ЕНВД парикмахерские услуги

15 апреля 2016

Предприятия бытового обслуживания населения парикмахерские, ногтевые студии, СПА-центры и салоны красоты, где не оказываются услуги, не требующие наличия медицинской лицензии, могут применять несколько систем налогообложения. Какая из них выгоднее? Это зависит от вашей модели бизнеса, формы собственности, количества персонала. Рассчитаем налоговую нагрузку за 1 год для предприятия.
Исходные данные. Форма собственности – ИП, штат – 8 сотрудников, выручка – 12  000 000 руб./год, расходы – 9 000 000 руб./год.

Показатели

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

УСНО – 6%

УСНО – доходы минус расходы

Патент — до 15 человек, на 1 год

База налого-
обложения

рабочие места  —
8 мастеров

НБ = 8* 7 500*К1*К2 = 8*7500*1,798*0,6 = 64728, где
7 500 – базовая норма доходности,
к1 и к2 — коэффициенты, учитывают уровень инфляции
и местоположение

12 000 000*6% =
720 000 –
117 000 =
603 000 –
75 500 –
23 153,33 =
504 346,67

(12 000 000 –
9 000 000) =
3 000 000 руб.

мин. доход, до 10 человек включительно

672 390*6% =
40 343,40

Ставка налога

 15% 

 6% 

 7% 

Налог

64 728*12 мес. *15% = 116 510 руб./год
29 127  = 58 254 в год/квартал

Данная сумма может быть уменьшена за счет выплат в фонды, но не более чем на 50%

504 347 руб./год

Данная сумма может быть уменьшена за счет выплат в фонды, но не более чем на 50%

210 000 руб. /год

Перечень статей расходов ограничен  ст.346.16 НК РФ

40 343 руб./год

Взносы в фонды за сотрудников

250 000* 30,2% = 
75 500 руб./месяц

75 500*12 мес. =
906 000 руб./год

251 000* 30,2% =
75 500 руб./месяц

75 500*12 мес. =
906 000 руб./год

252 000* 30,2% =
75 500 руб./месяц

75 500*12 мес. =
906 000 руб./год

 250 000 * 20,2% = 50 500 руб./мес.

50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год

Взносы в фонды за предпринимателя

 фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)

 фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)

фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)

фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году)

1% от оборота св. 300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.

1% от оборота св.

ИП парикмахерская система налогообложения

300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.

1% от оборота св. 300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.

1% от оборота св. 300 000 руб.
взнос в ПФР –
117 000 руб.

Налоговая нагрузка

в год – 1 104 408,33 руб.
в месяц – 92 034 руб.

в год – 1 387 683,67 руб.
в месяц – 115 640 руб.

в год – 1 256 153,33 руб.
в месяц – 104 679 руб.

в год – 786 496,33 руб.
в месяц –  65 541 руб.

Комментарии

Наличие ККМ – не обязательно. 

Наличие ККМ – обязательно (!!!) для подтверждения размера дохода. 

Наличие ККМ – обязательно (!!!) для подтверждения размера дохода. 

Наличие ККМ – не обязательно 

Особое внимание штатному расписанию, выработке мастеров.

Не требуется подтверждать расходы

Требуется подтверждать расходы

Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов

Достаточно вести Книгу учета доходов и расходов

Таким образом, для ИП выгоднее всего – приобрести патент. 

Текст – Татьяна Агапова, директор по развитию проекта Арника

Прочитали? Внесите свой вклад в развитие красивого бизнеса!
Вступайте в наши группы Вконтакте и Facebook!
Регистрируйтесь в "Арнике"

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  • Единый налог на вмененный доход
  • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

  • Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
  • Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
  • К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции. Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
  • К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.

Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г.

Налогообложение салона красоты: какая система выгоднее

Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

Фонд оплаты труда * 30%

Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

Вводные данные

  • Местонахождение: г. Кострома
  • Вид деятельности: Парикмахерская
  • Количество работников: 10 человек
  • Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
  • Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
  • Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
  • Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (2)

Налогообложение парикмахерской

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *