эта графа расходов составляет:

  • Налог на прибыль Corporation С – 8.7%;
  • Подоходный налог для LLC- 6.6%;

При этом франчайзи налог обязателен к оплате в любом случае – независимо от того была ли реальная деятельность и доходы за отчетный период. Налог на прибыль или подоходный платится лишь в случае наличия налогооблагаемой базы – прибыли/доходов.
Если собственники фирмы не являются постоянными жителями или резидентами США, то существует возможность использовать LLC как оффшорное решение. В этом случае фирма не должна вести деятельности на территории штата, а также не может владеть счетом в Соединенных Штатах Америки. Подробней о возможности нулевого налогообложения или оптимизации налоговой нагрузки вы сможете узнать во время консультации с нашим специалистом.

Что требуется для регистрации и открытия компании в Америке

Мы поможем вам открыть компанию в Соединенных Штатах Америки, для этого вам необходимо связаться с нами и предоставить следующую информацию:

  1. Имена будущих владельцев и директоров;
  2. Копии заграничных паспортов всех участников;
  3. Распределение долей в компании (в процентах);
  4. Не менее 3-ех вариантов наименования будущей фирмы.

Перед регистрацией мы всегда проверяем выбранные вами названия на совпадения с уже существующими. Также учитывайте момент, что срок окончания действия паспортов всех владельцев и директоров должен быть не менее 6 месяцев на момент подачи документов.
После предоставления необходимых данных, мы подтверждаем их и выставляем вам счет на оплату наших услуг. После оплаты начинается процесс регистрации и открытия фирмы в Америке, который включает в себя:

  • Подготовка необходимых документов (зависит от формы собственности и выбранного пакета услуг);
  • Подача заявления в регистрирующие органы выбранного вами штата;
  • Регистрация фирмы в IRS (Налоговое Управление), после чего присваивается уникальный номер налогоплательщика (EIN);

Во всех случаях мы предоставляем временный адрес для получения корреспонденции сроком на 1 год. Впоследствии его можно продлить.
На открытие уходит до 4-ех недель, точные сроки зависят от штата. По завершению всех процедур мы отправляем вам копии документов по электронной почте, и оригиналы обычной корреспонденцией. При необходимости срочной регистрации, за отдельную плату уставные документы можно получить и экспресс-почтой.

Открытие компании в США: какой тип выбрать

В отличие от России, Латвии, Чехии и большинства других юрисдикций в Евразии, американское право двухуровневое. Это значит, юридические лица подчиняются одновременно федеральному правительству и правительству штата. Отсюда возникает одна из главных особенностей американских компаний – выбор оптимальной формы собственности индивидуален и зависит не только от вашей деятельности, но и от штата, который вы выберите.

Самые привлекательные формы собственности для иностранных граждан – LLC (Limited LiabilityCompany) и Corporation C (иногда встречается название C Corporation). Ниже мы рассмотрим характеристики каждой формы, но для верного выбора вам нужно заранее задуматься над следующими моментами:

  • Вид вашей деятельности;
  • План разваития;
  • Привлечение инвестиций из внешних источников;

Особенности LLC компании в США

LLC или Limited Liability Company – это компания с ограниченной ответственностью. Ее ключевыми особенностями является:

  • Идеальна для оказания различных услуг или торговли;
  • У фирмы нет акций, нет акционеров;
  • При привлечении инвестиций всегда разделяется доля в собственности;
  • Все участники являются собственниками;
  • Каждый участник получает доход от деятельности, пропорциональный своей доли;
  • Каждый участник самостоятельно платит налоги только со своей доли;
  • Собственники могут управлять деятельностью лично, или назначить генерального директора (CEO);

Для граждан России, Украины, Белоруссии, Казахстана и большинства других иностранцев эта форма собственности выгодна еще и тем, что в ее случае отсутствует двойное налогообложение. Также со стороны правительства США налог взимается лишь на одном уровне.
При необходимости собственники могут воспользоваться номинальным сервисом, назначив номинального директора. Это необходимо лишь по желанию клиента, и не требуется по закону, так как один собственник можно быть одновременно и участником, и менеджером и директором в одном лице.
При участии нескольких людей, можно разработать различную структуру, например: 1 участник + 3 менеджера. В этом случае менеджеры могут не быть наемными работниками и могут являться подписантами по счету. Для этого достаточно, если они указаны в штате в выписке.

Корпорация или Corporation C (INC)

Корпорации, они же Corporation C или INC, это идеальная форма собственности для тех случаев, когда необходимы акции. Например, если вы планируете привлекать внешние инвестиции. Акционерная компания обладает следующими особенностями:

  • Corp C может эмитировать различные акции: именные, привилегированные, простые и другие;
  • Владельцы могут выбрать форму акционерного общества: открытое или закрытое;
  • Структура фирмы является более сложной и предполагает наличие президента, совета директоров, управляющих и другие позиции

Корпорации – это выбор для большого бизнеса или для проектов, нацеленных на инвестиции. Например, для IT стартапов. Сложная структура – не единственный нюанс, также к корпорациям применяется двухуровневое налогообложение. Это значит, что налоги уплачиваются и с доходов Corporation C, как юридического лица, а затем еще раз при распределении дивидендов между акционерами.
Существует еще одна форма корпораций – S-Corp, но она доступна лишь для резидентов США.
Мы поможем вам разобраться со всеми тонкостями открытия компании в Америке. Благодаря нам вы сможете зарегистрировать бизнес в США в короткие сроки. Для открытия LLC или корпорации в штате Делавэр, Калифорния, Невада, Техас, Флорида, Вайоминг, Аризона, Нью-Йорк или другом штате, обращайтесь к нам любым удобным способом связи или с помощью формы ниже.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *