Какие налоги заменяет УСН для ООО

Всем привет! Рад приветствовать Вас на моем бизнес сайте biz911.net! Сегодня я решил написать статью на тему налогообложения УСН, а точнее раскрыть вопрос отчетности на налоге УСН.

Как отчитываться на налоге УСН

Давайте начнем с самого начала, а именно с отчетного периода на УСН:

Отчетным периодом на УСН для ИП и ООО является год, хотя сроки сдачи отчетности у них разные:

  • Отчетность ИП на УСН. Сроком сдачи отчетности предпринимателя на налогообложении УСН является 30 апреля следующего за отчетным годом;
  • Отчетность ООО на УСН. Срок сдачи отчетности организации находящейся на налогообложении УСН является 31 марта года следующего за отчетным.

Авансовые платежи на УСН

Несмотря на то, что отчетным периодом налога УСН является год оплату налогов необходимо производить поквартально: авансовыми платежами.

Оплата авансовых платежей для ИП и ООО на УСН:

  1. Платеж №1 за 1 квартал. Авансовый платеж за первый квартал ООО и ИП должны произвести до 25 апреля;
  2. Платеж №2 за полугодие. Авансовый платеж ООО и ИП за полугодие необходимо оплатить до 25 июля;
  3. Платеж №3 за 9 месяцев. Авансовый платеж ИП и ООО за 9 месяцев оплачивается до 25 октября;
  4. Платеж №4 за год. Авансовый платеж за год ООО должен быть оплачен до 31 марта года следующего за отчетным, относительно ИП, то платеж УСН за год предприниматель должен сделать до 30 апреля года следующего за отчетным.

Декларация налогообложения УСН

Как я уже говорил выше, отчетным периодом УСН является год. По истечении года до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП необходимо стать в налоговую декларацию налогообложения УСН.

Перед этим естественно декларацию необходимо заполнить. Заполнение декларации УСН производится на основе КУДиР (книги учета доходов и расходов), которую обязаны вести все в независимости от вида УСН и формы собственности бизнеса.

Скачать образец декларации УСН: можно здесь. Скачать образец заполнения скачиваем тут: образец заполнения для ИП и для ООО. Может возникнуть ситуация при  которой Вы по какой-то причине не вели деятельность, то в этом случае сдается нулевая декларация УСН. Примеры заполнения декларации УСН за 2015 год.

Сдача отчетности УСН для ИП

Предпринимателю помимо сдачи декларации УСН необходимо вести книгу КУДиР. Книга ведется кассовым методом.

Саму книгу КУДиР сдавать в налоговую не нужно, так же ее не надо регистрировать в налоговой.

Книгу КУДиР предприниматель сдает в налоговую только в случае камеральной проверки по запросу налоговых органов.

Сдача отчетности УСН для ООО

Для организаций при отчетности УСН ситуация посложнее:

  • Книга КУДиР. Для организаций так же как и для ИП необходимо вести книгу КУДиР;
  • Упрощенный бухгалтерский баланс. Для ООО на УСН необходимо сдавать бухгалтерский баланс (слава богу) по упрощенной форме.

О том как вести книгу КУДиР и делать бухгалтерский баланс на УСН я обязательно в последующем подготовлю отдельные статьи и мы эти темы разберем более подробно.

Как поступить в ситуации когда, последний день сдачи отчетности выходной.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно.

Какие налоги заменяет УСН для ООО

Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то задаем их в комментариях или моей группы ВК.

Удачного бизнеса! Пока!

Какие налоги платят и не платят при УСН

УСН в настоящее время является одним из льготных режимов налогообложения. Упрощенный бухгалтерский и налоговый учет, сниженные ставки по налогу и льготы делают данный режим наиболее привлекательным для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее МСП).

Применение упрощенки освобождает организацию от уплаты трех основных налогов: на добавленную стоимость, на прибыль и на имущество (кроме имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости).

Объект налогообложения

Перейдя на УСН предприниматель может выбрать один из объектов налогообложения (далее н/о).

Объект

Ставка

Особенности расчета

Примечание

Когда лучше выбрать

Доходы

6%

При расчете суммы платежа учитывается только прибыль ООО (затраты в расчет не берется)

Ставка может быть снижена до 1%

Когда суммарный объем затрат не превышает 60% от прибыли

Доходы — расходы

15%

Платеж считается с разницы между доходом и затратами. Перечень затрат, принимаемых к учету, поименован в Налоговом кодексе РФ. В случае если ООО получило убыток (затраты превысили прибыль), необходимо уплатить минимальный платеж – 1% с дохода

Ставка может быть снижена до 5%

Суммарный объем расходов превышает 60% от дохода ООО

Кто может перейти на упрощенный режим

Ограничения для перехода

Ограничения для нахождения на режиме

Прибыль за последние девять месяцев не превысила:

Прибыль за год не превысила:

59 805 млн. руб.:

(45 млн. руб. х К1*)

Пока не известно

(60 млн. руб. х К1)**

79 740 млн. руб.

(60 млн. руб.х К1)

Пока не известно

(120 млн. руб.х К1)

Количество сотрудников:

Не более 100

Стоимость основных средств не превышает

Стоимость основных средств не превышает

100 млн. руб.

150 млн. руб.

100 млн. руб.

150 млн. руб.

Доля участия других организаций не более 25%

Стоит отметить, что некоторые юрлица, вне зависимости от уровня доходов и количества сотрудников, не вправе применять УСН. К ним организации, поименованные в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Расчет и уплата платежа на упрощенке

Находясь на упрощенном режиме организация должна уплатить 3 авансовых платежа и годовой платеж.

Авансы необходимо уплатить в срок до:

  • 25.04 – 1 квартал;
  • 25.07 – полугодие;
  • 25.10 – 9 месяцев.

Годовой платеж уплачивается в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Расчет авансовых платежей производится по следующей формуле:

Налоговая база * Ставка налога

Платежа по итогам года по формуле:

Налоговая база х Ставка налога – Авансы

Отчетность на упрощенном режиме н/о

Помимо декларации, организация обязана сдавать декларации по иным налогам, по своим сотрудникам, по бухучету.

Отчетность

Место направления

Комментарий

Декларация по упрощенному режиму н/о

ИФНС

Декларация сдается только по итогам года. По авансам отчитываться не нужно

КУДиР

Книга учета доходов и расходов не заверяется и не сдается в налоговую, но вести ее необходимо.

Бухучет

ИФНС, Росстат

В общем бухотчетность состоит из:

бухгалтерского баланса и отчетов:

* О финрезультатах;

* Об изменениях капитала;

* О движении денежных средств;

* О целевом использовании средств;

Субъекты МСП могут сдавать бухотчетность в упрощенной форме: бухбаланс и отчет о финрезультатах

Отчетность за сотрудников:

ПФР

ФСС

ФНС

РСВ-1, СЗВ-М

4-ФСС

Сведения о средней численности, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ

Рассмотрев вкратце, что представляет из себя упрощенка для юрлиц подведем итоги вышесказанному:

  • Упрощенный режим н/о имеет два объекта н/о с разными ставка: «доходы» – 6 % и «доходы минус расходы» — 15%;
  • Помимо декларации по упрощенке организация должна вести КУДиР, бухучет, отчитываться за своих сотрудников, и, в определенных случаях, по иным налогам.
  • В 2017 году вдвое увеличатся лимиты на применение УСН, что сделает упрощенку еще более привлекательной и доступной для субъектов МСП.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Какие налоги платят при УСН

Упрощенная система налогообложения для ООО: как сократить налоговые отчисления?

Упрощенная система налогообложения

При регистрации ИП в налоговой инспекции будущему предпринимателю потребуется предоставить ряд стандартных документов: заявление о регистрации ИП (форма № Р21001); ксерокопию паспорта; квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 руб. и др. Кроме того, вам необходимо будет выбрать определенный вид деятельности (ОКВЭД) и самое главное, решить, какую использовать систему налогообложения.

На сегодняшний день для индивидуального предпринимателя можно использовать несколько видов налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН); система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или сокращенно ЕНВД; патентная система налогообложения.
В ряде случаев возможно применение так называемой традиционной системы налогообложения, но она используется, как правило, только крупными предприятиями.

Патент выдается не на все виды деятельности, также как и ЕНВД, поэтому чаще всего предприниматели выбирают "упрощенку" — УСН. Она предусматривает два варианта начисления налога. В первом случае отчисления рассчитываются в размере 6% от общего дохода, а во втором — по ставке 15% с дохода, уменьшенного на величину расходов.

Особенности налогообложения по УСН 6% от дохода

Прежде всего, нужно отметить, что применение УСН возможно для тех ИП, численность работников у которых не превышает 100 человек. Есть и другие ограничения, но в целом, если вы используете ЕНВД или патент, то при желании вы можете перейти на упрощенку после письменного уведомления налоговой инспекции. Тоже относится и к выбору объекта налогообложения, проще говоря, способа начисления налога, либо 6% от общего дохода, либо 15 % от разницы между доходами и расходами.
Правда, если у вас уже зарегистрировано ИП, то заявление о переходе на другую систему налогообложения нужно подавать в конце года, до 31 декабря. То есть перейти на новый режим налогообложения можно только с начала следующего года.

Если вы только зарегистрировали ИП, то заявление должно быть подано в течение 30 дней, со дня регистрации.
Своевременно уведомляйте налоговую инспекцию, отсутствие положенного заявления может повлечь применения традиционной системы налогообложения.
О том, как правильно рассчитать размер налога при УСН 6%, подробно изложено чуть ниже, а пока лишь отметим общий принцип начисления налога при упрощенке и некоторые другие ее особенности.

Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН 6%), обязательно нужно вести журнал "Книга учёта доходов и расходов" (КУДИР). В этом журнале должны отражаться все ваши доходы за год, на основании которых и рассчитывается налог в размере 6%. Налоговые отчисления должны производиться ежеквартально в размере 6% от общего дохода за квартал, полугодие, 9 месяцев и отчетный год. Это важный момент, обратите на него внимание. Чуть ниже в статье он будет подробно рассмотрен.

Важной особенностью "упрощенки" является и то, что сумма начисленного налога (6% от дохода) может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов (ПФ) и выплаченных сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности. Причем, размер этой суммы может достигать от 50 — до 100%. Предприниматели, использующие УСН, или УСНО освобождаются от налога на прибыль и имущество, НДФЛ, НДС.
Теперь давайте все эти особенности "упрощенки" рассмотрим детально, с примерами.

Как рассчитывать налог при УСН 6%

Для расчета налога нужно подсчитать общую сумму дохода за квартал, точнее за первый квартал, который начинается с 1 января. Предположим, доход вашего предприятия за 1 квартал составил 1 млн. рублей. Впрочем, "доход" это не совсем точное определение, более правильно его называть валовый доход, то есть вся сумма денежных средств, поступившая в кассу или на расчетный счет от реализации товаров и услуг, без вычета затрат. Итак, ваш доход за 1 квартал равен 1 млн. рублей. Если умножить эту суму на 6%, то получится 60 тысяч рублей. Это и есть размер вашего налога при УСН 6% за первый квартал. Однако закон предусматривает налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов в ПФ, которые вы заплатили в этом квартале. Предположим, они составили 20 тысяч рублей. Теперь от 60 тысяч отнимите 20 тысяч рублей, и вы получите ту сумму, которую вы обязаны уплатить в виде налога.

Размер налогового вычета может достигать 100% от суммы начисленного налога (6%). В данном примере — 60 тысяч рублей, но при условии, что вы не используете наемный труд. То есть, вы в прямом смысле этого слова — индивидуальный предприниматель и работаете один. Для ИП, использующих наемных работников размер налогового вычета не должен превышать 50%, в данном примере — 30 тысяч рублей.

На "казенном" языке ежеквартальные отчисления налогов в виде 6% называются авансовыми платежами, а уменьшение суммы в размере страховых взносов — налоговым вычетом.
Есть еще одна особенность, которую не сразу легко понять. Смысл ее в том, что доход, с которого начисляется 6%, определяется в четыре этапа, с нарастающим итогом. Именно поэтому и используется понятие авансовый платеж.
Предположим, вы выплатили за первый квартал налог и вам предстоит рассчитать налог на следующий квартал.
Расчет производится от суммы дохода, но не отдельно за 2 квартал, а в совокупности с первым, то есть за полугодие. Далее, от этой обшей суммы, рассчитываете 6% и отнимаете положенный налоговый вычет (размер социальных отчислений) за второй квартал. И лишь после этого, от полученной суммы можно вычесть тот первый платеж, который вами уплачен за первый квартал.
Такой же расчёт нужно производить и по итогам работы третьего квартала (9 месяцев) и наконец, за год.

Учтите, что выплаченные налоги за прошлый год, не засчитываются в текущем году.
Если вы используете наемный труд и работники были на "больничном ", то первые три дня их нетрудоспособности оплачиваются за счет предпринимателя.
Взносы социальных отчислений должны быть начислены своевременно и полностью уплачены к моменту расчета налога.

Сроки выплаты налога при УСН для ИП

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения и оплачиваете ежеквартально авансовые платежи, декларация в налоговую инспекцию подается лишь один раз, по окончании календарного года. Полностью налог должен быть выплачен до 30 апреля, следующего за отчетным периодом года. Это относится только к индивидуальным предпринимателям. Для организаций (ООО), использующих УСН, последний день выплаты — 31 марта.

Срок уплаты ежеквартальных сумм налога при УСН — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Таким образом, авансовый платеж за 1 квартал должен быть произведен не позднее 25 апреля, второго квартала — не позднее 25 июля и соответственно третьего квартала — не позднее 25 октября. Причем, если последний день оплаты выпадает на выходной или праздничный день, то дата платежа переносится на следующий рабочий день.

Независимо от выбранной налоговой ставки УСН (6% или 15%) предприниматели обязаны вести учет своих доходов в течение года в книге учёта доходов и расходов (КУДИР). Журнал учета доходов можно заполнять вручную или в электронном виде, сохраняя при этом первичные документы: чеки, накладные, квитанции, договора, платежные поручения и т.д.

Теперь давайте разберемся, какие именно доходы нужно заносить в "Книгу учета доходов и расходов" для предпринимателей использующих УСНО 6%. Доход предпринимателя ведь может складываться не только от прямой деятельности, например выручки от продажи товаров или оказанных услуг. Вы можете сдавать помещение в аренду или часть помещения по договору субаренды. Вы можете получать доход по договору займа, имеющихся свободных денежных средств и т.д.
Все доходы, появляющиеся в результате хозяйственной деятельности ИП необходимо отражать как доход в книге, подтверждать их документально и учитывать при расчете налога. Однако, так можно сказать лишь в общем смысле. Есть виды доходов, которые не подлежат налогообложению, например, оплата взноса в Уставный фонд и др.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) на УСН 6%

C 2013 года применяется новая форма книги учета доходов и расходов для упрощенной системы налогообложения (КУДИР). Книгу учета доходов и расходов открывается в начале налогового периода (года). На каждый очередной налоговый период открывается новая книга. Несмотря на то, что книгу можно вести в электронном виде, в конце года предприниматель обязан ее распечатать на бумажном носителе, пронумеровать, прошнуровать. На последней странице делается пометка об общем количестве листок книги. Даная пометка заверяется подписью и печатью (если имеется).
Любые исправления в книге нужно подтверждать документально и заверять подписью ответственного лица, с указанием даты и основания исправления. Исправления нужно вносить на новой строке, уже имеющуюся запись удалять или исправлять не следует.

Книга учета доходов и расходов для ИП на упрощенке не является документом строгой отчетности и в 2013 году ее уже не требуется заверять в налоговой инспекции. Тем не менее, лучше вести ее аккуратно и согласно предписанным правилам.
Ошибки, неточности, суммы дохода не указанные в книге, обнаруженные во время проверки налоговым инспектором, могут быть основанием для наложения немалого штрафа.
Например, если инспектор обнаружит неуказанную в книге сумму дохода, то вам придется оплатить штраф, в размере 20% от этой суммы.

Все операции в книге отражаются только в рублях, причем только в таком виде — "100,57", что означает 100 рублей и 57 копеек. Каждую операцию нужно начинать с новой строки.
Для предпринимателей на УСН 6% в книге доходов и расходов заполняются только строки графы "Доходы", графа "Расходы" не заполняется.
Учтите, что некоторые банки при оформлении кредита ИП требуют предоставить заверенную в налоговой инспекции книгу (КУДИР). Заверить Книгу учета доходов и расходов за прошедший отчетный год предпринимателю можно до 30 апреля.

Обратие внимание на дату публикации статьи, возможно, на данный момент часть информации устарела или изменилась.
Дата публикации: 04/06/2013


Страховые взносы для ИП в 2014 году
Страховые суммы для предпринимателей с доходом до 300 тысяч рублей в год будут составлять 20727 рублей. Это значительно ниже взносов в 2013 году. Как и прежде, для ИП, применяющих УСН, ЕНВД и патент, размер выплаченных страховых взносов учитывается при начислении налога.


Расчетный счет в банке для ИП
Для предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения очень удобно использовать выписки с расчетного счета для начисления налогов. Расчетный счет понадобится и для безналичных расчетов с покупателями и поставщиками.


Как открыть свое дело
Чтобы открыть свое дело нужно выбрать систему налогообложения. Для некоторых видов деятельности можно применять патент. Главное преимущество патентной системы в том, что оформить патент можно на срок от 1 — до 12 месяцев.


Бизнес — план ателье
Для бытовых услуг, оказываемых населению можно использовать ЕНВД, размер которого зависит от вида оказываемых услуг.


Какие документы нужны для закрытия ИП
Если вам требуется закрыть ИП, позвоните в налоговую инспекцию по месту регистрации и проконсультируйтесь, как это сделать. Налоговый инспектор предоставит вам самую полную и достоверную информацию.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *