Форма расчетов

Виды и формы расчетов с поставщиками и подрядчиками

Денежные расчеты с поставщиками и подрядчиками производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Использование наличных денег при расчетах регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др. Эти нормативные документы предусматривают:

наличие специально оборудованного помещения кассы, оснащенного охранной сигнализацией;

ведение кассовой книги и других кассовых документов установленной формы;

прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (Правительством РФ утвержден перечень отдельных категорий организаций, которые в силу специфики своей деятельности либо местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения контрольно-кассовых машин);

хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;

расходование наличных денег, полученных из банков, строго на цели, указанные в чеке;

хранение наличных денег в кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающим банком после согласования с руководством организации.

Все кассовые операции должны оформляться унифицированными формами первичной учетной документации, утвержденными Госкомстатом РФ и согласованными с Министерством финансов РФ и Министерством экономики РФ.

В кассу организации наличные деньги поступают с расчетного счета в банке в результате платежей за товарно-материальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения денег со своего расчетного счета в банке организации выдается чековая книжка. Чтобы снять наличные деньги с расчетного счета, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок чека (с указанием суммы) служит оправдательным документом для записи данной операции в учетных регистрах организации.

Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При внесении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском кассового аппарата.

Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными). Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления. Все кассовые ордера после их исполнения погашаются штампом (или надписью) «Получено» или «Оплачено». При выдаче заработной платы, стипендий, премий и т.д. основанием для выплат служат расчетно-платежные или платежные ведомости. В этих случаях на каждого получателя расходный кассовый ордер не составляется. По истечении срока выдачи денег по ведомостям (трех рабочих дней) против фамилий лиц, не получивших причитающихся им денег, кассир ставит штамп «Депонировано» и составляет реестр депонированных сумм. На всю сумму, выданную по ведомости, составляется расходный кассовый ордер.

Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге (форма № КО-4). Каждая организация ведет только одну кассовую книгу. Эта книга должна быть прошнурована и опечатана печатью организации, а страницы в ней пронумерованы. Записи в кассовой книге обычно производятся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию второй отрывной лист кассовой книги (с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми документами) под расписку в кассовой книге. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Приходные и расходные кассовые документы, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книга могут вестись как ручным, так и автоматизированным способами.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 «Касса». К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы» и др.

Например, на первом субсчете к счету 50 «Касса» учитываются наличные деньги организации. Если организация производит операции с наличной иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной валюты. На втором субсчете к счету 50 «Касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах отделений связи и транспортных организаций, этот субсчет открывается при необходимости для удаленных касс организации. Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе на начало месяца, оборот по дебету — суммы, поступившие в кассу, а по кредиту — суммы, выданные из кассы. По окончании месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 «Касса» выводится сальдо наличных денег на конец месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге.

В сроки, определенные руководством, но не реже, чем установлено действующими нормативными документами, в кассе проводят инвентаризацию наличности. Результаты такой инвентаризации оформляют актом. Излишки денег, выявленные инвентаризацией, приходуют в кассу и зачисляют в доход организации. На счетах это отражается следующей записью:

Д-т 50 «Касса»

К-т 91 «Прочие доходы и расходы»

Недостача денег в кассе подлежит взысканию с материально ответственного лица (кассира), что и отражается бухгалтерской записью:

Д-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К-т 50 «Касса»

И одновременно:

Д-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

К-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

В случае, если во взыскании с виновных лиц отказано судом, или они не найдены, убытки списываются на финансовые результаты организации:

Д-т 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу организации, расходуются строго по целевому назначению (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне чека). Неиспользованный остаток денег сдается в кассу банка. Возврат денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.

Иногда в финансово-хозяйственной деятельности организации возникает разрыв во времени между зачислением денег на расчетный счет в учреждении банка и списанием их из кассы (инкассация, сдача денег в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.). Для этих целей используют счет 57 «Переводы в пути». Основанием для принятия на учет сумм по этому счету являются квитанции учреждений банков и почтовых отделений; копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка и пр. На счетах бухгалтерского учета эти операции отражаются следующим образом:

Д-т 57 «Переводы в пути»

К-т 50 «Касса» — сделан денежный перевод

Д-т 51 «Расчетные счета»

К-т 57 «Переводы в пути» — зачислены деньги на счет в банке

В кассе могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и денежные документы. К ним относятся оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, акции акционерных обществ, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты, проездные билеты и т.д. Денежные документы учитывают по номинальной стоимости. Поступление и выдача ценных бумаг производится по приходным и расходным ордерам с последующим составлением кассиром отчета по их движению.

Аналитический учет денежных документов ведут по их видам, а синтетический — на самостоятельном субсчете к синтетическому счету 50 «Касса». По дебету этого счета отражается стоимость приобретенных документов в корреспонденции со счетами денежных средств и расчетов.

Оплаченные наличными деньгами путевки в санатории, пансионаты отражаются бухгалтерской записью:

Д-т 50 «Касса», субсчет 50—3 «Денежные документы»

К-т 50 «Касса», субсчет 50—1 «Касса организации»

При выдаче путевок персоналу бесплатно или с частичной оплатой делают запись:

Д-т 50 «Касса», субсчет 50—1 «Касса организации» — на сумму частичного платежа

Д-т 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — на суммы, оплаченные организацией

К-т 50 «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы»

Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта и пр.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Все операции с поставщиками по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др.

Списание денежных средств с расчетного счета может производиться только по распоряжению клиента. Без его согласия списание делается по решению суда или в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Возможно бесспорное списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, а также таможенными органами — сумм платежей и пеней.

Списание средств с расчетного счета организации производится в порядке календарной очередности поступления расчетно-платежных документов. Но существуют некоторые приоритеты: в первую очередь списываются денежные средства по исполнительным документам, затем производится списание по платежным документам на перечисления платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, после этого перечисляются средства для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту) и по другим денежным требованиям.

Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы, банковские пластиковые карточки. Объявлением о взносе наличными оформляется сдача наличных денег в кассу банка. Банк в подтверждение приема денег выдает клиенту квитанцию.

Наиболее часто при осуществлении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые являются поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю заплатить стоимость поставленной по договору продукции (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов.

Чек используется организацией для получения наличных денег с расчетного счета; он выписывается в одном экземпляре на имя кассира или другого лица, которому доверяется получение денег. Бланк чека состоит из самого чека, корешка чека и контрольной марки. Все части имеют одинаковый номер; корешок чека остается в чековой книжке, чек отрезается и предъявляется в банк, а контрольная марка выдается банковским служащим представителю организации для получения денег в кассе банка.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж (акцептовать или учесть переводной вексель) или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов и выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Одновременно может быть открыто несколько аккредитивов.

Во всех платежных банковских документах кроме обязательных реквизитов указывается назначение платежа. Помарки и подчистки в платежных документах не допускаются.

В настоящее время широко используются для оформления расчетных отношений между организациями векселя, которые частично заменяют деньги в расчетах. Вексель может быть использован не только в расчетах, но и при оформлении товарных кредитов, в качестве залога для получения кредита или займа, как средство обеспечения обязательств третьего лица и пр. Вексель представляет собой письменное безусловное долговое денежное обязательство строго установленной формы, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и дающее его владельцу право по окончании срока обязательства (или досрочно) требовать с должника указанной в векселе денежной суммы.

Векселя бывают простые и переводные. Простой вексель (соло) оформляет сделку двух сторон — векселедателя и векселедержателя. Векселедатель одновременно является и плательщиком указанной в векселе денежной суммы. Переводной вексель (тратта) имеет три стороны, участвующие в сделке: векселедатель (трассант), плательщик (трассат) и векселедержатель (ремитент). При использовании переводного векселя векселедатель не является плательщиком. Естественно, что между векселедателем и плательщиком на момент выдачи векселя должны существовать договорные отношения, позволяющие векселедателю выдать обязательство по уплате плательщиком денежной суммы, указанной в векселе. Но переводной вексель не содержит ссылки на эти договорные отношения, поскольку изначально вексель является ничем не обусловленным обязательством.

Переводной вексель требует акцепта — согласия плательщика на уплату денежной суммы, указанной в векселе. Поскольку согласие плательщика погасить вексель вытекает из договорных отношений между векселедателем и плательщиком, то векселедатель несет ответственность перед векселедержателем за выполнение плательщиком обязанности заплатить. И в случае отказа плательщика акцептовать вексель обязанность уплатить по переводному векселю переходит векселедателю. Таким образом, векселедатель по переводному векселю отвечает и за акцепт, и за платеж.

По переводному векселю права передаются путем совершения на нем передаточной надписи. Такая передаточная надпись называется индоссаментом. Лицо, передающее свои права по векселю, называется индоссатором, а лицо, приобретающее права по векселю, называется индоссатом. Индоссамент отражается на оборотной стороне векселя.

Учреждения банка ведут учет векселей, в котором показывается передаче или продажа векселедержателем векселей банку по индоссаменту до наступления срока платежа по векселю и получение указанной в векселе суммы за вычетом процента, причитающегося банку (учетный процент, дисконт).

Вексельное обращение — сложная сфера расчетов, которая требует участия в ней не только бухгалтеров, но и банковских работников, юристов, нотариусов.

Организация должна контролировать обоснованность операций по своему расчетному счету. Учреждение банка выдает владельцу счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всех первичных расчетных документов. Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных денег по чекам или списание (уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту — взносы наличных денег по объявлениям или зачисление (увеличение) счета по безналичным расчетам.

В бухгалтерском учете организации для учета этих операций открывают самостоятельный активный синтетический счет 51 «Расчетные счета», в котором указанные в выписке банка операции записывают наоборот: поступления (увеличение количества денежных средств) — в дебет счета, а выбытие (уменьшение) — в кредит счета. Это вытекает из того, что для банка «Расчетные счета» имеют не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами).

При получении банковской выписки в первую очередь проверяют тождество остатка средств, указанного в выписке, остатку по счету 51 «Расчетные счета». Затем проверяют приложенные к выписке платежные документы (основание их предъявления и суммы), полноту их отражения в выписке и отсутствие арифметических ошибок. Суммы, ошибочно отраженные по дебету или кредиту счета «Расчетные счета» и обнаруженные при проверке выписок банка, относят до выяснения причин на счет 76—2 «Расчеты по претензиям». Обо всех обнаруженных ошибках делается письменное сообщение учреждению банка.

Наряду с расчетными счетами организации могут иметь счета для учета денежных средств целевого назначения, находящихся в аккредитивах, платежных чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей) и предназначенных для финансирования капитального строительства и других текущих расходов.

Учет данных средств ведется в порядке, аналогичном порядку отражения операций по расчетному счету, но на активном синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках», который имеет несколько субсчетов, открываемых для учета движения отдельных платежных документов.

Зачисление денежных средств на специальные счета отражается следующей бухгалтерской записью:

Д-т 55 «Специальные счета в банках»

К-т 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочные кредитам и займам»

По мере использования этих средств (на основе выписок банка) производится запись:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т 55 «Специальные счета в банках»

Оставшиеся (неиспользованные) средства возвращаются на тот счет в банке, с которого они были перечислены, и отражаются бухгалтерской записью:

Д-т 51 «Расчетные счета»

К-т 55 «Специальные счета в банках»

На отдельных субсчетах, открываемых к этому счету, отражают движение обособленно хранящихся в банках средств целевого финансирования. К ним можно отнести субсидии государственных органов, средства на финансирование учреждений социально-культурного назначения, средства на финансирование отдельных объектов капитальных вложений и пр.

Получение средств финансирования отражается записью:

Д-т 55 «Специальные счета в банках»

К-т 86 «Целевое финансирование»

При использовании средств делается проводка:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76/1 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

К-т 55 «Специальные счета в банках»

По окончании строительства или финансирования других расходов (на сумму использованных средств) составляется следующая бухгалтерская запись:

Д-т 86 «Целевое финансирование»

К-т 83 «Добавочный капитал»

В настоящее время в России активно распространяется новая для юридических и физических лиц форма расчетов — расчеты с использованием банковских корпоративных карт, или, как их еще называют, пластиковых карт. Банковская пластиковая карта — персонифицированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, работ или услуг, а также получения наличных денег в банковских учреждениях и банкоматах.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов — расчетные и кредитные.

Расчетная карта — это банковская карта, использование которой позволяет держателю (уполномоченному организацией) распоряжаться денежными средствами со счета организации в пределах расходного лимита (установленного договором банка и клиента). Кредитная карта позволяет ее держателю осуществлять операции в размере предоставленной банком кредитной линии, т.е. заемных средств (в пределах расходного лимита).

Чтобы стать держателем корпоративной банковской карты, организация должна представить в банк заявление на ее приобретение в соответствии с условиями использования. В заявлении обычно указывают тип карты, тип валюты, вносимой на специальный карточный счет, желаемый порядок получения выписок со счета, имя и паспортные данные будущего пользователя карты. Все условия пользования картой оговариваются затем в договоре между банком и держателем карты.

Для перечисления средств с расчетного счета на специальный карточный счет организация подает в свой обслуживающий банк платежное поручение на перевод средств. Тогда для учета средств, перечисленных на специальный карточный счет, необходимо открыть к счету «Специальные счета в банках» самостоятельный субсчет. Все записи на субсчете могут производиться только на основании выписок банка со специального карточного счета. По дебету этого субсчета будут показываться суммы, поступившие на карточный счет с расчетного счета держателя карты, а по кредиту — суммы, списанные в оплату расходов, произведенных по карте, и суммы комиссии, уплаченной банку за обслуживание. Сальдо по субсчету будет отражать остатки средств, не использованных по карте на конец месяца.

Сотрудник, которому выдали карту, получает возможность приобретать материальные ценности или услуги с оплатой через карту. При проведении операций с банковскими картами необходимо составлять документы на бумажном носителе — слип, квитанцию электронного терминала или банкомата (или иные документы, предусмотренные банковскими правилами и договорами между участниками расчетов). Слип или квитанции должны содержать следующие обязательные основные реквизиты: наименование (идентификатор банкомата, организации, обменного пункта и пр.), дату совершения операции, сумму операции, валюту операции, реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности, подпись держателя карты.

При отражении выдачи под отчет работнику пластиковой карты на счетах бухгалтерского учета делается следующая запись:

Д-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

К-т 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Корпоративные банковские карты»

После представления и утверждения авансового отчета подотчетного лица о произведенных расходах на счетах бухгалтерского учета делается запись:

Д-т 10 «Материалы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.

К-т 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Формы расчетов с поставщиками и подрядчиками

Порядок расчетов между предприятиями и поставщиками и подрядчиками по внутрироссийским поставкам определяется в соответствии с Правилами безналичных расчетов в Российской Федерации; по импортным поставкам — в соответствии с правилами международных расчетов и оговаривается в договоре.

Согласно договорам одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком. В договорах оговариваются: вид поставляемых материальных ценностей, выполняемых работ и услуг; коммерческие условия поставки; количественные и стоимостные показатели поставок; сроки отгрузки материальных ценностей (выполнения работ услуг); порядок расчетов (условия платежей) между предприятием и поставщиками (подрядчиками).

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки товарно-материальных ценностей или оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению.

Без согласия организации в безакцепном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, тепловую и электрическую энергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные услуги.

Расчеты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке через банки (государственные, коммерческие), а также наличными через кассу предприятия в пределах установленных в законодательном порядке лимитов.

В настоящее время организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Платежи на территории России осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Расчеты между юридическими лицами, расчеты граждан, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, производятся, как правило, в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банки и другие кредитно-расчетные организации, имеющие лицензию Центрального Банка РФ на производство данных операций. Безналичные расчеты могут проводиться в различных формах. Под формой расчетов понимают способ совершения безналичных расчетов с применение установленного правительством документа. ГК РФ предусмотрены следующие основные формы расчетов: инкассо, платежными поручениями, акцептная, аккредитивная, вексельная, чеками, почтовыми переводами, взаимозачетами и в порядке плановых платежей. Формы расчетов, предусмотренные законом, соответствуют банковским правилам и применяются в банковской практике в соответствии с обычаями делового оборота. По ГК РФ стороны в праве установить в договоре любую из указанных форм.

Расчеты платежными поручениями. При расчетах платежными поручениями покупатель сам проявляет инициативу платежа. Покупатель дает распоряжение своему банку перечислить указанную сумму на счет получателя средств. Расчеты платежными поручениями производятся за полученный товар и принятые услуги, и по нетоварным операциям. Банк, по поручению плательщика, обязуется за счет средств, находящихся на его счете перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица, на его счет в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный с соответствии с ним. В отличие от ранее действующего порядка, предусматривается осуществление перевода на основании платежного поручения, как при межбанковских расчетах, так и в системе одного банка, не исключающего возможность переведения средств на счет самого плательщика. Сроки осуществления безналичных расчетов определяются Банком России (ст. 863 ГК РФ). Общие сроки не должны быть более двух операционных дней в пределах субъектов РФ, 5 дней — в пределах РФ. Более короткие сроки для перевода денежных средств на основании платежного поручения плательщика могут быть определены договором банковского счета либо, применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банк может принять к исполнению платежное поручение о перечислении денежных средств, если его содержание и форма соответствуют предъявляемым к ним требованиям, установленным законом или изданным в соответствии с ними банковскими правилами. В соответствии с правилами, установленными Положением ЦБР от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с изменениями от 03.03.2003 г., 11.06.2004 г.). Они должны содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа; номер платежного поручения, дата выписки; номер банка плательщика, наименование; наименование плательщика, счет в банке; наименование получателя, счет в банке; наименование банка получателя, его номер; назначение и сумма платежа, цифрой и прописью.

Инкассовая форма расчетов. Инкассовая форма расчетов регулируется правилами использования кассовых поручений, урегулированных в ст. 875 ГК РФ. При инкассо банк-эмитент обязуется по поручению и за счет клиента осуществить действия по получению от плательщика платежа и/или акцепта платежа. Банк-эмитент, получив поручение клиента, в праве привлекать для его выполнения любой иной банк (банк-исполнитель). Законодательное регулирование по расчетам по инкассо необходимо для обеспечения нормального чекового и вексельного оборота.

В настоящее время в банковской практике применяют следующие формы расчетов по инкассо:

  • 1) платежные требования, оплаченные в порядке предварительного акцепта;
  • 2) платежные требования-поручения;
  • 3) требования о безакцептном списании;
  • 4) инкассовые поручения.

Наибольшее распространение получили расчеты по средствам требований-поручений. Платежи требованиями поручениями представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и предоставленных услуг на основании отправленных в банк, обслуживающий плательщика, расчетных и отгрузочных документов.

Акцептная форма. Отгрузив продукцию или выполнив определенную работу, поставщик выписывает на имя покупателя счет и платежное поручение; счет сдаются в банк на инкассо. Как правило, счета поставщика и покупателя выписываются в четырех экземплярах, если в разных банках, или в трех, если в одном. Различают предварительный акцепт или простой акцепт.

Плательщику при предварительном акцепте дается трех дневной срок со дня поступления расчетного документа в банк для согласия или отказа от лопаты. При отказе посылается телеграмма банку получателю, поставщику и его банку. В случае если предприятие в течение трех дней не заявит об отказе от акцепта, расчетный документ считается акцептованным, и суммы списываются с расчетного счета. Предварительный акцепт применяется при иногородних расчетах.

Последующий акцепт. При этом виде акцепта расчетные документы поставщика оплачивают незамедлительно при получении их банком плательщиком. Предприятие в течение трех дней имеет право отказаться от оплаты, и банк восстанавливает списанные суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются суммы на оплату газа, воды, электроэнергии, связи и т. д. Полный отказ возможен из-за отсутствия заказа. Частичный отказ при не правильных ценах, арифметических ошибках. При поставке недоброкачественной продукции (товаров) деньги возвращаются после предъявления акта о качестве груза в течение 5 дней со дня его составления.

Аккредитивная форма Расчеты по аккредитивам производятся по месту нахождения поставщика. Применяются, как правило, при разовых расчетах или с покупателями, чья платежеспособность сомнительна. Аккредитив открывается на определенный срок и только на одного поставщика. Согласно Положению о безналичных расчетах для аккредитива плательщик предоставляет обслуживающему банку заявление на бланке установленной формы, в которой указывается:

  • 1) номер договора, по которому открывают аккредитив; срок действия аккредитива; наименование исполняющего банка;
  • 2) место исполнения аккредитива, полное наименование документов, по которым производится выплата по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
  • 3) вид аккредитива;
  • 4) для отгрузки, каких товаров или оказания, каких услуг открывают аккредитив, сроки отгрузки;
  • 5) сумма аккредитива;
  • 6) способ реализации аккредитива.

Банк действует по поручению поставщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент). Он обязуется провести платежи получателю средств или, оплатив, акцептовать или учесть переводные векселя; дать полномочия другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств, акцептовать или учесть переводной вексель.

Аккредитивная форма отличается от расчетов платежными поручениями. При этой форме платежи производятся при условии выполнения получателем всех условий аккредитива, определенный его договором с плательщиком.

Законодательством РФ предусмотрена возможность исполнения аккредитива нескольких видов:

  • 1) покрытого (депонированного) и непокрытого (не депонированного) аккредитива;
  • 2) отзывного и безотзывного;
  • 3) подтвержденного.

Открытие открытого (депонированного) аккредитива означает, что банк-эмитент обязан перечислять суммы аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполнительного банка на весь срок действия аккредитива. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Непокрытый аккредитив может использоваться, в случае если банк-эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские отношения.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не сказано, что он безотзывной.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без предварительного согласия получателя средств. Безотзывной аккредитив подтверждается банком-эмитентом по просьбе банка исполнителя. Исполнение безотзывного аккредитива гарантируется не только банком-эмитентом, но и исполнительным банком. Аккредитивная форма расчетов регулируется Положением о безналичных расчетах.

В условиях рыночных отношений одной из распространенных форм безналичных расчетов должна стать вексельная форма расчетов. Вексель представляет собой письменное долговое денежное обязательство векселедателя (покупателя, заказчика, дебитора) уплатить векселедержателю (поставщику, продавцу, кредитору) определенную сумму, указанную в векселе, при наступлении срока платежа или по требованию.

Расчеты чеками. По п.1 ст. 877 ГК РФ чеками признаются ценные бумаги, содержащие ни чем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Плательщиком по чеку может быть только банк и другая кредитная организация, имеющая лицензию на занятие банковской деятельностью, где чекодатель имеет средства, которыми он в праве распоряжаться путем выставления чеков.

Чек должен удовлетворять требованиям, закрепленным в ст. 878 ГК РФ, а именно:

  • 1) наименование «чек», поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • 2) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
  • 3) валюта платежа;
  • 4) дата и место составления чека;
  • 5) подпись лица, выписывающего чек;
  • 6) печать организации.

Оплата чека производится за счет средств чекодателя при условии предъявления его в срок, установленный законом. Передача чека производится по индоссаменту. Чек предъявляется к оплате путем предоставления его чекодержателем в банк на инкассо, обслуживающий чекодержателя. Оплата по чеку производится в порядке установленном для инкассового поручения. Зачисление средств по инкассированному чеку производится после получения платежа от плательщика. Если плательщик откажется оплатить чек, чекодержатель в праве по своему выбору предъявить иск к обязанным по чеку лицам.

Поскольку чек является ценной бумагой, передача прав по нему осуществляется в порядке установленном для передачи прав по ценным бумагам, в соответствии со ст. 146 ГК РФ. Согласно этой статье права на чек передаются по индоссаменту. Именной чек не подлежит передаче другому лицу.

Расчеты почтовыми переводами. Расчеты почтовыми переводами производятся для перечисления алиментов, командировочных, заработной платы, а так же платежей за продукцию, работы и услуги предприятиям, где нет кредитных учреждений.

Учет расчетов, основанных на зачете взаимных требований. Расчетов по взаимным требованиям могут быть разовыми и постоянно действующими.

Постоянно действующие зачеты бывают двух видов: децентрализованные зачеты взаимных требований по месту нахождения расчетных счетов организаций и расчеты по сальдо взаимных требований между хозяйственными организациями.

При децентрализованных зачетах взаимных требований каждому участнику зачетов открывают отдельный лицевой счет по зачету. Для учета расчетов по зачетам открывают специальный счет «Расчеты в порядке зачетов взаимных требований». Процедура оформления зачетов взаимных требований требует:

  • 1) поручение устного/письменного согласия контр агента на проведение зачета взаимных требований;
  • 2) воздержание от сдачи своих платежных требований в учреждения банка;
  • 3) составить копии упомянутых платежных поручений или счетов фактур в 2-х экземплярах;
  • 4) составить акт о зачете взаимных требований по определенной форме; к ней приложить копии платежных требований или счетов фактур; оформить зачет взаимных требований проводками.

Более широкое распространение получили расчеты по сальдо взаимных требований между хозяйственными организациями. Порядок учета расчетов, основанных на учете зачетов взаимных требований, зависит от метода учета реализации.

Расчеты в порядке плановых платежей. Расчеты в порядке плановых платежей производятся при постоянно установленных отношениях между предприятиями за продукцию и услуги. Обычно такие расчеты не завершаются поступлением оплаты по отдельным документам. Банк оплачивает платежное требование-поручение с пометкой без акцепта в порядке плановых сумм, а в конце месяца производится перерасчет по фактическому наличию и стоимости отпущенной продукции.

При расчетах могут происходить уступки требований. Эти уступки могу происходить на основании договора о факторинге или договора цессии. Суть факторинга заключается в покупке банком или другим финансовым агентом платежных требований у клиента на отгруженные товары передаче финансовому агенту права взыскивать с должника соответствующего долга. Использование факторинга эффективно для среднего и малого бизнеса, где предприятия имеют значительную дебиторскою задолженность, большие товарные запасы, позволяющие им резко ускорить оборачиваемость средств. Различают «безоборотный факторинг» — где фактор не имеет права предъявлять клиенту требования об оплате денежного требования, если клиент не оплатит долговое требование; «оборотный факторинг» — клиент несет ответственность за неисполнение должником уступленного требования и фактор в праве предъявления клиенту требование в случае неоплаты. Факторинг регулируется ч. 2 ГК РФ, гл. 43 «Финансирование под уступку денежных требований». Цессия — это уступка требований. Цессия регламентируется параграфом 1 гл.24 ГК «Перемена лиц в обязательстве». Цессия может быть осуществлена путем оформления сторонами договора купли-продажи имущественных прав, или договором финансирования под уступку этих прав. У кредитора, уступающего требования, цессия отражается как реализация.

Таким образом, при расчетах между предприятиями используются следующие виды расчетов: инкассовая; платежные поручения; акцептная; аккредитивная; чековая; почтовые переводы; зачеты взаимных требований; плановые платежи; уступка требований (факторинг, цессия); наличная форма расчета.

Какие бывают виды взаиморасчетов

Также можно оформить протест, который составляется даже до того как истечет окончательный срок предъявления чека. Если документ будет представлен в последний день данного срока, то в таком случае протест в конечном итоге можно составить уже на следующий рабочий день.

Стоит отметить, что чекодержатель в обязательном порядке должен известить своего чекодателя и индоссанта об отсутствии платежа на протяжении двух рабочих дней, которые следуют за днем оформления протеста. Таким образом, основные виды расчетов позволяют значительно упростить процедуру оплаты и сделать ее общедоступной.

  • 08.06.2016
  • 0
  • 0

Подробнее … Статьи по 1С УТ11:

  • 1C-Битрикс (Bitrix) (12)
    • Уроки программирования на Битрикс (10)
  • CMS Moguta (3)
    • Уроки по CMS Maguta (0)
  • Управление торговлей 11 (73)
    • Продажи (2)
    • Заказы и взаиморасчеты (5)
    • Резервы (6)
    • Ордерная схема (3)
    • WMS Склад (4)
    • Номенклатура (3)
    • Склад и доставка (3)
    • Новое в версии УТ11 (44)
      • Новое в версии 11.2.2 (22)
      • Новое в версии 11.2.3 (9)
      • Новое в версии 11.3.1 (8)
      • Новое в версии 11.3.2 (2)
      • Новое в версии 11.4.1 (3)
    • Доработки 1С УТ 11 (1)
    • Сравнения и обзоры (4)
  • 1С Общая информация (1)
    • Платформа 1С (1)
  • О сайте (и всякое) (2)

Сайт посвящен конфигурации 1C:Управление торговлей 11.
По контрагенту «Покупатель-2» из таблицы видно, что сделав авансовый платеж на сумму 15000 рублей и получив товар на сумму 11000 рублей, наша организация осталась должна отгрузить товар еще на сумму 4000 рублей. А теперь выясним, как определить размер текущего долга.
ПРИМЕЧАНИЕ Обратите внимание на то, что столбцы в заголовке таблицы выделены разными цветами. Столбцы, выделенные оранжевым цветом это измерения, зеленым – ресурсы Контрагент Договор Сумма Покупатель-1 ОД-1 (руб.) 10000 Покупатель-1 ОД-1 (руб.) -7500 Покупатель-2 ОД-2 (руб.) -15000 Покупатель-2 ОД-2 (руб.) 11000 ВАЖНО Чтобы получить состояние взаиморасчетов необходимо просто свернуть существующие записи таблицы (регистра) по одинаковым значениям измерений, суммируя значения ресурсов.

Виды взаиморасчетов в 1с 8.3 какие бывают

В этом случае в число арендаторов входит третье лицо, не являющееся получателем или вносителем денежных средств, но выполняющим контролирующую функцию. Это может быть риэлтор, комиссионные которого тоже хранятся в этой же ячейке, как гарантия его заинтересованности в сделке.

Третий способ – «эксперт-сейфинг». При этой схеме сотрудник банка участвует в Соглашении выдачи ценных пакетов и контролирует сам процесс выдачи, согласно условиям Соглашения о взаиморасчетах по сделке. То есть, если в Соглашении написано, что ценный пакет может быть выдан продавцу после предоставления нотариальной копии Свидетельства о регистрации права собственности на имя Покупателя, сотрудник банка выдает ценный пакет с денежными средствами после получения требуемого документа.
Естественно, фиксируются все реквизиты предоставляемого документа, а также имена и фамилии сторон по сделке.

Мы увидим все три варианта взаиморасчетов: по заказам, по договорам и по накладным. Видно, что при расчете по заказам колонка Договор пустая.

При расчете по договорам надпись «По договору» — название договора. И при расчете по накладным выходит надпись «По накладным». Но если нужна более детальная информация, можно в настройках отчета на вкладке Структура включить группировку по объектам расчетов. Тогда отчет будет иметь следующий вид: Все взаиморасчеты будут сгруппированы по объектам расчетов.
Не путайте с регистратором. Регистраторов может быть несколько, а объект расчетов будет один. На этом я завершаю эту статью. В следующих статьях я отражу разные моменты возникающие при расчётах с партнерами, такие как контроль лимитов задолженности, использования графиков платежей и другие. В начало… Комментарии В начало…
Это справочник в котором хранится ключ вида (Партнер, Организация, Контрагент).

  • Объекты расчетов — собственно объект расчетов, который может быть и заказом, и договором и накладной. Именно объект расчетов будет определять главный разрез взаиморасчётов, ну после аналитики по партнерам конечно. (Проектов как мы видим нет 🙁 )
  • Валюта — валюта взаиморасчетов.

Сумма к оплате говорит о том, что собственно есть долг клиента и он должен заплатить «сумма к оплате» — так и звучит. Есть ещё вспомогательный регистр Расчеты с клиентами по документам, он всегда показывает расчеты в разрезе документов и служит для определения программой 1С оплачен Заказ клиента или Реализация или нет. Собственно мы видим в регистре, что есть сумма К отгрузки и сумма К оплате, пока и у нас есть долг перед клиентом и у него перед нами.
Сделка» и «Документ расчетов с контрагентами», в результате чего наша таблица приобретет следующий вид: Регистратор Контрагент Договор Сделка Документ расчетов Сумма + Реализация товаров от 30.09.2009 Покупатель-1 ОД-2 (руб.) Заказ покупателя от 21.09.2009 10000 — Платежное поручение входящее от 04.11.2009 Покупатель-1 ОД-2 (руб.) Заказ покупателя от 21.09.2009 10000 — Платежное поручение входящее от 01.11.2009 Покупатель-2 ОД-1 (руб.) Платежное поручение входящее от 01.11.2009 5000 + Реализация товаров от 03.11.2009 Покупатель-2 ОД-1 (руб.) Реализация товаров от 03.11.2009 15000 ПРИМЕЧАНИЕ Добавление очередного измерения говорит о том, что появляется дополнительный аналитический признак, благодаря чему мы имеем отчет с большей детализацией, т.е. можем проводить анализ в разрезе дополнительной аналитики.

Методика ведения взаиморасчетов с контрагентами в программе 1С:Предприятие.

Типовые конфигурации 1С:Предприятия 8 (УТ, УПП) предполагают три основных метода ведения взаиморасчетов:

· По договору в целом

· По заказам (счетам)

· Детализация взаиморасчетов по документам расчетов с контрагентами (дополнение к двум первым методикам)

ПРИМЕЧАНИЕ

Прежде чем приступить к детальному изучению представленных выше методик, давайте разберемся, как в 1С реализован механизм учета взаиморасчетов, понимание этого, в конечном счете, упростит работу пользователя с программой.

Для решения задач, связанных с учетом наличия и движения денежных средств в 1С, предлагается механизм регистров накопления, подробнее о регистрах накопления можно прочесть здесь: сайт фирмы 1С.

Для упрощения представим регистр в виде таблицы.

Регистратор

Контрагент

Договор

Сумма

+

Реализация товаров от 30.09.2009

Покупатель-1

ОД-1 (руб.)

10000

Платежное поручение входящее от 04.11.2009

Покупатель-1

ОД-1 (руб.)

7500

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

Покупатель-2

ОД-2 (руб.)

15000

+

Реализация товаров от 03.11.2009

Покупатель-2

ОД-2 (руб.)

11000

ВАЖНО

Взаиморасчеты с представленными контрагентами на начало примера равны нулю.

Записи в таблицу (регистр) добавляются автоматически при проведении документа.

Обратите внимание на первую колонку таблицы, а именно знаки с которыми отражаются записи.

Увеличение долга отражается со знаком «плюс», уменьшение со знаком «минус».

Из таблицы видно, что 30.09.2009 была произведена отгрузка товаров на сумму 10000 рублей, в результате в таблицу добавлена первая запись, свидетельствующая о том, что долг контрагента «Покупатель-1» увеличился на 10000 рублей.

04.11.2009 контрагент «Покупатель-1» погасил часть задолженности, на сумму 7500 (в таблицу добавляется вторая строка), теперь его долг составляет всего 2500 рублей (10000-7500).

По контрагенту «Покупатель-2» из таблицы видно, что сделав авансовый платеж на сумму 15000 рублей и получив товар на сумму 11000 рублей, наша организация осталась должна отгрузить товар еще на сумму 4000 рублей.

А теперь выясним, как определить размер текущего долга.

ПРИМЕЧАНИЕ

Обратите внимание на то, что столбцы в заголовке таблицы выделены разными цветами.

Столбцы, выделенные оранжевым цветом это измерения, зеленым – ресурсы

Контрагент

Договор

Сумма

Покупатель-1

ОД-1 (руб.)

10000

Покупатель-1

ОД-1 (руб.)

-7500

Покупатель-2

ОД-2 (руб.)

-15000

Покупатель-2

ОД-2 (руб.)

11000

ВАЖНО

Чтобы получить состояние взаиморасчетов необходимо просто свернуть существующие записи таблицы (регистра) по одинаковым значениям измерений, суммируя значения ресурсов.

Результат:

Контрагент

Договор

Сумма взаиморасчетов

Покупатель-1

ОД-1 (руб.)

2500

Покупатель-2

ОД-2 (руб.)

-4000

А так это выглядит непосредственно в отчете 1С:

Контрагент

Сумма взаиморасчетов

Договор контрагента

Нач. остаток

Приход

Расход

Кон. остаток

Покупатель-1

10 000,00

7500,00

2500,00

ОД-1 , руб.

10 000,00

7500,00

2500,00

Покупатель-2

11 000,00

15 000,00

-4 000,00

ОД-2, руб.

11 000,00

15 000,00

-4 000,00

Двум измерениям регистра: Контрагент и Договор соответствуют две строки первого столбца заголовка таблицы.

ПРИМЕЧАНИЕ

Положительный конечный остаток свидетельствует о долге контрагента перед нашей организацией, отрицательный, наоборот, о долге нашей организации перед контрагентом.

Представленный выше пример, по сути, показывает механизм работы при ведении взаиморасчетов по договору в целом. Две другие методики, а именно «по заказам (счетам)» и «по документам расчетов с контрагентами» реализуются путем добавления в регистр дополнительных измерений: «Сделка» и «Документ расчетов с контрагентами», в результате чего наша таблица приобретет следующий вид:

Регистратор

Контрагент

Договор

Сделка

Документ расчетов

Сумма

+

Реализация товаров от 30.09.2009

Покупатель-1

ОД-2 (руб.)

Заказ покупателя от 21.09.2009

10000

Платежное поручение входящее от 04.11.2009

Покупатель-1

ОД-2 (руб.)

Заказ покупателя от 21.09.2009

10000

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

5000

+

Реализация товаров от 03.11.2009

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Реализация товаров от 03.11.2009

15000

ПРИМЕЧАНИЕ

Добавление очередного измерения говорит о том, что появляется дополнительный аналитический признак, благодаря чему мы имеем отчет с большей детализацией, т.е. можем проводить анализ в разрезе дополнительной аналитики.

Для большей наглядности примеров условимся о том, что с контрагентом «Покупатель-1» мы используем методику ведения взаиморасчетов «по заказам», а с контрагентом «Покупатель-2» детализацию по документам расчетов.

Применительно к использованию методики ведения «по заказам» в отчете 1С это будет выглядеть следующим образом:

Контрагент

Сумма взаиморасчетов

Договор контрагента

Нач. остаток

Приход

Расход

Кон. остаток

Сделка

Покупатель-1

10 000,00

10 000,00

ОД-2, руб.

10 000,00

10 000,00

Заказ покупателя ТК000000001 от 21.09.2009

10 000,00

10 000,00

Представленный отчет демонстрирует появление дополнительной детализации в виде заказа покупателя (сделки).

ВАЖНО

При выборе варианта использования методики «по заказам», следует учитывать, что указание заказа (сделки) в документах отгрузки и оплаты, является обязательным, в результате заказ становиться признаком, объединяющим эти документы.

При разнесении платежей, необходимо указывать именно тот заказ, по которому осуществлялась отгрузка, в противном случае получиться результат, который демонстрирует следующий пример:

В документах «Реализация товаров и услуг 001» и «Платежное поручение 001» в качестве связующей сделки выбран «Заказ покупателя 001», поэтому в отчете эти документы сгруппированы в рамках одной сделки: «Заказ покупателя 001».

А в документе «Платежное поручение 002» вместо «Заказа покупателя 002» ошибочно был выбран «Заказ покупателя 003».

Контрагент

Сумма взаиморасчетов

Договор контрагента

Нач. остаток

Приход

Расход

Кон. остаток

Сделка

Документ движения (регистратор)

Покупатель-1

16 000,00

16 000,00

ОД-2 , руб.

16 000,00

16 000,00

Заказ покупателя 001 от 21.09.2009

10 000,00

10 000,00

Реализация товаров и услуг 001 от 30.10.2009

10 000,00

10 000,00

Платежное поручение входящее 001 от 04.11.2009

10 000,00

10 000,00

Заказ покупателя 002 от 09.10.2009

6 000,00

6 000,00

Реализация товаров и услуг 002 от 06.11.2009

6 000,00

6 000,00

Заказ покупателя 00 3 от 26.10.2009

6 000,00

-6 000,00

Платежное поручение входящее 002 от 30.11.2009

6 000,00

-6 000,00

ПРИМЕЧАНИЕ

Вариант ведения взаиморасчетов по заказам не исключает возможности контроля общей суммы дебиторской задолженности.

Использование детализации взаиморасчетов по расчетным документам является наиболее трудоемким вариантом ведения взаиморасчетов, но в итоге и наиболее детализированным. В результате использования данной методики образуется прямая связь между документами, влияющими на взаиморасчеты, а именно, между документами отгрузки и оплаты.

Рассмотрим на примере:

Регистратор

Контрагент

Договор

Сделка

Документ расчетов

Сумма

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

5000

+

Реализация товаров от 03.11.2009

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Реализация товаров от 03.11.2009

15000

В качестве расчетных документов выступают сами документы отгрузки и оплаты. Обратите внимание на то, что значения измерения «Документ расчетов» равны документам, сформировавшим записи таблицы (регистра) это колонка «Регистратор».

Вспомним, что для того чтобы определить состояние взаиморасчетов необходимо просто свернуть существующие записи таблицы (регистра) по одинаковым значениям измерений, суммируя значения ресурсов.

С измерениями «Контрагент» и «Договор», как видно из таблицы, проблем нет, в отличие от измерения «Документ расчетов». Чтобы свернуть записи регистра (строки таблицы), необходимо так же и равенство значений измерения «Документ расчетов».

Для этого, в документе «Реализация товаров от 03.11.2009» в дополнение к контрагенту и договору нужно указать информацию о расчетном документе, а именно документе оплаты (Платежное поручение входящее от 01.11.2009).

При проведении документа реализации программа заносит в регистр сторнирующую запись на сумму выбранного документа расчетов.

В результате получим таблицу (регистр) вида:

Регистратор

Контрагент

Договор

Сделка

Документ расчетов

Сумма

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

5000

+

Реализация товаров от 03.11.2009

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

5000

+

Реализация товаров от 03.11.2009

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Реализация товаров от 03.11.2009

10000

Определим состояние взаиморасчетов (свернем записи):

Контрагент

Договор

Сделка

Документ расчетов

Сумма

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Платежное поручение входящее от 01.11.2009

0

Покупатель-2

ОД-1 (руб.)

Реализация товаров от 03.11.2009

10000

Виды расчетных документов, особенности их оформления

Расчетный документ — это оформленные соответствующим образом поручение (приказ) на перечисление денежных средств в безналичном порядке за полученные товары, услуги, работы.

При осуществлении безналичных расчетов в РФ используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения; это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

б) аккредитивы; это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении.

в) чеки; это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

г) платежные требования; требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.

д) инкассовые поручения.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.

Расчетные документы.

Безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота.

Расчетные документы– это документы, на основании которых банк осуществляет списание денежных средств со счета клиента. Для владельца счета эти документы являются платежными. Расчетный (платежный) документ составляется в соответствии с требованиями Банка России в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.

Расчетный (платежный) документ может быть составлен владельцем счета как распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств. Помимо этого платежный документ может составить получатель средств как распоряжение на списание денежных средств со счета плательщика и перечислении их на счет, указанным получателем средств (взыскателем).

В соответствии с действующим Положением о безналичных расчетах в современных условиях используются следующие платежные документы (платежные инструменты):

  1. платежные поручения;

  2. аккредитивы;

  3. чеки;

  4. платежные требования;

  5. инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на типографском бланке документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации. Допускается использование копии бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, что копирование производится без искажения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

  1. наименование расчетных документов и код формы по ОКУД ОК 011-93;

  2. номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

  3. вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);

  4. сумма платежа указывается прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается; копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. При указание суммы платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-«;

  5. наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер плательщика (ИНН);

  6. наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

  7. наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

  8. наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корсчета или субсчета;

  9. назначение платежа;

  10. очередность платежа;

  11. вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам банков»;

  12. подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати.

В расчетных документах не допускаются исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в таком количестве экземпляров, которые необходимо для всех участников расчетов. Все экземпляры этих документов должны быть заполнены идентично. Чаще всего заполняется четыре экземпляра расчетных документов. Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета клиента и остается в документах дня банка. Второй и третий экземпляры отсылаются в банк получателя средств: при этом второй служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня банка, а третий прилагается к выписке со счета получателя платежа. Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме расчетного документа к исполнению. При этом второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с помощью множительной техники, электронно-вычислительных машин, копировальной бумаги.

В подтверждении сумм, списанных, выданных или зачисленных на расчетный (текущий) счет клиента банк отчитывается перед ним выпиской из расчетного счета. Выпиской является второй экземпляр лицевого счета клиента, открытого ему банком. Выписки выдаются в порядке и сроки, указанные в карточках с образцами подписей и оттиска печати. Если выписки лицевых счетов изготовлены на ЭВМ, то они выдаются клиенту без штампов и подписей работников банка. В иных случаях их подписывает бухгалтер, ведущий счет, и заверяет штампом кредитной организации (на каждом листе выписки). По суммам, зачисленным на расчетный счет, к выпискам прилагаются документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

Владелец счета должен в течение десяти дней после получения выписки сообщить банку о суммах, ошибочно зачисленных или списанных со счета. Если в указанные сроки от клиента не поступили возражения, то совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Выписка содержит следующие данные:

  • остаток денежных средств на начало дня;

  • дату и номер документа;

  • код банковской операции;

  • сумма с записью по дебету или кредиту счета клиента;

  • обороты на дату выписки;

  • остаток на конец дня.

Прием расчетных (платежных) документов от предприятий и организаций банк производит в течение рабочего дня согласно времени работы банка с клиентами. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. . При недостаточности средств на счете клиента эти документы помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, представленного в банк. Это заявление составляется в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для отзыва: номер, дата составления, сумма расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя).


Warning: mysqli_query(): MySQL server has gone away in D:\OpenServer\domains\photomayya.ru\wp-includes\wp-db.php on line 1924

Warning: mysqli_query(): Error reading result set's header in D:\OpenServer\domains\photomayya.ru\wp-includes\wp-db.php on line 1924

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *