Достаточность капитала банка

Норматив достаточности капитала

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором 8,0 % (Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3855-У о внесении изменений в пункт 2.2 (Вестник Банка России, N 122, 31.12.2015) , вступило в силу с 1 января 2016 года).

Формула расчета на первый взгляд выглядит сложно. Но, в общем смысле, это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка, скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых, все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по методикам ЦБ.

Точную формулу расчета и поправочные коэффициенты можно посмотреть в инструкции Банка России 139-И. Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций.

Банк России достаточно строго относится к соблюдению кредитными организациями норматива Н1.0 Если, например, у банка он становится меньше 2%, ЦБ обязан отозвать у него лицензию.

Оценка достаточности собственного капитала

Анализ достаточности собственного капитала банка

Методы оценки собственного капитала банка

В мировой практике используется несколько способов оценки величины капитала: учет по балансовой оценке, учет в соответствии с требованиями регулирующих органов, учет по рыночной стоимости.

1. Метод балансовой стоимости (по общепризнанным принципам бухгалтерии)

Балансовая стоимость собственного капитала = Балансовая стоимость активов — Балансовая стоимость пассивов

2. Метод рыночной стоимости собственного капитала

Рыночная стоимость собственного капитала = Рыночная стоимость активов — Рыночная стоимость пассивов

3. Метод оценки в соответствии с регулирующими бухгалтерскими принципами

Собственный капитал = Капитал 1 уровня + Капитал 2 уровня.

Термин достаточности капитала отражает общую оценку надежности банка, степень подверженности риску. Основным принципом достаточности капитала является утверждение: объем собственного капитала должен соответствовать объему активов с учетом степени риска активных операций банка. При этом условии деятельности банка требуется увеличение СК.

Соотношение собственного капитала к активам, взвешенным с учетом риска, стало мировым показателем деятельности банков и достигало до 20 % в 90-е годы, к 2003 году – 8%. Источники привлечения капитала неустойчивы, изменчивы, подвержены изъятию при экономических и финансовых кризисах. Рыночная стоимость активов банка также подвержена изменениям и зависит от процентных ставок, финансового положения заемщиков, ситуации на фондовом рынке, денежно – кредитных рынках.

Факторами воздействия на величину собственного капитала банка являются:

— факторы, связанные с притоком средств из внутренних и внешних источников (выпуск акций, векселей, целевое формирование прибыли и фондов, создание резервов, оптимизация прибыли, получение финансовой помощи)

— факторы, связанные с использованием средств (вложения в материальные активы, обеспечение текущих расходов на содержание банка, выплаты дивидендов)

— факторы, связанные с размещение собственного капитала в активы.

Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №110-И “Об обязательных нормативах банков” от 16 января 2004 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка.

В соответствии с главой 2 этой инструкции норматив достаточности собственных средств (капитала) банка ( ) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:

-величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);

-величина кредитного риска по условным обязательствам кредитногохарактера;

-величина кредитного риска по срочным сделкам;

-величина рыночного риска.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка( )рассчитывается по следующей формуле:

где:

-собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269 («Вестник Банка России» от 20марта 2003 года N 15) (далее — Положение Банка России N 215-П);

— коэффициент риска i-того актива в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции;

— i-тый актив банка;

— величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-того актива (код 8987);

— величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленномприложением 2 к настоящей Инструкции;

— величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции;

— величина рыночного риска, в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.

Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

-для банков с размером собственных средств (капитала) не менеесуммы, эквивалентной 5 млн евро, — 10 %;

-для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы,эквивалентной 5 млн евро, — 11 % .

В достаточности капитала банка заинтересованы:

-сами банки (для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных гарантий);

-регулирующие органы (для обеспечения доверия к банковской системе в целом).

Качество управления собственным капиталом оценивается :

а) определением отношения привлеченного капитала (облигации, векселя долгосрочного характера) к акционерному. (определяем долю дополнительного капитала к основному, фонды к уставному капиталу);

б) сравнением выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банков.

В частности, для оценки эффективности собственного капитала можно использовать формулу экономической отдачи капитала:

где – экономическая отдача на собственный капитал, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли деленной на собственный капитал;

— прибыльность, которая рассчитывается как отношение после налоговой прибыли к до налоговой прибыли;

— маржа прибыли, которая рассчитывается как отношение до налоговой прибыли к операционным доходам;

— уровень эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение операционных доходов к активам;

— мультипликатор капитала, который рассчитывается как отношение активов к собственному капиталу.

Экономическое содержание отдачи собственного капитала определяется как:

— эффективность управления налогами;

— эффективность контроля за расходами;

— эффективность управления активами;

— эффективность управления ресурсами.

Из вышесказанного, следует возможность осуществить факторный анализ отдачи собственного капитала:

1. Общее изменение экономической отдачи капитала = ;

где — экономическая отдача капитала предыдущего периода;

2. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения прибыльности = .

3. Влияние на экономическую отдачу капитала размера маржи прибыли = .

4. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения эффективности использования активов = .

5. Влияние на экономическую отдачу капитала изменения мультипликатора капитала =

Формула достаточности основного капитала

Формула достаточности основного капитала

Достаточность основного капитала определяется по формуле:

ДОК= ОК/( КР+ 20 * (ОР+ РР)) * 100%

где ДОК – достаточность основного капитала;
ОК – размер основного капитала;
КР – величина кредитн. риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредн. риску, и внебалансовых обяз-в;
РР – величина рыночного риска;ОР – величина операционного риска.

Норматив достаточности основного капитала установлен в размере 5 %.

Величина активов, подверженных кредитному риску (КР), для расчета достаточности нормативного капитала определяется путем умножения разницы между суммой активов, подверженных кредитному риску, и величиной сформированных по данным активам резервов на соответствующую степень кредитного риска.

Читайте по теме: Ресурсная база банка. Финансовый рычаг. Источники ресурсной базы

Активы в зависимости от степени кредитного риска подразделяются на семь групп, при этом во внимание принимается отнесение контрагента к одной из группA, B, C, D, E (исходя из наличия международных рейтингов), наличия и качества обеспечения, качества обслуживания задолженности и прочие факторы. Для каждой из групп активов устанавливаются следующие степени риска:

  • I группа – 0% риска;
  • II группа – 20% риска;
  • III группа – 35% риска;
  • IV группа – 50% риска;
  • V группа – 75% риска;
  • VI группа – 100% риска;
  • VII группа – 150% риска.

Достаточность капитала

При недостатке капитала банк оказывается крайне чувствительным к макроэкономическим изменениям. Даже при незначительном ухудшении финансового положения повышается риск банкротства. В противоположной ситуации, когда капитал в избытке, организация зачастую оказывается неконкурентоспособной на кредитном рынке.
На протяжении нескольких десятков лет предпринимались попытки создать единую систему оценки достаточности капитала. Из-за разногласий в законодательстве стран прийти к общим показателям и критериям не получалось долгое время. Лишь совместными усилиями удалось разработать универсальный способ расчета. Немалую роль для его создания приложил Базельский комитет по банковскому надзору.
Коэффициенты для расчета достаточности капитала делятся на две основные группы:

  1. соотношение капитальных фондов к сумме депозитов;
  2. капитал в соотношении с активами.

В первом случае рассматривается защищенность компании перед кредиторами, способность выплатить долговые обязательства при ухудшении дел. Второй вариант подразумевает капитал как средство ликвидации негативных последствий при снижении стоимости активов предприятия.
Различают два типа достаточности капитала:

  1. достаточность нормативного капитала;
  2. достаточность основного капитала.

Формулы расчетов показателей для каждого из них немного отличаются, но в целом принцип остается единым как для отдельного учреждения, так и для всей банковской системы.

Расчет достаточности

Показатель рассчитывается с помощью формулы: ДК = ЧА / Риски = ЧА / SUM А x K где:
ДК — достаточность капитала
ЧА — чистые активы, А — актив
К — коэффициент риска.
Если итоговый результат получается низким, то нужно снижать уровень рисков с помощью грамотного управления активами, либо увеличивать капитал предприятия, используя дополнительные вложения собственников организации.
При вычислении достаточности нормативного капитала применяется следующая формула: ДНК= НК /(КР+ 10 x (ОР+ РР)) x 100% где: ДНК — итоговый результат, который нужно определить,
НК — цифровой показатель суммы капитала, К
Р — риск по кредитам,
ОР — риск по операциям,
РР — рыночный риск.
Центробанк России определяет норматив достаточности для этого показателя в размере 10%.
Если речь идет об аналогичной характеристике в отношении основного капитала, то формула выглядит несколько иначе: ДОК= ОК/( КР+ 20 x (ОР+ РР)) x 100% где:
ДОК — достаточность основного капитала,
ОК — суммарный показатель основного капитала
КР — кредитный риск РР — рыночный риск
ОР — операционный риск.
Центробанк РФ установил норму для данного параметра на уровне 5%.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *