Аккредитивная форма расчетов

Виды

Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:

  1. Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
  2. Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
  3. Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
  4. Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
  5. Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
  6. Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
  7. Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.

Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.

Пошаговое выполнение схемы

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:

На примере банка

  1. Продавец и покупатель заключают между собой договор. В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
  2. Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива. Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
  3. Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
  4. Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.

После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.

Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.

Работа схемы при приобретении недвижимости

Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.

Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.

Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.

Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.

Положительные и неприятные особенности способа

Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:

  1. Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
  2. Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
  3. Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
  4. Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
  5. Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.

Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.

Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:

  1. Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
  2. Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
  3. Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.

Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры. Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.

Деньги. Тeмa 6. Система безналичных расчетов

⇐ Предыдущая1234

1. В настоящее время наиболее распространенной формой безналичных расчетов в России являются:
A. Аккредитивы.
B. Платежные требования.
C. Платежные поручения.
D. Чеки.

2.Платежное поручение основывается на приказе предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счетана счет получателя средств.

3. Платежные поручения действительны в течение 10 дней.

4. Банком принимаются к исполнению платежные поручения от плательщиков только:
A. При наличии разрешения на платеж от территориального управления Банка России.
B. При наличии средств на счете плательщика.
C. В том случае, если плательщик — коммерческая организация.
D. В том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в данном банке.

5. В зависимости от договоренности сторон сделки платежные поручения могут быть:
A. Отзывными и безотзывными.
B. Покрытыми и непокрытыми.
C. Именными и ордерными.
D. Срочными, досрочными и отсроченными.

6. Срочные платежные поручения могут использоваться:
A. При авансовых платежах, отгрузке товара и частичных
платежах при крупных сделках.
B. Только при авансовых платежах.
C. Только при отгрузке товара.
D. Только при частичных платежах при крупных сделках.

7. … форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счетклиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
A. Инкассовая.
B. Аккредитивная.
C. Чековая.
D. Вексельная.

8. Недостатком аккредитивной формы расчетов является:
A. Быстрота и простота проведения расчетной операции.
B. Замедление товарооборота, отвлечение средств покупателя из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива.
C. Отсутствие для поставщика гарантии оплаты покупателем поставленной ему продукции.
D. Необходимость получения специального разрешения Банка России на право проведения расчетов аккредитивом.

9.Аккредитив- это письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в поручении условий.

10. Аккредитив, открываемый в исполняющем банке путемпредоставления ему права списывать всю сумму аккредитива сведущегося у него счета банка-эмитента, называется:
A. Покрытым.
B. Коммерческим.
C. Некоммерческим.
D. Непокрытым.

11. При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается:
A. После ее отгрузки.
B. До ее отгрузки.
C. При ее получении покупателем.
D. Авансовым платежом.

12. Аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком, называется:
A. Безотзывным.
B. Классическим.
C. Отзывным.
D. Ордерным.

13. … форма расчетов предполагает, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахожденияполучателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком.
A. Аккредитивная.
B. Инкассовая.
C. Вексельная.
D. Чековая.

14. Аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он был открыт,считается:
A. Отзывным.
B. Ордерным.
C. Классическим.
D. Безотзывным.

15. Выплата с аккредитива наличными деньгами:
A. Не допускается.
B. Допускается.
C. Допускается при разрешении банка-эмитента.
D. Допускается при разрешении территориального управления Банка России.

16. Особенностью обращения аккредитивов в России является то, что они:
A. Могут использоваться для расчетов с несколькими поставщиками и могут быть переадресованы.
B. Могут использоваться для расчетов только с одним поставщиком и не могут быть переадресованы.
C. Оплачиваются только наличными деньгами.
D. Используются только в сделках между физическими лицами.

17. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются:
A. Центральным банком РФ.
B. Министерством финансов РФ.
C. Территориальным управлением Банка России.
D. Договором между плательщиком и поставщиком.

18. Достоинством аккредитивной формы расчетов является:
A. Простота оформления сделки.
B. Быстрый товарооборот.
C. Обеспечение гарантии платежа для поставщика продукции.
D. Невысокие накладные расходы.

19. Аккредитив, по которому банк-эмитент перечисляет за счетсредств плательщика или предоставленного ему кредита денежнуюсумму в распоряжение исполняющего банка на весь срок его действия, называется:
A. Непокрытым.
B. Коммерческим.
C. Покрытым.
D. Некоммерческим.

20. Плательщику предоставляется право отказаться от оплаты при аккредитивной форме расчетов в том случае, если:
A. Поставщик требует оплаты безналичным порядком.
B. У поставщика открыт счет в другом банке.
C. Аккредитив является безотзывным.
D. Обнаружены нарушения условий договора.

21. Чеки могут использоваться:
A. Только физическими лицами.
B. Только юридическими лицами.
C. Физическими и юридическими лицами.
D. Только коммерческими банками.

22. Форму бланков чековых книжек устанавливает:
A. Центральный банк РФ.
B. Министерство финансов РФ.
C. Правительство РФ.
D. Государственная Дума РФ.

23. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней.

24. Чек, эмитированный российским банком, может обращаться на территории:
A. Стран СНГ.
B. России и Беларуси.
C. Бывших республик СССР.
D. Только России.

25. Расчеты чеками между физическими лицами:
A. Допускаются.
B. Не допускаются.
C. Допускаются при разрешении Банка России.
D. Допускаются, если чеки именные.

26. … пластиковая карточка позволяет ее владельцу осуществлять расчеты только в пределах той суммы, которая находитсяна его отдельном (карточном) счете в банке.
A. Срочная.
B. Дебетная.
C. Кредитно-дебетная.
D. Кредитная.
27. Чековая книжка может быть выдана банком без депонирования средств на счете клиента в том случае, если клиентамиявляются:
A. Бюджетные организации.
B. Коммерческие организации.
C. Хозяйствующие субъекты с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной.
D. Муниципальные органы власти.

28. Прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета:
A. Допускается.
B. Не допускается.
C. Допускается только при разрешении Банка России.
D. Допускается только при разрешении Министерства финансов РФ.

29. Банки оплачивают чеки клиента с его:
A. Отдельного счета, на котором депонируются средства.
B. Общего расчетного счета без открытия специальных счетов.
C. Транзитного счета.
D. Валютного счета.

30. Клиент банка может выписывать чеки:
A. На любую сумму.
B. Только на сумму своей задолженности поставщикам.
C. На сумму, депонированную в банке.
D. На любую сумму, кратную 1000 руб.

31. Чек, платеж по которому совершается только в пользу лица,указанного в чеке, именуется:
A. Ордерным.
B. Предъявительским.
C. Ассигнационным.
D. Именным.

32. Банки осуществляют операции по счетам клиентов на основании:
A. Счетов-фактур.
B. Расчетных документов.
C. Транспортных накладных.
D. Сертификатов соответствия.

33. Чек, платеж по которому совершается лицом, предъявившим его в банк, именуется:
A. Ассигнационным.
B. Именным.
C. Предъявительским.
D. Ордерным.

34…. чеки не подлежат передаче.
A. Ассигнационные.
B. Предъявительские.
C. Ордерные.
D. Именные.

35. В качестве расчетных документов, представляемых к зачету взаимных требований, выступают:
A. Любые расчетные документы.
B. Только платежные поручения.
C. Только платежные требования-поручения.
D. Только расчетные чеки.

36. Чеки, передаваемые другому лицу путем простого вручения, именуются:
A. Ордерными.
B. Именными.
C. Предъявительскими.
D. Ассигнационными.

37. Чек, платеж по которому совершается как в пользу лица,указанного в чеке, так и путем передаточной надписи другому лицу,именуется:
A. Предъявительским.
B. Ордерным.
C. Именным.
D. Ассигнационным.

38. Разрешение банка осуществить операцию с применениембанковской пластиковой карточки, порождающее обязательствобанка перечислить деньги по расчетному документу, составленному с ее помощью, называется:
A. Эквайрингом.
B. Инкассированием.
C. Эмбоссированием.
D. Авторизацией.

39. Расчеты между банками на территории России осуществляются:
A. Только через расчетно-кассовые центры Банка России.
B. Только по корреспондентским счетам банков.
C. Через расчетно-кассовые центры Банка России, по корреспондентским счетам банков и на клиринговой основе.
D. Через счета банков, открываемые в Министерстве финансов РФ.

40. Чеки, передаваемые путем оформления передаточной надписи (индоссамента), именуются:
A. Ордерными.
B. Именными.
C. Предъявительскими.
D. Ассигнационными.

41. Деятельность коммерческого банка по обслуживаниюпластиковых карточек называется:
A. Эмбоссированием.
B. Авторизацией.
C. Эквайрингом.
D. Домициляцией.

42. Расчеты между клиентами одного учреждения банка проводятся:
A. Списанием или зачислением средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.
B. Только через корреспондентский счет банка.
C. Только через расчетно-кассовые центры.
D. Только путем зачета взаимных требований.

43. … пластиковая карточка дает возможность ее владельцупроводить расчеты денежными средствами банка, которые могутбыть ему предоставлены в пределах определенного установленного банком лимита.
A. Дебетная.
B. Срочная.
C. Кредитно-дебетная.
D. Кредитная.

44. Расчеты путем зачета взаимных требований между банками:
A. Не допускаются.
B. Допускаются без ограничений.
C. Допускаются только между банками, действующими в одном территориальном образовании.
D. Допускаются только между банками, обслуживаемыми в одном расчетно-кассовом центре.

45. К формам безналичных расчетов не относятся:
A. Чеки.
B. Акции и облигации.
C. Аккредитивы.
D. Платежные поручения.

Документарный аккредитив

Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказода- теля (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо (рис 1.3). На каждый аккредитив открывается досье.

Рис. 1.3. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) (составлено автором):

1 — оформление заявления импортера на открытие аккредитива (заполненный бланк аккредитива) в банке импортера; 2 — учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте — банк импортера (приход по внебалансовому счету «Выставленные аккредитивы»), передача документов для перевода денег в исполняющий банк — банк экспортера; 3 — оформление документов, прошедших обработку и проверку, и передача их в банк-корреспондент или в уполномоченный банк, через который будут проводиться международные расчеты (филиал А);4 — оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес зарубежною банка — уполномоченного банка или банка экспортера (филиал Б); 5 — зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка — банка экспортера; 6 — передача документов в исполняющий банк; 7— бронирование средств на отдельном балансовом счете «Аккредитивы к исполнению» для расчетов с поставщиком-экспортером; 8— уведомление поставщика-экспортера об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива); 9— отгрузка товара экспортером в адрес покупателя-импортера; 10— передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа; 11 — зачисление средств на счет поставщика-экспортера; 12 — пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент (банк импортера); 13 — расход по внебалансовому счету «Выставленные аккредитивы»; 14 — передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов экспортеру

Таким образом, экспортер получает гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер осуществляет оплату по факту поставки.

Признаками аккредитива являются:

  • ? денежное обязательство, исполнение которого происходит при условии предоставления предусмотренных документов;
  • ? сделка, обособленная от внешнеэкономического контракта, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов;
  • ? банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;
  • ? банк осуществляет платеж за счет собственных средств или средств клиента;
  • ? выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают цепь сделок между участниками кредитно-расчетных отношений.

Видами документарного аккредитива являются:

  • 1) на предъявителя;
  • 2) оплаченные в срок;
  • 3) с отложенным сроком платежа;
  • 4) револьверные (возобновляемые);
  • 5) неревольверные;
  • 6) подтвержденные;
  • 7) неподтвержденные;
  • 8) с предварительным депонированием средств;
  • 9) под гарантию банка.

Наиболее важный критерий — отзывностъ аккредитива предполагает деление:

  • ? на отзывные аккредитивы (может быть аннулирован или изменен без уведомления экспортера);
  • ? безотзывные аккредитивы — твердое обязательство банка, выгоден для экспортера, но рискован для банка.

Сравнительная характеристика видов аккредитивов представлена в табл. 1.5.

Таблица 1.5

Сравнительная характеристика видов аккредитивов!

База сравнения

Виды аккредитивов

Покрытие аккредитива

Депонированный (с предварительным депонированием плательщиком на специальном счете суммы покрытия)

Гарантированный (с выплатой средств исполняющим банком без депонирования на специальном счете суммы покрытия)

1 Жуков В.Н. Правовые и учетные аспекты безналичных расчетов по внешнеторговым финансовым обязательствам // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2015. № 12.

Окончание

База сравнения

Виды аккредитивов

Участие подтверждающего (рамбурсирующего) банка в расчетах

Подтвержденный (с передачей платежных полномочий третьей стороне (рамбурсирующему банку))

Неподтвержденный (без передачи платежных полномочий третьей стороне)

Возможность получения средств по аккредитиву лицами, отличными от получателя

Прямой (с выплатой денежных средств только получателю)

Негоциируемый (с выплатой денежных средств получателю и (или) третьим лицам)

Переводной (с выплатой денежных средств только третьим лицам)

Срок, по прошествии которого оплачиваются оговоренные в аккредитиве документы

С немедленной оплатой документов (выплата денежных средств производится немедленно по представлении получателем оговоренных в аккредитиве документов)

С оплатой документов в рассрочку (выплата денежных средств производится после представления получателем необходимых документов по истечении оговоренного в аккредитиве времени)

С окончательным расчетом (основной платеж осуществляется немедленно по представлении получателем оговоренных в аккредитиве документов, а остальная сумма переводится по истечении оговоренного аккредитиве времени)

Возобновляемость суммы аккредитива

Возобновляемый (с восстановлением суммы аккредитива без необходимости внесения в него специальных изменений)

Невозобновляемый (аккредитив, открываемый на фиксированную сумму)

Возможность получения сумм с аккредитива по частям

Делимый (с оплатой после поставки каждой партии товаров)

Неделимый (с оплатой после поставки последней партии товаров)

Место исполнения аккредитива

По инкассо (исполняющим банком является банк-эмитент)

Прочие (исполняющим банком является другой банк)

Независимо от вида аккредитива у них имеются общие преимущества: защита от коммерческих рисков, быстрое получение денежных средств экспортерам, возможность работы с любым незнакомым клиентом, высокая степень юридической защиты, профессиональная проверка документов по контракту. Согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (публикация МТП № 600, далее — UCP 600) различают основные способы исполнения аккредитива: платеж по предъявлении, платеже отсрочкой, акцепт, негоциация, смешанный платеж.

При смешанном платеже аккредитив частично исполняется одним способом, а частично другим. Наиболее простыми и понятными и вследствие этого наиболее распространенными способами исполнения являются платеж по предъявлении и платеж с отсрочкой. Остальные виды применяются реже.

При открытии аккредитива важным для банка вопросом является определение срока действия своих обязательств по аккредитиву: не только для того, чтобы определить риск в отношении покупателя, но и для того, чтобы спланировать собственный платежный календарь и управлять текущей ликвидностью. Часто при определении срока действия обязательств ориентиром выступает дата истечения аккредитива, которая на самом деле не является датой прекращения обязательств, а представляет собой предельную дату для представления документов в банк. Непосредственное же влияние на порядок определения обязательств банка по аккредитиву оказывает способ исполнения аккредитива.

Условием исполнения любого аккредитива является представление документов. Поэтому, чтобы избежать недоразумений и правильно организовать работу по аккредитиву, именно документы должны быть точкой отсчета, основанием для последующего платежа по аккредитиву в зависимости от способа его исполнения, каким бы он ни был.

Платеж по предъявлении. Платеж по предъявлении или sight payment производится сразу по предъявлении документов в исполняющий банк. Иными словами, банк видит документы, свидетельствующие об отгрузке (поставке) товаров, работ, услуг, проверяет их, и если документы представляют собой надлежащее представление, платит по аккредитиву. Платеж по предъявлении выгоден прежде всего продавцу, являющемуся бенефициаром по аккредитиву. Продавец выполняет свои обязанности по договору купли-продажи, собирает требуемые по аккредитиву документы и представляет их в банк для получения незамедлительной оплаты. Для покупателя платеж по предъявлении интересен только тем, что он платит, будучи уверенным в соблюдении условий аккредитива, полагаясь на корректную проверку документов банком. И в этой части аккредитивная форма расчетов является более защищенной формой оплаты для покупателя, нежели авансовый платеж. Однако покупателю нельзя забывать о риске подделки представляемых для оплаты документов и риске мошенничества, а также о том, что банк работает и принимает решение о платеже только на основании представленных документов и не имеет дела с товарами, работами или услугами, к которым могут относиться представленные документы. Поэтому знание покупателем своего партнера-продавца и его бизнеса, тщательное определение перечня документов и требований к их оформлению, других условий аккредитива — первоочередной способ минимизации данных рисков для покупателя.

В некоторых странах, особенно в Азии, где законодательство обязывает вести расчеты посредством переводных векселей либо отдает им предпочтение, в аккредитиве, оплачиваемом по предъявлении, может дополнительно содержаться условие о представлении векселя, выписанного бенефициаром на имя банка-эмитента, исполняющего банка (банка-плательщика), или же на имя покупателя, и подлежащего акцепту. Эту особенность необходимо учитывать при структурировании аккредитивов, оплачиваемых по предъявлении, поскольку законодательство как бенефициара, так и банка- плательщика может обязывать выполнять определенные законодательные процедуры при использовании векселей в расчетах, включая возможные налоговые обязательства. При наличии требования продавца об акцепте векселя банком аккредитив рекомендуется структурировать как исполняемый путем акцепта.

Как и при обычном прямом платеже покупателя в пользу продавца, незамедлительный платеж продавцу может осуществляться против представления разного рода документов, в том числе и для получения продавцом авансового платежа. Авансовый платеж может частично выплачиваться по аккредитиву против банковской гарантии возврата авансового платежа или согласно специальной «красной оговорке». В последнем случае аккредитив структурируется, как обычно, с условием представления инвойса (счета-фактуры) и, как минимум, транспортного документа, подтверждающего отгрузку (поставку) товаров, или документа, подтверждающего выполнение работ (оказание услуг). Дополнительно в аккредитиве предусматривается специальное условие («красная оговорка»), согласно которому часть аккредитива может быть выплачена бенефициару до представления вышеуказанных документов против письма-обязательства бенефициара вернуть полученный авансовый платеж, если документы, подтверждающие отгрузку (поставку) товаров, работ или услуг, не представлены или аппликант не согласен принять документы с расхождениями.

Платеж по предъявлении используется и при структурировании резервного аккредитива, подчиненного UCP 600, но имеющего не расчетную, а обеспечительную суть. Известно, что основным документом, представляемым для платежа по резервному аккредитиву, является требование платежа бенефициара, содержащее заявление о том, что аппликант по аккредитиву не выполнил взятых на себя договорных обязательств. Поэтому бенефициар будет требовать платеж по аккредитиву незамедлительно, по аналогии с банковской гарантией. Представить практическое использование каких-либо иных способов платежа для резервных аккредитивов сложно, но исключать его не следует.

В аккредитивах по предъявлении также важно правильно организовать взаимоотношения между банками, поскольку продавец всегда желает получить платеж в кратчайшие сроки. В этом случае на практике чаще всего используют схему назначения исполняющим банком банка бенефициара. Платеж в таком случае производится банком-эмитентом против SWIFT-сообщения исполняющего банка о получении документов, составляющих надлежащее представление. При применении такого способа расчетов банку- эмитенту следует быть предельно осторожным в выборе исполняющего банка. Поскольку платеж производится фактически по результатам проверки документов исполняющим банком, то этот банк должен иметь достаточный опыт и знания для такой работы. Когда банк бенефициара не является партнером банка-эмитента в сфере документарного бизнеса и с ним отсутствуют какие-либо отношения, лучше пренебречь скоростью во имя качества, сочетая одновременно функцию банка-эмитента и исполняющего банка в аккредитиве и совершая платеж только против полученных документов.

Срок действия обязательств банка по аккредитиву, оплачиваемому по предъявлении, опирается на дату истечения аккредитива. В зависимости от внутренней политики банка к дате истечения могут быть прибавлены срок для проверки документов (пять банковских дней, следующих заднем представления) и срок, в течение которого банк будет платить. Таким образом, аккредитив, исполняемый путем платежа по предъявлении, является самым простым для определения срока действия обязательств в отличие от аккредитивов, исполняемых другими способами платежа, и в особенности от аккредитива с отсрочкой, где платеж производится намного позже даты истечения аккредитива.

Платеж с отсрочкой. При использовании этого аккредитива банк платит не сразу по предъявлении документов, а спустя некоторое время, т.е. с отсрочкой, определенной в аккредитиве. В классическом понимании и структурировании аккредитива с отсрочкой такой способ является наиболее выгодным для покупателя, так как он не платит сразу после отгрузки (поставки) товаров, выполнения работ или оказания услуг. Однако и продавец, предоставляющий отсрочку, снижает свой риск неполучения платежа, ведя расчеты не напрямую с покупателем, а через аккредитив и тем самым замещая корпоративный риск банковским. Безусловно, аккредитив с отсрочкой не исключает риски неполучения платы за товары, работы или услуги для продавца, но свидетельствует о новом уровне торговых отношений между продавцом и покупателем. Продавец может позволить себе не получить оплату сразу после выполнения своих обязательств по поставке, а предоставить финансовые выгоды покупателю, сохранив его как постоянного торгового партнера на долгосрочную перспективу. Такие взаимоотношения между покупателем и продавцом основаны прежде всего на взвешенной и продуманной стратегии сотрудничества, подкрепленной высокой дисциплиной исполнения договорных обязательств.

Отсрочка платежа должна быть ясно определена и указана в аккредитиве при его открытии. Обычно отсрочка выражается определенным количеством времени (например, 60 календарными днями) и отсчитывается от события, которое банк может проверить согласно представленным документам или условиям аккредитива для того, чтобы определить дату платежа по аккредитиву. Наиболее часто отсрочка отсчитывается от отгрузки товаров, проверяемой согласно транспортному документу, или от даты подписания акта выполненных работ или услуг, иными словами, от документально подтвержденного факта выполнения продавцом своих обязательств перед покупателем. Встречаются случаи расчета отсрочки платежа от даты представления документов, даты открытия аккредитива и т.д. в зависимости от особенностей сделки купли-продажи, основанных на договоренностях покупателя с продавцом. В качестве отсрочки допустимо указание и точной фиксированной даты, ранее которой не будет осуществлен платеж по аккредитиву. Однако на практике такой способ указания отсрочки так же, как и расчет отсрочки от даты открытия аккредитива, используется редко. Причина состоит в том, что в указанных случаях отсрочка не зависит от выполнения продавцом своих обязательств по поставке товаров, работ или услуг, и документы по аккредитиву могут быть представлены незадолго до наступления срока платежа, делая отсрочку невыгодной для покупателя.

При определении срока действия обязательств по аккредитиву необходимо ориентироваться на предполагаемый срок платежа по аккредитиву (согласно отсрочке), максимально используя при этом другие данные и условия аккредитива. Например, отсрочка по аккредитиву — 180 календарных дней от даты отгрузки, последняя дата отгрузки — 15 сентября 2015 г., дата истечения аккредитива— 5 октября 2015 г. Соответственно, начальный максимальный срок действия обязательств по аккредитиву — 15 сентября 2015 г. плюс 180 календарных дней. После представления документов срок действия обязательств должен быть скорректирован, поскольку реальная дата отгрузки (согласно представленному транспортному документу) будет более ранней (чем 15 сентября 2015 г.). Таким образом, срок действия обязательств всегда заканчивается позже даты истечения аккредитива (5 октября 2015 г.).

Тем не менее бывают случаи, когда в дату истечения аккредитива включают срок отсрочки, предполагая, что дата истечения это дата, позже которой банк не будет платить.

Каковы же обязанности банка, исполняющего аккредитив путем отсрочки платежа? Первое и главное обязательство, что очевидно сразу, это платеж в назначенную дату платежа согласно отсрочке. Но, возвращаясь к основному условию исполнения аккредитива — к представлению документов, отметим, что сначала банк получает и проверяет полученные документы, определяет, что они составляют надлежащее представление, и только затем фиксирует дату платежа согласно отсрочке. Таким образом, банк принимает на себя обязательство отсроченного платежа, уведомляет об этом бенефициара (продавца) и впоследствии исполняет аккредитив средствами покупателя в день наступления срока платежа. Если же покупатель их не представил, банк платит собственными денежными средствами, выполняя свои обязательства по аккредитиву перед бенефициаром.

Что же делать в том случае, если продавец не готов идти на уступки покупателю или не может позволить себе временной разрыв между поставкой и поступлением выручки, а покупатель не готов платить сразу? Конечно, для соблюдения баланса интересов выходом может стать кредитование либо покупателя, либо продавца. В случае кредитования покупателя способ платежа по аккредитиву логичнее будет изменить на платеж по предъявлении. Продавец получит оплату сразу после поставки товаров, выполнения работ или услуг, а платеж по аккредитиву будет произведен кредитными средствами, предоставленными банком покупателю. А при кредитовании продавца на период отсрочки по аккредитиву продавец может получить необходимые ему средства для текущей финансовой деятельности или изготовления нового товара. Однако и в том и другом случае и покупатель, и продавец будут иметь дело с отдельной банковской операцией — кредитом, связанным с финансовыми затратами и предоставлением обеспечения, что часто невыгодно ни для одной из сторон. В этом случае выходом может стать дисконтирование исполняющим банком платежа с отсрочкой по аккредитиву или, как принято говорить, дисконтирование аккредитива.

Дисконтирование аккредитива является банковской операцией, отдельной от аккредитива. Исполняющий банк (как правило, банк, обслуживающий продавца), получая документы, составляющие надлежащее представление, выплачивает по просьбе продавца требуемую им сумму платежа по аккредитиву за вычетом дисконта сразу, не дожидаясь наступления срока отсрочки и получения денежных средств от банка-эмитента аккредитива. Дисконт представляет собой комиссии и проценты исполняющего банка за дисконтирование (операционные издержки и стоимость ресурсов). В классическом виде дисконт удерживается из суммы платежа, но может оплачиваться и отдельно продавцом с последующим возмещением покупателем или путем включения в стоимость товара.

Основное преимущество дисконтирования перед обычным кредитованием — отсутствие у исполняющего банка права регресса к продавцу при неполучении исполняющим банком возмещения от банка-эмитента в дату наступления платежа согласно отсрочке, отсутствие необходимости использования установленных на продавца лимитов финансирования и предоставления обеспечения. Риск неплатежа и право регресса у исполняющего банка при дисконтировании возникают в отношении банка-эмитента. Оценка этого риска происходит, как правило, через подтверждение аккредитива. Таким образом, при дисконтировании аккредитива продавец получает денежные средства сразу после представления документов, а покупатель получает отсрочку платежа. Банк-эмитент, открывающий аккредитив с отсрочкой, и даже покупатель могут не знать о том, что продавец дисконтирует аккредитив. Банк- эмитент предоставляет исполняющему банку полномочия осуществить досрочную выплату или выкупить обязательство отсроченного платежа, принятое на себя этим исполняющим банком, т.е. фактически осуществить дисконтирование. В то же время обязательства банка-эмитента ограничиваются платежом по отсрочке вне зависимости от того, платил ли исполняющий банк досрочно. Понимая, что при неблагоприятном развитии ситуации, например, подделке документов или мошенничестве и, как следствие, отказе банка-эмитента в платеже по отсрочке, если денежные средства уже выплачены исполняющим банком, банк-эмитент может быть втянут в длительные разбирательства с исполняющим банком, который будет требовать возмещения. Поэтому в аккредитивах с отсрочкой банк-эмитент сообщает исполняющему банку о своей полной непричастности к каким-либо досрочным выплатам по аккредитиву и возникающим последствиям. При аккредитиве с отсрочкой банк в большинстве случаев имеет дело с периодом времени, зависящим от определенного события, поэтому представление для платежа переводного векселя не требуется. Для использования в расчетах векселя существует отдельный способ платежа — платеж путем акцепта.

Платеж путем акцепта. Исполнение аккредитива путем акцепта означает выполнение двух действий: акцепта переводного векселя банком по представлении документов, составляющих надлежащее представление, и платежа при наступлении срока платежа по векселю. Соответственно, при исполнении аккредитива путем акцепта представление переводного векселя обязательно. Однако именно из-за процедуры акцепта, как уже упоминалось выше при рассмотрении способа платежа по предъявлении, платеж путем акцепта довольно редко используется банками в странах Западной и Восточной Европы. При платеже путем акцепта переводный вексель выписывается продавцом (бенефициаром по аккредитиву) на имя плательщика, которым является банк-эмитент или исполняющий банк. Аккредитив не должен быть открыт с условием исполнения путем акцепта векселя, выписанного на имя покупателя (приказодателя по аккредитиву). Акцепт векселя банком означает, что банк принимает на себя обязательство оплатить переводный вексель по предъявлении в фиксированную будущую дату или по истечении периода времени после определенного события в зависимости от условий аккредитива и от того, как вексель выписан. В этом и состоит суть исполнения аккредитива путем акцепта: продавец получает подтверждение оплаты банком, а не покупателем.

Акцепт векселя производится после того, как банк устанавливает, что документы составляют надлежащее представление. Далее, в зависимости от срока платежа по векселю, банк платит сразу после акцепта, если вексель выписан с условием платежа по предъявлении, или в указанную в векселе дату платежа, или по истечении периода времени, определяемого событием. В течение срока действия обязательств по аккредитиву необходимо ориентироваться не на дату истечения аккредитива, а на срок платежа по векселю после его акцепта банком. Также следует помнить, что бенефициар может использовать акцептованный вексель с будущей датой платежа для получения финансирования в другом банке, дисконтируя переводный вексель.

Платеж путем негоциации. Исполнение путем негоциации до сих пор является одним из наименее практикуемых банками способов платежа из-за недосказанности в определении прав и обязанностей сторон при исполнении такого аккредитива. Исполнение аккредитива путем негоциации берет свое начало в XVIII в., когда аккредитивы выписывались на бумаге и передавались продавцу для получения наличных средств в другом банке. Дословный перевод payable by negotiation с английского на русский означает «оплачиваемый путем переговоров». Это простое определение дает понимание того, что все участники аккредитива производят расчеты друг с другом по договоренности. А именно сразу по предъявлении документов, составляющих надлежащее представление, или в более позднюю согласованную дату платежа. Негоциация производится в исполняющем банке путем выплаты бенефициару средств авансом или путем предоставления согласия выплат авансом в день или до дня, когда банк-эмитент предоставит возмещение исполняющему банку. Основанием для выплаты является надлежащее представление документов и переводного векселя (при необходимости), который выписан на отличный от исполняющего банк и может использоваться при данном способе платежа.

Таким образом, аккредитив, оплачиваемый путем негоциации, может быть использован в ситуации, когда продавец желает получить оплату сразу после поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, а покупатель предпочел бы оплатить их с отсрочкой. В таком случае до открытия аккредитива банк-эмитент и исполняющий банк договариваются, что исполняющий банк будет платить бенефициару сразу по представлении документов, а банк- эмитент возместит исполняющему банку сумму платежа спустя определенное время, например, через 180 дней после платежа исполняющего банка бенефициару. Все эти договоренности сразу описываются в аккредитиве в качестве его условий, а проект аккредитива согласовывается с исполняющим банком и бенефициаром. В ином случае, если аккредитив не исполняется путем негоциации исполняющим банком, платеж должен быть совершен банком-эми- тентом по получении документов путем платежа по предъявлении или в назначенную дату платежа по векселю. Такие аккредитивы, оплачиваемые путем негоциации без указания какого-либо срока для получения возмещения банка-эмитента, можно встретить и сегодня в странах Азии.

Платеж путем негоциации с платежом по предъявлении продавцу и отсрочкой для банка-эмитента, т.е. в конечном итоге для покупателя, по своей сути и выгодам для всех сторон очень похож на дисконтирование аккредитива. При исполнении аккредитива путем негоциации у исполняющего банка так же, как и при дисконтировании, возникают комиссии и проценты за негоциацию, которые оплачивает либо продавец, либо покупатель в зависимости от договоренностей и распределения комиссий по аккредитиву. Принципиальная разница состоит в том, что дисконтирование является обособленной от аккредитива операцией, осуществляемой банком по собственному решению на основании запроса бенефициара, а негоциация — способом платежа по аккредитиву с четкими инструкциями банка-эмитента. Именно по этой причине некоторые банки предпочитают финансировать продавца, не являющегося клиентом исполняющего банка, только через аккредитив, оплачиваемый путем негоциации, а не через дисконтирование. Некоторые же банки, напротив, при рассмотрении вопросов длительного финансирования предпочитают дисконтирование негоциации, понимая негоциацию в ее историческом виде, а именно как возможность получения возмещения банка-эмитента в краткосрочный период.

Что касается определения срока действия обязательств по аккредитиву, то в аккредитивах, исполняемых путем негоциации, следует ориентироваться на срок возмещения, предоставляемого бан- ком-эмитентом исполняющему банку. Обычно этот срок привязан к дате представления документов в исполняющий банк или к дате платежа продавцу. Он может быть ограничен определенным периодом времени, отсчитываемым от даты открытия аккредитива, или иметь фиксированную дату, которая не может наступить позднее чем закончится срок лимита, установленного исполняющим банком на банк-эмитент. Оценка риска исполняющего банка в отношении своевременного получения возмещения банка-эмитента, как правило, происходит через подтверждение аккредитива исполняющим банком.

Смешанный платеж. Смешанный платеж используется в случаях, когда покупатель и продавец договариваются об аккредитиве, часть которого будет оплачена по предъявлении, а часть — с отсрочкой платежа или путем акцепта векселя с определенной датой платежа. Например, 70% аккредитива оплачивается по предъявлении документов сразу после отгрузки, а 30 % — с отсрочкой на 90 календарных дней, следующих за днем подписания акта о приемке оборудования на территории покупателя. В этом случае в аккредитиве важно не только указать, что он оплачивается путем смешанного платежа, но и четко определить, как будет оплачиваться каждая из частей аккредитива с соблюдением правил работы каждого способа платежа в отдельности. Однако на практике такие аккредитивы используются редко, в основном из-за того, что покупателю необходимо сразу нести расходы по аккредитиву исходя из общей суммы аккредитива, в то время как вторая часть будет оплачена намного позже, чем первая. Поэтому покупатели стараются договариваться с продавцом об открытии двух аккредитивов, оплачиваемых разными способами. Продавец же может потребовать открыть аккредитив, оплачиваемый путем смешанного платежа, желая получить гарантированную последующую оплату за изготавливаемый и поставляемый именно для данного покупателя товар.

При применении смешанного платежа необходимо внимательно следить, чтобы даты или события, применяемые для определения срока платежа, имели документарную основу или могли быть определены исходя из условий аккредитива. Срок обязательств банка по аккредитиву должен рассчитываться в отношении каждой части, оплачиваемой разными способами, в отдельности.

Еще по теме 1 Схема документооборота при расчетах аккредитивами.:

  1. 6.4. Международные расчеты и их формы
  2. 9.4. Формы и основы организации международных расчетов. Условия расчетов
  3. Принципы организации и формы безналичных расчетов
  4. 4.3. Платежные услуги банков. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации
  5. Межбанковский клиринг
  6. Аккредитивная форма расчетов
  7. Формы безналичных расчетов
  8. Аккредитивная форма расчетов
  9. 1.3.1. Понятие и содержание, законы денежного оборота
  10. 1.7. Формы безналичных платежей
  11. 1.3.1. Понятие и содержание, законы денежного оборота
  12. 21.3. Бухгалтерский учет сущность бухгалтерского учета; учет денежных средств и расчетов
  13. 3.2.7. Расчетные чеки Сбербанка России
  14. 1 Схема документооборота при расчетах аккредитивами.
  15. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  16. Сущность и формы безналичных расчетов.
  17. Безналичные расчеты

— Аудит — Банки — Бизнес — Бухгалтерский учет — Макро и Микроэкономика — Менеджмент — Философия — Финансы — Экономика —

Аккредитивная форма расчетов — одна из форм безналичных расчетов, основанная на операциях по выставлению аккредитива в адрес конкретного получателя. Применяется в случаях, предусмотренных унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, решениями правительства и центрального банка или особыми условиями поставки.

В отечественной практике аккредитивы (как ценная бумага) применяют в ограниченных случаях с целью гарантирования платежей поставщикам и занимают незначительное место в безналичном платежном обороте. Внутри страны могут открываться аккредитивы: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

В международной практике аккредитивная форма расчетов широко применяется и выгодна для экспортера, т.к. наиболее полно обеспечивает своевременное получение экспортной выручки. Стороны заключают контракт с указанием на расчеты по документарным аккредитивам и оговаривают порядок платежей, вид аккредитива, перечень документов. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке и извещает об этом импортера. Затем покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива. Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем, а банк, открывающий аккредитив, – банком-эмитентом. После открытия аккредитив направляют бенефициару (получателю денег) через авизующий (извещающий) банк, который в ряде случаев назначается эмитентом, т.е. уполномочивается на платеж.

Представлению в банк подлежат только документы, перечисленные в тексте аккредитива. Срок для проверки документов не должен превышать 7 рабочих дней с даты их представления. По новым правилам авизующий банк вправе отказаться от выполнения операции по авизованию аккредитива, незамедлительно сообщив об этом банку-эмитенту (причиной для отказа может стать, например, неверное оформление документа – неполное или сокращенное наименование бенефициара, отсутствие адреса, номеров телефонов или телефакса). Если документы по аккредитиву представлены банку-эмитенту, минуя подтверждающий банк, последний освобождается от своего обязательства их оплаты. Если бенефициар согласен с условиями аккредитива, он совершает отгрузку товара и, получив транспортные документы, представляет их вместе с другими документами в свой банк.

После проверки банк экспортера отсылает документы банку-эмитенту для оплаты акцепта, или негоциации. Получив документы, эмитент проверяет их, после чего переводит сумму платежа банку экспортера, списывая деньги со счета импортера. Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару, после чего импортер вступает во владение товаром.

В общих чертах аккредитивная форма расчетов с использованием документарных аккредитивов включает в себя следующие этапы:

  1. Представление заявления на открытие аккредитива.
  2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк.
  3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу.
  4. Отгрузка товара на экспорт.
  5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву.
  6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту.
  7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива).
  8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива.
  9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *