Директор по финансам

Функции финансового директора

Оформляя должностную инструкцию для финдиректора, руководство часто не вполне четко отделяет его задачи от инструментов, которыми он должен достигать результатов. Так, например, часто в функционал финансового директора записывают бюджетный контроль, финансовый учет, управление кредитованием и др. Функции финансового директора – это то, что он должен совершать путем применения тех или иных финансовых инструментов для достижения выше обозначенной цели.

Можно выделить 5 групп основных функций финансового директора:

  1. Обеспечение предпринимательской деятельности финансами. Денежные средства являются движущей и «питательной» силой любого бизнеса. Когда их недостаточно для совершения необходимых для деятельности платежей, вести дело невозможно: поставщики не дадут сырья, рабочие не будут работать без заработной платы, не на что отремонтировать оборудование и др. Даже прибыль в такой ситуации вторична, важно, чтобы у предприятия была возможность в любой момент времени обеспечить свою текущую деятельность. Для достижения этой цели финдиректор может применять следующие инструменты:
    • прогнозирование финансовых потоков;
    • управление кредитованием;
    • привлечение инвесторов и др.
  2. Проектирование и обеспечение взаимосвязи между руководящими структурами. Без эффективного выполнения этой функции достижение других будет весьма затруднительно. Понятно, что обеспечить предприятию прибыль в одиночку не сможет никто. А раз коллектив действует в рамках одной цели, эту деятельность надо координировать. У структурных подразделений для этих целей есть непосредственное начальство, которое между собой должен «сопрягать» во имя прибыли как раз финансовый директор.
  3. Забота об эффективности деятельности компании. Неправильно было бы считать, что финдиректора должно волновать, чтобы прибыль стала больше. Этот показатель зависит от эффективности работы предприятия, ее и нужно всеми силами повышать. Причем имеется в виду совокупная эффективность по всем направлениям деятельности фирмы:
    • исследования рынка;
    • проведения маркетинговой политики;
    • осуществления производства;
    • бухгалтерской и налоговой отчетности;
    • реализации продукции и др.
  4. СПРАВКА! Грубо говоря, финансовый директор повышает прибыль предприятия тем, что руководит тем, чтобы все работники предприятия работали хорошо, то есть с максимальной эффективностью.

  5. Передача нужным лицам необходимой информации. Для эффективной управленческой политики нужно владеть массивом актуальных данных. Поскольку все планирование на предприятии в конечном итоге направлено на повышение прибыли, именно финансовая информация координирует в себе результаты использования всех остальных информационных потоков – маркетинговых, производственных, бухгалтерских и др.
  6. Обеспечение финансовой защищенности организации. Любой предпринимательской деятельности присущи финансовые риски. Экономическое «здоровье» фирмы основано на способности отвечать по всем текущим финансовым обязательствам (см. функцию 1). С развитием фирмы добавляются дополнительные риски, связанные с рыночной ситуацией, проблемой кадров и др. Чем более развита организация, тем большее количество рисков может ей угрожать, но и тем больше у нее ресурсов для их преодоления. Финансовый директор не занимается решением этих проблем, но владеет полной информацией и может поставить соответствующие задачи компетентным лицам и проконтролировать исполнение.

Где работают финансовые директора

Все коммерческие предприятия, особенно крупные, где необходима координация и планирование подразделений, отвечающих за денежные потоки, вряд ли смогут обойтись без должности финансового директора. Чаще всего это специалист нужен:

  • в банковских организациях;
  • на производственных предприятиях;
  • на биржах;
  • в страховых, трастовых, инвестиционных компаниях;
  • в различных коммерческих организациях;
  • в определенных государственных структурах и др.

Если ранее в организации не было такого специалиста, он необходим, если:

  • руководитель не вполне отдает отчет о направлении финансовой деятельности своего предприятия (бизнес «шатает»);
  • собственник предпочитает видеть процесс бизнес-деятельности и влиять на него, а не только фиксировать результаты по отчетам;
  • предпринимаемая деятельность по повышению прибыли долгое время не показывает рентабельности;
  • нужен дополнительный контроль планово-экономического отдела, бухгалтерии, отделения IT и других, напрямую связанных с финансами;
  • часто допускаются просрочки по платежам и задолженности;
  • получаемая прибыль по документам и средствам на счете не совпадает и т.д.

Что требуется от потенциального финансового директора

Как видим, мелкие организации и небольшие компании не всегда могут позволить себе иметь в штате финдиректора, с его функционалом иногда может справиться бухгалтер или сам генеральный директор. Но растущей и крупной компании этот специалист необходим, поэтому требования к нему достаточно высоки, как, впрочем, и предлагаемая оплата его труда.

Чтобы претендовать на должность финансового директора в какой-либо организации, кандидат должен соответствовать первичным минимальным требованиям:

  • высшее экономическое образование по специальности «Финансы и кредит», «Экономика предприятия», «Учет и аудит», «Финансовый менеджмент» или «Банковское дело»;
  • владение компьютером на уровне опытного пользования, знание основных программ, особенно 1С;
  • знания в области налогового, бухгалтерского и аудиторского учета;
  • знание основной законодательной и нормативной документации;
  • ораторские и дипломатические способности;
  • навыки в подготовке отчетов, презентаций, публичных выступлений;
  • не менее чем трехлетний опыт работы по смежной специальности.

Инструменты и средства автоматизации функций финансового директора

Обязанности финансового директора предприятия предполагают создание всех необходимых условий на предприятии для реализации инвестиционной и дивидендной политики компании, эффективного управления источниками средств, доходами и расходами. Кроме того, он должен обеспечить высшее руководство оперативной и достоверной информацией, отражающей показатели деятельности компании.

Средства автоматизации позволяют повысить эффективность работы финдиректора. Комплекс решений от компании WiseAdvice способствует повышению качества выполнения функций, возложенных на руководителя экономических служб предприятий в Москве и других регионах России. В зависимости от сложности задач финдиректор может использовать различные варианты поставки «WA: ФИНАНСИСТ».

  1. «WA: ФИНАНСИСТ: Управление денежными средствами» позволяет автоматизировать управление казначейством.
  2. «WA: ФИНАНСИСТ: Бюджетирование» способствует реализации бюджетных моделей любых уровней сложности.
  3. «WA: ФИНАНСИСТ: Управленческий учет/МСФО» является отличным инструментом для организации системы управленческого учета и формирования отчетности по стандартам МСФО.

Должностная инструкция и функции финансового директора

Все варианты решений, предлагаемые системой «Финансист», позволяют решать обширный круг задач и качественно выполнять прямые обязанности экономического руководителя, которые зависят от учетной политики компании. В перечень могут входить следующие функциональные обязанности финансового директора:

  • организация управления денежными потоками;
  • регулирование взаимоотношений между субъектами хозяйственной деятельности;
  • обеспечение эффективного использования ресурсов;
  • разработка мероприятий, способствующих увеличению объема прибыли;
  • управление бюджетным процессом;
  • обеспечение капитализации компании;
  • участие в формировании и совершенствовании экономической политики коммерческого предприятия;
  • анализ и оптимальный выбор источников финансирования применительно к условиям и специфике деятельности компании;
  • анализ эффективности вложенного капитала и поиск новых инвестиционных направлений;
  • общий анализ хозяйственной деятельности компании и разработка эффективных методик, способствующих оптимизации товарооборота и денежных потоков, повышению рентабельности и других аспектов, направленных на улучшение показателей результативности;
  • организация финучета на предприятии, контроль соответствия фактических показателей плановым и анализ отклонений, составление отчетности, предоставление объективной и достоверной информации руководителям высшего уровня, координация информационного обмена между всеми подразделениями;
  • общее руководство персоналом подчиненных служб.

Рисунок 2. Анализ движения денежных средств в системе «WA: Финансист».

Система от компании WiseAdvice успешно внедрена и используется на многих предприятиях в Москве и в других крупных мегаполисах России.

Общее содержание должностной инструкции фин. директора

Должностная инструкция финдиректора должна включать расширенный перечень функциональных обязанностей и полномочий финансового директора предприятия. Руководитель экономических структур управляет активами компании, поэтому относится к категории персонала с повышенной зоной ответственности. Качественно составленная инструкция поможет корректно выполнять финансовому директору обязанности в соответствии с требованиями компании. Она может содержать следующие разделы:

Рисунок 3. Пример положения о казначействе.

1. Общие положения.
В этом разделе могут указываться требования к определенным видам знаний и категории образования, которыми должен обладать финансовый директор, обозначаться его статус как руководителя, описываться, кем он может быть назначен на должность, структура подчинения и другие параметры. Могут быть обусловлены и специальные требования. Например, чтобы претендент проработал определенное время в должности заместителя финансовой компании.

2. Должностные обязанности финансового директора.
Этот раздел инструкции имеет особенное значение, поэтому должен быть изложен максимально полно и отображать все функциональные задачи финансового директора.

3. Критерии оценки качества исполнения служебных обязанностей.
Описываются качественные показатели критериев, на основании которых можно контролировать и определять успешность выполнения служебных функций финансового директора.

4. Права специалиста.
Описываются обязанности предприятия перед специалистом, такие как выплата заработной платы, оплата командировочных расходов, организация рабочего места, льготы, обеспечение информационными и техническими средствами, создание безопасных условий труда и др.

5. Права руководителя.

Этот пункт инструкции определяет полномочия финансового директора,как руководителя, и перечень обязанностей, входящих в его компетенцию. Положения описывают право специалиста на:

  • предоставление интересов компании в сторонних организациях,
  • взаимодействие с руководителями других структурных подразделений,
  • возможность давать распоряжения персоналу в подчиненных структурах (в некоторых случаях финдиректор может контролировать деятельность главного бухгалтера),
  • участвовать в подготовке проектов приказов,
  • вносить предложения о назначении, ротации, увольнении персонала;
  • другие права.

6. Ответственность специалиста.
Пункт, освещающий ответственность сотрудника за ненадлежащее выполнение обязанностей, за правонарушения, причинение материального ущерба и другие действия, противоречащие интересам компании.

Чтобы понять, как стать финансовым директором, логично ознакомиться с должностной инструкцией специалиста данного профиля. Ниже приведен пример должностной инструкции, разработанной для финансового директора. Он может являться только образцом, так как в условиях конкретного предприятия все пункты должны быть адаптированы к специфике деятельности компании и стратегии ее развития.

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор

1. Общие положения

1. Инструкция описывает должностные обязанности, права и ответственность финдиректора.

1.1. Субъект, исполняющий обязанности финансового директора, относится к категории руководителей.

1.2. На должность назначается лицо, соответствующее критериям:

— высшее финансовое или экономическое образование;

— профессиональный опыт работы не менее 5 лет.

1.3. Финансовый директор должен знать:

— законодательные акты в области финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

— состояние рынков и перспективы их развития;

— принципы организации деятельности предприятия;

— порядок составления бюджетов;

— систему финансовых инструментов;

— принципы управления капиталом;

— методы оценки активов, доходности, рисков;

— порядок кредитования и привлечения инвестиций для компании,

— методологии распределения ресурсов;

— правила контроля денежных потоков, доходов и расходов;

— формы расчетов между контрагентами,

— требования налогового законодательства,

— бухгалтерский учет,

— стандарты финансового учета,

— формы отчетности.

1.4 На должность финансового директор назначается Приказом Генерального директора.

1.3. Находится в прямом подчинении у гендиректора.

1.4. Во время отсутствия финансового директора функциональные обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном на предприятии порядке.

1.6. Финансовому директору подчиняются менеджеры, аналитики, экономисты из соответствующих структурных подразделений.

2. Должностные обязанности финансового директора

2.1. Организация управления ресурсами компании, перераспределение денежных потоков в целях повышения эффективности деятельности предприятия, оптимизация расходов, максимизация прибыли, поиск и определение источников финансирования.

2.2. Ведение переговоров, сопровождающееся необходимым документооборотом, с кредитными и инвестиционными учреждениями, другими внешними организациями.

2.3. Координация работы структурных подразделений с целью проведения экономического анализа и определения текущего состояния компании и перспектив ее развития.

2.4. Обеспечение разработки учетной политики компании, определение эффективных методологий, внедрение средств автоматизации.

2.5. Управление активами предприятия.

2.6. Организация анализа всех видов расходов предприятия с целью дальнейшей оптимизации затрат.

2.7. Участие в разработке бизнес-планов совместно с другими руководителями предприятия.

2.8. Организация процесса бюджетного планирования.

2.6. Контроль выполнения финансовых планов, корректировка бюджета с целью повышения рентабельности,

2.7. Разработка мероприятий, снижающих влияние факторов, ведущих к удорожанию продукции.

2.8. Контроль расхода заемных средств и эффективности капиталовложений.

2.9. Анализ основных показателей деятельности компании, влияющих на результат.

2.10. Контроль денежных потоков, обеспечение своевременного проведения платежей и выплаты заработной платы.

2.11. Разработка предложений, ориентированных на обеспечение платежеспособности и ликвидности компании.

2.12. Организация документооборота на предприятии в области финансового и бухгалтерского учета.

2.13. Контроль за формированием объективной отчетной документации.

3. Права финансового директора

Финансовый директор имеет право:

3.1. Требовать от руководства высшего звена обеспечения условий, необходимых для качественного выполнения служебных обязанностей.

3.2. Вносить предложения, направленные на улучшение организации работы на предприятии.

3.3. Участвовать в подготовке проектов, планов, бюджетов, договоров, инструкций и других документов, связанных с экономическими аспектами деятельности компании.

3.4. Подписывать финансовые документы.

3.5. Давать распоряжения подчиненным лицам с целью организации надлежащей работы.

3.6. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам, касающихся финансово-экономической деятельности компании.

3.7. Вносить предложения по совершенствованию документооборота в пределах служебной компетенции.

3.8. Выявлять узкие звенья в деятельности предприятия, предлагать методы и пути их устранения.

3.9. Своевременно получать документы, необходимые для качественного выполнения обязанностей финансового директора.

3.10. Вносить на рассмотрение руководства представления о поощрении или привлечении к дисциплинарной ответственности сотрудников, назначении на должность, ротации, увольнении, подготавливать соответствующий приказ.

3.11. Участвовать в разработке должностных инструкций сотрудников, находящихся в подчинении.

Видеозаписи прошедших вебинаров по теме «Управленческий учет / МСФО»

4. Ответственность финансового директора

Финансовый директор несёт ответственность:

4.1. За разглашение коммерческой тайны и передачу информации сторонним лицам, в случае если такие действия повлекли за собой материальный ущерб для предприятия, а также способствовали ухудшению имиджа компании в бизнес сообществе и среди потребителей.

4.2. За невыполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, бездействие при выявлении безответственного отношения к служебным функциям со стороны подчиненных.

4.3. За причинение материального ущерба компании в рамках действующего законодательства.

4.4. За нарушение законов Российской Федерации во время выполнения должностных обязанностей.

4.5. За умышленно нанесенный вред компании в виде искажения объективной информации, сокрытия доходов, несогласованного вывода средств со счетов предприятия.

4.6. За несоблюдение правил:

— охраны труда;

— трудового распорядка и дисциплины;

— производственной гигиены и санитарии;

— пожарной безопасности;

— техники безопасности на производстве.

Задачи

Основная задача финансового менеджера заключается в том, чтобы с течение времени направлять доступные средства таким образом, чтобы у предприятия всегда находилась нужная сумма, когда ему необходимо осуществлять платёж.

В то же время он должен добиваться, чтобы основную часть времени деньги работали, принося прибыль.

Задача именно в том, чтобы отыскать баланс между использованием средств в обороте и необходимостью располагать их определённым объёмом, так чтобы максимизировать выгоду предприятия.

Таким образом, финансовый менеджер должен:

  • оптимизировать использование доступных финансовых ресурсов, наилучшим образом распределив их по направлениям, таким как производственное развитие, выплаты вкладчикам и инвесторам, вложения в персонал;
  • оптимизировать оборот средств, синхронизировав размеры их притока и расходования в течение отдельно взятых промежутков времени;
  • оптимизировать расходы;
  • увеличивать прибыль;
  • снижать финансовые риски посредством диверсификации направлений деятельности компании и совершаемых ею инвестиций;
  • поддерживать стабильный рост экономических показателей предприятия;
  • при необходимости — осуществлять антикризисное управление.

Обязанности

Среди обязанностей, поручаемых финансовому менеджеру, требуется назвать следующие:

  • управление средствами компании с целью извлечения из них дохода, это наиболее общая обязанность;
  • создание проектов финансовых планов, как текущих, так и перспективного характера;
  • создание проектов бюджетов и прогнозных балансов;
  • определение нормативов используемых предприятием оборотных средств;
  • убыстрение обращения этих средств;
  • установление цены капитала;
  • разработка системы управления капиталом компании;
  • исследование финансового положения компании и итогов её функционирования за определённый период;
  • осуществление мер, призванных гарантировать платёжеспособность компании;
  • предотвращение возникновения излишков ресурсов, не используемых должным образом;
  • ликвидация излишков при их возникновении;
  • увеличение рентабельности компании, повышение уровня её прибыли;
  • уменьшение производственных и сбытовых затрат;
  • поддержание финансовой дисциплины на предприятии;
  • реализация бюджета организации и её финансового плана по установленным параметрам, в том числе по прибыльности и другим;
  • выработка методов достижения требуемых финансовых показателей в ходе производственного процесса, в том числе посредством установления наилучших способов отнесения себестоимости продукции к различным факторам, распределения издержек, установления цен;
  • управление активами компании, в том числе:
    • направление средств на производственную деятельность;
    • осуществление инвестиций в техническое развитие (в том числе в возведение капитальных зданий, реконструкцию мощностей, приобретение нового оборудования, починку имеющегося, запуск в производство новых наименований продуктов);
    • вложение денег в финансовые инструменты, в том числе в ценные бумаги;
    • образование дочерних компаний;
  • маневрирование денежными средствами, оставшимися неизрасходованными;
  • осуществление операций с отдельными элементами имущественного комплекса компании, включая их реорганизацию и ликвидацию;
  • нахождение источников финансовых средств, требующихся предприятию для производства и прочих видов хозяйственной деятельности, в частности:
    • привлечение средств из бюджета;
    • взятие кредитов, краткосрочных и долгосрочных;
    • выпуск компанией собственных ценных бумаг;
    • привлечение финансирования по договору лизинга,
      нахождение оптимального баланса между собственными и заёмными средствами.
  • проставление визы на проекты относительно взятия займов, привлечения финансирования другими способами, размещения финансовых средств, и передача этих проектов для принятия решения руководством компании;
  • завязывание и поддержание контактов с кредитными организациями (коммерческими банками и иными), лизинговыми фирмами и т.п.;
  • отслеживание использования по назначению как собственных средств компании, так и взятых взаймы;
  • оформление банковских документов, требуемых для проведения всех типов платежей, осуществляемых по обязательствам компании;
  • изучение степени рациональности финансовых вложений и выставление оценки;
  • обеспечение выплаты долгов компании другими субъектами в надлежащее время;
  • проведение оформления финансово-расчётных операций в надлежащий период;
  • погашение счетов, предъявляемых контрагентами, в том числе подрядчиками и поставщиками;
  • выплата заёмных средств;
  • погашение процентов по займам;
  • начисление заработной платы сотрудникам компании;
  • осуществление финансирования оперативного характера;
  • выявление и фиксирование тенденций, относящихся к показателям платёжеспособности фирмы;
  • отслеживание показателей собственных финансовых средств;
  • калькуляция прибыли от продажи продукта, эксплуатации основного капитала компании;
  • расчёт прибыли от операций, не относящихся к основному профилю компании;
  • определение объёмов средств, направляемых на:
    • производство с учётом существующих планов;
    • начисление дивидендов;
    • заработную плату сотрудникам;
    • выплату задолженности, включая задолженность в отношении государственного бюджета;
    • осуществление социальных программ;
  • калькуляция налогов, которые надлежит выплатить предприятию, включая налог на прибыль;
  • минимизация налоговых сборов, взимаемых с предприятия;
  • направление налогов в бюджеты федерального, регионального и местного уровня, а также во внебюджетные фонды;
  • исследование реализации смет;
  • анализ бухгалтерских документов и оперативной отчётности, отражающей финансовую деятельность компании;
  • контроль за реализацией производственных планов и планов по сбыту продукции;
  • инициирование прекращения выпуска продуктов, не пользующихся достаточным спросом;
  • контроль за корректностью производимых денежных трат;
  • составление отчётов по всем вопросам, относящимся к финансовой сфере для руководства предприятия (генерального директора, совета директоров, собрания акционеров и собрания учредителей);
  • контроль за правильным оформлением документации отчётного характера и соответствия действительности представленной в ней информации.

Финансовый директор даёт рекомендации руководителю компании по любым финансовым вопросам.

Требования к специалисту

Требования к финансовому менеджеру в различных организациях могут изменяться в соответствии с их спецификой. Далее приведён примерный объём требований, но обязательного характера он не носит.

Должность финансового менеджера доступна лицу, получившему высшее экономическое образование, а также располагающему стажем деятельности в данной отрасли продолжительностью не менее трех лет.

Также финансовому менеджеру необходимо обладать знаниями по предметам, которые входят в обширный перечень. К нему относятся:

  • законы и иные нормативно-правовые акты, которыми регулируются стандарты, относящиеся к деятельности компании финансово-хозяйственного профиля;
  • текущее положение на рынках товаров и услуг, предлагаемых компаний и ли осуществляемых ею работ и их вероятные тенденции;
  • текущее положение на финансовых рынках и их тенденции;
  • основные походы к финансовой работе в компании;
  • структура инструментов, служащих для регулирования финансовых потоков;
  • процедура разработки на предприятии планов финансового характера, денежных бюджетов, прогнозных балансов, ориентиров в отношении уровней реализации продукции и будущей прибыли;
  • способы расчёта стоимости финансовых активов компании, уровня их прибыльности и риска;
  • базовые принципы менеджмента собственного капитала компании;
  • базовые принципы менеджмента оборотным капиталом компании;
  • схемы образования на предприятии оборотных средств;
  • методы кредитования компании, долгосрочного и краткосрочного, привлечения финансирования извне в форме займов и инвестиций;
  • порядок использования собственных средств;
  • основы расчёта показателя предпринимательского риска;
  • механизм распределения финансовых средств;
  • расчёт результатов осуществлённых вложений;
  • порядок выпуска ценных бумаг и их покупки;
  • основные подходы в сфере финансового контроля;
  • порядок осуществления финансовых расчётом и используемые формы;
  • действующая налоговая система;
  • принципы и методы взимания налогов;
  • методы перечисления налогов;
  • основные свойства ключевых налогов и сборов;
  • бухгалтерский учёт;
  • стандарты оформления отчётности и ведения учёта финансов;
  • основные положения законодательства о труде;
  • устройства вычислительной техники, связи и коммуникаций.

Охрана Труда

Должностная инструкция финансового менеджера

  1. Общие положения

1.1 Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность финансового менеджера.

1.2 Финансовый менеджер относится к категории руководителей.

1.3 Финансовый менеджер назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия и освобождение от должности производится приказом директором предприятия по представлению финансового директора (начальника финансового отдела).

1.4 Взаимоотношения по должности:

Прямое подчинение

финансовому директору (начальнику финансового отдела)

Дополнительное подчинение

Отдает распоряжения

Работникам предприятия

Работника замещает

Лицо, назначенное директором предприятия

Работник замещает

  1. Квалификационные требования финансового менеджера:

Образование

высшее профессиональное (экономическое)

опыт работы

стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 3 лет; 5 лет

знания

Законодательные и нормативные правовые документы, определяющие требования к финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Состояние и перспективы развития финансовых рынков и рынков сбыта продукции (товаров, услуг, работ).

Принципы организации финансовой работы на предприятии.

Порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств, планов реализации продукции (товаров, услуг, работ), планов по прибыли.

Систему финансовых инструментов, обеспечивающих управление финансовыми потоками.

Основы управления собственным капиталом предприятия.

Методы оценки финансовых активов, доходности и риска.

Основы управления оборотным капиталом, модели формирования собственных оборотных средств.

Принципы определения предпринимательского риска.

Порядок краткосрочного и долгосрочного кредитования предприятия, привлечения инвестиций и заемных средств, использования собственных средств.

Правила выпуска и процедуру приобретения ценных бумаг.

Порядок распределения финансовых ресурсов, определения эффективности финансовых вложений.

Принципы финансового контроля.

Порядок и формы финансовых расчетов.

Принципы и методы налогообложения.

Способы уплаты налогов и сборов.

Налоговую систему.

Характеристику основных налогов и сборов Украины.

Стандарты финансового учета и отчетности.

Бухгалтерский учет.

Средства вычислительной техники, телекоммуникаций и связи.

Основы трудового законодательства.

навыки

дополнительные требования

  1. Документы, регламентирующие деятельность финансового менеджера

3.1 Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты, касающиеся выполняемой работы.

3.2 Внутренние документы:

Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия (финансового директора, начальника финансового отдела); Положение о финансовом отделе, Должностная инструкция финансового менеджера, Правила внутреннего трудового распорядка.

  1. Должностные обязанности финансового менеджера

Финансовый менеджер:

4.1. Управляет финансовыми средствами предприятия с целью получения прибыли.

4.2. Разрабатывает проекты перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

4.3. Разрабатывает нормативы оборотных средств и проводит мероприятия по ускорению их оборачиваемости.

4.4. Разрабатывает мероприятия по управлению структурой капитала и определяет цену капитала.

4.5. Анализирует финансово-экономическое состояние предприятия и результаты его деятельности.

4.6. Проводит мероприятия, направленные на обеспечение платежеспособности предприятия, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых материально-технических ресурсов, повышение рентабельности производства, увеличение прибыли, снижение издержек на производство и реализацию продукции (товаров), укрепление финансовой дисциплины.

4.7. Обеспечивает выполнение финансового плана и бюджета, плана по прибыли и другим финансовым показателям.

4.8. Разрабатывает методы регулирования финансовых результатов производственной деятельности предприятия (определение оптимальных вариантов формирования элементов себестоимости производства, распределения затрат, ценообразования, пр.).

4.9. Управляет активами предприятия (финансирование текущей производственной деятельности; инвестиции, направляемые предприятием на техническое развитие (реконструкцию, обновление и ремонт оборудования, выпуск новых видов продукции, строительство зданий и сооружений, пр.); финансовые инвестиции (приобретение ценных бумаг, создание дочерних предприятий, пр.); маневрирование временно свободными денежными средствами; реорганизация, ликвидация, реализация отдельных объектов имущественного комплекса предприятия).

4.10. Определяет источники финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование; краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; привлечение заемных и использование собственных средств, пр.), анализирует возможности их использования и разрабатывает схемы их использования.

4.11. Визирует предложения о размещении средств, получении кредитов, использовании иных источников финансирования и представляет их на рассмотрение руководителю предприятия.

4.12. Устанавливает деловые связи с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями, лизинговыми компаниями, другими организациями.

4.13. Обеспечивает целевое использование собственных и заемных средств.

4.14. Подготавливает банковские документы на все виды платежей по обязательствам предприятия.

4.15. Осуществляет инвестиционную политику предприятия и управления активами предприятия, определяет оптимальную их структуру, подготавливает предложения по замене, ликвидации активов, управляет портфелем ценных бумаг.

4.16. Проводит анализ и оценку эффективности финансовых вложений.

4.17. Обеспечивает:

— своевременное поступление доходов;

— оформление в установленные сроки финансово-расчетных и банковских операций;

— оплату счетов поставщиков и подрядчиков;

— погашение займов;

— выплату процентов, заработной платы рабочим и служащим;

4.18. Обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, своевременное отражение происходящих изменений в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных средств.

4.19. Проводит расчеты прибыли от реализации выпускаемой продукции, использования основных средств, а также проведения операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью предприятия.

4.20. Принимает решения о распределении прибыли по следующим направлениям: финансирование производства, исходя из производственных планов; выплата дивидендов; выплата заработной платы; погашение задолженности, в т.ч. в государственный бюджет; реализация социальных программ; пр.

4.21. Проводит работу по: расчетам налогов на прибыль и иных налогов; планированию и управлению минимизацией налогов; перечислению налогов и сборов в государственные и местные бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды.

4.22. Анализирует исполнение смет, оперативную и бухгалтерскую отчетность по финансовой деятельности предприятия.

4.23. Осуществляет контроль за:

— выполнением планов производства и реализации продукции (товаров);

— прекращением производства продукции, не имеющей сбыта;

— правильным расходованием денежных средств;

4.24. Организует учет движения финансовых средств и подготавливает отчеты для руководителя предприятия (коллективного органа правления, общего собрания учредителей (акционеров)) по проблемам финансирования, администрирования и другим финансовым вопросам.

4.25. Обеспечивает правильность составления отчетной документации и достоверность информации, содержащейся в ней.

4.26. Выполняет функцию координатора и советника руководителя предприятия по финансовым вопросам.

  1. Права финансового менеджера

Финансовый менеджер имеет право:

5.1. Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам.

5.2. Запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей.

5.3. Взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия.

5.4. Давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы.

5.5. Подписывать финансовые документы.

5.6. Визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.).

5.7. Самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам.

5.8. Вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок.

5.9. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

5.10. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

5.11. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

  1. Ответственность финансового менеджера

Финансовый менеджер несет ответственность:

6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.

6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.

6.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.

  1. Условия работы финансового менеджера

7.1. Режим работы финансового менеджера определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.

7.2. В связи с производственной необходимостью финансовый менеджер может направляться в служебные командировки (в т.ч. местного значения).

7.3. Для решения оперативных вопросов финансового менеджера может выделяться служебный автотранспорт.

  1. Условия оплаты труда

Условия оплаты труда финансового менеджера определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.

9 Заключительные положения

9.1 Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой — у работника.

9.2 Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.

9.3 Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.

Руководитель структурного подразделения

(подпись)

(фамилия, инициалы)

СОГЛАСОВАНО:

Начальник юридического отдела

(подпись)

(фамилия, инициалы)

С инструкцией ознакомлен:

(подпись)

(фамилия, инициалы)

Должностная инструкция финансового директора

Должностная инструкция финансового директора разработана на основе Квалификационного справочника должностей. Инструкция раскрывает основные должностные обязанности финансового директора, его права и ответственность, а также требования к квалификации.

Предложенная типовая должностная инструкция финансового директора может служить основой для разработки должностной инструкции, содержащей более конкретный перечень должностных обязанностей финансового директора с учетом особенностей предприятия, организации производства, труда и управления, а также прав и ответственности финансового директора. При необходимости обязанности могут быть распределены между несколькими исполнителями.

Должностные обязанности финансового директора зависят специфики деятельности компании и от поставленных перед финансовым директором задач. Финансовый директор должен не только хорошо разбираться в финансовых вопросах, но и обладать лидерскими и организаторскими навыками, а также умением мыслить стратегически. Функции современного финансового директора существенно шире, чем управление финансовыми потоками.

Должностная инструкция, в которой четко сформулированы функции финансового директора, помогает обеспечить непрерывность функционирования финансовой службы и преемственность обязанностей. Указанные в должностной инструкции требования ускоряют процесс введения в должность нового сотрудника.

Рекомендуем посетить наши финансовые семинары

Расписание на текущий квартал >>>

УТВЕРЖДАЮ

Генеральный директор
Фамилия И.О. ________________
«________»_____________ ____ г.

1. Общие положения

1.1. Финансовый директор относится к категории руководителей.
1.2. Финансовый директор назначается на должность и освобождается от нее приказом генерального директора компании.
1.3. Финансовый директор подчиняется непосредственно генеральному директору.
1.4. Финансовому директору подчиняются: главный бухгалтер, руководители и специалисты бухгалтерии, руководители и специалисты финансового отдела.
1.5. На время отсутствия финансового директора его права и обязанности переходят к другому должностному лицу, о чем объявляется в приказе по компании.
1.6. На должность финансового директора назначается лицо, отвечающее следующим требованиям: высшее профессиональное образование (финансовое, экономическое) и стаж работы по специальности в области организации финансовой деятельности не менее 5 лет.
1.7. Финансовый директор должен знать:

  • законодательные и иные нормативные правовые акты, регламентирующие финансово-экономическую и производственно-хозяйственную деятельность организации;
  • нормативные и методические документы по вопросам организации бухгалтерского учета и управления финансами;
  • основы гражданского права;
  • финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;
  • кодексы этики профессионального бухгалтера и корпоративного управления;
  • профиль, специализацию и структуру организации, перспективы ее развития;
  • методы анализа и оценки эффективности финансовой деятельности организации, анализа финансовых рынков, расчета и минимизации финансовых рисков;
  • порядок заключения и исполнения хозяйственных и финансовых договоров;
  • порядок и формы финансовых расчетов;
  • организацию финансовой работы, бюджетирование;
  • методы и порядок планирования финансовых показателей;
  • порядок составления финансовых планов, прогнозных балансов, бюджетов денежных средств, бюджетов прибылей и убытков;
  • порядок долгосрочного и краткосрочного кредитования, привлечения инвестиций и заемных средств,
  • порядок использования собственных средств, выпуска и приобретения ценных бумаг, распределения финансовых ресурсов,
  • принципы и порядок начисления налогов, налоговую систему РФ,
  • порядок проведения аудиторских проверок;
  • бухгалтерский, налоговый, статистический и управленческий учет;
  • принципы финансового контроля;
  • основы технологии производства;
  • экономику, организацию производства, труда и управления;
  • современные справочные и информационные системы в сфере бухгалтерского учета и управления финансами;
  • правила хранения финансовых документов и защиты информации;
  • передовой отечественный и зарубежный опыт организации бухгалтерского учета и управления финансами;
  • законодательство о труде;
  • правила по охране труда.

1.8. Финансовый директор руководствуется в своей деятельности:

  • Законодательными актами РФ;
  • Уставом компании, Правилами внутреннего трудового распорядка, другими нормативными актами компании;
  • Приказами и распоряжениями руководства;
  • Настоящей должностной инструкцией.

2. Должностные обязанности финансового директора

Финансовый директор выполняет следующие должностные обязанности:

2.1. Определяет финансовую политику компании, разрабатывает и осуществляет меры по обеспечению ее финансовой устойчивости.

2.2. Руководит работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития компании, по определению источников финансирования с учетом рыночной конъюнктуры.

2.3. Осуществляет анализ и оценку финансовых рисков, разрабатывает меры по сведению их к минимуму, обеспечивает контроль за соблюдением финансовой дисциплины, своевременным и полным выполнением договорных обязательств и поступлением доходов, порядком оформления финансово-хозяйственных операций с поставщиками, заказчиками, кредитными организациями, а также операций внешнеэкономической деятельности.

2.4. Возглавляет работу по формированию налоговой политики компании, налоговому планированию и оптимизации налогообложения, совершенствованию учетной политики, по подготовке и проведению эмиссии ценных бумаг, анализу и оценке инвестиционной привлекательности проектов и целесообразности вложения средств, регулированию соотношения собственного и заемного капитала.

2.5. Осуществляет взаимодействие с кредитными организациями по вопросам размещения временно свободных денежных средств, проведения операций с ценными бумагами, получения кредитов.

2.6. Руководит составлением перспективных и текущих финансовых планов и бюджетов денежных средств, доводит показатели утвержденной системы бюджетов и вытекающих из нее заданий, лимитов и нормативов до подразделений организации, обеспечивает контроль за их выполнением.

2.7. Участвует в разработке проектов планов продаж продукции (работ, услуг), затрат на производство и продажу продукции (работ, услуг), подготавливает предложения по повышению рентабельности производства, снижению издержек производства и обращения.

2.8. Осуществляет контроль за состоянием, движением и целевым использованием финансовых средств, результатами финансово-хозяйственной деятельности, выполнением налоговых обязательств.

2.9. Принимает меры по обеспечению платежеспособности и увеличению прибыли компании, эффективности финансовых и инвестиционных проектов, рациональной структуры активов.

2.10. Организует разработку информационной системы по управлению финансами в соответствии с требованиями бухгалтерского, налогового, статистического и управленческого учета, контроль за достоверностью и сохранением конфиденциальности информации.

2.11. Обеспечивает предоставление необходимой финансовой информации внутренним и внешним пользователям.

2.12. Организует работу по проведению анализа и оценки финансовых результатов деятельности компании и разработке мероприятий по повышению эффективности управления финансами, а также проведению внутреннего аудита, по рассмотрению взаимных претензий, возникающих в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, принимает меры по их разрешению в соответствии с действующим законодательством.

2.13. Руководит деятельностью финансовых подразделений компании, организует работу по повышению квалификации работников, оказывает методическую помощь работникам компании по финансовым вопросам.

3. Права финансового директора

Финансовый директор имеет право:

3.1. Представлять в рамках своей компетенции интересы компании во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами и организациями по финансовым вопросам.

3.2. Подписывать финансовые документы, визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью компании.

3.3. Участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов.

3.4. Давать руководителям структурных подразделений компании указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы.
3.5. Устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников.
3.6. Запрашивать от структурных подразделений компании информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
3.7. Вносить на рассмотрение руководителя компании представления о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников, предложения о поощрении отличившихся работников и о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины.
3.8. Вносить руководителю компании предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок.
3.9. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
3.10. Требовать от руководства компании обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

4. Ответственность финансового директора

Финансовый директор несет ответственность:

4.1. За невыполнение или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей.
4.2. За несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений по сохранению коммерческой тайны и конфиденциальной информации.

4.3. Выполнение целевых значений ключевых показателей эффективности.

4.4. Рациональное и целевое использование финансовых ресурсов, соблюдение финансово-экономических показателей деятельности.

4.5. Своевременное выполнение финансовых обязательств по расчетам с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, финансовыми организациями, поставщиками и подрядчиками.
4.6. За нарушение правил внутреннего трудового распорядка, трудовой дисциплины, правил техники безопасности и противопожарной безопасности.

4.7. Причинение Компании убытков в результате осуществления им своих должностных прав и обязанностей.

Права финансового директора

Финансовый директор имеет право:

  • представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с кредитными учреждениями, страховыми и инвестиционными компаниями, налоговыми органами, другими органами и организациями по финансовым вопросам;

  • устанавливать служебные обязанности для подчиненных работников;

  • запрашивать от структурных подразделений предприятия информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей;

  • вносить на рассмотрение руководителя предприятия:

    • представления:

    • — о назначении, перемещении и освобождении от занимаемых должностей подчиненных работников;

      — о поощрении отличившихся работников.

    • предложения о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственности нарушителей производственной, трудовой и финансовой дисциплины;

  • вносить руководителю предприятия предложения о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных лиц по результатам финансовых проверок;

  • участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, а также смет, договоров и других документов, связанных с решением финансовых вопросов;

  • взаимодействовать с руководителями всех структурных подразделений по вопросам финансово-экономической деятельности предприятия;

  • давать руководителям структурных подразделений предприятия указания по вопросам надлежащей организации и ведения финансовой работы;

  • подписывать финансовые документы;

  • визировать все документы, связанные с финансово-экономической деятельностью предприятия (планы, прогнозные балансы, отчеты, пр.);

  • самостоятельно вести переписку со структурными подразделениями предприятия, а также со сторонними организациями, налоговыми органами, органами государственной власти и местного самоуправления по финансовым вопросам;

  • знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей;

  • вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями;

  • требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

Чем должен заниматься финансовый директор?

Абсолютное большинство опрошенных в коммерческой среде называют финансового директора одним из наиболее влиятельных лиц в руководстве любого предприятия. Часто даже – вторым по влиятельности лицом. Однако как только разговор заходит о функциях финансового директора, тут начинается разброд и шатание.

Будучи финансовым директором, на вопрос другого руководителя “Что входит в сферу вашей компетенции?” я легко ответил: “Только то, что связано с деньгами”. То есть вообще все. Но это ответ для ситуации, когда кто-то пытается сузить сферу твоего влияния. А если серьезно?

Я не поленился и дал в интернете несколько запросов на тему “функции финансового директора“. Получил относительно длинный список источников, среди которых следует особо отметить , но ясности это не добавило.

Во-первых, выяснилось, что я очень сузил общепринятую сферу компетенции финансового директора. Достаточно привести одну из цитат:

Сегодня финансовый директор — это второе лицо компании после генерального директора. Он занимается стратегическим планированием, управляет информационными системами, контролирует затраты и составление отчетности. Также он участвует в налоговом планировании, в том числе оптимизирует налогообложение, и налаживает внутренний контроль в компании. Для того чтобы система финансового учета и контроля работала, финансовые директора занимаются вопросами персонала. Они определяют не только ключевых сотрудников, но и составляют план по их замещению. Чтобы, если кто-либо из них решит уволиться, это не было катастрофой для предприятия. Кроме того, финансовый директор выполняет публичную функцию, то есть выступает от имени компании, дает интервью и комментарии для СМИ”. .

Как видно из этой цитаты, в сферу компетенции финансового директора, кроме того, что связано с деньгами (закупки, производство, бюджеты, зарплаты и т.п.), уже добавляют вопросы подбора персонала, PR и многое другое.

Во-вторых, оказалось, что и это еще не все.

Таковы сегодняшние проблемы и задачи финансовых директоров. Но изменятся ли они в будущем? По мнению участников саммита, – несомненно”.

Если уж сами финансовые директора не могут толком объяснить, чем они должны заниматься, то как же быть бедному рекрутеру кадрового агентства или директору по персоналу? Как он может сформировать требования к вакансии финансового директора и объяснить кандидату, чем он должен заниматься, и каковы будут его задачи? А как отличить хорошего финансового директора от плохого? По виду или по запаху?

Всеобщее непонимание настоящей роли финансового директора приводит к тому, что в процессе подбора персонала стороны не могут понять друг друга. Генеральный директор не может понять, какие задачи он может и должен ставить перед финансовым директором и какими полномочиями и ответственностью его нужно наделить для выполнения этих задач. Финансовый директор не может понять, чего от него хотят в данном конкретном случае, не говоря уже о том, способен ли он выполнить поставленную задачу. Директор по персоналу не может понять, кого ему нужно искать и как его узнать, когда найдет. Но решать проблему подбора персонала как-то нужно. Поэтому и отдел персонала, и первый руководитель начинают уделять огромное внимание формальным признакам: какое у кандидата образование, какой у него опыт работы, знает ли он, что означает такой-то коэффициент, и т.п. Но такой подход очень сильно напоминает игру в карты “в темную” и гарантированно успешным быть не может.

Возьму на себя смелость предложить более объективный и намного более эффективный подход к решению данной задачи. Прежде всего, давайте договоримся, что мы ищем профессионала, который понимает, что он делает, зачем он это делает, к каким результатам это должно привести, и способен добиваться этих результатов на практике. Мы ищем человека, обладающего не только знаниями, но и умениями с помощью знаний добиться конкретных результатов.

Во-вторых, давайте отделим функции от инструментов:

  1. Функции — это то, что человек должен делать. У каждой функции должна быть более-менее постоянная цель (или совокупность целей), для достижения которой формируется совокупность задач. Каждая из задач, в свою очередь, имеет какой-то конечный результат, достижимость которого может быть легко проверена на практике.
  2. Инструмент — это средство для достижения цели или для решения какой-то задачи. То есть это менее масштабное, чем задача понятие. Одну и ту же задачу можно решить с использованием различных инструментов.

С этой точки зрения, общеизвестные и расхожие понятия: бюджетирование, управление финансовыми потоками, кредитование, финансовый учет, ключевые показатели деятельности (KPI), ERP, Сбалансированная система показателей и т.п. – это не более, чем финансовые инструменты. Инструменты для достижения какой-то цели.

Является ли для нас приоритетным владение финансовым директором каким-то конкретным инструментом? На самом деле, нет. То есть, он вообще должен какими-то из них владеть, иначе ничего не сможет сделать. Но для нас не важно, какими именно. Главное, чтобы он мог добиваться результатов. Инструменты вторичны. Первично понимание цели. Нельзя принимать человека на работу только на основании того, что он владеет конкретным инструментом (например, умеет разрабатывать бюджеты). Нужно еще убедиться в том, что он понимает, зачем он это делает, и что он хочет получить в конечном результате.

Это принципиально важное утверждение. Поэтому для более полного понимания давайте приведем пример с использованием аналогии. Предположим, что мы принимаем на работу профессионального боксера (или делаем ставку в спортивном тотализаторе 🙂 ).

Боксер умеет совершать множество различных ударов (владеет различными инструментами). Но в данном случае для нас это не имеет никакого значения. Значение для нас имеет — сможет ли он выиграть бой. Каким ударом — совершенно не важно! У каждого боксера должно быть несколько отработанных коронных ударов. Но нам с вами наплевать, каким способом наш боксер выиграет бой: отправит своего соперника в нокаут каким-нибудь хуком или апперкотом или выиграет по очкам. Он просто обязан показать свою способность выигрывать. Именно поэтому при представлении боксеров о них говорят очень коротко: рост, вес, возраст, количество побед, количество поражений. Это уже потом комментаторы начинают дополнять, что у этого боксера – такой коронный удар, а у другого — другой.

Если брать за основу такую точку зрения, то предложенная Михаилом Сорокиным модель SOFIA (разделения финансовых решений на стратегические (S), операционные (O), по финансированию (F), инвестиционные (I) и аналитические (A)) нам не очень помогает в определении функций. Поскольку само понятие “финансовое решение” больше относится к действиям, предпринимаемым в процессе движения к цели, чем является самой целью.

Итак, главное, чтобы кандидат понимал свои цели. Какие же у него должны быть цели? Для их выявления нужно сделать еще один шаг. Нужно понять, что в процессе развития компании точные формулировки целей тоже меняются. Просто потому, что не может быть одинаковых названий целей у небольшой компании и у транснациональной корпорации.

Поэтому для выявления главных функций финансового директора нам нужно подняться на один уровень выше и попробовать найти функции, которые практически не меняются на всем протяжении жизни компании. Хотя декларируемые цели и используемые инструменты будут меняться и не один раз.

Наиболее близок к вразумительному ответу на вопрос о функциях финансового директора Олег Черемных , который определил следующие главные функции финансового директора:

  1. Корпоративная стратегия и планирование, направленные на максимизацию стоимости компании.
  2. Бюджетный и управленческий контроль.
  3. Управление финансами (денежные потоки, дебиторская и кредиторская задолженностью, обеспечение выполнения всех обязательств, сохранность активов и т.п.).
  4. Информационное обеспечение руководителей и специалистов компании.

Но и в этом случае функции (планирование) стоят в одном ряду с инструментами (бюджетный контроль).

Поэтому хочу предложить свой собственный перечень функций финансового директора. Только давайте договоримся сразу, что мы не будем называть их мудреными финансовыми терминами. Термины всякий будет понимать по-своему. Мы будем формулировать функции простым человеческим языком, стараясь дать каждой совершенно однозначное, понятное всем толкование. Вот они (без привязки к приоритетности):

  1. Обеспечение потребности бизнеса в деньгах.
  2. Планирование и координация деятельности предприятия.
  3. Обеспечение эффективности организации.
  4. Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений.
  5. Обеспечение экономической безопасности предприятия.

Рассмотрим каждую из них более подробно.

Планирование и координация деятельности предприятия

Эта функция во многом является обеспечивающей для других функций. Потому что без нее эффективно их осуществить практически невозможно. Давайте рассмотрим принцип ее работы на примере взаимодействия первой и второй функции.

Для того чтобы обеспечить наличие денег в бизнесе, финансовый директор должен составить прогнозный план — когда и сколько мы собираемся денег получить, когда и сколько — потратить. Сам он его выдумать не может. Поэтому ему нужно получить от директора по производству — производственный план, в котором написано, чего и сколько компания собирается произвести. А директор по производству не может решить, чего и сколько производить, пока директор по продажам не даст ему прогноз – чего и сколько он собирается продать. Ну, и так далее.

Получается, что финансовый директор не может обеспечить наличие денег, пока на предприятии не появится согласованная совокупность множества планов, на основании которых в конце концов будет составлен финансовый план. Раз множество людей должны планировать свою деятельность, значит, кто-то эту деятельность должен координировать. И этот кто-то — финансовый директор.

Почему именно он? По множеству причин.

Во-первых, все эти планы являются для него исходными данными, на основании которых он строит свои прогнозы денежных потоков и финансовые планы. То есть в планировании он вроде начальника сборочного цеха на производстве: выполняет заключительную стадию производственного процесса. Он определяет конечный продукт, поэтому он и должен координировать действия всех других подразделений в процессе планирования.

Во-вторых, все эти планы должны быть согласованы между собой. А они все составлены в разных физических величинах – штуках, метрах, часах. Единственный показатель, по которому их все можно связать друг с другом, – это деньги. А кто у нас отвечает за деньги? Правильно – он же.

Обеспечение эффективности организации

Кто там переживал, что прибыль для нас не имеет значения? Пусть успокоится. Она имеет для нас значение, и именно здесь. Но мы не случайно заменили “прибыль” в названии функции “эффективностью”. Дело в том, что та прибыль, которую мы видим в финансовых отчетах, – это не причина, это следствие.

Максимизация получения прибыли — это ложная цель. Она уводит в сторону. Правильная цель — максимальная эффективность. А в результате ее достижения появляется прибыль. Причем, чем выше эффективность, тем более высокой будет прибыль.

Здесь есть несколько очень важных нюансов. В свое время было очень много споров на тему: что важнее “делать правильные вещи” или “делать вещи правильно”. И в конце концов все согласились с тем, что “делать правильные вещи” – важнее. Теперь переводим это на русский язык.

“Делать правильные вещи” означает двигаться к достижению главной цели (миссии) организации. Если главной целью организации является зарабатывание денег, то делать правильные вещи – это производить такие товары и услуги, которые востребованы обществом. Определение этой цели – задача для учредителей и высшего руководства организации. У одних этой целью является обогащение учредителя, а у других — осчастливить все человечество. Не нам судить. Главное, чтобы миссия вообще была.

“Делать вещи правильно” означает двигаться к этой цели максимально эффективным способом. Здесь под эффективностью понимается не только производительность труда на производстве, а совокупная эффективность организации в целом. Насколько эффективно маркетологи исследуют рынки и определяют, что нужно производить. Насколько эффективно инженеры это разрабатывают. А производство – производит. А продавцы — продают. А бухгалтеры — считают. И т.д. и т.п. И главное — не забывать проверять, куда мы при этом движемся — к достижению главной цели или в какую-то другую сторону.

Кроме того, обращаю ваше внимание, что в процессе развития организации изменяется и расширяется объект управления. На начальном этапе речь идет об управлении ресурсами. В первую очередь — материальными: сырье, станки. Но как только мы разовьемся и войдем во вкус, начинается управление самой организацией – меняется ее структура, правила работы, набирается и увольняется персонал и т.д. То есть сама организация тоже становится объектом управления.

Ну, и последнее. Почему всем этим должен руководить финансовый директор? Да потому, что главным видимым признаком эффективности и общественного признания полезности организации является эффективность экономическая. То есть та самая прибыль и те самые денежные потоки, которые находятся в ведении финансового директора. Он задает правила определения того, что внутри организации будет считаться эффективным поведением. Причем как с точки зрения самого правила, так и с точки зрения материального вознаграждения/наказания за хорошее или плохое выполнение этого правила 1. Ему и координировать весь процесс превращения организации в эффективную.

И снова подчеркиваю, что в данном случае не имеет никакого значения, в каком виде и где именно эта самая прибыль будет выпирать: в виде постоянных денежных потоков или в виде увеличения рыночной стоимости компании, или в виде чего-нибудь еще. Нужно просто запомнить, что у эффективной организации она должна быть и ее должно быть много. Ее наличие не говорит о хорошем состоянии компании, а вот ее отсутствие однозначно говорит о плохом состоянии. А когда и в каком виде эта прибыль будет передана владельцам предприятия — это уже дело их вкуса и потребностей.

Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений

Для эффективного управления необходимо правильное и своевременное принятие множества управленческих решений. А для этого нужна информация. Поскольку у нас все планы и факты в конце концов замыкаются на финансы и стыкуются через финансы, то и финансовая информация является конечным результатом обработки всей другой информации — производственной, складской, маркетинговой и т.п. Следовательно, именно финансовый директор должен отвечать за обеспечение всех заинтересованных лиц нужной им информацией, поскольку вся она и так стекается к нему.

Непонимание этого факта приводит к системным проблемам предприятия. Ведь у нас традиционно ответственным за информацию считается директор по информационным технологиям (IT). А он сам информацией не владеет и не всегда знает, кому какая нужна. Он потому и называется “директор по информационным технологиям”, что должен отвечать за технологии обработки и транспортировки информации. Скажите ему, откуда информацию брать, как обрабатывать и кому, в каком виде подать, и он с радостью это сделает. А не скажете – пеняйте на себя, сам он ее искать не будет. А если и найдет — вам же хуже будет: замаетесь потом готовить информацию для отчетов, которые никто не читает.

Само собой разумеется, что на различных этапах развития предприятия функция обеспечения информацией проявляется по-разному. Вначале управленческие решения относительно просты, а главный источник информации для внутренних потребителей — это тетрадка для записи доходов и расходов. Для внешних — те запутанные бумажки, которые бухгалтер носит в налоговую и прочие государственные органы.

Но потом потребители входят во вкус. Сложность и важность их решений растет. Поэтому они требуют информации все больше и больше. И появляется налоговый учет, бухгалтерский учет, финансовый учет, управленческий… А потом целые службы отчетности (reporting) – отчетность для правления, для акционеров, для инвесторов, для общественных организаций и т.д.

Но вся эта разросшаяся куча данных, все равно остается информацией, необходимой для принятия решения. Просто растет количество потребителей, которым нужно принимать решения, и для каждого из них нужна своя информация.

Обеспечение экономической безопасности предприятия

С этим проще всего. У предприятия всегда есть риск прекратить свое существование в расцвете сил, так же как и человек всегда может умереть, не дожив до пенсии.

Сначала риск экономической смерти, в основном, определяется способностью компании вовремя оплачивать свои долги (см. первую функцию). Но по мере ее роста и развития постепенно начинают добавляться и другие риски: рыночные, политические, ухода ключевого персонала и т.д. и т.п. Чем крупнее организация, тем больше чужих интересов она затрагивает и тем большему количеству рисков подвергается.

С этой точки зрения, возможность пострадать от возникновения каких-то неблагоприятных событий у крупной корпорации намного больше, чем у мелкого предпринимателя. Правда и ресурсов для выживания у нее тоже намного больше. Но страдать все равно не хочется. Поэтому и пытаются рисками управлять, и от них страховаться. Почему этим снова занимается финансовый директор? Да все потому же, что риски снова, так или иначе, упираются в деньги и измеряются деньгами.

Но нужно специально отметить: он не делает это сам, он ставит задачи другим! Если одним из рисков является потеря имиджа, то финансовый директор должен не сам заниматься укреплением имиджа предприятия, а поставить эту задачу тому, кто в организации занимается PR. Если есть риск потери ключевого сотрудника, то формированием команды резерва должен опять-таки заниматься отдел персонала. А обязанность финансового директора — проконтролировать, чтобы они не забыли эту задачу себе поставить, а потом проверить — как они ее выполнили.

Наша модель функций как путеводная звезда в повседневной деятельности финансового директора

Попробуем с помощью нашей модели объяснить те разнородные требования к финансовому директору, которые мы приводили в начале нашей статьи:

Обязанности по цитате Исполняемые функции
Обеспечение потребности бизнеса в деньгах
занимается стратегическим планированием Планирование и координация деятельности предприятия
участвует в налоговом планировании Планирование и координация деятельности предприятия
оптимизирует налогообложение Обеспечение эффективности организации
контролирует затраты и составление отчетности Обеспечение эффективности организации
налаживает внутренний контроль в компании Обеспечение эффективности организации
управляет информационными системами Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений
контролирует составление отчетности Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений
выполняет публичную функцию, то есть выступает от имени компании, дает интервью и комментарии для СМИ Обеспечение всех заинтересованных лиц информацией, необходимой для принятия решений
занимается вопросами персонала, определяет не только ключевых сотрудников, но и составляет план по их замещению Обеспечение экономической безопасности предприятия

Что мы видим: все описанные в цитате обязанности финансового директора, так или иначе укладываются в рамки описанных нами функций. Более того, несмотря на многословность, список обязанностей в цитате отображает функции не полностью, а об одной функции обеспечения деньгами вообще забыли.

С другой стороны, наша модель позволяет финансовому директору совершенно четко видеть границы своих полномочий и не погружаться в другие направления глубже, чем это диктует необходимость.

Возьмем, например, такой деликатный вопрос как “подбор и управление персоналом”. Это как раз та тема, где очень легко увлечься и начать заниматься чужим делом. Теперь совершенно очевидно, что финансовый директор вовсе не должен подменять собой директора по персоналу. Из всего многообразия функций директора по персоналу финансового должны интересовать только те, что касаются функций, выполняемых им самим. И даже в этом случае он выступает в роли не исполнителя, а заказчика и контролера.

Например, если анализ финансового директора показал, что в компании возникла потенциальная зависимость от действий ключевых сотрудников, то он может и должен поставить перед директором по персоналу задачу провести комплекс мероприятий по:

  1. Выявлению ключевых сотрудников и определению степени их влияния на деятельность компании.
  2. Разработке системы стимулирования лояльности ключевых сотрудников к компании.
  3. Созданию плана замещения ключевых сотрудников в случае их ухода.
  4. Созданию кадрового резерва для ключевых сотрудников и т.п.

То есть в обязанности финансового директора в данном случае входит идентифицировать риск предприятия, поставить задачу перед ответственным исполнителем и проконтролировать результативность мероприятий по устранению риска. Но вовсе не входит самостоятельная деятельность в этом направлении вместо этого исполнителя.

Ну что ж, будем считать, что нам теперь понятно, чем должен заниматься финансовый директор. Осталось разобраться, как нам отличить хорошего от плохого.

Мнение эксперта по подбору персонала

Игорь Семяновский,
консультант Recruiting Services:

Проблема определение функций при подборе финансового директора действительно существует. Значительное количество заказчиков, вплоть до владельцев холдингов и концернов не в полной мере себе представляют, чем должен заниматься финансовый директор. Исходя из этого, поиск данного специалиста с соответствующими знаниями и умениями часто превращается в выбор кандидата по званиям, регалиям и предыдущему месту работы. Если у владельцев и у кандидата будет четкое представление о тех функциях, которые финансовый директор должен выполнять, они смогут намного лучше понять друг друга и работать вместе.

Ф.Нестеров

  1. Роль финансового директора: сегодня и завтра. Обсуждение результатов Саммита финансовых директоров – 2005, организованного Adam Smith conferences. Наталья Ростова, эксперт “Консультанта”
  2. Михаил Сорокин. Мастерство финансовых решений. – К.: Журнал “Финансовый директор”, – 9, 2005
  3. Олег Черемных – Начальник штаба. Журнал БОСС, №6 2001
  4. Петров М. В. Информационные технологии как инструмент управления финансового директора
  5. Брег С. Настольная книга финансового директора /Стивен М. Брег., М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. 532 с.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *