Активы банка

Центральный банк РФ. Его функции, активы и пассивы

Ключевым элементом финансовой системы любого развитого государства сегодня является центральный банк, выступающий официальным проводником денежно-кредитной политики. В свою очередь, денежно-кредитная политика, наряду с бюджетной, составляет основу всего государственного регулирования экономики.

Центральный банк РФ — это главный банк страны, наделенный особыми полномочиями, в первую очередь, эмиссии национальных денежных знаков и регулирования всей кредитно-банковской системы. Центральный банк — всегда государственное учреждение, наделенное монопольным правом эмиссии банкнот.

Главная задача эмиссионных банков — управление эмиссионной, кредитной и расчетной деятельностью банковской системы. Они не являются ни коммерческими организациями, ни органами государственного управления.

Эмиссионный банк располагает крупными средствами, так как его пассивы — это средства бюджета и наличные деньги в обращении. Это обстоятельство дает ему возможность оказывать поддержку другим банкам и руководить их деятельностью.

Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и иными федеральными законами. Согласно статье 75 Конституции Российской Федерации, основной функцией Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля, а денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России. В соответствии со статьёй 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России выполняет следующие функции:

  • — во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику;
  • — монопольно осуществляет эмиссию (выпуск) наличных денег и организует наличное денежное обращение, а также утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;
  • — является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
  • — устанавливает правила осуществления расчётов в Российской Федерации;
  • — устанавливает правила проведения банковских операций;
  • — осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчётов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
  • — осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
  • — принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдаёт кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
  • — осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
  • — регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
  • — осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
  • — организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • — определяет порядок осуществления расчётов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
  • — устанавливает правила бухгалтерского учёта (Положение Банка России N 302-П от 26 марта 2007 года «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации») и отчётности для банковской системы Российской Федерации (Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»);
  • — устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;
  • — принимает участие в разработке прогноза платёжного баланса Российской Федерации и организует составление платёжного баланса Российской Федерации;
  • — принимает участие в разработке методологии составления финансового счета Российской Федерации в системе национальных счетов и организует составление финансового счета Российской Федерации;
  • — устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
  • — проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные;
  • — осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;
  • — осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами. Центральный банк Российской Федерации представляет собой единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему входят: центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры (РКЦ), вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения, хранилища, а также другие предприятия, организации и учреждения, в том числе подразделения безопасности, необходимые для успешной деятельности банков.

Национальные банки республик, входящих в состав Российской Федерации, являются территориальными учреждениями Банка России. Территориальные главные управления являются обособленными подразделениями, осуществляющими и часть его функций на определенной территории. Территориальные главные управления подчиняются Банку России и ему подотчетны

Центральный Банк Российской Федерации занимает особое положение среди всех юридических лиц, занятых управлением или хозяйственной деятельностью. Представляя собой орган государственного управления, Центральный банк выступает и как коммерческий банк, хотя получение прибыли не служит целью деятельности Центрального банка РФ.

Центральный банк — эмиссионный банк. Поэтому важнейшей статьей баланса считает статья «Наличные деньги в обращении». Величина этого показателя зависит от трех активных операций Банка России: объема золотовалютных резервов, масштабов рефинансирования коммерческих банков и величины бюджетного дефицита. Можно сказать, что размер эмиссии зависит от перечисленных активных операций: покупки золота и иностранной валюты, кредитования коммерческих банков и расходов государства. По этим каналам эмиссионные ресурсы Центрального банка поступают в денежное обращение.

В целом в пассиве отражается предложение денег (совокупное денежное предложение), а в активе — спрос на денежную массу (со стороны банков и государства). Осуществляя активные и пассивные операции, Центральный банк имеет возможность влиять на спрос и предложение денег и таким образом косвенно воздействовать на общественное производство.

Счет прибылей и убытков Центрального банка Российской Федерации демонстрирует источники формирования доходов, направления расходов и финансовые результаты деятельности Банка России за год.

Операции Центрального банка отражаются в его балансе, который состоит из активов и пассивов. К активным статьям относятся:

  • — драгоценные металлы;
  • — средства в иностранной валюте, размещенные у нерезидентов;
  • — кредиты в рублях, в том числе кредиты кредитным организациям — резидентам и нерезидентам;
  • — ценные бумаги, включая государственные бумаги;
  • — прочие активы.

К пассивным статьям относятся:

  • — наличные деньги в обращении;
  • — средства на счетах в Центральном банке, в том числе Правительства РФ, кредитных организаций — резидентов и нерезидентов;
  • — средства в расчетах;
  • — капитал;
  • — прочие пассивы.

Как и в любом балансе, активы Центрального банка должны быть равны пассивам.

Разновидности активов

По назначению можно выделить следующие категории активов:

  • Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов — выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это обязательство.
  • Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные кредиты.
  • Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения, которые производит финансовая организация. Эти активы создаются банком с целью расширения сферы влияния, а также получения дохода впоследствии. Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок погашения которых исчисляется периодом больше года.
  • Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения, оборудование, транспорт — это и многое другое необходимо банку для организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы их сумма не превышала собственный капитал банка.
  • Иные. К оставшимся активам можно причислить, например, транзитные счета и дебиторскую задолженность. Для нормальной деятельности банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная норма превышается, появляется негативная тенденция.

Ликвидность и степень риска активов

Характеризуя активы с позиции ликвидности, можно распределить их на четыре уровня:

  • Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства, необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например, кассовые деньги.
  • Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения — до месяца.
  • Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок их погашения выходит за рамки года.
  • Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и задолженностях.

Чтобы в деятельности банка присутствовала стабильность, высоколиквидных активов должно быть не меньше 12%. Политика любого банка направлена на поддержание высокой ликвидности. Однако определенная доля низколиквидных активов тоже необходима. Именно их помощью формируются резервы, которые выручают в критических ситуациях. Активы такого рода — антиквариат, драгоценности.
Банковские активы также различаются по степени риска. Суть этого критерия состоит в вероятности, связанной с происхождением нежелательного события. Такого, которое в дальнейшем приведет к убыткам. Есть активы с минимальной и максимальной степенью риска. Задача банка состоит в том, чтобы верно определить вероятность получения убытков после совершения конкретной операции.
В целом методы управления активами подбираются в зависимости от целей, стоящих перед банком, условий его работы, законодательной базы. Огромное значение имеет компетенция сотрудников, умеющих грамотно контролировать состояние имеющихся активов.>Работающие активы банка

Понятие «работающие активы кредитной организации

Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

Определение 1

Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

  1. Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
  2. Государственных долговых обязательств.
  3. Средств в кредитных организациях.
  4. Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
  5. Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
  6. Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
  7. Средств, переданных в лизинг.
  8. Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
  9. Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
  10. Расходов будущих периодов по другим операциям.
  11. Прочих активов.

Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:

  • их назначению,
  • степени ликвидности,
  • уровню риска,
  • срокам их размещения,
  • субъектам.

Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

  1. денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
  2. оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
  3. инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
  4. внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
  5. прочие активы.

Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

Классификация работающих активов и их краткая характеристика

Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.

Определение 2

Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость. В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости. Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.

В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.

Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:

  1. ссудная и приравненная к ссудной задолженность:

    • депозиты и прочие привлечённые средства в Банке России;
    • межбанковские кредиты (МБК) и депозиты, размещённые в кредитных организациях;
    • ссуды, предоставленные клиентам, кроме кредитных организаций;
    • факторинговые и лизинговые операции;
    • банковские гарантии оплаченные, но не взысканные с клиентов.
  2. краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.

Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *