Какие налоги платит ИП

Содержание

Iralina24 Nov 2012

На самом деле, вопрос не глупый.

Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

И Dreihan177 правильно вам ответил, что платить вы должны не налоги, а страховые взносы в ПФР за себя. Потому что налоги – это индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти. А если предпринимательскую деятельность вы не ведете, то и налоги как таковые платить не будете, главное, не забывать отчитываться.
Индивидуальное предприятие трудно назвать бизнесом в полном смысле этого слова, особенно если вы работаете в нем сами и не имеете наемных сотрудников. Регистрируя ИП, вы, прежде всего, создаете себе рабочее место. А обязательные фиксированные взносы в ПФР это подтверждение вашего страхового стажа для начисления пенсии, так что вы платите их для собственной выгоды.

Ответить

MAPKA24 Nov 2012

А обязательные фиксированные взносы в ПФР это подтверждение вашего страхового стажа для начисления пенсии, так что вы платите их для собственной выгоды.

Да-да, очень выгодно Особенно с 2013 года, аж 32 479,20 р. надо заплатить для собственной выгоды
Сообщение отредактировал MAPKA: 24 November 2012 — 13:29

Ответить

MDLepov24 Nov 2012

MAPKA

Это Вы про отчисления? В этом году 16-17 тыс рублей, а в следующем 32? 😯

Ответить

MAPKA25 Nov 2012

MAPKA

Это Вы про отчисления?

В этом году 16-17 тыс рублей, а в следующем 32? 😯

Даааа //www.rnk.ru/news/tax/document189246.phtml и тут //www.klerk.ru//buh/news/300101/ и еще как я понимаю эти платежи нельзя будет учесть при уплате ЕНВД как раньше, т.е. уменьшить суммы ЕНВД на 50% по крайней мере ходят слухи на сей счет. А про 32т. это уже точно, т.к. проект в думе в 3м чтении прошел на ура.
Сообщение отредактировал MAPKA: 25 November 2012 — 12:48

Ответить

IrinaB25 Nov 2012

нельзя будет учесть при уплате ЕНВД как раньше, т.е. уменьшить суммы ЕНВД на 50% по крайней мере ходят слухи на сей счет.

Не собирайте слухи
С 1 января 2013 года ограничение по уменьшению налога не более чем на 50% отменяется для ИП не работодателей.
ИП не работодатели смогут уменьшить ЕНВД на всю сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФСС. (Закон №94-ФЗ от 25.06.12г.)
Для ИП работодателей все останется по-прежнему (не более 50%).

Ответить

MAPKA26 Nov 2012

С 1 января 2013 года ограничение по уменьшению налога не более чем на 50% отменяется для ИП не работодателей.
ИП не работодатели смогут уменьшить ЕНВД на всю сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФСС. (Закон №94-ФЗ от 25.06.12г.)
Для ИП работодателей все останется по-прежнему (не более 50%).

Для патентной системы отменили зато))) Теперь вообще забавненько получается, т.е. если налог по ЕНВД =10 000р., то его платить не надо, он списывается, а если налог к примеру 5000р или 2000р :13: разницу кто доплатит???

Ответить

Многие начинающие предприниматели ошибочно полагают, что такие режимы, УСН или ЕНВД, полностью заменяют все обязательные налоги. На деле это не так: многие платежи и сборы они должны платить в общем порядке. При использовании наемных работников возникают дополнительные обязанности.

Будущему бизнесмену еще до момента регистрации желательно хорошо разобраться с тем, какие налоги платит ИП в бюджет и другие фонды, чтобы выбрать наиболее выгодный для себя режим. Кроме общей системы налогообложения (ОСНО), установлено несколько специальных, но при этом на предприятие накладываются определенные ограничения.

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • УСН — упрощенная система;
  • ПСН — патентная система;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

При особом режиме целый ряд налоговых платежей: на прибыль, добавленную стоимость, имущество — заменяются одним.

Переход на "упрощенку", "вмененку", патент — не отменяет необходимости уплачивать другие обязательные платежи: акцизные и таможенные сборы, страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.

ИП как плательщик

Работая в одиночку, предприниматель перечисляет налоги только за себя. Кроме того, он обязан уплачивать страховые взносы на пенсионное и медицинское обеспечение. Социальное страхование является делом добровольным — оно обеспечивает выплаты по болезни и уходу за ребенком. Кроме уплаты, он обязан своевременно подавать все предусмотренную законом отчетность.

Поскольку патентная система и "вмененка" разрешены только по конкретным видам деятельности, вести учет по ним нужно отдельно. Льготы предоставляются только в отношении операций и имущества, непосредственно связанных с этим бизнесом. В таблице 1 перечислены платежи, от которых освобождается ИП на специальном режиме.

Режим

Не уплачиваются

Уплата в общем порядке

УСН

ЕНВД

ПСН

НДФЛ — на доходы физических лиц, полученные от предпринимательской деятельности

облагаемые по ставке:

  1. 35% — выигрыши, выгода за счет превышения % ставок и т.д.;
  2. 9% — от облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года (п.2, 5 ст.ст. 224 НК)

НДС — на добавленную стоимость

при ввозе импортных товаров в РФ;

Налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности

нежилые помещения, в которых размещены офисы, магазины, точки общепита и бытового обслуживания

(п.1,2,7 ст.378.2 НК)

Обязанности налогового агента

При использовании наемного труда ИП должен зарегистрироваться в ФНС и во всех внебюджетных фондах еще и как работодатель, осуществляющий выплаты. На него возлагается обязанность рассчитывать и перечислять платежи за принятых на работу людей. В таблице 2 показано, какой налог платит ИП за работника, в каком размере и куда перечисляются страховые взносы. Это необходимо исполнять при любом режиме. Соответственно подается двойная отчетность в ПФР и другие фонды.

Вид

Тарифная ставка

Сроки

Отчетность

НДФЛ

13 %

не позднее дня:

  1. получения средств на выплату зарплаты с расчетного счета;
  2. перечисления их на карты;
  3. выдачи денег из кассы предприятия

годовая

(с 2016 года вводится новая ежеквартальная форма 6НДФЛ)

Страховые взносы:

Пенсионный Фонд

Фонд медицинского страхования

Соцстрах

26%

5,1%

2,9%

до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления

следующего за месяцем начисления

ежеквартальная

Особенности режимов налогообложения

Упрощенная система и налог на вмененный доход — наиболее удобные режимы для малых и средних предприятий. Но не всегда их можно использовать, поскольку закон предусматривает ограничения: по стоимости активов, величине годового оборота, численности работников. В каждом конкретном случае нужно рассчитать и заранее оценить будущие расходы. Специальные режимы могут применяться одновременно с общим, но по различным видам бизнеса. Для каждого из них будет своя отчетность.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Этот порядок применяется по умолчанию, если при регистрации не было заявлено применение УСН.

Необходимость в нем возникает, когда контрагенты предприятия работают только с НДС, и поэтому требуется выделять его в счетах-фактурах. Вторая причина — высокая прибыльность, не позволяющая применить льготный порядок. Перечень платежей сведен в таблице 3.

Вид

Размер

Уплата

База для расчета

НДФЛ

13%

авансовым платежом до: 15 июля за 1-е полугодие, 15 октября — за 3 квартал, 15 января следующего года — 4 квартал. По итогам года до 15 июля следующего года

доходы за вычетом профессиональных расходов по выбору:

  1. подтвержденных документами;
  2. в размере 20%

НДС, в том числе

НДС + акцизы при ввозе товаров на территорию Таможенного Союза

10-18%

  1. равными долями до 20 числа ежемесячно за предыдущий квартал;
  2. при перемещении грузов через таможню

от реализации товаров, оказания услуг, включая использованные на собственные нужды

Налог на имущество

0,1-2%

до 1 октября года, следующего за отчетным

отличается в разных регионах и зависит от типа недвижимости: дома, гаражи, нежилые помещения

Иные:

· за пользование биологическими ресурсами;

· на добычу полезных ископаемых;

· водный, земельный, транспортный налоги

Предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС на основании ст.145 НК, если суммарная выручка за 3 месяца подряд составила меньше 2 млн. рублей. Оно действует в течение последующих 12 месяцев. При этом счета-фактуры выставляются со штампом "Без НДС".

Какие налоги платит ИП на УСН

Переход на упрощенную систему производится добровольно, при условии, что соблюдаются все установленные законом ограничения. Для применения УСН с 1 января, нужно отправить уведомление в ФНС по месту регистрации до конца текущего года. Требование является обязательным.

Вид

Ставка

Срок уплаты

База для начисления

Налог по УСН

6%

15%

ежеквартально авансовым платежом до 25 числа месяца, следующего за окончанием периода;

за год — до 25 апреля следующего

  1. доходы от бизнеса;
  2. доходы за минусом расходов

ИП с работниками на "упрощенке" и ЕНВД — имеют право уменьшить авансовые платежи на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. Вычесть можно также расходы по выплате больничного за счет работодателя и полностью взносы за себя.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Действие этого режима по закону заканчивается 31 декабря 2017 года. При его использовании предприниматель платит налог не с фактического дохода, а с "вмененного".

Можно ли оформить ИП и не заниматься бизнесом

Он применяется для отдельных видов деятельности, перечень которых устанавливается местными властями. Предполагается, что его полностью заменит патентная система.

Платеж

Тариф

Сроки

Расчетная база

ЕНВД

15%

до 25 числа ежеквартально: в апреле, июле, октябре, январе

из площади помещения, "базовой доходности" (ст.346.29 НК) с учетом установленных коэффициентов.

ИП на УСН и ЕНВД уплачивают НДС, таможенные сборы, платежи за пользование природными ресурсами (вода, земля, животный, растительный мир, полезные ископаемые) и налог на транспорт так же, как другие коммерческие предприятия.

Уплата обычно производится с расчетного счета. Банк по поручению ИП перечисляет в бюджет все налоги, какие надо платить — в 2016 году уже по новым КБК, утвержденным Минфином. Плата за обслуживание таких операций не взимается. Однако, нужно помнить, что деньги в счет уплаты могут быть переведены со счета также и по поручению ФНС.

Нередко возникает вопрос: если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить, ведь выручка у него отсутствует? В этом случае, подлежащие уплате суммы будут равны нулю, но обязательно нужно подавать нулевую отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. На свое собственное обеспечение страховые взносы нужно платить, пока предприятие не закрыто. При ЕНВД нужно обязательно сняться с учета, так как в этом случае размер налога не зависит от фактического дохода.

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (1)

ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — это специальный режим налогообложения, предусмотренный в НК РФ (Глава 26.3) для определенных видов предпринимательской деятельности.

ЕНВД для ИП в 2018 году взимается не с фактически полученного, а с вмененного дохода, установленного Налоговым кодексом РФ.

До 2013 года ЕНВД носил обязательный характер, с 1 января 2013 года Единый налог на вмененный доход стал добровольным.

ИП на ЕНВД в 2018 году освобождается от уплаты ряда налогов (абз. 2 п. 1 ст. 18, п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Данный режим налогообложения можно сочетать с ОСНО или УСН.

Виды деятельности ЕНВД для ИП

Виды деятельности индивидуального предпринимателя, которые попадают под действие ЕНВД, содержатся в Налоговом кодексе РФ (статья 346.26)

От каких налогов освобождается ИП на ЕНВД в 2018 году?

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ, налогоплательщики, применяющие ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

Совет 1: Можно ли ИП не платить налоги при нулевом доходе

НДФЛ (в отношении дохода полученного от деятельности на ЕНВД).
2. НДС (в отношении операций, проводимых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, кроме «ввозного» НДС, который уплачивается на таможне).
3. Налог на имущество физ. лиц.

Согласно нормам действующего законодательства, плательщики ЕНВД не предоставляют нулевые декларации в налоговую службу по тем налогам, от которых они освобождены (пункт 2, статьи 80 НК РФ).

Какие налоги и взносы платит ИП на ЕНВД?

Все остальные налоги, кроме вышеперечисленных уплачиваются ИП на ЕНВД в 2018 году в установленном порядке. Таким образом, применение ЕНВД не освобождает от уплаты:

1. Земельного налога.
2. Акцизов.
3. Транспортного налога.
4. НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

ИП на ЕНВД не освобождается от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ФСС и ФФОМС. Кроме того, при наличии наемных работников ИП удерживает и уплачивает за них НДФЛ, выступая в роли налогового агента.

Следует отметить, что ЕНВД применяется не на всей территории РФ. Дело в том, что решение о введении в действие ЕНВД на какой-либо территории принимается:

  • представительными органами городских округов;
  • представительными органами муниципальных районов;
  • законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В Москве ЕНВД не применяется.

Расчет ЕНВД для ИП

Налог ЕНВД для ИП рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД =  X ФП X К1 X К2×15%, где:
 — базовая доходность (условный месячный доход, который установлен для каждого вида деятельности).
ФП — физический показатель (ФП1 — за первый месяц квартала, ФП2 — за второй месяц квартала, ФП3 — за третий месяц квартала).
К1 — коэффициент-дефлятор (устанавливается государством).
К2 — корректирующий коэффициент (устанавливается местными органами власти).

Налоговый период и срок уплаты налога ЕНВД

Налоговый период

Налоговым периодом для ИП на ЕНВД является квартал. По окончании каждого квартала индивидуальный предприниматель должен исчислять и уплачивать налог.

Отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году

По итогам налогового периода (квартала) ИП предоставляет в налоговую инспекцию декларации. Декларации подаются в такие сроки:

  • до 20 апреля;
  • до 20 июля;
  • до 20 октября;
  • до 20 января.

Учет физических показателей

Учет ЕНВД для ИП в 2018 году предполагает необходимость учитывать физические показатели. Они являются важными составляющими при расчете ЕНВД. Формула расчета ЕНВД:

ЕНВД = БД*К1*К2*ФП*0,15

1. БД – базовая доходность. Это денежный показатель, установленный для каждого вида деятельности. Например, для розничной торговли, в случае если площадь торговой точки превышает 5 кв.м, базовая доходность составляет 1 800 рублей за один квадратный метр. Полный перечень сумм базовой доходности указан в налоговом кодексе, статья 346.29.

2. К1 — коэффициент дефляции, установленный правительством РФ. Для 2018 года коэффициент К1 = 1,868.

3. К2 — это корректирующий коэффициент. Назначается властями местного самоуправления, и по их желанию, может быть от 0,005 до 1. То есть местные власти имеют право снижать налоговую нагрузку. При использовании корректирующего коэффициента следует округлять полученное значение (до третьего знака после запятой). Чтобы узнать размер К2, следует обратиться в ИФНС по месту осуществления деятельности.

4. ФП — физические показатели предприятия. Это количество единиц измерения, указанных в пункте «базовая доходность». Например, если ИП занимается розничной торговлей, то физическим показателем является количество квадратных метров торгового зала; для ИП оказывающего бытовые услуги, физический показатель – среднесписочная численность работников; если ИП оказывает автотранспортные перевозки, физический показатель определяется, как количество транспортных средств. При расчёте единого налога ФП округляются до целых чисел.

5. 0,15 — это 15% — налоговая ставка для расчета ЕНВД.

В завершение

В завершение хотим напомнить читателю о том, что российское законодательство регулярно меняется. Поэтому в любое могут произойти изменения в ЕНВД для ИП в 2018 году. Оставайтесь с нами, следите за обновлениями сайта, мы же будем держать своих читателей в курсе любых изменений. Также вы в любое время можете задать интересующие вопросы в комментариях к публикациям или через форму обратной связи.

тоже интересно:

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Комментарии к статье

Какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2018 году?

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН "доходы" 6%) без работников. Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно — уточните в налоговой и других официальных органах). Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях — его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.

Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:

Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).

С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2018 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН — процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) — страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

  • 6 500 руб. — работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
  • 11 000 руб. — страховые взносы (пенсионные — 22%);
  • 2 550 руб — страховые взносы (медицинские — 5,1%);
  • 1 450 руб. — страховые взносы (соцстрах — 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6%. Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):

  • 301 руб.

    Предприниматель не ведет деятельность

    — налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов — да! у предпринимателей есть и такая льгота — подробнее здесь

  • 2 212 руб. 08 коп. — страховые взносы (пенсионные);
  • 486 руб. 67 коп. — страховые взносы (медицинские);
  • 0 руб. — в ФСС (Фонд Социального Страхования — не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 301 + 2 212,08 + 486,67 = 3 000 руб. За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 — 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. — 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.

Дополнительная информация по налогам

Вас может заинтересовать возможность узнать свою задолженность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).

Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП — 1С Предприниматель.

Когда ИП может не платить страховые взносы

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *