ЕСХН как рассчитать

Содержание

ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

Регулируется главой 26.1 Налогового кодекса РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроиз­водителей (единый сельскохозяйственный налог)».

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество организаций уплатой единого сельскохозяйственного налога.

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физических лиц уплатой единого сельскохозяйственного налога.

Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налогоплательщикамиединого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций или индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и составляет не менее 70 процентов.

Практическая ситуация:

ООО "Пастушок" в октябре текущего года реализовало пастеризованное молоко — продукцию, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

Бухгалтер ООО "Пастушок" определил, относится ли пастеризованное молоко к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства.

Согласно перечню, утвержденному постановлением N 449, продукция цельномолочная (код 1520111) относится к продукции первичной переработки.

Следовательно, выручку, полученную от реализации пастеризованного молока, организация вправе учесть в составе доходов от реализации сельхозпродукции.

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Доходами организации признаются доходы от реализации продукции (работ и услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы (в соответствии с главой 25 НК РФ)

Расходами признаются:

1) расходы на приобретение основных средств;

2) расходы на приобретение нематериальных активов;

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации и др.

Следует отметить, что перечень расходов по ЕСХН является закрытым.

Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.

При этом сумма убытка, превышающая указанное ограничение, может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 лет.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетным периодом признается полугодие.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

Практическая ситуация:

По итогам первого полугодия 2012 года доходы ООО «Раздолье» составили 16 000 000 руб., расходы – 15 000 000 руб.

Налоговая база по ЕСХН за первое полугодие равна 1 000 000 руб. (16 000 000 – 15 000 000). ЕСХН к уплате – 60 000 руб. (1 000 000 руб. x 6%).

Налоговая база по ЕСХН за 2012 год равна 1 500 000 руб. (31 500 000 – 30 000 000). ЕСХН за 2012 год – 90 000 руб. (1 500 000 руб. x 6%). Таким образом, сумма ЕСХН к уплате в бюджет по итогам 2012 года – 30 000 руб. (90 000 – 60 000).

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Примеры решения задач:

1. Исходные данные:Организация, перешедшая на специальный налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в налоговом периоде получила доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции – 21000 тыс. рублей, внереализационных доходов – 4500 тыс. рублей. Расходы организации, признаваемые в соответствии со ст. 346.2 НК РФ составили 16000 тыс. рублей.

Задание: Требуется вычислить сумму единого сельскохозяйственного налога, подлежащего уплате.

Решение

Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы, уменьшенные на сумму расходов. При этом учитываются как доходы от реализации товаров (работ, услуг), так и внереализационные доходы.

Налоговую базу составляет денежное выражение объекта налогообложения.

Налоговая база равна:

(21000 тыс. рублей + 4500 тыс. рублей) – 16000 тыс. рублей = 9500 тыс. рублей.

Налоговая ставка равна 6 процентам. Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Соответственно, получаем

Сумма ЕСХН = 9500 тыс. рублей × 0,06 = 570 тыс. рублей

Ответ: 570 тыс. руб.

2. Исходные данные:Организацией, перешедшей на режим уплаты ЕСХН, в налоговом периоде получены следующие доходы:

— от реализации собственной сельскохозяйственной продукции – 9000 тыс. рублей;

— доходы от реализации сельскохозяйственной продукции по посредническим договорам – 6500 тыс. рублей.

Расходы организации, признаваемые в соответствии со ст. 346.2 НК РФ составили 5000 тыс. рублей.

Задание: Требуется определить обязанности организации, предусмотренные НК РФ по окончании налогового периода.

Решение

Поскольку доля доходов организации от реализации собственной сельскохозяйственной продукции в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период составила:

9000 тыс. рублей/(9000 тыс. рублей + 6500 тыс. рублей) = 0,58,

т.е. менее 70 процентов, данная организация по окончании указанного налогового периода обязана:

· произвести перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь указанный налоговый период;

· подать в налоговый орган по местонахождению организации заявление о перерасчете налоговых обязательств и переходе на общий режим налогообложения в течение 20 календарных дней по истечении налогового периода, в котором доход от реализации произведенной ей сельскохозяйственной продукции в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил менее 70 процентов;

· произвести уплату исчисленных сумм налогов до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом по единому сельскохозяйственному налогу.

Дата публикования: 2014-12-30; Прочитано: 698 | Нарушение авторского права страницы

Доброго времени суток! Рад приветствовать Вас на своем сайте biz911.net (секреты бизнеса для новичка).

5. Налоговый и отчетный период ЕСХН

Сегодня разговор пойдет о налоге для сельскохозяйственной деятельности ЕСХН, а точнее я напишу статью как правильно производить расчеты налогообложения ЕСХН и приведу примеры расчетов.

Формула налога ЕСХН

Для начала расчетов нам необходима формула ЕСХН:

ЕСХН = Налоговая база * 6%

И, так как видно по формуле размер налога подлежащего к уплате государству составляет 6%.

Давайте теперь разберем, что из себя представляет налоговая база ЕСХН.

Налоговая база ЕСХН = Доходы минус расходы

Вам ничего не напоминает? Кто хоть чуть-чуть изучал системы налогообложения сразу вспомнит про налог УСН Доходы минус расходы 15% (только вот разница в том что на УСН размер налога 15%, а у ЕСХН всего 6%). Честно я просто горд за то что у нас есть такое налогообложение, жаль конечно, что применять его можно только к сельскому хозяйству.

Доходы и расходы необходимо брать из книги КУДиР которая должна вестись на налоге ЕСХН.

Ну а теперь применим наши знания на примере и произведем пробные расчеты ЕСХН:

Примеры расчета налога ЕСХН

Вы уже должны знать, что книга КУДиР ведется кассовым методом, то есть в порядке очередности в нее вносятся все доходы и расходы (расходы обязательно должны быть подтверждены первичными документами).

Расчет налога ЕСХН за отчетный период

Первым расчетом который необходимо сделать, является отчетный период. На ЕСХН он является полугодием и первую оплату налога нужно сделать в виде авансового платежа до 25 июля.

Как понятно, полугодие – это 6 месяцев: январь, февраль, март, апрель, май, июнь.

И именно за эти месяцы должен быть оплачен авансовый платеж ЕСХН.

Предположим, что по книге КУДиР за данные месяцы были такие цифры:

Доход – 1 870 230 руб., а расходов 1 538 654 руб.

Узнаем размер авансового платежа ЕСХН путем расчетов по формуле которую я указывал вначале:

Авансовый платеж ЕСХН за полугодие = (1870 230 – 1 538 654)*6% = 331 576 * 6% = 19 894 руб.

Именно такой авансовый платеж необходимо сделать до 25 июля.

Расчет налога ЕСХН за налоговый период

Налоговым периодом налогообложения ЕСХН является календарный год.

Оплачивать налог ЕСХН за налоговый период необходимо: для организаций до 31 марта года следующего за отчетным, а для ИП до 30 апреля.

Рассчитать размер налога ЕСХН за налоговый период, необходимо следующим образом:

У нас осталось неоплаченное второе полугодие: июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь.

Опять обращаемся к книге КУДиР и смотрим какие расходы и доходы были за этот период.

Предположим, что по КУДиР следующие данные:

Доход – 2 675 800 и расход 1 645 859 в этом случае размер налога ЕСХН подлежащего оплате будет таким: (2 675 800 – 1 645 859) * 6% = 1 029 941 * 6% = 61 796 руб.

Как видно из расчетов окончательный размер налога ЕСХН составил 61 796 руб.

Сроки оплаты данной суммы я уже описал перед этим. И в итоге общий размер налога ЕСХН за год составил: 19 894 (авансовый платеж за первое полугодие) + 61 796 руб. (оплата за второе полугодие) = 81 690 руб.

На этом тему расчета налога ЕСХН я закончу, все вопросы задаем в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Похожие главы из других работ:

Декларация по налогу на прибыль

1.4 Налоговые ставки и налоговый (отчетный) период

Ставка налога на прибыль организации едина для всех типов организаций — 24 % — и разнится по налогообложению дивидендов и доходов иностранных юридических лиц (см. НК РФ)…

Земельный налог

2.2 Налоговый и отчетный период, ставки земельного налога

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года…

Исчисление земельного налога

1.3 НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД. ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД. НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Налоговым периодом земельного налога признается календарный год.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2018 году

Отчетными периодами для налогоплательщиков признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года…

Налог на доходы физических лиц

1.3 Налоговый и отчетный периоды

Налоговый и отчетный периоды по налогу на доходы физических лиц равны году. 1.4 Ставка налога (ст. 224 НК) Ставка 13% Большинство доходов облагаются налогом по ставке 13%. Но для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки: 35%…

Налог на имущество организаций

2.6 Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 3…

Налог на имущество организаций

4. Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года…

Налог на прибыль организации

8. Налоговый период, отчетный период

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года…

Особенности налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств

2.3 Налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный период

Налоговым периодом, в соответствии с п.1.статья 346.19 НК РФ признается календарный год. Отчетным периодами, в соответствии с п.2. статьей 346.19 признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В случае…

Применение упрощенной системы налогообложения на предприятиях малого бизнеса

1.4 Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки 1. В случае если объектом налогообложения являются доходы…

Специфика начисления и выплаты земельного налога

7. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетным периодом для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал…

Транспортный налог

1.3 Налоговая база, налоговый и отчётный период

транспортный налог декларация авансовый платеж Налоговая база по налогу установлена в зависимости от категории объекта налогообложения. В частности, по транспортным средствам, имеющим двигатели…

Транспортный налог

1.5 Налоговый период. Отчетный период

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал…

Транспортный налог

1.4.Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. 3…

Транспортный налог

1.5 Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год. 2. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. 3…

Характеристика упрощенной системы налогообложения и ее функции

2.7 Налоговая база, налоговый и отчетный период

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае…

Характеристика налоговой государственной политики агропромышленного комплекса. Особенности упрощенного принципа налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога. Анализ ответственности за ясачные нарушения при опоздании со сдачей отчетности.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Частное образовательное учреждение высшего образования Центросоюза Российской Федерации «Сибирский университет потребительской кооперации»

Факультет экономики и управления

РЕФЕРАТ

на тему: Налогообложение сельскохозяйственных предприятий

Работу выполнил:

Нехороших О.Д.

Научный руководитель:

В.Я. Зиннер

Новосибирск — 2016

В настоящее время налоги представляют собой гибкий инструмент воздействия на экономику. С их помощью можно поощрять или сдерживать активность предпринимателей, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности.

Государственная политика относительно агропромышленного комплекса направлена на поддержку путем предоставления сельхозникам не только субсидий, но и возможности применения льгот, упрощенного принципа налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Плательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

К сельскохозяйственным товаропроизводителям относятся:

§ организации и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию;

§ сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом «О сельскохозяйственной кооперации» (непременным условием отнесения организаций, ИП и сельскохозяйственных потребительских кооперативов к указанной категории является требование, чтобы в их общем доходе от реализации товаров, работ или услуг доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляла не менее 70%; указанная доля доходов определяется по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в котором организация, ИП или сельскохозяйственный потребительский кооператив подают заявление о переходе на уплату ЕСХН);

§ градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, численность работающих в которых с учетом совместно проживающих с ними членов семей составляет не менее половины численности населения соответствующего населенного пункта;

§ рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при условии, что средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не превышает за налоговый период 300 человек.

Кроме того, организации, указанные в п. 3 и 4, должны удовлетворять следующим условиям:

§ в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов составляет за налоговый период не менее 70%;

§ рыболовство осуществляется на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или такие суда используются на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера).

При этом применение данного специального налогового режима — дело добровольное. Сельскохозяйственный товаропроизводитель вправе перейти на уплату ЕСХН при условии, что по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в котором подано соответствующее заявление (в период с 20 октября по 20 декабря), доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов.

При переходе на уплату ЕСХН организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты отдельных налогов.

ОРГАНИЗАЦИИ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ:

· налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)

· налога на имущество организаций

· налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ:

· налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности)

· налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)

· налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Кроме того, сельхозтоваропроизводители не будут уплачивать транспортный налог в отношении тракторов, самоходных комбайнов всех марок, специальных автомашины (молоковозов, скотовозов, специальных машин для перевозки птицы, машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания). Все другие налоги и сборы должны уплачиваться организациями и ИП, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с иными режимами налогообложения.

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов во многом определяется действующими на сегодня нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций». При этом налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. налогообложение сбор ответственность отчетность

Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплата налога производится в два этапа: по итогам 1 полугодия (отчетный период) не позднее 25 июля налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исходя из налоговой ставки (6 процентов) и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия; по итогам налогового периода уплачивается единый сельскохозяйственный налог за минусом уплаченных авансовых платежей (срок 31 марта).

Существует ряд организаций и ИП, которые не могут перейти на уплату ЕСХН.

К ним в соответствии с НК относятся:

· организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров;

· организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;

· бюджетные учреждения

НК установлены порядок и условия перехода на уплату ЕСХН и возврата к общему режиму налогообложения.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, должны подать в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН, в налоговый орган заявление. В этом заявлении обязательно указывается доля произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации по итогам календарного года, предшествующего году, в котором организация или ИП подают заявление о переходе на уплату ЕСХН.

Для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП, такое заявление представляется в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. В этом случае организации и ИП считаются перешедшими на уплату ЕСХН в текущем календарном году с момента постановки на учет в налоговом органе.

Налоговым кодексом РФ установлено, что налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН, не вправе до окончания налогового периода вернуться на иные режимы налогообложения.

Если по итогам налогового периода нарушаются условия применения ЕСХН, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода. Данный налогоплательщик должен за весь отчетный (налоговый) период произвести перерасчет обязательств по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество. При этом налоговым законодательством установлено, что такие налогоплательщики уплачивают пени за несвоевременную уплату указанных налогов и авансовых платежей по ним. Они обязаны подать в налоговый орган заявление о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим. Возвратиться на уплату ЕСХН они могут не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату ЕСХН.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ:

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК)

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст.122 НК)

Заключение

Иногда выясняется, что права на применение спецрежима у налогоплательщика не было изначально. Например, он неправильно определил долю дохода от реализации собственной сельхозпродукции, прошедшей первичную переработку, посчитал себя сельскохозяйственным товаропроизводителем и перешел на уплату ЕСХН. Это вполне возможная ситуация, поскольку четкого алгоритма расчета доли, с необходимыми формулами и пояснениями, гл.26.1 НК РФ не содержит. Факт изначального несоответствия доли установленному лимиту 70% может быть выявлен налоговыми органами (во время проверки) или же самим налогоплательщиком. И в том и в другом случае налогоплательщику надо пересчитать налоги исходя из правил общего режима налогообложения и заплатить недоимку и пени. Если же факт неправомерного применения спецрежима выявят налоговые органы, они предъявят налогоплательщику еще и налоговые санкции.

Обратите внимание: повторный переход на ЕСХН возможен не ранее чем через год после того, как налогоплательщик утратил право на применение спецрежима.

Список использованной литературы

1. Единый сельскохозяйственный налог.Федеральный закон Российской Федерации от 22 июля 2008 года N 155-ФЗ.

2. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. — СПб: Питер, 2004.

3.Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 22 июня 2009 г. N 57н г. Москва "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения".

4.Налоговый Кодекс РФ Часть вторая. Глава 26.1. Система Налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

5.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 19.07.2009 N 205-ФЗ

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

  • Особенности налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей (на примере ООО "Зимняцкое")

    Ознакомление с показателями экономической деятельности ООО "Зимняцкое". Анализ налогообложения сельскохозяйственного предприятия. Разработка программы оптимизации налоговой нагрузки фирмы. Преимущества и недостатки единого сельскохозяйственного налога.

    дипломная работа , добавлен 18.10.2014

  • Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

    Порядок перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, перечень расходов, принимаемых для целей налогообложения. Документальное подтверждение факта подачи документов на регистрацию имущественных прав.

    "Новая" налоговая отчетность по ЕСХН

    Порядок исчисления и уплаты единого налога.

    контрольная работа , добавлен 18.11.2010

  • Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей

    Правовые основы деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей. Основные этапы эволюции системы налогообложения сельхозпроизводителей в России. Особенности единого сельскохозяйственного налога, действующая система его исчисления и уплаты.

    реферат , добавлен 24.12.2011

  • Сравнительная оценка налогообложения малого бизнеса в России и за рубежом

    Особенности государственной политики поддержки малого бизнеса в России. Налогообложение предприятий малого бизнеса. Уплата единого налога на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения. Специфика налогообложения малых предприятий в Великобритании.

    курсовая работа , добавлен 28.05.2012

  • Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий

    Понятие, характеристика и перспективы развития малого бизнеса в России. Объекты налогообложения, плательщики налога, расчет единого налога и отчетность при упрощенной системе налогообложения (УСН). Особенности и порядок применения УСН на предприятии.

    дипломная работа , добавлен 29.11.2010

  • Система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей и ее особенности

    Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога, его налогоплательщики. Анализ налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации, предложения по совершенствованию системы налогообложения сельского хозяйства.

    курсовая работа , добавлен 29.11.2009

  • Налогообложение предприятий малого и среднего бизнеса (на примере ООО "Таганка")

    Сущность налогообложения малого и среднего бизнеса. Анализ деятельности предприятия, применяющего налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, на примере ООО "Таганка". Сравнение налоговой нагрузки при различных системах налогообложения.

    дипломная работа , добавлен 05.12.2010

  • Проблемы налогообложения в виде системы единого налога на вмененный доход

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Совершенствование исчислений и уплаты ЕНВД, его нормативно-правовая база. Пути совершенствования системы налогообложения в виде единого налога.

    курсовая работа , добавлен 10.03.2016

  • Упрощенная система налогообложения

    Роль упрощенной системы налогообложения в бюджетной системе. Характеристика ИФНС № 2 по ЦАО г. Омска. Результаты постановки на учет плательщиков. Анализ сумм начисленного и уплаченного единого налога, взимаемого при применении упрощенного налогообложения.

    дипломная работа , добавлен 28.05.2014

  • Финансы и налогообложение организаций

    Определение понятия, сущности, а также категорий плательщиков налога на прибыль организаций, единого на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Изучение упрощенной системы налогообложения.

    реферат , добавлен 01.06.2015

Похожие главы из других работ:

Единый сельскохозяйственный налог

1. Налогоплательщики ЕСХН

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога являются организации и индивидуальные предприниматели, признанные сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога…

Единый сельскохозяйственный налог

3. Объект налогообложения ЕСХН

Объектом налогообложения является доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. — М.: Издательство «Омега — Л», 2008. — 714 с. (статья 346…

Единый сельскохозяйственный налог

4. Налоговая база ЕСХН

Налоговая база (статья 346.6 НК РФ) — денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов; доходы и расходы в иностранной валюте в совокупности с доходами и расходами в рублях. При этом доходы и расходы в иностранной валюте…

Единый сельскохозяйственный налог

5. Налоговый и отчетный период ЕСХН

Налоговый период — календарный год. Отчетный период — полугодие. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. — М.: Издательство «Омега — Л», 2008. — 714 с. (статья 346…

Единый сельскохозяйственный налог

6. Налоговая ставка ЕСХН

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. — М.: Издательство «Омега — Л», 2008. — 714 с. (статья 346…

Единый сельскохозяйственный налог и его эффективность

Расчет ЕСХН на примере ЗАО АГП «Юность»

Основным видом деятельности ЗАО АКП «Юность» является выращивание зерновых и зернобобовых культур, а также масличных культур. Доля дохода от реализации сельскохозяйственных культур в общем доходе превышает 70%…

Налоговая нагрузка предприятий и способы ее оптимизации

2.1.4 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специально, для производителей в отрасли сельского хозяйства был предусмотрен данный специальный налоговый режим и он определенно выгоден для таких организаций…

Налогообложение малых предприятий

1.3 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН уплачивается российскими организациями и ИП, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями и добровольно перешедшими на уплату ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются: — предприятия и ИП…

Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей является специальным налоговым режимом…

Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции

Порядок перехода на ЕСХН

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется добровольно путем подачи заявления в налоговый орган по своему местонахождению в период с 20 октября по 20 декабря предшествующего года…

Патентная система налогообложения

2.5 Изменения в ЕСХН

Так же как и применительно к УСН, заявление о переходе на ЕСХН теперь именуется в НК РФ уведомлением, а организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на уплату ЕСХН в установленные сроки…

Специальные налоговые режимы

1. Система налогообложения в виде ЕСХН

Система налогообложения в виде ЕСХН — единого сельскохозяйственного налога — это один из пяти специальных налоговых режимов, предназначенная для применения в сельском хозяйстве (как следует из ее названия). Как и все остальные спецрежимы…

Специальные налоговые режимы

1.2 Учет и отчетность ИП и организаций на ЕСХН

Объект налогообложения при ЕСХН — это доходы, уменьшенные на расходы. Порядок определения доходов и расходов установлен статьей 346.5 Налогового кодекса РФ. Налоговая база — это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов…

Специальные налоговые режимы для субъектов ПД

1.1 Основные понятия ЕСХН

Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов организации, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и индивидуальных прав, внереализационные доходы…

Специальные налоговые режимы для субъектов ПД

1.3 Порядок исчисления и уплаты ЕСХН.

ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики по итогам отчетного периода начисляют сумму авансового платежа по ЕСХН исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов…

Похожие главы из других работ:

Акцизы как вид косвенных налогов на товары

2. Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты

Единый налог на вмененный доход

2.4 Порядок и сроки исчисления и уплаты ЕНВД

Сумму ЕНВД исчисляют по итогам налогового периода, применив следующую формулу: ЕНВД = НБ х С, где НБ — налоговая база; С — ставка налога. Если в течение квартала величина физического показателя меняется…

Налог на добавленную стоимость

4. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет и сроки его уплаты

Порядок исчисления налога производится в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса Российской Федерации…

Налог на доходы физических лиц

2.4 Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Порядок исчисления НДФЛ определяется в статье 225 НК РФ. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13%)…

Налог на прибыль организаций

3. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты

1. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. По итогам каждого отчетного (налогового) периода…

Налог на прибыль с юридических лиц

1.2 Ставки и льготы по налогу на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 24%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль. При этом: Ш часть налога, исчисленная по ставке в размере 6,5%…

Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов

Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов

Принципы налогообложения банков

2.3 Порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет

1. Сумма налога определяется плательщиками самостоятельно исходя из величины налогооблагаемой базы с учетом предоставленных льгот по налогу и установленных ставок налога. 2…

Расчет налогов.

Отчетный период по ЕСХН

Налог на прибыль организаций

1.8 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

Налог определяется как соответствующая налоговая ставка — процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно…

Состояние, анализ и проблемы совершенствования водного налога

1.7 Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

Порядок исчисления: Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно. Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки…

Специальные налоговые режимы для субъектов ПД

1.3 Порядок исчисления и уплаты ЕСХН.

ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщики по итогам отчетного периода начисляют сумму авансового платежа по ЕСХН исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов…

Сущность и роль налога на добавленную стоимость для бюджета

2.2 Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет и сроки его уплаты

Порядок исчисления налога производится в соответствии со статьей 166 Налогового Кодекса Российской Федерации…

Транспортный налог в Волгоградской области

1.3 Налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год — период с 1 января по 31 декабря. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал…

Федеральные налоги Российской Федерации

2.2 Порядок исчисления и сроки уплаты федеральных налогов в бюджет ООО «РЦН»

Организация ООО «РЦН» исчисляет и уплачивает следующие федеральные налоги в бюджет: 1. Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило…

Характеристика функционирования единого налога на вмененный доход

2.5 Порядок исчисления и сроки уплаты ЕНВД

«Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода» (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ)…

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *