Больничный и отпускные

Содержание

Из чего складывается среднедневной заработок?

Трудовым законодательством сформулировано и закреплено клише расчета среднего заработка для пособий.

СДО = СЗРВ / 730 дней, где

СЗРВ – сумма фактической оплаты труда работника за все расчетное время.

В основании расчета определения среднедневного заработка входят все фактические начисления оплаты труда, облагаемые взносами в ФСС, за расчетный временной отрезок, равный двум календарным годам, предшествовавшим году наступления случая нетрудоспособности. Определяя сумму оплаты по за время болезни в 2019 году, следует учесть всю заработную плату, начисленную в 2017 и 2018 годах.

Для расчета оплаты периода нетрудоспособности принимается во внимание суммовое итоговое значение начисленной заработной платы в каждом календарном году расчетного времени в сумме, не превышающей предельное значение начисленной базы страховых взносов:

Расчетное календарное время, год

Максимальное значение базы по начислению страховых взносов, руб.

755 000

815 000

Данные по суммам начисленной заработной платы за прошедшие года предоставляются работником в справке по форме 182н.

Правила и требования оформления справки для расчета оплаты по листу нетрудоспособности (форма 182н) см. в материале «Справка для больничного с предыдущего места работы».

Узнайте больше о том, как рассчитать больничный лист в 2019 году.

Как временная нетрудоспособность влияет?

Оформленный больничный лист дает право на выплату пособия по нетрудоспособности.

Как это время влияет на расчет отпускных:

  • дни по больничному листу не входят в расчетный период;
  • выплаченное пособие по нетрудоспособности не учитывается в общем заработке для расчета;
  • время нетрудоспособности входит в отпускной стаж и дает право на дни отпуска.

Эти важные выводы справедливы как для листков, открытых в связи с болезнью, так и по причине беременности и родов.

Читайте также: Как влияет на расчет командировка, прошлые отпускные?

Дает ли лист право на стаж?

Ст.121 ТК РФ определяет, какие события входят в отпускной стаж и дают право на ежегодный отдых.

В перечне в том числе сказано, что в стаж входит время, когда работник отсутствовал на работе, но его рабочее место за ним сохранялось.

В эту категорию попадает отсутствие сотрудника в связи с временной нетрудоспособностью.

То есть время больничного также дает право на ежегодные дни отдыха, как и обычное рабочее время.

Например, если работник месяц полностью проболел, то за него он сможет получить 2.33 дня отпуска (при годовой продолжительности 28дн.).

Учитываются ли нетрудоспособные дни в расчетном периоде?

Расчетный период для отпускных – это год, состоящий из 12-ти календарных месяцев — как считать. Текущий месяц, в котором проводится расчет, не учитывается.

Время болезни по листку нетрудоспособности не включается в расчетный период.

Для исчисления оплаты за отпуск нужно посчитать количество отработанного времени в календарных днях.

Если месяц полностью выработан, то он принимается за 29.3 дня, если не полностью – то для него проводится расчет календарных отработанных дней.

Так как листок не входит в расчетный период, то если в месяце был больничный лист, для него нужно проводить расчет отработанных дней по формуле:

Формула:

Отработанные дни = Кол-во отработанных календарных дней * 29.3 / Общее кол-во дней в месяце.

Включается ли пособие в средний заработок?

За каждый день отпуска выплачивается среднедневной заработок — как считать. Для его вычисления нужно общий заработок за год поделить на отработанные дни.

В суммарном доходе работника пособие по больничному листу не учитывается.

Включаются только выплаты, связанные с оплатой труда – зарплата, премии, стимулирующие доплаты.

Как учитываются разовые, годовые премии, материальная помощь?

Рассчитать отпускные в онлайн режиме на сайте можно в калькуляторе.

Пример для 2019 года

Исходные данные:

Сотрудник Семенов уходит в отпуск с 19 сентября 2019 года на 14 дней.

Его ежемесячный оклад составляет 34 000 руб.

В марте 2019 года он был на больничном 10 дней, размер пособия составил 9 000 руб., зарплата за март = 21 000.

Как рассчитать отпускные Семенова?

Расчет:

  1. Время для исчисления – с 01.09.2018 по 31.08.2019. В этот отрезок попал лист нетрудоспособности.
  2. Суммарный доход для расчета = 34 000 * 11 + 21 000 = 395 000 (пособие 9000 не включается).
  3. Отработанные дни в марте = 21 * 29.3 / 31 = 19.85.
  4. Среднедневной заработок = 395 000 / (29.3*11 + 19.85) = 1 154,46.
  5. Отпускные = 1 154,46 * 14 = 16 162,44 .

Как влияет бюллетень на начисления перед отпуском?

Согласно трудовому кодексу Российской Федерации каждый работник имеет право на 28 календарных дней отпуска ежегодно. Чтобы рассчитать количество календарных дней для отпуска, нужно знать сколько сотрудник работает на предприятии. Исходя из стандартного отпуска в 28 дней — за каждый отработанный месяц каждый работающий получает 2,33 дня (28 д./ 12 мес.)

Количество дней

Больничный лист никак не влияет на расчет количества дней отпуска. Согласно ст. 121 ТК РФ в расчет входят дни:

  • фактически отработанные;
  • взятые за свой счет;
  • нерабочие по вине работодателя;
  • когда сотрудник не работал, но за ним сохранялось место работы (например выходные).

В расчет не входит:

  • отсутствие на рабочем месте без уважительных причин;
  • декретный отпуск.

Справка: при расчете дни, проведенные работником на больничном, не учитываются.

Денежные выплаты

На вопрос, учитываются ли выплаты по листу временной нетрудоспособности при расчете отпуска, включаются ли они в средний заработок, ответ, к сожалению, отрицательный. Для расчета учитываются только фактически отработанные дни, за которые работодатель будет осуществлять отчисления:

  • зарплата;
  • премии;
  • иные выплаты и компенсации, облагаемые страховыми взносами.

Так как в период болезни сотрудник отсутствует на рабочем месте и за эти дни ему не начисляется зарплата, больничные в список для расчета отпускных не входят.

Компенсация за неиспользованное время ежегодного отдыха

Не входят. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск считается так же, как и расчет отпускных, на основе среднедневного заработка работника за фактическое время работы.

Как рассчитать сумму — примеры

Пример 1.

Иван Петрович хочет отдохнуть две недели. Доход за последние 12 мес. составляет 523 000 руб. Как рассчитывается в этом случае сумма выплат к отпуску?

Отпускные рассчитываются по формуле:

Среднедневной заработок * количество дней отпуска.

Среднедневной заработок = Годовой доход/12 мес./29,3.
Величина 29,3 — постоянная величина, установленная Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 г., которая определяет среднее количество дней в месяце за год.

Операция Итог
Вычисляем сумму среднедневного заработка рабочего: 523 000 / 12 / 29,3 = 1487,5 1487,5 руб.
Размер к выплате: 1487,5 *14= 20 824,8 20 824,8 руб.

Пример 2.

Петров П.П. устроился в компанию с 12 октября 2018 г. Сколько дней отдыха он заработал на 16 февраля 2019 г.?

При стандартных 28 календарных днях предусмотренных ТК РФ, за каждый полный месяц он получает 28/12 = 2,33 дня.

Следовательно:

Период Расчет Количество
Октябрь в октябре он работал 20 дней: (2,33/31)*20= 1,5 1,5
Ноябрь за весь месяц: 2,33 2,33
Декабрь за весь месяц: 2,33 2,33
Январь за весь месяц: 2,33 2,33
Февраль за 16 дней: (2,33/28)*16=1,3 1,3
Итого: 1,5+(2,33*3)+1,3 = 9,8 9,8 дня отдыха

Как влияет отпуск на выплаты по бюллетеню?

Больничный лист оплачивается работнику работодателем на основании приказа Минздрава №624н.

Сумма к выплате рассчитывается по формуле:

Количество дней болезни* % страхового стажа * среднедневную заработную плату.

При этом среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:

Зарплата за 24 мес./ 730 дней.

Работодатель обязан оплачивать все дни нетрудоспособности сотрудника. За исключением случаев, когда в бланке стоит отметка о нарушении больничного режима.

Также влияет на размер больничного страховой стаж, процент зависит от того, сколько работник проработал официально за всю жизнь.

  • Менее 5 лет — 60%.
  • От 5 до 8 лет — 80%.
  • Более 8 лет — 100%.

Берется в учет при определении среднего заработка или нет?

Да. Для расчета среднедневного заработка сотрудника учитываются суммы, с которых работодатель уплачивает взносы в ФСС.

Входит ли компенсация за неиспользованный отдых в пособие по нетрудоспособности?

Да. Так как компенсация относится к тем отчислениям, за которые предприятие уплачивает страховые взносы. Поэтому при расчете больничного компенсация учитывается.

Как начислить — примеры

Пример 1.

Необходимо рассчитать размер выплаты по листу временной нетрудоспособности за 9 дней, стаж работника 2 года, доход за 2017 г. — 480 000 руб., за 2018 — 540 000 руб.

Итого к выплате: (480 000+540 000/730)*0,6*9=7 545,2 руб.

Пример 2.

Иванов И.И. принес лист временной нетрудоспособности на 12 календарных дней. Страховой стаж 6 лет. За последние 24 месяца ему были произведены следующие выплаты:

Период Зарплата Отпускные Итого
2017 600 000 47 761,57 647 761,57
2018 635 000 50 568,82 685 568,8

Расчет по больничному листу рассчитывается по формуле:

Количество дней на больничном* % страхового стажа * среднедневную заработную плату.

При этом среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:

Заработная плата за 2 года / 730 дней.

Операция Итог
Выплаты по временной нетрудоспособности составляют 80% 80%
База для исчисления среднего заработка: 647761,57+685568,8 =1333330,37 1333330,37 руб.
Среднедневная зарплата: 1 333 330,37/730 = 1 826,47 1 826,47 руб.
Пособие по листу нетрудоспособности: 1 826,47*12 = 21 917,78 21 917,78 руб.

Возможные сложности и проблемы

  1. Как рассчитать и начислить отпуск работнику, если человек был на БЛ весь год:

    В случае, если сотрудник весь в расчетном периоде предыдущего года был на больничном, для расчета берется доход за предшествующий больничному год. Если за год, в течение которого работник находится на больничном, хотя бы сутки были рабочим — то отпуск рассчитывается исходя из дохода за эту дату.

  2. Как рассчитать больничный для сотрудника, который работает 3 месяца:

    Если больничный рассчитывается для работника, только начавшего свою трудовую деятельность и работающего на предприятии менее полугода, для него вместо заработной платы будет учитываться МРОТ.

  3. Как быть, если во время отпуска заболел:

    Если в период отдыха сотрудник заболел, например на 3 дня, то на период больничного отпуск приостанавливается, по окончанию болезни работник отгуливает оставшиеся дни. Данное правило работает только в случае болезни самого работника, если лист временной нетрудоспособности был дан матери или отцу в связи с болезнью ребенка, правило не работает.

Самостоятельно рассчитать положенные суммы не составит труда. Нестандартных ситуаций при расчете бывает очень много. В таких случаях во избежание ошибок лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет отпускных и пособий по временной нетрудоспособности

Расчет отпускных и пособий по временной нетрудоспособности

Расчет отпускных

Право работников на ежегодный отпуск закреплено в Трудовом Кодексе России. Ежегодно каждый работник предприятия имеет право находиться в оплачиваемом отпуске не менее 28-ми календарных дней. При этом, по желанию самого сотрудника, отпуск может быть поделен на части, но каждая часть отпуска должна составлять не менее 2 недель. Отпускные должны быть выплачены в полном объеме за три дня до планируемого отпуска.

Ежегодно на предприятии в начале года необходимо сформировать требуемый законодательством резерв для выплаты отпускных. Это установленное ПБУ 8/2010 оценочное обязательство определяется на основании утвержденного графика отпусков.

В соответствии с указанным выше стандартом ведения бухучета, не определен порядок расчета отчислений в резерв отпускных платежей, которые должны производиться ежемесячно. Поэтому бухгалтер должен самостоятельно рассчитать указанную сумму тем способом, который закреплен в учетной политике предприятия.

Оценочные обязательства предприятия (резерв отпускных) собираются по К-т счета 96. При этом сумма оценочного обязательства включается в расходы или в стоимость актива и учитывается по Д-т счетов 20 (44, 23,25,26,29 и прочие).

Проводки:

Д-т 20 К-т 96 – начисление резерва отпускных

Д-т 96 К-т 70 – начисление отпускных из резерва

Д-т 96 К-т 69-1 (-2,-3) – начисление страховых взносов

Сторно по Д-т 20 К-т 96 – возврат остатка неиспользованного резерва.

С отпускных удерживаются: НДФЛ и страховые взносы. Сумма отпускных учитывается при расчете налога на прибыль предприятия – увеличивает сумму расходов за отчетный период (п.4 ст.272 НK PФ).

Формула расчета отпускных платежей

Сумма отпускных = среднедневной заработок, умноженный на количество дней отпуска.

Среднедневной заработок = годовой доход сотрудника, поделенный на количество отработанных месяцев в году (стандартно – 12) и поделенный на 29,4 (неизменное значение, которое указывает на среднемесячное количество календарных дней при расчете за год).

При расчете среднегодового дохода необходимо исключить проценты, дивиденды, материальную помощь, разовые (носящие нерегулярный характер) выплаты.

Рассмотрим пример расчета отпускных

Работник уходит в отпуск с 01 февраля 2014 года на 28 дней. Для расчета необходимы исходные данные: расчетный период и размер среднегодовой заработной платы. Считаем, что ЗП за год составляет 300 тысяч рублей и сотрудник работал на предприятии целый год (12 месяцев), это означает, что расчетный период для расчета среднегодовой зарплаты – это с 1 февраля 2013 года по 31 января 2014 года.

Расчет отпускных в 2014 году:

300 000 (ЗП за год) / 12 (количество отработанных в году месяцев) / 29,4 (фиксированное значение) х 28 (дней отпуска) = 23809,52 рублей.

Случай, когда на предприятии утверждена система поквартального премирования например в размере 10 тысяч рублей и ежегодная премия в размере 20 000 рублей, тогда суммарный доход сотрудника за год будет увеличен на сумму премиальных выплат.

Т.е. к 300 000 руб. следует прибавить 10 000 (ежеквартальная премия) х 4 (кварталы в году) + 20 000 (премия по концу года) = 360 000 рублей.

Тогда отпускные составят уже:

360 000/12/29,4 х 28 = 28571,43 рубля.

Если сотрудник болел в декабре 2013 года и ему за 8 дней был оплачен больничный лист в размере 3500 рублей, а зарплата за декабрь составила 19 800 рублей, тогда расчет отпускных будет следующий:

25 000 (среднегодовая заработная плата) х 11 (отработанных полностью месяцев) + 19800 (зарплата за декабрь) = 294 800 рублей (доход за год)

Отработано дней до отпуска = 29,4 х 11 + 29,4 / 31 (количество дней в декабре) х (31-8 (болел)) = 345,21

Сумма отпускных = 294 800 / 345,21 х 28 (отпуск) = 23911,24 рублей.

Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности определен Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Постановление 375), а также статьей 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством рассчитывается работодателем исходя из среднего заработка работника.

Но следует учитывать, что пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам должно быть рассчитано исходя из минимального размера оплаты труда за полный календарный месяц, если:

• работник имеет страховой стаж менее 6 месяцев;

• имеются основания для снижения размера пособия;

• за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, работник не имел заработка или его рассчитанный средний заработок в пересчете за полный календарный месяц меньше минимального размера оплаты труда.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности:

1.Определение расчетного периода: 2 года, предшествующие году наступления страхового случая или 2 года по выбору работника (в установленных случаях)

2. Определение среднедневного заработка: полученная сумма делится на (кол-во календарных дней в расчетном периоде за минусом календарных дней, когда работник находился на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком, на доп. выходных для ухода за ребенком-инвалидом, был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если страховые взносы на эту сохраняемую зарплату за этот период не начислялись).

3. Рассчитанный среднедневной заработок умножается на коэффициент (страхового стажа или по иным причинам) и умножается на кол-во календарных дней нетрудоспособности (период нетрудоспособности).

4.Пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по беременности и родам и уходу за ребенком) выплачивается за минусом НДФЛ (п.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ).

Размер пособия по временной нетрудоспособности в общем случае зависит от страхового стажа работника и его среднего заработка.

Страховой стаж – период, в течение которого, работник подлежал обязательному социальному страхованию. Страховой стаж определяется работодателем при расчете пособия на день наступления соответствующего страхового случая.

Страховой стаж рассчитывается в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 06.02.2007 № 91, а также ст.16 Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Страховой стаж работника, от которого зависит размер пособия:

8 и более лет 100 % среднего заработка;

от 5 до 8 лет 80 % среднего заработка

до 5 лет 60 % среднего заработка.

Начисление пособия по временной нетрудоспособности отражается в бухгалтерском учете проводкой: Д-т 69 К-т 70.

9. Удержания из заработной платы

Из начисленной работникам организации заработной платы, суммы оплаты труда по трудовым соглашениям, договорам подряда и по совместительству производят различные удержания, которые можно разделить на две группы: обязательные и удержания по инициативе организации.

Обязательные удержания из заработной платы

Обязательными удержаниями из заработной платы являются налог на доходы физических лиц, по исполнительным листам. Перечень исполнительных документов приведен в ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ) и включает:

1) исполнительные листы, выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами на основании принимаемых ими судебных актов;

2) судебные приказы;

3) нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариально удостоверенные копии;

4) удостоверения, выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;

5) акты органов, осуществляющих контрольные функции, о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований;

6) судебные акты, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях;

7) постановления судебного пристава-исполнителя;

8) акты других органов в случаях, предусмотренных федеральным законом.

Инициативные удержания из заработной платы

По инициативе организации через бухгалтерию из заработной платы работников могут быть произведены следующие удержания: долг за работником; ранее выданные плановый аванс и выплаты, сделанные в межрасчётный период; в погашение задолженности по подотчётным суммам; за ущерб, нанесённый производству; за порчу, недостачу или утерю материальных ценностей; за брак; за форменную одежду и др.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Налоговая ставка на доходы физических лиц устанавливается в размере 13%.

При удержании НДФЛ составляется запись Д-т 70 К-т 68.

Удержания по исполнительным листам

Основанием для удержания элементов являются исполнительные листы, а при их утрате – дубликаты этих листов, а также письменные заявления граждан о добровольной уплате элементов.

Поступившие в бухгалтерию организации исполнительные листы регистрируют в специальном журнале и хранят как бланки строгой отчётности. О поступлении исполнительных документов бухгалтерия сообщает судебному исполнителю и взыскателю. Взыскание алиментов производится со всех видов дохода и дополнительного вознаграждения, как по основной, так и по совмещаемой работе, с дивидендов, пособий по государственному социальному страхованию сумм, выплачиваемых в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья или иного повреждения здоровья после удержания НДФЛ.

Алименты не взыскиваются с сумм материальной помощи, единовременных премий, компенсационных выплат за счет бюджета и др.

При удержании алиментов составляется бухгалтерская проводка

Д-т 70 К-т 76.

Пример:

Работник ООО «Кадомскийвениз» Абрамов П.П. разведен и уплачивает алименты на основании исполнительного листа в размере ¼ дохода. Его несовершеннолетний сын проживает с матерью. Алименты пересылают получателю по почте подотчетным лицом организации. Расходы на пересылку алиментов составляют 2% от их суммы. В декабре Абрамову П.П. начислена зарплата в размере 12 000 руб.

Расчет:

  1. Сумма НДФЛ составит: (12 000- 1400)*13% = 1378 руб.

  2. Определяем сумму дохода, с которого удерживаются алименты:

12 000- 1378=10 622 руб.

  1. Сумма алиментов: 10622 *1/4 =2655,50 руб.

  2. Сумма расходов на пересылку: 2655,50 *2%=53,11 руб.

Таким образом, из дохода Абрамова П.П. нужно удержать в счет выплаты алиментов: 2655,50 + 53,11 =2708,61 руб.

На сумму 2708,61 руб. составим проводку Д-т 70 К-т 76.

Удержания за причинённый материальный ущерб

За причинённый ущерб работник несёт материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами. Размер ущерба, причинённого работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя их рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учёта с учётом степени износа имущества.

До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причинённого ущерба и причин его возникновения. Истребование от работника объяснения в письменной форме для установления причины ущерба является обязательным. Взыскание с виновного работника суммы причинённого ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причинённого работником ущерба.

При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд. Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причинённого ущерба равноценное имущество или исправить повреждённое имущество.

Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинён ущерб работодателю.

Удержания за причиненный материальный ущерб отражается проводкой Д-т 70 К-т 73/2.

Контрольные вопросы

  1. Каким законом регулируются трудовые отношения в организациях?

  2. Сформулируйте задачи учета труда и заработной платы

  3. Какие существуют виды оплаты труда?

  4. Каковы особенности учета затрат рабочего времени?

  5. В каком документе отражается учет рабочего времени?

  6. Как происходит учёт отступлений от нормальных условий работы?

  7. Из чего состоит фонд оплаты труда, и какие расходы в нем не учитываются?

  8. Какие первичные учётные документы используют для учёта личного состава, начисления и выплат заработной платы?

  9. Что отражается в расчетно-платежной ведомости?

  10. Каков порядок расчета отпускных и пособий по временной нетрудоспособности?

  11. Какие виды удержаний из заработной платы Вы знаете?

  12. Как осуществляется синтетический учёт расчётов по оплате труда?

10.9.2. Удержание алиментов

Под алиментами следует понимать средства на содержание несовершеннолетних детей, а также других родственников, в отношении которых обязательство соответствующих выплат установлено решением суда или соглашением об уплате алиментов.

Администрация организации по месту работы лица, обязанного уплачивать алименты, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, и уплачивать или переводить их за счет лица, обязанного уплачивать алименты, лицу, получающему алименты, не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты.

Удержание алиментов производится на основании:

  • нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов;

  • исполнительного листа.

Размер алиментов, уплачиваемых по соглашению об уплате алиментов, определяется сторонами в этом соглашении. При этом размер алиментов, устанавливаемый по соглашению об уплате алиментов на несовершеннолетних дет

может быть ниже размера алиментов, которые они могли бы получить при взыскании алиментов в судебном порядке.

При отсутствии соглашения об уплате алиментов, алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка -одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей. Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных заслуживающих внимания обстоятельств. При этом общая сумма удержаний не может превышать 70% от заработка работника, уменьшенного на сумму налога на доходы физических лиц. Размер алиментов может устанавливаться судом в твердой денежной сумме, соответствующей определенному числу минимальных размеров оплаты труда.

Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (национальной или иностранной валюте) и натуральной форме, со всех видов пенсий и компенсационных выплат к ним, со стипендий, с пособий по временной нетрудоспособности и др.

Удержание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода лица, уплачивающего алименты, должно производиться после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода НДФЛ.

Не взыскиваются алименты с сумм материальной помощи, единовременных вознаграждений, компенсационных выплат за счет бюджета и др.

Пример.

Работник организации Иванов А.А. разведен и уплачивает алименты на основании исполнительного листа в размере 1/4 дохода. Его несовершеннолетняя дочь проживает с матерью.

374

Учет трудд и ЗАрдботной платы

Алименты пересылаются получателю по почте подотчетным лицом организации. Расходы на пересылку алиментов составляют 2% от их суммы. В ноябре Иванову начислена оплата труда в размере 10 000 руб. (оклад — 8000 руб. и надбавка за стаж работы — 2000 руб.).

  1. Сумма налога на доходы физических лиц составит (10 000 руб. — 1400 руб.) х 13% = 1118 руб.

  2. Определим сумму дохода, с которого удерживаются алименты: 10 000 руб. — 1118 руб. = 8882 руб.

  3. Определим сумму алиментов: 8882 руб. х 1/4 = 2220,5 руб.

4. Сумма расходов на пересылку алиментов составит:
2220,5 руб. х 2% = 44,41 руб.

Таким образом, из доходов Иванова нужно удержать в счет выплаты алиментов: 2220,5 руб. + 44,41 руб. = 2264,91 руб. Д-т 70 К-т 76.

Учет алиментов организуется на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «С организациями и лицами по исполнительным документам».

10.10. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ С РАБОЧИМИ И СЛУЖАЩИМИ И ВЫПЛАТЫ ИМ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Заработная плата рабочим и служащим в соответствии с законодательством о труде выплачивается не реже чем каждые полмесяца в сроки, установленные коллективным договором. Применяется авансовый и безавансовый порядок расчетов по заработной плате за первую половину месяца.

В первом случае работнику выдается аванс, а окончательный расчет производится при выплате заработной платы за вторую половину месяца. Размер аванса определяется соглашением администрации предприятия с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора. Минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время согласно табелю.

375

Бухгалтерский учет

Во втором случае на предприятии вместо планового аванса рабочим начисляется заработная плата за первую половину месяца по фактически выработанной продукции (произведенной работе) или по фактически отработанному времени. Авансы начисляются в размере 40 или 50% оклада, но за вычетом налогов.

Основным регистром, используемым для оформления расчетов с рабочими и служащими, является расчетная ведомость. Это регистр аналитического учета, так как составляется в разрезе каждого табельного номера, по цехам, категориям работников и по видам оплат и удержаний.

Расчетная ведомость имеет следующие показатели:

  • начислено по видам оплат — оборот по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

  • удержано по видам удержаний — оборот по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Показатель расчетной ведомости «Сумма к выдаче» является основанием для заполнения платежной ведомости для заработной платы в окончательный расчет.

Применяется несколько вариантов оформления расчетов предприятий с рабочими и служащими:

  • путем составления расчетно-платежных ведомостей, в которых совмещаются 2 регистра: расчетная и платежная ведомости, т.е. одновременно рассчитывается сумма к оплате и производится ее выдача (выплата);

  • путем составления расчетных ведомостей, а выплата производится отдельно по платежным ведомостям;

  • путем составления машинным способом листков «Расчет заработной платы» для каждого рабочего за месяц (начислено, удержано и к выдаче), на основании которых заполняется платежная ведомость для выдачи заработной платы.

Основанием для составления расчетных ведомостей и листков расчета зарплаты являются первичные документы:

• табель учета использования рабочего времени — для
расчета повременной заработной платы и всех прочих

376

Учет трудд и здрдботной платы

Отражение на счетах учета труда и заработной платы

и расчетов с рабочими и служащими

Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет 70

Кредит 70

Дебет счетов

50

Суммы, выплаченные наличными (заработная плата, пособия, премии)

С — задолженность предприятия работникам: суммы начисленной заработной платы всем категориям работников за проработанное и непроработанное время, за выполненные работы, доплаты за работу в ночное время, доплаты бригадирам за руководство бригадой и т.д., суммы начисленных премий

10, 20,

23, 25,

26, 28,

44

68

Суммы удержанных из зарплаты налогов в бюджет

Начислены дивиденды работникам предприятия

84

76

Депонированная заработная плата, суммы, удержанные из зарплаты по исполнительным листам, за товары, проданные в кредит, и перечисления в банк

Начислена заработная плата за отпуск

96

28

Суммы, удержанные из зарплаты за допущенный брак

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69/1

73

Сумма, удержанная в погашение задолженности за ранее нанесенный ущерб предприятию

Начислено пособие за счет средств работодателя

20, 44

377

Бухгалтерский учет

оплат, в основу которых положено время (простой, доплаты за ночное и сверхурочное время, временная нетрудоспособность и т. п.);

  • накопительные карточки заработной платы — для рабочих-сдельщиков;

  • расчеты бухгалтерии по всем видам дополнительной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности;

  • расчетные ведомости за прошлый месяц — для учета сумм удержания налогов;

  • решения судебных органов на удержания по исполнительным листам;

  • платежные ведомости на ранее выданный аванс за первую половину месяца;

  • расходные кассовые ордера на выдачу внеплановых авансов и т. д.

Выдача заработной платы производится по платежным ведомостям в установленные на предприятии дни месяца. Основанием на право выдачи является наличие в ее реквизитах приказа в кассу для оплаты указанной суммы в срок

«с по » (в течение пяти дней, считая день получения

денег в банке). Подписывают приказ руководитель предприятия и главный бухгалтер. Выдавать заработную плату на предприятии, кроме кассира, могут раздатчики. В этом случае кассир ведет специальную книгу регистрации платежных ведомостей и сумм, выданных (полученных) наличными. По окончании рабочего дня раздатчики обязаны сдать в кассу остатки невыданных сумм и платежные ведомости. Последующая выплата заработной платы осуществляется только кассиром. По истечении пяти дней кассир построчно проверяет и суммирует выданную заработную плату, а против фамилий, не получивших ее, в графе «расписка в получении» проставляет штамп или пишет от руки «депонировано». Платежная ведомость закрывается двумя суммами — выдано наличными и депонировано. На депонированные суммы кассир составляет реестр невыдан-ной заработной платы, после чего передает в бухгалтерию

378

Учет трудд и здрлботной платы

платежную ведомость и реестр невиданной заработной платы для проверки и выписки расходного ордера на выданную сумму заработной платы. Расходный кассовый ордер передается кассиру для регистрации в кассовой книге.

Суммы невостребованной заработной платы кассир сдает в банк на расчетный счет предприятия с указанием «депонированные суммы». Это необходимо для того, чтобы банк хранил их и учитывал отдельно и не мог использовать на прочие выплаты предприятия и погашение его задолженностей, так как рабочие и служащие могут их потребовать в любой день.

Своевременно не полученную рабочими и служащими заработную плату предприятие хранит в течение 3-х лет и учитывает ее в составе счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

В настоящее время широко применяется безналичная форма выплаты заработной платы путем перечисления на банковские счета (в том числе и пластиковые карты).

Расчеты с персоналом по оплате труда с использованием пластиковых карт являются распространенной практикой среди организаций. Такая форма перечисления денежных средств позволяет хозяйствующему субъекту значительно экономить на своих затратах и существенно облегчить процедуры выдачи заработной платы, так как факт перечисления заработной платы на карту не ставится в зависимость от факта выдачи средств на руки сотруднику, как это происходит при традиционном способе расчета.

Для работника перечисление заработной платы является также положительным моментом, поскольку это снижает вероятность теневых выплат и повышает его платежеспособность, например, при получении кредита.

Для того чтобы у работодателя появилось правовое основание производить выплаты сотрудникам с использованием пластиковых карт, работники организации должны в

379

Бухгалтерский учет

письменной форме объявить работодателю о своем согласии на перечисление заработной платы с использованием пластиковой карты.

В организациях, использующих для выдачи заработной платы пластиковые карты, составляется только расчетная ведомость. При этом бухгалтер организации или иное лицо, уполномоченное совершать указанные действия, для выдачи заработной платы сотрудникам направляет в банк реестр, содержащий сведения о сотрудниках организации, их данные, а также суммы денежных средств, подлежащих перечислению на карточные счета счета сотрудников вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств, а также платежным поручением на перечисление НДФЛ. Реестр составляется в двух экземплярах и заверяется руководителем организации и бухгалтером. Второй экземпляр реестра банк возвращает организации с соответствующими отметками, что свидетельствует о факте перечисления денежных средств организации на карточные счета сотрудников.

Затраты организации, связанные с открытием карточных счетов сотрудников, а также расходы на выпуск непосредственно самих пластиковых карт, не учитываются в составе расходов для налогообложения прибыли организации, а вот комиссия банка за перечисление денежных средств со счета налогоплательщика на карточные счета сотрудников включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

10.11. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ТРУДА

И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

Бухгалтерия предприятия осуществляет не только расчет сумм причитающихся работникам заработной платы, премий, пособий, но и организует учет этих сумм на счетах

380

Учет трудд и здрдботной платы

бухгалтерского учета в соответствующих регистрах. Суммы начисленной заработной платы и премий относятся на производственные счета и включаются в себестоимость продукции. Так, основная заработная плата, начисленная по сдельным расценкам, повременно, по тарифным ставкам и окладам, премии за производственные показатели относятся в дебет производственных счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25/1 «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования», 25/2 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 97 «Расходы будущих периодов», 28 «Брак в производстве» и в кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», одновременно их суммы записываются в ведомости учета производственных затрат по заказам, статьям, цехам, а на их основе — в журналы-ордера № 10 и 10/1.

Дополнительная заработная плата относится в дебет тех же счетов, что и основная заработная плата, и отражается в тех же регистрах.

Премии всем категориям работников за счет прибыли записываются в журнале-ордере № 10/1, в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль», в кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Суммы начисленной заработной платы рабочим за время отпуска относятся в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов», в кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и отражаются в журналах-ордерах № 10 и 10/1 (согласно ведомости № 15).

Пособия по временной нетрудоспособности и прочие выплаты за счет средств органов социального страхования относятся в дебет счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» и в кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и отражаются в журнале-ордере № 10/1.

В налоговом учете страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС списываются на прочие расходы.

381

Бухгалтерский учет

*у Вопросы для самоконтроля

  1. Назовите основные формы оплаты труда.

  2. Как определяется сумма заработка рабочего-повременщика?

  3. Как определяется сдельная оплата труда работников ?

  4. Что является основным документом на сдельную работу?

  5. На какие счета относят начисленные суммы оплаты труда производственных рабочих?

  6. Как оплачивается работа в сверхурочное и ночное время?

  7. Как определяется средний дневной заработок для расчета отпускных, пособий по временной нетрудоспособности?

8. От чего зависят размеры пособий по временной
, нетрудоспособности?

9. Как определяется налогооблагаемый доход по месту
основной работы для удержания налога на доходы фи
зических лиц?

  1. С каких сумм удерживаются алименты ?

  2. Что является основным документом для оформления расчетов с рабочими и служащими?

Расчет отпускных

Право работников на ежегодный отпуск закреплено в Трудовом Кодексе России. Ежегодно каждый работник предприятия имеет право находиться в оплачиваемом отпуске не менее 28-ми календарных дней. При этом, по желанию самого сотрудника, отпуск может быть поделен на части, но каждая часть отпуска должна составлять не менее 2 недель. Отпускные должны быть выплачены в полном объеме за три дня до планируемого отпуска.

Ежегодно на предприятии в начале года необходимо сформировать требуемый законодательством резерв для выплаты отпускных. Это установленное ПБУ 8/2010 оценочное обязательство определяется на основании утвержденного графика отпусков. Оценочные обязательства предприятия (резерв отпускных) собираются по К-т счета 96.

Как правило, величина резерва рассчитывается исходя из предполагаемых (плановых) расходов на выплату отпускных за год. В течение года бухгалтер ежемесячно начисляет резерв из расчета 1/12 годовой суммы:

1) при начислении резерва на оплату отпусков работникам:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 — Кредит 96;

2) при начислении отпусков работникам, страховых взносов во внебюджетные фонды и взносов на травматизм за счет созданного резерва:

Дебет 96- Кредит 70, 69.

Если фактические расходы превышают созданный резерв, то они могут сразу относится на счета затрат: Дебет 20, 23, 25, 26, 44- Кредит 70, 69;

либо учтены: Дебет 97 — Кредит 70, 69 с последующим списанием в дебет 96, что позволит обеспечить равномерное включение расходов на отпуска в затраты.

По итогам года организация производит инвентаризацию созданного резерва (п. 3.49, 3.50 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49) с уточнением сумм.

Если на конец года резерв использован не полностью, можно:

— перенести остаток на следующий год, если резерв будет создаваться (в части отпусков, не использованных в отчетном году и перенесенных на следующий год);

— 31 декабря на сумму остатка сделать проводку методом «красное сторно»: Дебет 20, 23, 25, 26, 44- Кредит 96.

С отпускных удерживаются: НДФЛ и страховые взносы. Сумма отпускных учитывается при расчете налога на прибыль предприятия – увеличивает сумму расходов за отчетный период (п.4 ст.272 НK PФ).

Формула расчета отпускных платежей

Сумма отпускных = среднедневной заработок, умноженный на количество дней отпуска.
Среднедневной заработок = годовой доход сотрудника, поделенный на количество отработанных месяцев в году (стандартно – 12) и поделенный на 29,4 (неизменное значение, которое указывает на среднемесячное количество календарных дней при расчете за год).


При расчете среднегодового дохода необходимо исключить проценты, дивиденды, материальную помощь, разовые (носящие нерегулярный характер) выплаты.

Рассмотрим пример расчета отпускных

Работник уходит в отпуск с 01 февраля 2014 года на 28 дней. Для расчета необходимы исходные данные: расчетный период и размер среднегодовой заработной платы. Считаем, что ЗП за год составляет 300 тысяч рублей и сотрудник работал на предприятии целый год (12 месяцев), это означает, что расчетный период для расчета среднегодовой зарплаты – это с 1 февраля 2013 года по 31 января 2014 года.

Расчет отпускных в 2014 году:

300 000 (ЗП за год) / 12 (количество отработанных в году месяцев) / 29,4 (фиксированное значение) х 28 (дней отпуска) = 23809,52 рублей.

Случай, когда на предприятии утверждена система поквартального премирования например в размере 10 тысяч рублей и ежегодная премия в размере 20 000 рублей, тогда суммарный доход сотрудника за год будет увеличен на сумму премиальных выплат.

Т.е. к 300 000 руб. следует прибавить 10 000 (ежеквартальная премия) х 4 (кварталы в году) + 20 000 (премия по концу года) = 360 000 рублей.

Тогда отпускные составят уже:

360 000/12/29,4 х 28 = 28571,43 рубля.

Если сотрудник болел в декабре 2013 года и ему за 8 дней был оплачен больничный лист в размере 3500 рублей, а зарплата за декабрь составила 19 800 рублей, тогда расчет отпускных будет следующий:
25 000 (среднегодовая заработная плата) х 11 (отработанных полностью месяцев) + 19800 (зарплата за декабрь) = 294 800 рублей (доход за год)

Отработано дней до отпуска = 29,4 х 11 + 29,4 / 31 (количество дней в декабре) х (31-8 (болел)) = 345,21
Сумма отпускных = 294 800 / 345,21 х 28 (отпуск) = 23911,24 рублей.

Учебный отпуск.

Работникам, совмещающим работу с обучением, ТКРФ предоставляет определенные гарантии и компенсации только в том случае, если учебное заведение имеет государственную аккредитацию, работник обучается в нем успешно и получает образование соответствующего уровня впервые.


Таким работникам предоставляют дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка либо отпуск без сохранения заработной платы. В ст.ст. 173-176 ТК РФ указана продолжительность дополнительного отпуска в зависимости от учебного заведения.

Учебный отпуск предоставляется только после предъявления работником справки-вызова учебного заведения. Формы этой справки утверждены приказом Минобразования России от 13.05.2003 № 2057.

В тех случаях, когда ТК РФ предусматривается сохранение за работником среднего заработка, следует исчислять средний заработок в порядке, определенном ст. 139ТК РФ, а не выплачивать текущую заработную плату.

Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Пособие по временной нетрудоспособности

Пособия по временной нетрудоспособности выплачивают на основании листов нетрудоспособности, выдаваемые лечебными учреждениями.

Право на пособия имеют застрахованные лица: граждане России; постоянно или временно проживающие на ее территории иностранные граждане и лица без гражданства, при условии уплаты ими или за них налогов и (или) страховых взносов в ФСС РФ.

Первые 3 дня временной нетрудоспособности пособие выплачивается за счет средств работодателя, с четвертого дня — за счет средств ФCC (ст. 3Закона № 255-ФЗ). Пособие по временной нетрудоспособности полностью оплачивает ФСС при:

— уходе за больным членом семьи;

— карантин ребенка до 7 лет или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

— осуществление протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

— долечивание в санаторно-курортных учреждениях.

Пособие по беременности и родам застрахованным лицам осуществляется за счет ФСС РФ.

В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица по трудовому договору, государственной гражданской и муниципальной службы, а также периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Размер пособия зависит от страхового стажа (ст. 7Закона № 255-ФЗ):

— при стаже от 8 лет — выплачивается 100% среднего заработка;

— от 5 до 8 лет — 80%;

— до 5 лет — 60%.

Тем, у кого страховой стаж меньше 6 месяцев, за полный календарный месяц болезни за счет средств ФСС может быть выплачен только МРОТ (в установленном случае — с учетом районных коэффициентов).

При необходимости осуществления ухода за больным членом семьи при его амбулаторном лечении (за исключением случаев ухода за больным ребенком в возрасте до 15 лет) пособие также выплачивается в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа застрахованного лица.

Пособие по уходу за ребенком оплачивается:

— ребенок в возрасте до 7 лет — выплачивается не более чем за 60 календарных дней в году (за 90 дней в году заплатят, если у ребенка особо тяжкое заболевание);

— в возрасте от 7 до 15 лет — не более 15 дней по каждому случаю амбулаторного лечения, но не более чем за 45 календарных дней в год;

— инвалидом в возрасте до 15 лет — не более чем за 120 календарных дней в календарном году;

— в возрасте до 15 лет, являющимся ВИЧ-инфицированным, — за весь период совместного пребывания в стационаре в размере 100% оплаты;

— в возрасте до 15 лет при его болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, — за весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре.

При необходимости осуществления ухода за больным ребенком пособие выплачивается:

1) при амбулаторном лечении ребенка — за первые 10 календарных дней в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа, за последующие — в размере 50% среднего заработка;

2) при стационарном лечении ребенка — в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа.

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованным лицам в размере 60% среднего заработка в случае заболевания или травмы, наступивших в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору, служебной или иной деятельности, в течение которой они подлежат обязательному социальному страхованию.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности:

1.Определение расчетного периода: 2 года, предшествующие году наступления страхового случая или 2 года по выбору работника (в установленных случаях)

2. Определение среднедневного заработка: полученная сумма делится на (кол-во календарных дней в расчетном периоде за минусом календарных дней, когда работник находился на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком, на доп. выходных для ухода за ребенком-инвалидом, был освобожден от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если страховые взносы на эту сохраняемую зарплату за этот период не начислялись).

3. Рассчитанный среднедневной заработок умножается на коэффициент (страхового стажа или по иным причинам) и умножается на кол-во календарных дней нетрудоспособности (период нетрудоспособности).
4.Пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособия по беременности и родам и уходу за ребенком) выплачивается за минусом НДФЛ (п.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ).

Начисление пособия по временной нетрудоспособности отражается в бухгалтерском учете проводкой: Д-т 69 К-т 70.

Пример Румянцева Т.А. работает в ООО «Пассив» 4 года. Ее оклад все это время не менялся и составлял 10 000 рублей. С 11 по 21 января 2015 года работница болела. Страховой стаж Румянцевой более восьми лет. Предположим, в 2014 году Румянцева находилась в отпуске по уходу за ребенком. Остальные годы она проработала полностью. Рассчитаем размер пособия Румянцевой двумя способами: с заменой расчетного периода и без него.

1) Если сотрудница не обратится с заявлением о замене расчетного периода, размер дневного пособия составит:

10 000 руб. * 12 мес. : 730 дн. * 100% = 164,38 руб.

2) Сотрудница обратится с заявлением заменить 2014 год, который она находилась в отпуске по уходу за ребенком, на 2012 год, который она отработала полностью. В этом случае размер дневного пособия будет исчисляться исходя из заработной платы, начисленной в 2012-2013 гг., и составит:

10 000 руб. * 24 мес. : 730 дн. * 100% = 328,77 руб.

Как видно из примера, Румянцевой второй вариант значительно выгодней. Поэтому ей нужно написать заявление о замене расчетного периода для исчисления пособия по временной нетрудоспособности.

При расчете пособий учитываются любые премии, выплаченные в рамках трудовых отношений с сотрудником.

При определении суммы выплат для расчета пособий по временной нетрудоспособности премии учитывают в сумме, в которой они начислены.

Пример Белов И.Н. работает только в ООО «Пассив». Его общий страховой стаж более 8 лет, то есть работник имеет право на 100% размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле текущего года Белов проболел 5 календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами в ФСС выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующих наступлению болезни сотрудника.

1) Первый расчетный год

В этом году работник получал оклад 20 000 руб. в месяц. Согласно Положению о премировании ему были начислены ежемесячные премии в размере 15% от оклада. Также ему было выплачена квартальная премия в размере 100% от оклада и премия в связи с юбилеем в размере 50% от оклада.

Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за первый расчетный год составил:

20 000 руб. * 12 мес. + 20 000 руб. * 15% * 12 мес. + 20 000 руб. + 10 000 руб. = 306 000 руб.

2) Второй расчетный год

В этом году работника повысили в должности, и он получал оклад 30 000 руб. в месяц. Ему также начислялись ежемесячные премии в размере 15% от оклада. За высокие производственные показатели Белов получил квартальную премию в размере 100% от оклада. К Новому году ему была выплачена денежная премия в размере 50% от оклада.

Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за второй расчетный год составил:

30 000 руб. * 12 мес. + 30 000 руб. * 15% * 12 мес. + 30 000 руб. + 15 000 руб. = 459 000 руб.

Весь фактический заработок Белова за первый расчетный год можно учесть при расчете больничного пособия. А вот за второй год можно принять только предельную сумму 415 000 руб.

Таким образом, по больничному листу, оформленному в апреле текущего года, работник получит пособие в размере:

(306 000 руб. + 459 000 руб.) : 730 дн. * 100% * 5 дн. = 5239,73 руб.

Обратите внимание: премии, которые носят непроизводственный характер, при определения фактического заработка для расчета больничных пособий учитываются.

Справочно:

Величина предельного заработка для расчета пособий по временной нетрудоспособности в 2017 году: 2015 год — 670 000 2016 год — 718 000

МРОТ для начисления больничных без стажа за 1 полугодие 2017 года -7500; со второго полугодия -7800

Доплата в выходные дни

Всем работникам предоставляются выходные дни (еженедельный непрерывный отдых). При пятидневной рабочей неделе работникам предоставляется 2 выходных дня в неделю, при шестидневной рабочей неделе — 1 выходной день (ст. 111 ТК РФ).

При непрерывном производстве выходные дни могут предоставляться по правилам внутреннего трудового распорядка организации.

Работа в выходные и нерабочие праздничные дни, как правило, запрещена (ст. 113ТК РФ). Однако законодательство разрешает привлекать к работе работников с их письменного согласия в исключительных случаях по письменному распоряжению работодателя.

Порядок оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни установлен в ст. 153 ТК РФ. Оплата производится:

1) сдельщикам — не менее чем по двойным сдельным расценкам;

2) работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым ставкам, — в размере не менее двойной дневной или часовой ставки;

3) работникам, получающим месячный оклад, — в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа в выходной и нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной часовой или дневной ставки сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы.

По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Оплата нерабочих праздничных дней рабочим-сдельщикам производится в соответствии со ст. 112 ТК РФ по нормам, установленным в организации.

Доплата за работу в ночное время.

Для привлечения работника к ночным работам требуется, чтобы его работа была включена в список ночных работ, определенный коллективным договором или локальным актом работодателя (ст. 96ТК РФ). В зависимости от системы оплаты труда, установленной на предприятии, работа в ночное время (с 22.00 до 6.00) может оплачиваться в повышенном размере (ст. 154ТК РФ).

Работнику, выполняющему наряду со своей основной работой по контракту, дополнительную работу по другой профессии (должности) или исполняющему обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата за совмещение профессий (должностей) или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника (ст. 151 ТК РФ).

Размеры доплат устанавливаются по соглашению сторон трудового договора и могут быть:

1) в твердой сумме;

2) в процентах от часовой (дневной) ставки или оклада работника;

3) в процентах от часовой (дневной) ставки или оклада по профессии (должности), которую работник совмещает (при совмещении профессий);

4) в процентах от часовой (дневной) ставки или оклада отсутствующего работника.

Надбавки.

Надбавки, установленные трудовым законодательством:

1) за вахтовый метод (глава 47 и ст. 302 ТК РФ) — за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно выплачивается взамен суточных надбавка за вахтовый метод работы;

2) за условия работы на Крайнем Севере — процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в данных районах или местностях (ст. 316 ТК РФ).

Могут выплачиваться надбавки, установленные в организации внутренними локальными нормативными актами, например, работникам за выслугу лет, за подвижной характер работ, водителям за классность, за работу с секретными документами и т.д. Все виды надбавок должны быть указаны в трудовых договорах (контрактах), заключаемых между работодателем и работником.

Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей (ст. 164ТК РФ).

При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием (ст. 188ТК РФ). Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Наиболее распространенной компенсацией за пользование имуществом работника, является компенсация за использование личного автотранспорта для служебных целей.

Ее сумму устанавливает руководитель организации. Причем максимальная сумма компенсации не ограничена. Она должна быть назначена с учетом того, что работник должен возместить свои расходы, связанные с покупкой бензина, текущим ремонтом автомобиля и т.д. Поэтому, если сотрудник получает компенсацию, никакие дополнительные деньги, связанные с оплатой расходов по эксплуатации автотранспорта, ему не полагаются. В отличие, например, от аренды у него машины, когда арендатор несет расходы по ремонту и ГСМ.

Компенсация за использование личного автотранспорта выплачивается на основании приказа руководителя организации, в котором указывается вид автотранспортного средства, размер компенсации, а также Ф.И.О. работника, получающего компенсацию.

Необходимо наличие нотариально заверенной копии технического паспорта автомобиля (мотоцикла), должностную инструкцию сотрудника, из которой понятно, что его работа связана с постоянными служебными разъездами, отдельное письменное соглашение или указание в трудовом договоре, устанавливающее размер компенсации. Если работник управляет автотранспортом по доверенности, он должен представить копию доверенности.

В бухгалтерском учете организации компенсация в полном объеме относится на затраты. В налоговом учете компенсация за использование автотранспорта включается в состав прочих расходов только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92.

Однако сумма компенсации за использование для служебных поездок личных автотранспортных средств признается расходом только после перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) работнику (подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Превышение суммы компенсации над установленными нормами налогооблагаемую прибыль организации не уменьшает.

Разница между фактически выплачиваемой суммой компенсации и установленной законодательством будет являться для работника доходом и, облагаться НДФЛ, но не облагается страховыми взноса во внебюджетные фонды как не уменьшающая прибыль.

Больничные в расчетном периоде: как учитывать?

Порядок исчисления средней заработной платы, в т.ч. для расчета отпускных, установлен Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (ч. 7 ст. 139 ТК РФ).

В соответствии с п. 5 Порядка при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если, в частности, работник получал пособие по временной нетрудоспособности. Это значит, что если за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник ушел в отпуск, он был на больничном, в расчете отпускных не учитываются ни величина самого пособия, ни дни, за которое это пособие было начислено. При этом не имеет значения источник, за счет которого пособие начислялось, – средства работодателя или ФСС.

Покажем сказанное на примере.

С 24.09.2018 работник ушел в отпуск на 2 недели. Расчетный период – с 01.09.2017 по 31.08.2018. Заработная плата, начисленная работнику за расчетный период, — 1 697 564,85 руб. С 15.06.2018 по 21.06.2018 работник был на больничном. Величина пособия, начисленного за это время (7 календарных дней), — 14 124,67 руб. Иных периодов и сумм, исключаемых из расчетного периода, не было.

Таким образом, сумма заработной платы, учитываемой при расчете среднего заработка, составит 1 683 440,18 руб. (1 697 564,85 руб. – 14 124,67 руб.).

Количество дней, учитываемых в расчете, будет такое (п. 10 Порядка, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922):

  • за 11 полных календарных месяцев расчетного периода – 322,30 (11*29,3);
  • за неполный июнь 2018 г.: 22,46 (29,3 / 30 * (30 – 7)).

Итого – 344,76 календарных дней.

Таким образом, средний заработок для расчета отпускных составит 4 882,93 руб. (1 683 440,18 / 344,76). Следовательно, величина отпускных за двухнедельный отпуск – 68 361,02 руб. (4 882,93 * 14).

Проверить расчет отпускных и правильность исключения из расчета отдельных выплат и календарных дней поможет наш Калькулятор.

Напоминаем, что время нахождения работника на больничном не исключается из стажа работы, дающего право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск (ст. 121 ТК РФ).

Согласно Трудового Законодательства каждому сотруднику ежегодно положено 28 календарных дней отпуска. Нередко возникает вопрос, учитывается ли в расчет отпускных больничный лист и как правильно начислить отпускные, если работник болел. Нахождение на больничном не влияет на количество дней отпуска, а вот на начислении среднедневного заработка отражается. Каким образом это происходит попробуем разобраться.

Какие выплаты учитываются при расчете

Каждому работнику ежегодно предоставляется двадцать восемь календарных оплачиваемых дней отпуска. Воспользоваться ими он может отработав первые пол года. Его можно делить на части, но основная должна быть не менее четырнадцати дней.

Оформляется отпуск приказом руководителя, в котором обязательно указывается номер, дата, период отпуска. При расчете отпускных учитываются все выплаты, которые были начислены сотруднику за прошедший период:

1.Основной заработок в виде заработной платы

2.Премии и поощрения

3.Доплаты за ненормированность и переработку

В сумму годового заработка не включаются:

  1. Материальная помощь
  2. Оплата по больничному листу
  3. Расходы, связанные с командировкой
  4. В случае простоя предприятия, начисленные выплаты
  5. Оплата за дополнительные дни, положенные женщине по уходу за больным ребенком;
  6. прочие социальные выплаты.

Читайте также статью: → Как оплачивается больничный по уходу за ребенком.

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Учитываются ли дни по листу нетрудоспособности в расчетном периоде

Для того, чтобы верно начислить отпускные, необходимо точно знать, что входит в расчет для начисления денежных средств и как точно посчитать количество дней отпускных.

В трудовой стаж для расчета отпускных входят следующие начисления:

  • Период, когда сотрудник фактически находился на рабочем месте
  • Промежуток времени, когда работник был в штате организации, но находился например в декрете
  • Простой по вине работодателя

Важно! Если в расчетный период сотрудника попал лист нетрудоспособности, то дни по нему исключаются из расчета.

Месяцы, в которые попал больничный считаются отработанными, но не полностью.

При полной отработке месяца к расчету принимается обще принятое количество 29.3, в случае же болезни, высчитывается по формуле.

Как рассчитать отпускные, если отпуск совпал с листком нетрудоспособности

1.Сначало необходимо определить количество рабочих дней, рассмотрим на примере:

29,3/ К* (К – Иск. Д), где 29,3 – это значение по Закону принято, как среднее число календарных дней

К – общее число дней в месяце;

Иск. Д – количество дней, которые исключаются из расчетного периода.

Например: сотрудник был на больничном и предоставил больничный лист за 14 календарных дней в июне 2018г. Рассчитаем по формуле :

29,3/ 30* (30 – 14) получаем 16,38 рабочих дней вместо стандартных 29,3. Такую корректировку в расчетном периоде и нужно сделать.
Если отпуск сотрудника совпал с отпуском, а работник предоставил больничный, бухгалтеру необходимо будет рассчитать и выплатить пособие по нетрудоспособности . А также отпуск продлевается на то количество дней, которое работник проболел.

Важно! Если сотрудник пожелает продлить отпуск за счет дней болезни, то пересчитывать ничего не надо, поскольку начисления останутся прежними.

В случае же, если отпуск пожелают перенести необходимо пересчитать отпускные за те дни, когда у вас будет больничный лист.

Пример расчета отпускных и больничного, совпавшего с отпуском

Работник Смирнов И.В. согласно графику отпусков должен отдыхать в период с 1 по 14 июня 2017 года. Его заработная плата составляет — 30 тысяч 500 руб. в месяц. На работу он принят с 1 декабря 2016 г. В апреле 2017 года ему оплачен больничный лист за 7 дней в размере — 10 тыс руб. Его доход в апреле составил 20 тысяч 500 рублей.

Смирнов И.В. отработал 5 месяцев — с 1 декабря 2016 г. по 31 мая 2017 года: 5 x 29, 3 ( среднемесячное число дней) = 146,5 дней.

За апрель (в который входит больничный) дни необходимо рассчитать по формуле:

29,3 умножаем на количество отработанных дней / количество дней в апреле месяце. Получается: 29,3 x 23/30 = 22,46 дней. В итоге получается: 146,5 дн. + 22, 46 дн. = 168,96 дн. Посчитаем денежные средства, выплаченные за этот период: сложим заработок за 5 полных месяцев и частично апрель (за минусом больничных): 30 500,00 руб. *5 + 20 500,00 руб. = 173 000 рублей.

Сумма отпускных составит : 173 000 / 168,96 дн.* 13 дн. = 13310 рублей за 14 дней отпуска . Размер НДФЛ 13% составит 13310 * 13%=1730

Таким образом к выплате за минусом налога получим 13310- 1730=11580

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000+ книг

Ответственность работодателя и бухгалтера за невыплату отпускных или неверный расчет

По Закону отпускные необходимо выплатить не позже, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск. В случае, если этот день попадает на выходной либо праздник, перечислить отпускные необходимо заблаговременно, накануне данного дня.

В случае нарушения работодателем данного правила, сотрудник имеет полное право обратиться с жалобой в Инспекцию по труду, в которой сообщать о факте нарушения и приложить подтверждающие документы в свою пользу.

Например, это может быть трудовой договор, копия трудовой книжки, приказ на отпуск, с указанием даты начала и окончания.

Для работодателя предусмотрены следующие меры наказания:

  • Материальная ответственность: выплата полной суммы отпускных, а так же процентов за каждый день просрочки со следующего дня в размере 1/300 от ставки ЦБ, компенсация морального ущерба в случае обращения в суд
  • Административная: в виде штрафа и отстранения от должности
  • Уголовная: в случае если будет доказано целенаправленное нарушение сроков выплат
Штраф, кому полагается Сумма
Должностные лица До 5 000 рублей
Для индивидуального предпринимателя От 3000 – 5000
На организацию От 30 000- 50 000рублей

На Предпринимателя и предприятие может быть также наложен запрет на ведение хозяйственной деятельности сроком до 90 дней. При повторном нарушении по невыплате отпускных, юридическое лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При нарушении в оплате средств по отпуску в течение двух и более месяцев работодателя могут привлечь к уголовной ответственности.

Виды такой ответственности:

  • штраф до полумиллиона рублей;
  • штраф в виде зарплаты виновника за 3-летний период;
  • заключение по арест, максимальный срок которого – 3 года.

Если же из отпускных наниматель выплатил лишь половину суммы и меньше, и задержка составляет более 3 месяцев, то ему необходимо отдать 120 тыс. рублей либо заработную плату за год.

Читайте также статью: → Больничный в Крыму.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Необходимо ли пересчитывать отпускные, если сотрудник заболел во время отпуска?

Ответ:

Если сотрудник известил работодателя во время отпуска о том, что он взял больничный и желает продлить свое пребывание отдыха, то ни бухгалтеру, ни отделу кадров никаких приказов издавать не следует, продление произойдет автоматически, а если де работник вышел на работу в установленный срок, то время отпуска можно взять в другом периоде, при этом потребуется пересчитать отпускные, ведь они были начислены в бльшем рзмере.

2.Вопрос №2:

Входит ли больничный в расчет отпускных?

Ответ:

Для расчета календарного числа дней отпуска, дни больничного входят, поскольку работник числился в штате предприятия, а вот для подсчета непосредственно суммы отпускных это время не защитывается.

Юристы подскажут, входит ли больничный в расчёт отпускных выплат. Работодатель на основе проделанной работы выплачивает сотрудникам проценты, которые называются отпускными выплатами. Начисления зависят от количества рабочих часов и самой зарплаты, от занимаемой должности и профессионализма работника. Берётся во внимание только полученная зарплата в конкретной компании, прошлый опыт не учитывается.

Расчёт дневного заработка

Для сотрудников, которые не имеют познаний в сфере начисления денежных выплат, возникают вопросы, если полученная сумма не совпадает с ожиданиями. Правовым законодательством регламентируется процесс получения отпускных компенсаций.

Чтобы оформить какие-либо выплаты или компенсации, бухгалтерия высчитывает средний ежедневный доход на работника с учётом выполняемых обязанностей и занимаемой должности. Расчётный период – это учёт ежемесячной заработной платы, календарный месяц берётся во внимание с прошлого года.

Ситуация, когда женщина находится в декретном отпуске, не может браться во внимание, ведь сотрудник находился в отпуске, тогда учитывается предыдущий год, который предшествовал декретному отпуску. Законодательством определяются периоды, которые могут влиять на отпускные, и такие, которые не влияют.

Стажем считаются конкретные периоды, что влияют и на расчёт отпускных:

  1. Временной срок, когда работник занимал конкретную должность, справлялся с поставленными задачами, занимался трудовой деятельностью.
  2. Ежегодный отпуск или беременность, уход за малышом, при этом его рабочее место сохранилось за ним.
  3. Время, когда сотрудник не работал по вине начальника, такой период входит в стаж сотрудника.
  4. Отпуск за счёт сотрудника.

При расчёте положенной суммы отпускных бухгалтер компании самостоятельно высчитает все те периоды, которые не учитываются при определении размера выплат.

Трудовой кодекс содержит правовые нормативы и правила расчётов всех компенсаций, которые полагаются сотруднику за рабочий срок в один год. Чтобы провести расчёты, необходимо высчитать ежедневный доход сотрудника.

Какие выплаты берутся во внимание

Выплаты за положенный ежегодный отдых насчитываются на основании зарплаты. Расчётный период для начислений – это календарный год, когда сотрудник занимал свою должность.

Для расчёта берутся во внимание все денежные вознаграждения работника:

  • заработная плата;
  • премиальные выплаты, дополнительные денежные вознаграждения, которые предусмотрены договором о трудовой деятельности;
  • денежные выплаты любого рода.

Если сотрудник получил денежную компенсацию не за должностные обязанности, то сумма не учитывается. Основой для начисления отпуска выступает суммарный доход сотрудника за прошедший рабочий год. Не берётся во внимание оплата больничного при временной нетрудоспособности.

Сумма оплаты нетрудоспособности также вычитывается из заработной платы за конкретный период, но сама компенсация не учитывается в отпускные, также как и суммы предыдущих оплачиваемых отпусков.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

О том, влияет ли больничный на отпускные, можно узнать в трудовом законодательстве, которое содержит законы и нормативы для расчёта выплат за отдых. Следуя законам, можно утверждать, что больничный не учитывается при расчёте отпускных.

Основываясь на статье 139 трудового законодательства, стоит отметить, что выплаты при временной нетрудоспособности учитывают только зарплату. Также оплата больничного не входит в отпускные, потому что работник не занимался своими обязанностями.

Больничный лист при расчётах

Сотрудники компании имеют право на полноценный оплачиваемый отпуск. Право контролируется главой 19 трудового кодекса. Отпуск можно разделить на части, и работник самостоятельно выбирает, как его распределить. На период отдыха рабочее место остаётся за сотрудником, а сам период оплачивается суммой одного оклада.

Чтобы рассчитать сумму, берутся 12 месяцев, предшествующих отпуску. За каждый отчётный период, бухгалтерия берёт во внимание наличие отгулов, больничных листов.

Стоит помнить, что взяв справку о временной нетрудоспособности необходимо помнить о её влиянии на отпускные:

  1. Период больничного не учитывается в расчётный период, такие дни исключаются из общего расчётного стажа.
  2. Денежные выплаты не входят в общую сумму дохода сотрудника, не влияют на выплаты.

Больничный лист не влияет на выплаты, но его включают в стаж для начисления отпуска.

Федеральным законодательством регламентируется процесс расчёта. Процедура тонкая, имеет свои нюансы, при исчислении отпускных выплат допускаются ошибки. Если работник имеет претензии к работодателю, то он имеет право обжаловать ситуацию в суде.

Общие правила расчёта отпускных относятся и к больничным листам, что касаются беременности, ухода за ребёнком. Правило едино: больничный лист не входит в расчёт отпускных выплат.

Кто проводит расчёты, правовые аспекты

Сотрудники компании или организации, поступая на работу, сдают документы кадровой службе. Каждая организация имеет бухгалтерию, специалисты отвечают за денежные операции, насчитывают заработные платы, снимают проценты, считают отпускные.

Чтобы рассчитать отпускные бухгалтер, проводит ряд расчётных операций и определяет сумму дохода сотрудника за конкретный период. Нюансы расчёта:

  • сведения берутся за один год, фактическое время деятельности работника;
  • высчитывается ежедневная оплата;
  • на основании отпускного периода устанавливается оплата за каждый день отдыха.

Учитывая требования федерального законодательства, в начале каждого года бухгалтерией создаются резервы для выплат отдыха каждого сотрудника. 2019 год не предусматривает правовых отличий в расчёте отпуска.

Стороны взаимоотношений в трудовой деятельности регламентируются трудовым законодательством. Право на отпуск имеет каждый сотрудник; нарушая права, работодатель нарушает закон, его можно притянуть к уголовной ответственности.

Учитывается ли больничный при расчёте отпускных, каждый сотрудник может узнать у руководителя или отделе бухгалтерии. Законодательством предусмотрено, что данный период не берётся во внимание при расчёте выплаты за положенный отдых сотрудника.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Специфика расчётов

Трудовым кодексом прописаны все денежные вознаграждения сотрудника компании. Пункты и поправки законов содержат информацию о доходах, которые учитываются при расчётах выплат на отпуск.

К таким выплатам относятся:

  • материальная помощь;
  • компенсации, предусмотренные трудовым договором, за проезд, питание;
  • справки о временной нетрудоспособности сотрудника.

Дни, суммы больничного не влияют на общий стаж сотрудника. Во время вынужденного перерыва работодатель не имеет права уволить работника или изменить условия его труда без его же ведомства.

Если длительность больничного превышает более 30 дней, то для расчётов берётся предшествующий месяц. Дни отпуска по временной нетрудоспособности не берутся в расчёт общего календарного года. Расчёты денежных выплат состоят из ряда специфических нюансов и уточнений. Каждый сотрудник имеет право обратиться за консультацией к юристу компании.

Отпуск рассчитывается по заранее выведенной формуле, в которую требуется ввести величины, параметры самого календарного года. Все выплаты, предусмотренные уставом организации, фиксируются в бухгалтерии и проходят как часть расчёта отпуска, кроме больничных листов.

Учёт больничного при расчётах

Больничный лист при расчёте отпускных не входит в расчётный период. Бухгалтер изучает рабочее время, в течение которого работник присутствовал при исполнении своих обязательств. Если сотрудник по каким-либо причинам не был на рабочем месте, то это время не считается фактическим временем работы в компании.

Такая особенность обоснована и зависит от того, что работник, оформив справку о временной нетрудоспособности, получает денежные выплаты согласно законодательству. Период больничного отпуска, временный уход за больным родственником оплачивается компанией. Суммы выплат не учитываются, зависят от среднего показателя годовой зарплаты.

Если период, который рассчитывается бухгалтером для отпуска, содержит больничный лист, то он не берётся для расчёта. К таким периодам относится:

  1. Период, на который работник брал больничный, считается не полностью отработанным.
  2. Все возможные выплаты начисляются сразу после предоставления больничного листа в бухгалтерию.
  3. Период пропуска по причине больничного идут отдельной графой в расчёте зарплаты.

Расчётный период считается за весь год или по факту отработанного времени сотрудником. Если в расчётный период был проведён больничный лист, то его исключают из общей суммы гражданина.

Особенности расчёта отпуска по уходе за ребёнком

Помимо рабочих дней, для расчёта получаемых выплат за отпуск следует определить среднюю заработную плату. Для расчёта берутся все суммы, кроме больничных. Если сотрудница уходит в декрет выплата по уходу за ребёнком не усчитывается.

Также не подлежат учёту следующие нюасны:

  • больничный лист при декрете не учитывается в отпуск;
  • дни не считаются расчётным временем;
  • пособие по беременности не включают в общую сумму дохода сотрудницы.

Но важно знать свои права, которые предполагают обязательный отпуск по расчётам периода беременности и родов. Данный срок учитывается в отпускной стаж и предполагает обязательный отдых для мам.

Размер отпускных выплат зависит от ежемесячной зарплаты, премии и других денежных поощрений, предусмотренных договором. Если сотрудник брал больничный лист, то данные выплаты не берутся для расчётов суммы отпускных. Период отдыха при временной нетрудоспособности учитывается в отпускной стаж, поэтому сотрудница в декрете имеет право на отпуск, который высчитывается согласно трудовому законодательству.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *