Инкассация денежных средств

Инкассация. Организация работы службы инкассации

Инкассация выручки — сбор в кассах предприятий, предпринимателей наличных денег и доставка их в кассы учреждений банков или эксплуатационные предприятия связи. В данном случае выручка включает все наличные деньги, поступившие в кассу предприятия, предпринимателя, за исключением денежных средств, полученных по чеку в учреждении банка.

Для сбора денежной выручки у субъектов хозяйствования, а также для перевозок других ценностей в банках может быть создана служба инкассации. Инкассация осуществляется на основании общей лицензии, выданной Национальным банком Республики Беларусь. Обслуживание субъектов хозяйствования осуществляется на основе договора за плату (комиссионное вознаграждение). Комиссионное вознаграждение зависит от клиента, объема инкассируемой выручки, расстояния от месторасположения клиента до банка, числа заездов (рейсов) для инкассации, других факторов.

Список субъектов хозяйствования, выручка которых инкассируется банком, ведется в службе инкассации. На каждый субъект хозяйствования ежемесячно составляется явочная карточка. Субъекту хозяйствования в зависимости от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок (мешков). По надписям и обозначениям на сумке можно установить, какому банку она принадлежит и от какого клиента деньги собраны при инкассации.

Субъект хозяйствования представляет банку образцы пломб, которыми будут опечатываться сумки (мешки). Начальник службы инкассации банка после проверки указанных образцов заверяет их путем наложения своей пломбы на шпагат ниже образца пломбы субъекта хозяйствования. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается субъекту хозяйствования и предъявляется инкассатору при получении им сумки с денежной выручкой от кассира субъекта хозяйствования. Второй экземпляр передается в вечернюю кассу банка для осуществления контроля при приеме сумок (мешков) с денежной наличностью.

Для сбора денежной выручки у субъектов хозяйствования начальник службы инкассации банка составляет маршруты и графики (время) заездов инкассаторов, согласовывая их с территориальными органами внутренних дел. Количественный состав бригады инкассаторов (не менее трех человек) зависит от условий, в которых осуществляется инкассация. Один из членов бригады назначается старшим бригады, который совместно с водителем охраняет сумки (мешки) с денежной выручкой и наблюдает за работой сборщика. Начальник службы инкассации перед выездом для сбора денежной выручки выдает под расписку в особом журнале инкассатору-сборщику: доверенность, явочные карточки, печать службы участка инкассации с обозначением номера маршрута, удостоверение личности, индивидуальные средства защиты, а старшему бригады — порожние сумки, средства связи, удостоверение личности и индивидуальные средства защиты. Оружие и боеприпасы вместе с разрешением на право ношения оружия членам бригады выдаются также под расписку.

Субъекты хозяйствования при сдаче денежной выручки инкассаторам выписывают к каждой сумке (мешку) под копирку комплект препроводительной ведомости. Инкассатор-сборщик предъявляет сдатчику денег удостоверение личности, доверенность на получение денег и явочную карточку. Должностное лицо субъекта хозяйствования при сдаче инкассатору сумки (мешка) с денежной выручкой производит в явочной карточке необходимые записи.

При приеме сумки (мешка) инкассатор-сборщик проверяет: целость сумки (мешка); правильность ее опломбирования: соответствие номера сумки номеру, указанному в явочной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости; наличие подписей должностных лиц на накладной; соответствие суммы, указанной в явочной карточке, записям в накладной и копии препроводительной ведомости. После проверки инкассатор-сборщик передает субъекту хозяйствования порожнюю сумку, расписывается на копии препроводительной ведомости, ставит на ней дату и печать маршрута. Пересчет сумм наличных денег, вскрытие сумок (мешков) не производится. Инкассатор-сборщик сумку (мешок) с денежной выручкой передает старшему бригады. Сумки с денежной выручкой в пути следования по маршруту хранятся в мешках или специальных ящиках под ответственность старшего бригады.

Сумки (мешки) с денежной выручкой, доставленные в банк, инкассаторы сдают в вечернюю кассу в строго установленном Национальным банком порядке. После сдачи сумок (мешков) старший бригады инкассаторов, инкассатор-сборщик передают начальнику службы инкассации все полученные перед инкассацией документы и индивидуальные средства защиты. Кроме того, они сдают оружие, боеприпасы и разрешение на право ношения оружия. При отсутствии в банке вечерней кассы по письменному распоряжению руководителя банка (его заместителя) сумки (мешки) с проинкассированной денежной выручкой предприятий могут храниться под ответственность инкассаторов в сдаваемых под охрану отдельных несгораемых сейфах.

Для анализа состояния инкассации выручки коммерческих банков, Национального банка Республики Беларусь производят расчет процента инкассации торговой выручки и выручки от оказания платных услуг. Фактический уровень (процент) инкассации определяется как отношение суммы выручки, поступившей от предприятий по всем каналом поступлений, к фактическом объему розничного товарооборота (включая предприятия общественного питания) или объему платных услуг.

Учреждения банков ежеквартально в третьей декаде месяца, следующего за отчетным кварталом, анализируют состояние инкассации торговой выручки и объема платных услуг. При анализе неинкассированной части товарооборота преследуются следующие цели: соблюдение торговыми предприятиями установленных законодательством Республики Беларусь норм расходования из выручки; установление тенденций в изменении мелкооптового оборота и продажи товаров в кредит. При низком уровне фактической инкассации выручки учреждениями банков выясняются причины и принимаются меры, способствующие увеличению поступления выручки в кассы банков наличными деньгами или расширению безналичных расчетов на потребительском рынке за товары и услуги. Высокий уровень инкассации позволяет максимально возвратить наличные деньги в организованный оборот.

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь (29 июня 2000 г. № 15.5) приняты основные направления развития службы инкассации. Главной целью реорганизации службы инкассации является ее централизация при Национальном банке с одновременным повышением эффективности системы регулирования кассовых ресурсов банков, усилением контроля за движением денежной наличности в республике. При этом учитываются технологические мощности Национального банка по обработке денежной наличности, создание в перспективе стабильной системы с отлаженным механизмом действия, развитие сети нетрадиционных банковских услуг для клиентов.

Реорганизация службы инкассации в Республике Беларусь и ее централизация при Национальном банке проводится поэтапно (2000 — 2002 гг.) в разрезе банков с целью недопущения срывов в процессе инкассации юридических лиц, обеспечения полноты сбора денежной выручки и с учетом материально-технической базы службы инкассации Национального банка и ее развития.

Банкам предоставляется право (при отзыве лицензии на инкассацию) совершать операции по перевозке ценностей обменным пунктам, операционным кассам внекассового узла, подведомственным учреждениям, юридическим лицам, а также получать подкрепление и вывозить денежную наличность из учреждений Национального банка и коммерческих банков.

О том, как сегодня поделен рынок, какие меры были приняты из-за ухудшения криминогенной обстановки, рассказал заместитель генерального директора Российского объединения инкассации Банка России по производству Сергей Довгаль.

Небольшие структуры самостоятельно доставляют деньги в кредитные организации и вывозят денежную наличность из них. — РОСИНКАС считается лидером на рынке инкассаторских услуг? Какую долю рынка вы занимаете?

— Придется развенчать миф — мы не занимаем на рынке доминирующее положение. Это отзвуки начала 90-х, когда мы являлись единственной инкассаторской службой в стране. Уже к 1996 году только Сберегательный банк создал собственную службу инкассации, вполне сопоставимую с нами, и сейчас не уступает нам по объемам коммерческих перевозок.

Сегодня существует достаточно большое количество хозяйствующих субъектов, оказывающих инкассаторские услуги. Во-первых, это специализированные службы, то есть небанковские кредитные организации. Только в Москве сегодня работает две таких крупных организации — ИНКОХРАН, АРБ-ИНКАСС. Во-вторых — это собственные службы инкассации кредитных организаций — Сберегательного банка, Московского кредитного банка, Московского индустриального банка, Промсвязьбанка, ТрансКредитБанка и других. В-третьих — организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов, в том числе ведомственная охрана при органах внутренних дел, частные охранные предприятия, Главный центр специальной связи. В-четвертых — это собственные службы безопасности хозяйствующих субъектов. Ну и в-пятых, как говорят на инкассаторском сленге, это «самонос», то есть ситуация, когда небольшие структуры самостоятельно доставляют деньги в кредитные организации и вывозят денежную наличность из них.

Ситуацию можно прокомментировать следующей цифрой. В Нижнем Новгороде действуют 32 организации, оказывающие услуги по перевозке ценностей и инкассации денежной наличности. Конкурентная борьба на данном рынке очень жесткая.

Вместе с тем, это многообразие имеет оборотную сторону. По статистике разбойных нападений на перевозчиков денежной наличности, наиболее тяжкие последствия наступают тогда, когда ее перевозкой занимаются непрофильные организации. Это и гибель людей, и уход денег на подпитку криминальной среды.

Справка.БО

В состав РОСИНКАС входит 77 управлений, 515 обособленных подразделений. Организация располагает более чем 4700 автомобилями, в ней работают около 17 тыс. сотрудников.

РОСИНКАС работает в системе Госбанка с 1938 года и с 1989 года в статусе объединения.

— РОСИНКАС представлен во всех субъектах РФ?

— Нет, например, в Чеченской Республике у нас не было подразделения. Хотя сейчас руководство Центрального банка Российской Федерации поставило перед нами задачу создания управления. Все зависит от востребованности наших услуг. В ряде субъектов мы представлены только в областных центрах. Это, например, Костромская, Рязанская области, Чукотский автономный округ. В других субъектах Российской Федерации у нас до трех десятков участков инкассации в каждом.

— Если какое-то подразделение не приносит прибыль, вы его закрываете или сохраняете как стратегическую точку?

— В советский период, когда подразделения инкассации находились в системе Госбанка СССР, наличие инкассаторской службы было обязательно во всех точках присутствия банка. Поэтому подразделения открывались порой в таких местах, куда птица — и то редко залетает. Сейчас мы этого принципа не придерживаемся. РОСИНКАС — хозрасчетная организация, а потому она должна и окупать себя, и приносить прибыль. Мы оказываем узкий спектр услуг, а потому должны рационально использовать имеющиеся ресурсы. Соответственно, если подразделение не приносит прибыли, мы его закрываем.

Я работаю в РОСИНКАС около десяти лет. На момент моего прихода в состав этой структуры входило более 830 подразделений. Сейчас количество подразделений сократилось до 515. Однако где-то участки инкассации закрываются, а где-то, наоборот — открываются.

Например, раньше мы с подмосковными клиентами работали из Москвы. Потом договорились с некоторыми банками об обслуживании их клиентов за пределами кольца. Такое партнерство оказалось выгодно и для нас, и для кредитных организаций. В результате мы открыли подразделения в городах Истра, Люберцы, Мытищи, Раменское, Подольске и можем теперь работать на более коротких «плечах». Причем это серьезные подразделения, численностью от 40 до 90 человек, с дежурными службами и круглосуточным режимом работы.

В Москве автомобили отечественного производства эксплуатируются от четырех до пяти лет. По истечении этого срока машина выводится из Москвы. — Сегодня многие банки создают собственные службы инкассации? Они составляют вам серьезную конкуренцию?

— Действительно, некоторые банки создают собственные подразделения инкассации. Но другие, наоборот, их сокращают.

Я считаю, что это неправильно, когда банк создает собственную инкассаторскую службу. Например, банки с участием иностранного капитала придерживаются принципиальной позиции — не заниматься непрофильной деятельностью и отдавать инкассацию на аутсорсинг. Инкассация — это специфичный вид деятельности, который требует серьезных капиталовложений и трудозатрат, серьезной подготовки персонала и отработки взаимодействия с различными структурами: органами внутренних дел, охраной хозяйствующих субъектов, их службами безопасности и т.д.

— То есть сейчас наметился обратный процесс: от создания инкассаторских служб банки перешли к их сокращению?

— Этот процесс идет уже около семи лет. Как правило, банки создают инкассаторские подразделения не для того, чтобы зарабатывать на инкассации и транспортировке ценностей, а для того, чтобы обеспечить клиенту комплексное обслуживание. Кредитная организация по определению должна зарабатывать на кредитовании, кассовом обслуживании клиентов, операциях с ценными бумагами и других банковских операциях.

Например, Промсвязьбанк имеет достаточно большую инкассаторскую службу в Москве, но она в основном используется для подкрепления своих структурных подразделений, обслуживания банкоматов и так далее. А внешняя клиентура обслуживается аутсорсинговыми компаниями, в том числе нами. И это вполне логичное решение. За счет того, что у нас на обслуживании находится очень большое количество клиентов, мы можем прокладывать маршруты, которые охватывают по 50–60 клиентов. Таким образом, удается снизить себестоимость перевозок. Представьте, если у банка появится клиент, например, в городе Дмитрове. Кредитной организации будет достаточно накладно ради одного клиента выделять специальную бронированную машину, и стоимость этой перевозки составит порядка 5000 рублей за один заезд. Я не думаю, что найдется клиент, согласный платить такую цену за инкассацию торговой выручки.

— Сейчас наблюдается сокращение перевозок?

— Объемы перевозок увеличиваются постоянно. Если в одном сегменте наблюдается падение, то в другом, как правило, происходит рост. Например, сейчас объемы перевозок сократились в части доставки заработной платы, однако увеличиваются другие виды услуг. Также отмечается падение спроса на услуги по перевозке ценных грузов. Но в третьем квартале аналитики прогнозируют увеличение количества перевозок до уровня прошлого года.

— Вы устанавливаете какие-либо требования своим клиентам? Например, минимальный размер перевозок.

— Объем перевозок ценностей мы не ограничиваем. Мы устанавливаем стоимость одного заезда и определяем минимальное количество заездов за месяц. Из сложившейся практики мы сделали вывод о том, что минимальное количество заездов для одного клиента должно равняться десяти. Меньшее количество заездов к одному клиенту для нас будет нерентабельным, так как нам нужно разработать оптимальный маршрут и забронировать для каждого клиента четко установленное время.

Однако услуги инкассации достаточно дорогие — стоимость одного заезда в Москве доходит до 640 рублей, плюс устанавливается комиссия, которая необходима для страхового покрытия перевозимых сумм, страховки сотрудников и транспорта, имущества, оборудования, зданий.

— Как вы оцениваете ваши тарифы по сравнению с тарифами коммерческих банков?

— Тарифы РОСИНКАС находятся «в рынке». Схема расчета тарифов предельно проста: заработная плата сотрудников, затраты на эксплуатацию и обновление транспорта, на содержание зданий и сооружений, налоги и комиссия на страховку людей, транспорта, зданий, оборудования и имущества.

У коммерческих банков есть тарифы и сопоставимые с нашими, и более низкие, и более высокие. Часть расходов, которые у нас включаются в инкассацию, они могут покрыть другими источниками. Вместе с тем, у них могут быть более высокими затраты на оплату труда, эксплуатацию транспорта.

Цифру по инкассации в Москве я приводил выше. Для примера, в ряде стран Европы стоимость одного заезда по инкассации составляет 25–30 евро.

— Какими автомобилями укомплектован ваш автопарк?

— У нас в автопарке практически все машины бронированные, так как это элемент защиты жизни и здоровья наших сотрудников. А во-вторых, требования страховщиков при перевозке крупных партий ценностей.

Когда мы в 2002 году создавали новые производственные подразделения в Москве, то с целью экономии были вынуждены закупить партию небронированных автомобилей, так называемых «буханок». В 2005 году они полностью выведены из эксплуатации.

Мы отдаем предпочтение отечественным автомобилям. Однажды мы закупали в качестве эксперимента для подразделений, расположенных в Москве, партию машин иностранного производства, но в результате пришли к выводу, что переводить весь парк на иномарки экономически нецелесообразно. Во-первых, стоимость иномарок выше. Во-вторых, если в отечественных автомобилях даже наши водители могут сделать «косметический» ремонт, то импортную технику надо обслуживать в специализированных мастерских, которых в малых городах нет, и в строго установленные сроки. Исключение делается только для Приморья. Рынок товарных услуг и сервисного обслуживания японской и корейской техники там хорошо развит. Ну и немаловажным фактором для нас является то, что покупаемая нами техника — от российских производителей. И не из-за «квасного патриотизма», а потому, что наши деньги идут на зарплату наших граждан, увеличивая их покупательную способность, и дают работу нам.

Сомневаюсь, что в небольшом банке, где в штате работают четыре-пять инкассаторов, будут создаваться специальные учебные центры, как у нас. — Но считается, что импортные автомобили надежнее. И если отечественные автомобили надо уже через год ремонтировать, то на иномарках можно лет пять ездить, не заглядывая под капот.

— Это правило распространяется на легковые автомобили, но не на инкассаторские машины, на которые «навешена» броня. В больших городах достаточно агрессивная среда — постоянные пробки, неравномерная скорость движения, реагенты на дороге, длинные маршруты, которые могут достигать 400 километров.

Однако даже в таких неблагоприятных условиях в Москве автомобили отечественного производства эксплуатируются от четырех до пяти лет. По истечении этого срока машина выводится из Москвы. В регионах меньше пробеги и меньше химикатов на дорогах. Иногда достаточно пятилетнюю московскую машину перебронировать или сделать ремонт двигателя, и она еще пять лет может прослужить, например в Калмыкии, где климат более сухой. Однажды, увидев машину в нашем тульском подразделении, я подумал, что ее купили на днях, а оказалось, что она служит уже около десяти лет. Наши «умельцы» и ремонтируют, и красят. У нас в управлениях и на больших участках очень хорошие специалисты и производственная база.

— Сейчас участились случаи нападения на инкассаторов. Приняли ли вы какие-либо специальные меры?

— Криминальная обстановка ухудшилась еще в начале 90-х годов и с тех пор практически не меняется. Мы стараемся обеспечить максимальный уровень защищенности своих сотрудников. Поэтому работаем на бронированном транспорте, все инкассаторы обеспечены бронежилетами, бронешлемами. Если машина перевозит большую сумму, то ее дополнительно может сопровождать еще одна бригада, а в состав экипажа назначаются инкассаторы, вооруженные автоматическим оружием.

К тому же все машины обязательно оборудованы радиосвязью, а сотрудники обеспечены мобильными телефонами.

Кроме того, у нас отлажено взаимодействие с подразделениями уголовного розыска, милиции общественной безопасности, дорожно-патрульной службы МВД России. Отработана совместная тактика действий со службами безопасности и охраной клиентов. И это не на бумаге. Мы регулярно организуем совместные учения с органами внутренних дел. Так, за 2008 год по стране было проведено 700 тренировок и 1087 совместных учений.

В обязательном порядке все сотрудники РОСИНКАС проходят обучение, курсы повышения квалификации, посещают тренировки. Сомневаюсь, что в небольшом банке, где в штате работают четыре-пять инкассаторов, будут создаваться специальные учебные центры, как у нас.

Несмотря на то что мы предпринимаем комплекс мер по защите жизни и здоровья наших сотрудников, гарантировать 100% безопасности не может никто. Первый выстрел всегда происходит внезапно, и инициатива находится в руках у преступника.

Однако комплекс мер безопасности отпугивает злоумышленников, а профессиональные сотрудники могут оперативно ликвидировать угрозу.

— А какой момент является самым опасным при инкассации? Когда обычно нападают?

— Самый опасный отрезок пути — это расстояние, которое инкассатор проходит от машины к объекту и обратно — от клиента к инкассаторской машине. Инкассатор, как правило, идет за грузом один, потому что в машине могут находиться ценности на сумму, многократно превосходящую ту, которую он забирает. К тому же нападение на инкассатора с сумкой или мешком может быть всего лишь отвлекающим маневром, а конечной целью преступников является захват всех ценностей.

Но мне известны и случаи нападения на инкассаторскую машину во время ее движения по маршруту. Так, в Туапсе несколько лет назад было совершено нападение из засады. При этом преступники использовали автоматы АКМ и пули со стальными сердечниками.

Еще один случай произошел на Дальнем Востоке. Там злоумышленники заложили взрывное устройство на дороге. В этот раз бригаде инкассаторов повезло, потому что взрыв произошел перед машиной и в результате никто не пострадал.

Самый опасный отрезок пути — это путь, совершаемый инкассатором от машины к объекту, и обратный путь — от клиента к инкассаторской машине. — Для того, чтобы повысить уровень безопасности, вы меняете маршруты?

— Я твердо убежден, что интереса к самому маршруту преступники не имеют, их интересует сумма и точка, в которой необходимо совершить нападение.

Маршрут следования и график заездов вполне логичны и просчитываемы. Мы составляем маршрут, который охватывает максимальное количество клиентов и при этом является оптимальным, то есть позволяет сэкономить время и ресурсы. К сожалению, здания никто не может переставить, а потому инкассация совершается, как правило, по определенному маршруту. Маршруты известны достаточно большому кругу лиц, а стороннему человеку с преступными намерениями достаточно «сесть на хвост машине» — будут известны и ему. Факты слежки имели место в ряде регионов, и при обнаружении данных случаев органами внутренних дел очень оперативно проводились установочные и профилактические мероприятия. В программу подготовки инкассаторов нашим управлением безопасности был введен специальный курс «контрнаблюдения».

Что касается времени заезда, то в магазинах инкассация в основном происходит после окончания торговли, то есть в вечернее время, а заработная плата, например, доставляется по определенным числам утром.

Если преступник поставил перед собой цель напасть на инкассаторов, то он сначала узнает объем инкассируемых или доставляемых ценностей через свои источники, а потом время заезда на точку даже путем наблюдения. К тому же такие нападения, как правило, происходят по наводке. «Слить» информацию может и тот, кто заказывает деньги, и тот, кто их готовит к отправке и так далее.

Гораздо эффективнее смены маршрутов является использование технических средств защиты. Например, за рубежом «наличка» перевозится в специальных металлических контейнерах, несанкционированное вскрытие которых приводит к срабатыванию защитного устройства — деньги окрашиваются специальным красящим составом. Стоимость этих устройств составляет 2–2,5 тыс. евро.

Кроме того, есть блокирующие устройства, которые отключаются только при въезде машины в зону действия излучателя, установленного, как правило, в кредитной организации, и в определенный временной интервал, а это уже компьютеризованный комплекс и стоимость его десятки тысяч евро. Для обслуживания необходим квалифицированный персонал.

К сожалению, пока у нас такие средства в массовом порядке не используются. Но сейчас возможность их внедрения обсуждается.

>Порядок проведения инкассации денежных средств

Что входит в услугу

Регулирует процесс инкассации указание Банка России № 3210-У. Иные нормативные бумаги отсутствуют. Под инкассацией понимается процедура сбора наличных денежных единиц и документов и перемещение их в банк для перевода на лицевой банковский счет компании. Выполняет эта процедура следующие важные задачи:

  • Доставка выручки торговой организации в банк.
  • Доставка денег из разных торговых точек в офис компании, чтобы оттуда передать их в банковскую организацию.
  • Перевозка денег из банка в офис для выплаты зарплаты сотрудникам.
  • Перевозка взятых в кредит денег из банка в офис.
  • Доставка денежных средств из банковского учреждения в обменные пункты.
  • Перевозка наличных между филиалами одной организации.
  • Охрана сотрудников банка, которые перевозят документы или деньги.

Инкассация позволяет оперативно и, главное, с высокой степенью безопасности перемещать наличную выручку на расчетный банковский счет, что удобно. Также данная процедура поможет наполнить кассу необходимыми монетами и купюрами мелкого достоинства для удобства размена. Интересно, что сотрудники службы инкассации могут заниматься перевозкой не только денег, но и важных документов.

Как проводится инкассация

Инкассация денежных средств экономит рабочее время фирмы. Сотрудники, которые передали инкассаторам денежные средства, перестают нести за них ответственность, а это значит, избавляются от лишней головной боли. Чтобы получить еще большую экономию, некоторые фирмы, работающие под одной крышей, заключают с инкассаторской службой совместный договор. Это удобно, если компании работают по одному графику, и услуга, таким образом, обходится дешевле всем. Подготовка нужных документов на предприятии входит в обязанности кассира, на его плечах заполнение бумаг и взаимодействие с инкассатором.

Подготовка документов для инкассаторов выполняется кассиром, который отвечает за полноту и своевременность оформления документов.

Инкассация проходит по следующей схеме:

  1. Составляется график движения инкассаторской машины, который согласовывается с компаниями.
  2. Дежурный сотрудник инкассации заполняет специальную карточку, которая отдается в кредитную организацию.
  3. Далее он получает штамп, доверенность на перевозку и ключи.
  4. Ответственный работник компании перед сдачей денег предъявляет инкассатору документы, которые подтверждают его право распоряжаться деньгами. В явочной карте прописываются: номер сумки, название и адрес компании, код, телефон.

Правила проведения инкассации требуют, чтобы работник компании (обычно это кассир) предъявил такие документы:

  • Накладная к сумке.
  • Квитанция к сумке.
  • Образец пломбы.

Кассир должен быть рядом с инкассатором в момент проверки пломбы на целостность, проверять правильность и точность заполнения документации. Если при заполнении явочной карточки допущена ошибка, то ее можно исправить и подтвердить верность исправления подписью кассира. Если сотрудник отказывается сдавать сумку с деньгами, то пишет в специальной графе слово «отказ». Сопроводительные документы в этом случае подтверждают, что ответственность за сохранность не перешла от компании к инкассаторам.

После того как сумка доставлена в банк, банковский сотрудник проверяет записи, которые имеют препроводительные документы. Он проверяет сумку на повреждения, смотрит пломбу и соответствие номера на сумке тому, который прописан в накладной. Если требования соблюдены, то работник банка принимает наличные. В конце инкассаторы сдают штамп, ключи, доверенность и карточки. На этом процесс сдачи закончен. Инкассация для физических лиц, по сути, проходит аналогично. Именно так и происходит оформление бумаг, а затем процесс перевозки финансовых средств.

Передать деньги из кассы организации в банк с помощью инкассации – это самый проверенный и надежный способ. Для наличных денег такая перевозка будет безопасной и быстрой. Главное – заполнить верно всю документацию.

Инкассация денежных средств

На практике у бухгалтеров очень часто возникают ситуации, когда сотрудник, собирая инкассаторскую сумку, допускает ошибку, в результате чего в инкассаторской сумке оказываются лишние купюры либо образуется недостача.
Рассмотрим типовой порядок ведения бухгалтерского учета хозяйственных операций, связанных с недовложением и перевложением денежных средств.

Далее по тексту используются следующие счета:

  • 50 – «Касса»;
  • 51 – «Расчетные счета»;
  • 57 – «Переводы в пути»;
  • 91-1 – «Прочие доходы»;
  • 91-2 – «Прочие расходы»;
  • 94 – «Недостачи и потери от порчи ценностей».

1

Перевложение денежных средств в инкассаторскую сумку.

В кассе организации в этом случае образуется недостача. Сумма недостачи должна быть зафиксирована по итогам инвентаризации. Бухгалтер сделает запись по дебету счета 94 в корреспонденции со счетом 50 (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н).

Сумма недостачи может быть отнесена на материально ответственное лицо (кассира) либо списана на потери организации.

Но сумма недостачи может быть обнаружена и кассиром банка, который принимает выручку и пересчитывает ее. В этом случае организация получит выписку с расчетного счета, в которой будет указано, что на расчетный счет зачислено больше, нежели было передано инкассаторам.

Рассмотрим на примере.

1) Передача денежных средств инкассаторам отражается записью

Дт 57 Кт 50, 100 руб.

2) По итогам инвентаризации величина недостачи в кассе организации отражается следующим образом:

Дт 94 Кт 50, 10 руб.

3) Поступили инкассированные денежные средства на расчетный счет

Дт 51 Кт 57, 110 руб.

Отсторнировать бухгалтерскую запись, в которой участвует счет учета денежных средств, нельзя, так как это повлечет за собой корректировку кассовых первичных документов, что напрямую запрещено (п. 4.7 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Учитывая данные ограничения, бухгалтеры, как правило, отражают денежные средства, зачисленные на расчетный счет организации сверх суммы, отраженной в бухучете, как прочий доход:

4) Дт 51 Кт 57, 100 руб. – в пределах сумм, переданных инкассаторам по данным бухгалтерского учета

5) Дт 51 Кт 91-1, 10 руб., – сверх сумм, переданных инкассаторам по данным бухгалтерского учета

либо

6) Дт 57 Кт 91-1, 10 руб.

Если выявленная недостача денежных средств уже была отнесена на кассира, как на материально-ответственное лицо (Дт 70 Кт 94, 10 руб.), эту запись следует скорректировать:

Дт 70 Кт 94 (сторно)

Остаток по счету 94, сформированный после корректировки, будет списан в прочие расходы:

Дт 91-2 Кт 94, 10 руб.

2

Недовложение денежных средств в инкассаторскую сумку.
Выявленный излишек в кассе организации сформирует доход организации.

Недостача, которую обнаружит кассир банка при пересчете инкассированных денежных средств, создаст прочий расход, который не будет учтен для целей обложения налогом на прибыль.

Дт 57 Кт 50, 100 руб. – выдача денежных средств инкассаторам

Дт 50 Кт 91-1, 10 руб. – излишек, выявленный в кассе организации после инкассации

Дт 51 Кт 57, 90 руб. – зачисление инкассированных денежных средств на счет организации

Дт 91-2 Кт 57, 10 руб. – списание суммы недостачи, выявленной кассиром банка

В обоих случаях у нас возникает прочий доход, который увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (п. 20 ст. 250 НК РФ), а также прочий расход, который не оказывает влияния на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, как не имеющий экономического обоснования (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Чтобы избежать данных последствий, автор предлагает следующий подход.

К счету 57 открывается отдельный субсчет, например, 57-7 «Денежные средства в пути: расследование».

По данном субсчету фиксируются все отклонения, выявляемые при инвентаризации кассы, до тех пор, пока от банка не будет получена выписка, свидетельствующая о том, было ли допущено недовложение, либо перевложение.

Порядок учета будет следующим.

1

Недовложение в инкассаторскую сумку.
При проведении инвентаризации кассы, сотрудники обнаруживают излишек денежных средств. Согласно п. 2 ПБУ 9/99 доходом организации признается увеличение экономической выгоды в результате поступления активов (в том числе денежных средств) и (или) погашение обязательств, приводящие к увеличению капитала организации.

Исходя из требования осмотрительности и требования приоритета содержания над формой (абз. 3, абз. 5 п. 6 ПБУ 1/2008), а также учитывая тот факт, что на момент проведения инвентаризации денежных средств в кассе у бухгалтера отсутствует уверенность в том, что выявленный излишек не является результатом недовложения в инкассаторскую сумку и, как следствие, не может свидетельствовать об увеличении экономических выгод (подп. «в» п. 12 ПБУ 9/99), организация отражает излишек денежных средств по дебету счета 50 в корреспонденции со счетом 57-7.

Если выписка банка покажет, что средства были зачислены в размере меньше, чем было передано инкассаторам по данным бухгалтерского учета, и при этом банк недосчитался суммы, которая впоследствии была выявлена в кассе организации, бухгалтер должен сделать запись по дебету счета 57-7 и кредиту 57.

Если же недовложение в инкассаторскую сумку не будет подтверждено банком, организация, руководствуясь положениями п. 12 ПБУ 9/99, признает прочий доход по дебету счета 57-7 в корреспонденции со счетом 91-1.

Например:

1. Выданы денежные средства инкассаторам

Дт 57 Кт 50, 100 руб.

2. Выявлен излишек денежных средств в кассе организации

Дт 50 Кт 57-7, 10 руб.

3. Получена выписка из банка

Дт 51 Кт 57, 90 руб.

4. Излишек в кассе отражен как результат ошибки сотрудника при инкассации

Дт 57-7 Кт 57, 10 руб.

2

Перевложение в инкассаторскую сумку.

В случае если при сборе инкассаторской сумки было допущено перевложение денежных средств, соответствующая сумма может быть выявлена в кассе организации при пересчете остатка в качестве недостачи. Согласно п. 2 ПБУ 10/99, расходом признается уменьшение экономической выгоды организации в результате выбытия активов (в том числе денежных средств) и(или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации.

Исходя из требования приоритета содержания над формой (абз. 5 п. 6 ПБУ 1/2008), а также учитывая тот факт, что на момент проведения инвентаризации денежных средств в кассе отсутствует уверенность в том, что выявленная недостача не является результатом перевложения в инкассаторскую сумку и, как следствие, не может свидетельствовать об уменьшении экономических выгод (абз.4 п.16 ПБУ 10/99), организация должна отразить недостачу денежных средств по дебету счета 57-7 в корреспонденции с кредитом счета 50.

Если выписка банка покажет, что средства были зачислены в размере, превышающем тот размер, который, по данным бухучета, был передан на инкассацию, при этом превышение равно величине недостачи в кассе, бухгалтеру следует отразить дополнительную проводку по дебету счета 51 в корреспонденции со счетом 57-7.

Если при пересчете денежных средств, вложенных в инкассаторскую сумку, в банке излишек не будет подтвержден, сумма недостачи, отраженная ранее по дебету счета 57-7, списывается в дебет счета 94.

Фальшивые купюры

Фальшивые купюры для организации не редкость, особенно если она осуществляет розничную торговлю. При этом часто встречаются случаи, когда фальшивая купюра выявляется банком уже при инкассации. Возникает вопрос, как документально оформить указанные операции.

В случае выявления сомнительного, неплатежеспособного или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России контролирующий работник должен составить акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300. При выявлении сомнительной купюры она направляется в Банк России (п. 16.9 Положения Банка России № 318-П от 24 апреля 2008 г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»; далее – Положение № 318-П).

При подтверждении того, что купюра является поддельной, она передается сотрудникам органов внутренних дел (п. 16.10 Положения № 318-П).

Копия акта экспертизы передается клиенту кредитной организацией в течение пяти рабочих дней со дня получения акта самой кредитной организацией (абз. 2 п. 16.10 Положения № 318-П).

Таким образом, в случае, если по факту приема денежных средств была выявлена фальшивая купюра, кредитная организация обязана выдать соответствующий документ по итогам экспертизы.

Необходимо отметить, что Акт экспертизы в настоящее время не утвержден и каждая кредитная организация может использовать свою форму документа.

С учетом вышесказанного, последовательность действий следующая:

1

Кассир выявляет сомнительную купюру, оформляет акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег.

2

На основании акта вскрытия сумки бухгалтер оформляет недостачу денежных средств.

В каких случаях необходима охрана перевозки денежных средств?

  • Фев 18, 2019
  • 196

Функции охраны сопровождения денег могут выполнять разные службы. Услуги как юридическим, так и физическим лицам предлагают различные финансовые организации, имеющие собственное инкассаторское подразделение, а также частные охранные предприятия. Особенность первых – стандартизованный подход к решению задач. Неоспоримое преимущество сотрудничества с опытным ЧОПом – возможность выбора формата сопровождения ценного груза, подключения дополнительных опций и индивидуальное ценообразование.

Обеспечение безопасности при перевозке наличных денежных средств требует профессионального подхода. Экономить на инкассации – нерациональное решение, сопровождение денег вооруженной охраной порой является острой необходимостью в современном городе или регионе. Сотрудничество с частной профильной структурой, имеющей соответствующие полномочия, кадровые ресурсы и технические возможности, позволяет минимизировать актуальные риски, снизить вероятность утери ценного груза и возникновения связанных с этим финансовых, юридических и иных проблем.

Как осуществляется сопровождение?

Профессиональная охрана может иметь разный формат. Наиболее распространены следующие услуги: охрана всевозможных ценностей, а также защита денежных средств (инкассация) и лиц, которые их перевозят. Вооруженные сотрудники ЧОПа могут обеспечивать безопасность собственника денежных средств, уполномоченного представителя физического лица или компании (например, бухгалтера, который передает деньги в банк). Количество сопровождаемых лиц оговаривается индивидуально.

Охрана перевозки денег предусматривает использование нескольких схем:

  1. Охранники находятся в той же машине, что и сопровождаемый груз.
  2. Охранники сопровождают транспорт с грузом на отдельном автомобиле.
  3. Применяется комбинированная защита для обеспечения максимально надежной охраны перевозимых денег.

Для сопровождения могут использоваться обычные и бронированные автомобили, которые предоставляются поставщиком охранных слуг.

В реализации данных охранных проектов принимают участие только профильные специалисты, прошедшие соответствующую подготовку и имеющие право использовать служебное огнестрельное оружие. Все охранники, обеспечивающие безопасность перевозимых ценностей, проходят жесткий отбор. Сотрудники ЧОПа имеют отличную физподготовку и стабильные морально-волевые качества. Охранники психологически готовы к нестандартным ситуациям, умеют оперативно и профессионально реагировать на потенциальные и реальные угрозы, действуют в интересах клиента и в рамках полномочий.

Сколько стоит охрана перевозки денег?

Как и любая охранная услуга, сопровождение перевозки денег тарифицируется с учетом специфики операции и актуальных потребностей клиента. ЧОП «Сигма-Профи» готов предложить каждому заказчику оптимальное решение для безопасной доставки ценностей в пункт назначения.

Ценообразование учитывает:

  • формат инкассации / перевозки денег частным лицом;
  • подключаемые опции (аренда бронированной машины, заказ дополнительного автомобиля сопровождения и т. п.);
  • сложность, специфику, протяженность маршрута перевозки денег, количество точек заезда, остановок;
  • время суток, выбранное клиентом;
  • способ охраны перевозимого ценного груза.

Собираетесь перевозить наличные? Объективно оцените ценность груза, степень риска утраты денег и при необходимости обратитесь к профессионалам!

Охрана перевозки денег ЧОПом – это возможность передать на внешнее управление не только организацию процесса доставки ценностей в пункт назначения, но и ответственность за успешную реализацию проекта. Также сотрудничество с профильной компанией – реальная возможность оптимизировать затраты на безопасную перевозку денег. ЧОП готов индивидуально обсуждать финансовые условия, гарантируя качество охранных услуг и полную конфиденциальность.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *