Аккредитив в банке

Содержание

9.4. ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ

Верующие! Когда вы друг у друга берете в долг на определенный срок, то давайте расписки в том„.

Коран, Сура 2, ст. 282

Основные формы документарного аккредитива в зависимости от степени надежности, которые они могут предоставить бенефициару, подразделяются на несколько видов, которые описаны в «Унифицированных правилах и обычаях по документарному аккредитиву» (далее УПОА) .

Такие аккредитивы классифицируются и в зависимости от характера их полезности.

Рассмотрим более детально разные виды документарного аккредитива, применяемого в практике внешней торговли.

А) Аккредитив, по которому выписывается предъявительская тратта. Этот вид аккредитива наиболее часто применяется во внешнеторговых сделках, поскольку платежи бенефициару могут производиться сразу же после представления необходимых документов. При этом принимается во внимание время, необходимое для проверки документов банком (УПОА, ст. 16, с). Если счет-фактура выписывается в валюте третьей страны, то банк-эмитент должен уполномочить другой банк в соответствующем валютном регионе кредитовать банку-корреспонденту или перевести по требованию причитающуюся сумму. Обычно контрактом может оговариваться условие выполнения платежей наличными.

Б) Акцептованный аккредитив. Аккредитив дает экспортеру гарантию выплат независимо от покупателя. Если экспортер желает защититься от риска состояния банка плательщика и его страны, он должен потребовать подтвержденный аккредитив. В этом случае банк экспортера наряду с банком-эмитентом принимает на себя ответственность за платеж. Назначением акцептованного аккредитива является резервирование определенного времени для производства оплаты импортером. Если импортер перепродает товар до наступления срока платежа, то он может использовать выручку для оплаты переводного векселя (тратты), что избавляет его от взятия кредита для выполнения платежа по заключенной сделке.

После выполнения условий по аккредитиву бенефициар может потребовать возвращения ему тратты, которую он выставил на покупателя, от банка-эмитента, открывшего аккредитив, или банка-корреспондента, акцептовавшего эту тратту. Таким образом, вместо платежа происходит акцепт переводного векселя.

Бенефициар может передать акцептованный вексель своему банку, и полный платеж выполняется по наступлению срока платежа, определенного условиями контракта. Если у бенефициара возникает потребность в финансовых ресурсах, то он может учесть переводной вексель по дисконтной ставке, существующей на рынке капиталов. Обычно бенефициар предпочитает хранить акцептованную тратту в одном из банков до наступления срока платежа, поскольку такие тратты имеют срок действия от 60 до 80 дней.

В) Аккредитив с рассрочкой платежа. При применении такого вида аккредитива бенефициар получает платеж в сроки, указанные в аккредитиве, а не при предъявлении документов, как практикуется при использовании других видов аккредитива. При представлении документов, определенных аккредитивом, бенефициар получает письменное согласие уполномоченного банка осуществить платеж в день наступления соответствующего срока оплаты, установленного условиями контракта. Такой вид аккредитива дает возможность импортеру вступить во владение документами (и тем самым и товаром) прежде, чем он будет обязан провести платежи.

В экономическом аспекте аккредитив с рассрочкой платежа может рассматриваться как акцептованный аккредитив с тем отличием, что аккредитив с рассрочкой платежа не может быть дисконтирован подобно векселю, поскольку здесь существует только бухгалтерское требование.

Банк-эмитент или подтверждающий аккредитив банк при определенных условиях вправе авансировать такой вид аккредитива.

Г) Аккредитив «с красным условием». Такое название этот вид аккредитива получил в связи с тем, что раньше полномочия банку-корреспонденту на оплату аванса особо выделялись красными чернилами. При применении такого аккредитива продавец может получить аванс от банка-корреспондента, который обычно предназначен для финансирования производства или покупки товара, поставляемого импортеру по документарному аккредитиву. Аванс выплачивается под расписку и письменное обязательство бенефициара представить в срок необходимые отгрузочные документы. Выплата аванса производится банком-коррес- пондентом под ответственность банка-эмитента, открывшего аккредитив. Если экспортер не предоставляет в срок требуемые документы и не возвращает аванс, то банк-корреспондент сумму аванса вместе с процентами относит на дебет счета банка-эмитента. Последний удерживает указанную задолженность экспортера со счета импортера (приказодателя аккредитива), на которого ложится весь риск за невозвращение аванса и проценты за просрочку возврата авансированных сумм.

Д) Револьверный аккредитив. Когда условиями контракта предусмотрена поставка товара частями через определенные промежутки времени, то в этом случае осуществление платежей удобнее производить с использованием револьверного аккредитива, по которому платежи осуществляются частями по мере поступления товара. В связи с этим револьверный аккредитив может, например, иметь следующую оговорку:

еСумма аккредитива 50 ООО финских марок восемь раз автоматически возобновляется до общей суммы в 400 ООО финских марок».

После использования первого платежа в 50 ООО финских марок следующий частичный платеж возобновляется автоматически и так далее до общей суммы, равной 400 ООО финских марок.

Различают кумулятивный и некумулятивный револьверный аккредитив. При применении кумулятивного аккредитива суммы неиспользованных или частично использованных долей могут добавляться к платежам последующего периода. Если же оплата производится посредством некумулятивного аккредитива, то при неиспользовании очередного платежа в обусловленные сроки он не может быть добавлен к другим частичным суммам.

Е) Коммерческий аккредитив используется в торговых сделках и открывается банком-эмитентом в местной валюте. Аккредитив адресуется непосредственно бенефициару, причем его доставка адресату осуществляется при посредничестве банка-корреспондента. Этот аккредитив дает бенефициару полномочия выставить вексель на банк-эмитент или на другого трассата, указанного в аккредитиве, или на держателя аккредитива. Бенефициант может представить вексель в банк для его погашения вместе с оригиналом аккредитива и обговоренными в нем документами. На практике чаще всего применяется такой вид коммерческого аккредитива, когда выданный на его основании вексель, может погашаться в любом банке. В отличие от принятой для других аккредитивов практики, оплата по коммерческим аккредитивам с погашением векселей, выставленных в другой стране и оплачиваемых в валюте банка-эмитента, происходит за счет бенефициара, если сумма выплачивается ему в его стране.

Ж) Резервный аккредитив представляет собой банковскую гарантию в виде аккредитива. Банк, открывающий его, гарайтирует экспортеру выплату денежных средств на случай невыполнения покупателем условий договора или неуплаты платежей в оговоренные сроки. В идеальном случае в рамках резервного аккредитива деньги вообще не переводятся из одного банка в другой, расчеты производятся другим способом. Российские фирмы используют этот вид аккредитива при поставке товара регулярно и малыми партиями. В США резервный аккредитив заменяет гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов США не могут быть предоставлены банками. Резервный аккредитив представляет собой инструмент гарантии, который в силу своего документарного характера подчиняется содержанию УПОА (ст. 1, 2). С помощью резервного аккредитива могут быть гарантированы следующие виды платежей и исполнения договора: —

выплата по векселям, подлежащим оплате после их предъявления; —

погашение банковских кредитов; —

оплата товаров, поставленных согласно контракту; —

поставка товара согласно условиям контракта; —

исполнение контракта на выполнение работ или предоставление услуг.

При неисполнении гарантированного платежного обязательства бенефициар может побудить банк выполнить его. Для этого он должен представить заявление о том, что приказодатель аккредитива не выполнил своего обязательства. К этому заявлению бенефициар обязан приложить все документы, которые оговорены условиями аккредитива. 3)

Переводной аккредитив. Переводной аккредитив используется, в основном, для финансирования сделок в международной торговле. Он позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику, что обеспечивает ему оформление торговой сделки с минимальным привлечением собственных средств (УПОА, ст. 54, а). При этом торговый посредник побуждает своего продавца выставить в свою пользу документарный аккредитив, который должен быть помечен бан- ком-эмитентом как переводной аккредитив (УПОА, ст. 54, б).

По получении посредником от банка уведомления об открытии в его пользу аккредитива он может поручить банку перевести аккредитив на имя Своего поставщика, так называемого второго бенефициара. Расходы по пере воду аккредитива несет торговый посредник, а перево- дящий аккредитив банк имеет право дебетовать их посреднику заранее.

После отгрузки товара и представления необходимых документов поставщик получает от авизующего или подтверждающего банка оговоренную контрактом сумму. При этом документы переправляются далее в переводящий банк, который после получения последних дебетует торгового посредника. Посредник должен передать в переводящий банк свой счет-фактуру, выставленный на покупателя, и в обмен получает счет своего поставщика. Сумма счета посредника, которая на маржу выше суммы счета поставщика, записывается в кредит торговому посреднику. Далее счет-фактура посредника направляется с прочими документами банку-эмитенту. Основной особенностью переводного аккредитива является то, что по представлении документов из переводного аккредитива можно осуществить платежи по основному аккредитиву. Условия переводного и основного аккредитивов должны быть идентичными со следующими исключениями (УПОА, ст. 54, д): —

сумма аккредитива и цена за единицу товара могут быть снижены; —

срок действия аккредитива может быть сокращен; —

последний срок для предъявления документов может быть сокращен в соответствии со ст. 47 УПОА; —

срок отгрузки товара может быть сокращен в случае, если в основном аккредитиве не указана определенная дата отгрузки; —

первый бенефициар может потребовать дополнительные документы, которые остаются у него на хранение.

Торговый посредник имеет право заменить счет-фактуру, выставленный поставщиком, на свой собственный счет-фактуру, в котором учитывается его маржа. В этом случае конечный покупатель не имеет сведений о прибыльной марже торгового посредника. Банк должен полагаться на пунктуальность посредника в отношении обмена счетами. Если посредник не представляет банку по его первому требованию новый счет-фактуру, то банк имеет право направить счет-фактуру второго бенефициара банку-эмитенту, открывшему аккредитив. При определенных обстоятельствах банк вынужден сделать это с целью предотвращения нарушений правил работы с аккредитивами.

Срок действия основного аккредитива обычно совпадает со сроком действия переводного аккредитива. Это позволяет поставщику, в пользу которого был переведен аккредитив, подать необходимые документы до начала срока действия основного аккредитива в банк, который информировал его о переводе аккредитива.

Выше отмечалось, что основной и переводной аккредитивы могут быть оплачены по представлению одних и тех же документов. Если торговый посредник не хочет, чтобы импортер и экспортер стали известны друг другу, он может затребовать от поставщика нейтральные документы, содержание которых не позволит установить личность поставщика. Основной аккредитив требует представления документов, в которых не отражаются данные о конечном покупателе.

Обычно переводной аккредитив можно переводить только один раз. Второй бенефициар не имеет право перевести такой аккредитив даже в случае, если основной аккредитив сопровождается оговоркой «два раза переводной». Первый бенефициар может перевести основной аккредитив долями на несколько поставщиков, если частичные поставки обусловлены торговым соглашением. Ниже на рис. 9.3 представлена схема оборота переводного векселя.

Кооператив «Пирамида» заключил договор с посреднической германской фирмой о поставке в Россию бытовой электротехники на сумму 250 ООО немецких марок. В период проведения переговоров о поставке товара (1) договаривающими сторонами было оговорено, что для гарантии оплаты товара покупатель через свой банк выписывает основной аккредитив на имя посредника (2). Банк-эмитент отправляет переводящему банку извещение об открытии на имя посредника основного аккредитива на сумму 200 ООО немецких марок (3). Переводящий банк информирует посредника об открытии аккредитива на его имя (4), и после его подтверждения посредник дает поручение переводящему банку на перевод аккредитива со своими переводными инструкциями (5). Посредник находит поставщика товара и заключает с ним договор о сроках, количестве и стоимости товара. Предположим, что посредник нашел поставщика, который выполнит контракт между посредником и покупателем за 180 000 немецких марок, и, следовательно, 20 000 немецких марок являются прибылью посредника. Переводящий банк отсылает уведомление об открытии перевод-

Рис. 9.3.

Схема работы с переводным аккредитивом

ного аккредитива с инструкциями посредника в корреспондентский банк поставщика (6), который уведомляет поставщика об открытии переводного аккредитива и поставщик авизует его (7).

Поставщик после подтверждения переводного аккредитива начинает отгрузку товара в адрес покупателя и по его окончанию (8) передает все необходимые документы корреспондентскому банку (9), который против документов производит оплату за товары в сумме 180 ООО немецких марок (20).

Корреспондентский банк пересылает полученные от поставщика документы в переводящий банк (10), который на основании полученных документов переводит в корреспондентский банк 180 ООО немецких марок (19). Посредник дебетует эту сумму на счету в переводящем банке (17), выписывает счет-фактуру на 200 000 немецких марок и передает его в этот же банк (18). Затем документы со счетом фактурой из переводящего банка отправляются в банк-эмитент (11), из которого они пересылаются покупателю. Кроме этого, переводящий банк пересылает посреднику счет-фактуру на сумму 180 000 немецких марок (16). Покупатель после получения из своего банка необходимых документов и счета фактуры отдает распоряжение снять со своего счета и оплатить стоимость товара в сумме 200 ООО немецких марок (13). Банк покупателя переводит 200 ООО немецких марок переводящему банку (14), который сразу же осуществляет перевод 20 ООО марок — это маржа посредника на счет посредника (15).

Аккредитив

Аккредитив(от лат. accreditivus — доверительный) представляет собой одну из наиболее сложных и дорогостоящих форм расчетов. Он активно используется в некоторых сферах хозяй­ственной деятельности, особенно в международной торговле. Это связано с тем, что он позволяет до известной степени сба­лансировать интересы как покупателей, так и продавцов и обеспечить определенную степень надежности благодаря участию в операции банка (банков) в качестве доверенного лица.

В банковской практике применяется несколько видов аккредитивов, различающихся по экономической природе и назначению:- денежный, резервный и документарный аккредитивы. Денежный аккредитивиспользуется в операциях с физическими лицами. Клиент банка, желающий получить деньги в другом городе или за границей, вносит необходимую сумму в банк и получает именной документ, который будет оплачен другим банком или филиалом банка-эмитента в месте назначения. Второй вид аккредитива — резервный аккредитив(stand-by letter of credit) — широко распространен на территории США и представляет собой банковскую гарантию на случай невыполнения заключен­ного контракта. Например, посредством резервных аккредитивов могут быть гарантированы такие платежи и услуги, как оплата векселя по предъявлении, погашение банковских кредитов, оп­лата товарных поставок и пр. Третий и самый распространенный вид аккредитивов — это документарный аккредитив(documentary letter of credit). Он используется для оплаты поставки товара против документов (или против акцепта тратты).

Учитывая большую распространенность документарного аккредитива, Международная торговая палата (МТП) разрабо­тала и приняла в 1933 г. «Универсальные обычаи и правила для документарных аккредитивов» (далее — УОГТ). Этот документ устанавливает общие стандарты в области применения докумен­тарного аккредитива, которые периодически пересматриваются и уточняются. С 1993 г. действовала версия УОП МТП-500, а с 2007 г. — МТП-600.

В России применение аккредитива регламентируется ГК РФ и Положением № 2-П. Эти нормативы в основном совпадают с документом МТП. Во внутреннем обороте России аккредитив­ная форма пока используется слабо. В 2008 г. как по количеству, так и по объему платежей удельный вес платежей с использова­нием аккредитивов в структуре кредитовых переводов составил сотые доли процента. Однако роль этой формы безналичных расчетов увеличивается: за 2008 г. их количество и объем выросли в 1,2 и 2,1 раза и составили 51 тыс. платежей на сумму 493,8 млн рублей.

Документарный аккредитивпредставляет собой соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от своего имени должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу или должен оплатить, или акцептовать переводные векселя (тратты). Банк-эмитент может также передать полномочия другому банку (исполняющему или авизующему банку) произвести указанные операции.

Как следует из этого определения, банк, в котором открыт аккредитив, обязан от имени покупателя выплатить обусловлен­ную сумму продавцу товара в строгом соответствии с условиями аккредитива. В этой операции банк играет роль доверенного лица, которое выполняет две функции. Во-первых, банк контролирует, чтобы гарантированная сумма была предоставлена продавцу сразу же по исполнении условий аккредитива. Во-вторых, он делает все возможное для защиты интересов покупателя против продавца (бенефициара), если документы в силу каких-то причин не отвечают условиям аккредитива. Документарный аккредитив также можно определить как операцию, которая заключается в оплате по факту поставки товаров или оказания услуг. Более того, вы­полнение данной операции не связано со строго установленным временем и местом. Так, продавец, который использует для расчетов документарный аккредитив, уверен, что сторона, которая является независимой от покупателя, выполнит платеж, когда будет поставлен товар, а банк выполнит условия, прописанные в документарном аккредитиве, в том числе передаст оговоренные документы. В свою очередь, покупатель уверен, что сумма по документарному аккредитиву будет выплачена только против представления тех документов, которые были им указаны.

Основными участниками аккредитивных операции при внешнеторговых расчетах являются:

1. Приказодатель(аккредитиводатель, импортер, он же — покупатель и плательщик). Данное лицо отдает распоряжения своему банку об открытии аккредитива в пользу продавца.

2. Банк-эмитент(аккредитивный банк, банк покупателя (импортера)) — банк, открывающий аккредитив по распоряжению продавца (импортера).

3. Поставщик товара— экспортер (продавец, получатель денег, бенефициар).

4. Авизующий банк— банк, который находится в месте нахождения бенефициара (продавца) и является корреспондентом банка-эмитента. Он извещает экспортера об открытии аккредитива в его пользу. Этот банк может дать оценку кредитоспособности бенефициара.

По инициативе банка-эмитента в расчетах может принимать участие исполняющий банк,которому аккредитивный банк предоставляет полномочия произвести платежи по аккредитиву или оплатить, акцептовать или учесть тратту.

В зависимости от способа обеспечения различаются покрытые и непокрытые аккредитивы. Когда используется покрытый аккредитив,банк-эмитент заранее переводит исполняющему банку средства, необходимые для выплат по аккредитиву. Предоставление покрытия придает аккредитиву особую надежность. По непокрытому аккредитивуденьги, выплаченные поставщику исполняющим банком, будут возмещены ему последующим переводом.

По характеру обязательств банка-эмитента можно выделить отзывные и безотзывные аккредитивы. Отзывный аккредитивможет быть аннулирован или изменен в любое время без пред­варительного уведомления бенефициара. Однако банк-эмитент должен поставить его в известность об этом не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения условий или аннулирования аккредитива. Отзывные аккредитивы редко используются в ми­ровой практике. В случае безотзывного аккредитиваизменение его условий или аннулирование не может быть произведено без согласия бенефициара. Если в поручении на открытие аккредитива не указана форма аккредитива, такой аккредитив считается безотзывным.

В зависимости от наличия гарантии исполняющего банка по оплате аккредитива аккредитивы делятся на подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы. В первом случае исполняю­щий банк принимает на себя отдельное обязательство по осу­ществлению платежа, акцепта или покупке (негоциации) тратты. При подтвержденном аккредитивеимеется двойная гарантия по выполнению его условий как со стороны банка-эмитента, так и со стороны исполняющего банка. Однако банк-эмитент не может подтверждать собственный аккредитив. Когда ис­пользуется неподтвержденный аккредитив,исполняющий банк не принимает никаких обязательств по аккредитиву, а действует исключительно как агент банка-эмитента.

Отметим, что наиболее надежной формой аккредитивных расчетов для продавца товара является безотзывный подтверж­денный аккредитив, поскольку он не может быть отозван или изменен без его согласия. Кроме того, данный вид аккредитива предполагает гарантию оплаты обоих банков: банка-эмитента и исполняющего банка. Как правило, в большинстве случае такой аккредитив подтверждается банком в стране экспортера, следовательно, политический риск и риск перевода средств исключаются.

Основные этапы расчетов с использованием непокрытого аккредитива:

1. На основе внешнеторгового контракта импортер обязуется открыть документарный аккредитив. Он передает в свой банк заявку на открытие аккредитива, где указывает наименование банка-эмитента и исполняющего банка; вид аккредитива (отзывный/безотзывный, покрытый/непокрытый и др.), условия оплаты аккредитива, перечень и характеристику документов, представляемых получателем денег, дату закрытия аккредитива. Импортер сообщает банку подробный перечень товаров (услуг), которые подлежат оплате по аккредитиву, а также указывает грузоотправителя, грузополучателя, место назначения груза и т.д. Все эти сведения заносятся в текст аккредитива. Кроме того, клиент обязуется уплатить банку комиссию за осуществление операций по аккредитиву.

2. Банк-эмитент списывает средства с расчетного счета покупателя в сумме открываемого аккредитива.

3. Банк-эмитент учитывает эти денежные средстйа на внебалансовом счете.

4. Аккредитивное письмо посылается исполняющему банку, который после проверки его подлинности передает его бенефициару (отправителю товара). При этом исполняющий банк не несет ответственности за исполнение аккредитива.

5. Средства плательщика переводятся в распоряжение исполняющего банка.

6. Получив аккредитивное письмо, экспортер проверяет аккредитив на предмет его соответствия контракту.

7. Если нет замечаний, он отгружает товар и получает от фирмы-перевозчика транспортные документы, которые свидетельствуют о действительной отправке товара в адрес импортера.

8. Затем он представляет эти документы исполняющему банку вместе с другими документами, указанными в аккредитиве (траттой, счетом-фактурой и т.д.).

9. Банк проверяет документы и, если у него нет замечаний к экспортеру, выплачивает сумму продавцу за вычетом своей комиссии. Выплата осуществляется против документов по внешним признакам. Документы должны быть представлены в срок, указанный в условиях аккредитива. Если срок не указан, то документы необходимо представить не позднее 21 дня после отгрузки товара.

10. После проверки документов исполняющий банк отсылает реестр счетов и товаросопроводительные документы банку-эмитенту для оплаты или акцепта (в зависимости от условий).

11. Банк-эмитент проверяет документы. В случае соответствия документов условиям аккредитива он списывает использованный аккредитив с внебалансового счета и переводит деньги исполняющему банку, возмещая его расходы.

Важно отметить, что при исполнении аккредитива банк основывается только на тексте аккредитива и не обязан выяс­нять, соответствует ли аккредитив условиям основного договора о купле-продаже. Главная обязанность банка — удостовериться, что предъявлен полный комплект документов и что они офор­млены в соответствии с условиями аккредитива. Если есть рас­хождения, банк должен вернуть документы без оплаты. В то же время банк не отвечает за подделку документов, он не должен выяснять их подлинность.

12. Банк-эмитент передает импортеру товаросопроводительные документы, оплаченные за счет аккредитива.

Документы, которые подлежат проверке по условиям аккредитива:

1. Счет-фактура (инвойс), выписываемый на имя получателя. Перечень и описание указанных в нем товаров должны соответствовать условиям аккредитива.

2. Вексель (тратта), выписанный в валюте аккредитива.

3. Транспортные документы — морской коносамент или железнодорожная накладная, авианакладная. Коносамент (Bill
of Lading) подтверждает принятие груза на борт корабля и подписывается капитаном.

4. Страховой полис выписывается на сумму стоимости товара и покрывает все риски, указанные в аккредитиве, с даты отгрузки товара. Например, при страховании на условиях СИФ (CIF — cost, insurance, and freight) экспортер несет расходы по доставке товара в порт отгрузки, страхованию товара, погрузке и фрахту до порта назначения. В случае страхования на условиях ФОБ (FOB — free on board) продавец обязуется за свой счет доставить товар и погрузить его на борт судна.

Еще раз следует подчеркнуть, что банк, проверяющий доку­менты, не связан с условиями контракта. Если товар низкого качества или часть его не была заказана, но представленные документы соответствуют условиям аккредитива, банк обязан произвести оплату. Банк может отказаться от платежа только в том случае, если обнаружит несоответствие документов ус­ловиям аккредитива или если ему будет представлен неполный комплект документов.

Ранее мы рассмотрели виды аккредитивов в зависимости от степени обеспеченности для бенефициара. Аккредитивы также различают в зависимости от способов реализации, например аккредитивы с немедленным платежом, с рассрочкой платежа, с акцептом тратт, с негоциацией и др.

При использовании аккредитива с платежом по предъявлении (платежного аккредитива)деньги выплачиваются бенефициару немедленно, после того как все требуемые документы пред­ставлены в банк и проведены по счетам. Если бенефициар получает обязательство банка осуществить в будущем платеж через определенное время после предоставления документов (например, от даты коносамента или отгрузки и т.п.), то в этом случае речь идет об аккредитиве с рассрочкой платежа. Вслучае частичной отсрочки платежа банк берет на себя обязательство оплатить часть суммы немедленно по предъявлении документов, а на оставшуюся часть суммы банк предоставляет кредит.

Существуют аккредитивы, которые предусматривают возможность получения рамбурсного кредита путем акцептования тратт бенефициара.Бенефициар представляет документы и тратту, выставленную на банк-эмитент или исполняющий банк. Тратта акцептуется банком и возвращается экспортеру, который мо­жет дисконтировать ее (т.е. продать с дисконтом на денежном рынке). Бенефициар (экспортер) в случае продажи тратты по­лучит деньги сразу (за вычетом дисконта), а покупатель внесет деньги акцептующему банку перед наступлением срока тратты. Коммерческие аккредитивыпредусматривают негоциацию (покупку) тратт бенефициара.Бенефициар может получить сумму в исполняющем банке, уполномоченном произвести негоциацию тратты. При свободно негоциируемом аккредитиве любой банк является исполняющим банком. Приобретая тратту, банк становится держателем переводного векселя и получает право регресса к экспортеру, если импортер откажется от платежа и если было своевременно совершено опротестование тратты.

Аккредитив с «красной оговоркой»предоставляет экспортеру возможность получить аванс до 100% от суммы аккредитива до предоставления отгрузочных документов в банк, а иногда до момента отгрузки товаров. Экспортерами обычно являют­ся хорошо известные поставщики, которые остро нуждаются в средствах для приобретения сырья, используемого при производстве конечной продукции.

При револьверном аккредитивесумма аккредитива автома­тически возобновляется до первоначальной суммы в течение всего периода действия аккредитива. В рамках револьверного аккредитива предполагается отгрузка товара частичными поставками.

Резервный аккредитив (аккредитив «стенд бай»)— это обязательство банка-эмитента оплатить тратты импортера платежом по предъявлении в рамках конкретного срока и суммы. Он аналогичен гарантийному обязательству экспортера перед импортером по надлежащему исполнению поставки или по возврату аванса. Переводный аккредитивпозволяет торговому посреднику передавать свое право на по­лучение средств с аккредитива клиента полностью или частями одному или нескольким поставщикам (вторым бенефициарам). Вторые бенефициары не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива. Этот аккредитив, как правило, открывается тогда, когда первый экспортер не сам поставляет товар, а есть ряд первичных поставщиков товара. Предполагаются частичные отгрузки товара.

Если торговый посредник хочет перевести свое требование но аккредитиву какому-либо поставщику, он может использовать две возможности: аккредитив «бэк ту бэк» (компенсационный аккредитив) или переуступку выручки из аккредитива. При компенсационном аккредитиветорговый посредник открывает встречный аккредитив в пользу поставщика, опираясь только на наличие существующего в его пользу аккредитива (в опре­деленной степени «спиной к спине» к поставщику). Он упол­номочивает свой банк открыть аккредитив в пользу экспортера. Как правило, аккредитив «бэк ту бэк» используется при реэкс­порте товаров и по компенсационным сделкам. Условия обоих аккредитивов должны практически совпадать, за исключением цен и счетов-фактур. Бенефициар по аккредитиву также может переуступить выручку по аккредитиву полностью или частично в пользу субпоставщика (сделать цессию).Эта возможность часто используется промышленными предприятиями, которые уступают часть выручки по аккредитиву субпоставщикам материалов, деталей и т.д.

Таким образом, аккредитивная форма расчетов обеспечивает гарантию платежа. Особенно выгодна она продавцам товаров (экспортерам). Во-первых, банк выплачивает средства незави­симо от покупателя, руководствуясь только условиями аккре­дитива. Во-вторых, покупатель не может заблокировать платеж при любой претензии относительно качества или комплектации товара, так как эти претензии не связаны с аккредитивом. Для импортера (покупателя) документарный аккредитив тоже вы­годен, так как он гарантирует своевременное получение товара в соответствии с договором (особенно если имеется представитель заказчика на месте отгрузки в целях контроля за качеством и количеством товара). Вместе с тем неудобство заключается в том, что, открывая аккредитив, импортер отвлекает часть оборотных средств, особенно если договор предусматривает применение покрытого аккредитива с депонированием средств в исполняющем банке.

При документарном инкассо, в отличие от аккредитивной формы расчетов, выплата средств бенефициару происходит только после получения платежа от банка, в который были направлены документы. Это означает, что продавец вынужден ожидать перевода денег за поставленные товары и услуги дольше, чем при использовании аккредитивной формы расчетов. В случае документарного инкассо важно, чтобы между поку­пателем и продавцом сложились доверительные отношения. В противном случае — существует риск непоступления платежа за товары и услуги в течение обусловленного срока.

Таким образом, для продавца наиболее надежной формой расчетов является документарный аккредитив, который предусматривает получение продавцом выручки сразу же после представления им своих документов. В случае использования документарного инкассо продавец может получить платеж за поставленные товары или оказанные услуги только после произведенного покупателем платежа или акцептования век­селя. Следовательно, более высокая стоимость использования аккредитивной формы расчетов по сравнению с документарным инкассо обеспечивает и более высокую безопасность документарного аккредитива как формы расчетов в международной торговле. Кроме этого, для бенефициара безотзьшный подтвержденный аккредитив является наиболее надежной формой расче­тов, поскольку данный вид аккредитива предполагает гарантию оплаты как банка-эмитента, так и исполняющего банка.

Осуществление платежей с использованием системы SWIFT. Проведение расследований по переводам

На основании представленного клиентом поручения банк-респондент формирует сообщение унифицированного формата МТ 103 (категория «Клиентские переводы и чеки») для передачи в банк бенефициара. Межбанковские переводы проводятся с использованием сообщения формата МТ 202.

Согласно стандартам системы SWIFT для осуществления перевода необходимо указать следующие реквизиты:

  • ? SWIFT-код (BIC) банка-получателя;
  • ? наименование банка-получателя;
  • ? наименование бенефициара;
  • ? номер счета бенефициара;
  • ? наименование отделения банка, если ему присвоен отдельный код;
  • ? наименование банка-посредника (если необходимо).

Вся информация по реквизитам должна быть только на английском языке. Система SWIFT проверяет структуру всех передаваемых по сети сообщений. Если система обнаруживает ошибку, то сообщение не принимается, а отправителю направляется отрицательное подтверждение (negativeacknowledgment — NAK), содержащее код ошибки. Каждому сообщению, передаваемому по системе SWIFT, должен быть присвоен референс, указываемый в поле 20, так называемый референс отправителя. Этот референс должен указываться во всех соответствующих подтверждениях о дебетовании и кредитовании счета и выписках, а также при проведении расследований по данному переводу.

Платежное поручение, направленное банку-корреспонденту, у которого банк держит счет «ностро», представляет собой разрешение на списание средств в указанной в поручении сумме с данного счета.

В международной банковской практике существует два метода осуществления платежей.

Первый более простой и используемый в большинстве случаев — последовательный перевод средств «по цепочке» (рис. 3.4). Данный способ предполагает следующий порядок исполнения перевода:

  • 1) банк-отправитель передает по системе SWIFT платежное поручение, воспроизводя в нем все необходимые реквизиты, указанные в полученном от клиента заявлении на перевод;
  • 2) банк-корреспондент банка-отправителя списывает с его счета сумму перевода и осуществляет перевод средств через свой банк-корреспондент, указывая ему платежные инструкции из полученного платежного поручения;
  • 3) по цепочке банки передают друг другу платежные инструкции, пока денежные средства не будут зачислены на счет бенефициара в обслуживающем его банке.

При этом любой из банков-участников данной цепочки может отказать в исполнении платежа и задержать или вернуть денежные средства банку-отправителю, если это перевод окажется подозрительным с точки зрения финансового мониторинга (например, страна получателя или банка-получателя находится в списках проблемных стран, под санкциями США и (или) ЕЭС).

Рис. 3.4. Схема документооборота при проведении платежа «по цепочке»

Второй метод осуществления перевода называется платеж «с покрытием» и используется только при переводе средств клиентов (рис. 3.5). При данном способе банк плательщика направляет два платежных поручения, а именно:

  • ? одно поручение в формате МТ103, содержащее реквизиты бенефициара, назначение платежа, комиссии, передается непосредственно в банк бенефициара. В данном поручении обязательно должен быть указан банк-корреспондент банка-отправителя и банк-корреспондент банка-получателя, если у банка-бенефициара другой корреспондент. При этом фактическое движение денежных средств по счетам банков не происходит;
  • ? второе поручение (покрытие, англ, cover) в формате МТ 202COV направляется в банк-корреспондент банка-отправителя и является переводом денежных средств. Данное сообщение содержит реквизиты банка-бенефициара, которому было направлено сообщение МТ 103. Референс, присвоенный МТ 202, должен в обязательном порядке быть указан в сообщении МТ 103, направленном в банк-бенефициар. Суммы и валюта платежа в обоих поручениях должны совпадать.

Рис. 3.5. Схема документооборота при проведении платежа «с покрытием»

Таким образом, при осуществлении платежа «с покрытием» деньги и платежные инструкции направляются в банк-бенефициар независимо друг от друга. На практике зачисление денежных средств бенефициару происходит после поступления в банк- бенефициар покрытия.

Осуществление перевода «с покрытием» позволяет: во-первых, сократить расходы, так как комиссии за межбанковские переводы (сообщения МТ 202 системы SWIFT) ниже комиссий за клиентские переводы (МТ 103). Однако необходимо иметь в виду, что банк бенефициара может запросить у банка-отправителя оплату комиссии за зачисление денежных средств на счет получателя;

во-вторых, ускорить исполнение платежа, так как банк-бенефициар получает сообщение напрямую от банка-отправителя.

Примеры форматов МТ 103 и МТ 202 COV при осуществлении платежа «с покрытием»

Таблица 3.1

Окончание

Особое внимание при осуществлении международных переводов следует обращать на детали расходов, которые показывают, за чей счет будут взиматься банковские комиссии.

Опция OUR означает, что расходы по оплате всех комиссий несет отправитель платежа (т.е. сумма комиссии списывается со счета отправителя сверх суммы платежа). Однако если перевод осуществляется через американский банк-посредник, то последний обязательно удержит из суммы перевода свою комиссию. Чтобы перевод был зачислен бенефициару в полной сумме, необходимо для платежей в долларах США выбрать опцию guaranteed OUR (гарантированное OUR), которая гарантирует клиенту получение бенефициаром полной суммы платежа.

Опция SHA предполагает, что отправитель платежа оплачивает комиссии своего банка, а комиссии остальных банков (банков- корреспондентов и банка-получателя) оплачивает бенефициар (т.е. они удерживаются из суммы платежа).

Опция BEN означает, что комиссии всех банков оплачивает бенефициар, т.е. все комиссии удерживаются из суммы платежа.

Факторами, которые могут осложнить или замедлить исполнение международных платежей, являются:

  • ? ошибки, допускаемые клиентами при заполнении платежных документов, что особенно актуально для международных переводов;
  • ? проводимые банком-корреспондентом мероприятия по предупреждению легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем. Банки могут отказать в исполнении поручения на перевод в банки государств, в отношении которых действуют международные санкции, либо государств, с которыми у государства банка-отправителя отсутствуют дипломатические или торговые отношения.

Банки-корреспонденты инициируют переписку в следующих случаях:

  • 1) по полученным переводам. При наличии расхождений в поступившем в банк бенефициара платежном поручении с данными, содержащимися в автоматизированной банковской системе банка, последний зачисляет денежные средства на счет сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, и направляет запрос на уточнение реквизитов в банк отправителя;
  • 2) отправленным переводам в следующих случаях: если денежные средства не поступили бенефициару, банк отправителя может по поручению своего клиента инициировать проведение расследования и направить в адрес банка бенефициара запрос о предоставлении информации относительно причин незачис- ления денежных средств на счет бенефициара платежа; если клиент обратился в банк с инструкциями об уточнении информации в отправленном переводе; если клиент обратился в банк с инструкциями об отмене отправленного платежа;
  • 3) суммам, списанным с корреспондентского счета при отсутствии соответствующего документального подтверждения (дебетового авизо).

Порядок переписки и представления претензий сторонами определяется договором корреспондентского счета.

  • Новый формат межбанковского сообщения МТ202 COV (взамен использовавшегося ранее МТ 202) был введен 21 ноября 2009 г. специально для платежей «с покрытием» в целях повышения прозрачности и приведения платежных сообщенийв соответствие с регулятивными требованиями в отношении противодействияотмыванию денег и финансированию терроризма. Согласно новым требованиямв МТ 202 COV стала отражаться информация об отправителе платежа и бенефициаре (детали исходного сообщения МТ103).

Что такое аккредитив простыми словами

Аккредитив – это еще один способ безналичного расчета, которым могут воспользоваться стороны договора купли-продажи, поставки и пр. Простыми словами, аккредитив – это финансовый инструмент, предлагаемый банками, связанный с контролем расчета между продавцом и покупателем. Банк выступает гарантом совершения честной сделки, выдает денежные средства только при условии соблюдения договорных обязательств между участниками. На период проведения сделки деньги хранятся на специальном банковском счете.

Схема аккредитации

В подобных сделках могут принимать участие две кредитные организации: банк-эмитент и банк-исполнитель. Банк-эмитент открывает аккредитив на основании заявления своего клиента и обязуется совершить перечисление в пользу его контрагента по договору. Для этого передается поручение исполняющему банку. Такое распоряжение возможно только после документарного подтверждения выполнения всех договоренностей по сделке. Перечисление происходит на основании распоряжения клиента Банка перевести средства третьему лицу. Преимущества услуги:

  1. Безналичная оплата. Нет необходимости перевозить с собой крупную сумму, пересчитывать и проверять на подлинность.
  2. Операция носит безопасный характер. Стороны ничем не рискуют. Продавцу гарантируется передача полной суммы денежных средств после выполнения условий договора. Для покупателя это возможность приобрести квартиру или иную недвижимость и не потерять деньги. Также вернуть денежные средства полностью при нарушении условий со стороны продавца или расторжении соглашения.

Для продавца документарный аккредитив – это дополнительная гарантия со стороны банка в поступлении средств по договору, как только он выполнит все условия. А покупатель уверен, что деньги будут перечислены после предоставления документов поименованных им в заявлении.

Необходимые действия для применения услуги

  1. Участники сделки заключают договор, где детально прописывают все условия и обстоятельства исполнения обязанностей.
  2. В банке подписывается соглашение о расчете при помощи аккредитива. Обязательно указываются личные и паспортные данные обеих сторон. Условия выплаты денежных средств.
  3. После подписания банковского договора покупатель оформляет заявление на аккредитив.
  4. Проверив документы, сотрудник банка открывает на имя покупателя счет. На него в полном объеме зачисляются денежные средства за недвижимость, товар, услуги. В последующем они будут перечислены корреспонденту на счет, банковскую карту или выданы наличными.
  5. Перечисление продавцу произойдет после завершения сделки. Он должен представить в банк документы, подтверждающие регистрацию договора купли-продажи и переход права собственности.

Договор аккредитива полностью регулирует отношения участников. Он должен содержать всю необходимую информацию для проведения сделки:

  • данные покупателя и продавца. Для физических лиц – это данные паспорта, ФИО, адрес проживания. При участии организации указывается наименование, ИНН, адрес, реквизиты счета;
  • гарантированная сумма денежных средств, размещенная на банковском счете;
  • период выполнения обязательств;
  • размер банковской комиссии и стоимость дополнительных услуг;
  • порядок перечисления денег после выполнения условий и предоставления документов;
  • порядок действий на случай непредвиденных обстоятельств, непогашения задолженности и пр.;
  • права и обязанности сторон сделки.

После подписания соглашения в банке открывается специальный счет для резервации денег. Для открытия счета клиент пишет заявление с обязательным указанием следующих данных:

  • данные договора купли-продажи – номер, место и дата подписания;
  • реквизиты продавца недвижимости, поставщика товаров;
  • вид счета, сумма, размещенная на нем и период его действия;
  • способ перечисления средств;
  • сведения о приобретаемом имуществе, товарах, работах и пр.;
  • реквизиты банка исполнителя;
  • перечень документов необходимых для исполнения платежа в пользу продавца

Разновидность услуги

В силу различных условий сделки либо изменения обстоятельств ее участниками могут использоваться разные виды и особенности аккредитивной системы расчетов:

  1. Безотзывный аккредитив – это условие, при котором обязательство отменяется покупателем только с согласия продавца. Признается самым надежным способом проведения сделки. Прекращение банковской услуги возможно только при двустороннем отказе. При отзывной услуге банк вправе изменить обязательство или аннулировать без согласия, уведомления получателя.
  2. Депонированный аккредитив – это право банка списать собственные и кредитные средства клиента в свое распоряжение на период проведения расчета. Иначе такая услуга называется покрытый аккредитив. Когда в расчетах участвует исполняющий банк, деньги могут перечисляться на его счет, на весь срок действия соглашения с банком.
  3. Обязательство с красной оговоркой – право банка передать полномочия по выплате другой кредитной организации.
  4. Непокрытый аккредитив – это возможность банка исполнителя списать деньги со счета покупателя либо воспользоваться ими иным способом. Такое обязательство считается гарантированным. Исполняющей организации дается право на списание финансов с корреспондентского счета эмитента.
  5. Подтвержденное обязательство – гарантия получения денег от банка в размере, предусмотренном в договоре. Причем для продавца факт поступления средств от покупателя значения не имеет. Обычно имеет место при кредитовании.
  6. Безакцептный аккредитив — возможность получить деньги без участия покупателя. После окончания сделки в банк может обратиться только продавец.
  7. Револьверный. Открывается на неполную сумму. По мере исполнения покупатель вносит деньги частями. Такое обязательство удобно при приобретении товаров по графику.
  8. Резервный. Продавец получает от банка дополнительную гарантию исполнения оплаты. Удобен при невозможности или отказа покупателя полностью внести платеж.

Покупка квартиры через аккредитив

Подобная сделка во многом похожа на покупку недвижимости через банковскую ячейку. Однако использования сейфа является более простым способом с меньшим контролем со стороны банка. Рассматривая тему, что такое аккредитив в банке при покупке квартиры, стоит иметь в виду приобретение квартиры на первичном или вторичном рынке. В первом случае жилье может приобретаться в строящемся доме. Когда расчеты с застройщиком проводятся через аккредитив, покупатель получает гарантию стать собственником квартиры в достроенном доме. Застройщик сможет получить денежные средства только после завершения строительства и сдачи дома в эксплуатацию.

Надежность этого способа расчетов связана с повешенной стоимостью услуг банка. В среднем при совершении сделки придется заплатить:

  • 0,2% от стоимости квартиры, прописанной в договоре. Минимальная оплата равна 1000 рублей.
  • при участии иных финансовых учреждений комиссия составит 0,3% в переделах от 1500 до 10000 рублей;
  • 2000–5000 рублей за обслуживание сделки;
  • изменение условий договора по срокам и сумме обойдется от 1000 до 4500 рублей.

Услуга предоставляется физическим лицам. В заявлении указываются:

  • сумма по договору;
  • вид и срок аккредитива;
  • данные о сторонах расчета;
  • назначения платежа;
  • список документов для осуществления перечисления Банком.

Кроме реализации квартиры, финансовое обязательство может использоваться по сделкам с другим недвижимым имуществом (дома, земля, парковочные места), дорогим движимым имуществом (оборудование, предметы мебели или искусства). Услуга удобна при оплате услуг: строительство, ремонт.

Аккредитив оформляется в рублях. Срок устанавливается покупателем и оговаривается в заявлении. Если проходит ипотечная сделка, то в среднем срок в банках устанавливается в 120 дней. Допускается продление, но не более чем на 60 дней.

Важным этапом является контроль документов и выдача денег. Иными словами, раскрытие аккредитива — это факт подтверждения выполнения продавцом условий соглашения. Банк рассматривает и проверяет представленные документы примерно в течение недели. Такая услуга банка входит в сферу покрытия аккредитива и может оплачиваться дополнительно. При положительных результатах контроля кредитная организация раскрывает аккредитив. Бывший владелец получает право забрать деньги за квартиру. Обычно они перечисляются ему на счет.

В некоторых банках могут устанавливаться ограничения и сроки получения денег. Так, в Сбербанке за выдачу наличных взимается 1% от суммы. При сумме сделки более 5 млн рублей, денежные средства должны находиться на счете 1 месяц. Если продавец заберет средства раньше, с него будет высчитано 10%.

При обязательстве с акцептом выдача денег возможна после подтверждения покупателем выполнения ее условий. Покупатель в письменной форме сообщает банку о соблюдении всех требований соглашения. За нарушения процесса расчета кредитные учреждения несут ответственность. Поэтому банкам выгодно принимать только верно оформленные документы. Стоит принять во внимание:

  • банк не отвечает за установления соответствия пунктов основного соглашения между сторонами договору по аккредитиву;
  • банк не контролирует действительно исполнение основной сделки (действительная передача имущества, освобождение квартиры продавцом и пр.).

При окончании срока действия обязательства и неполучения оговоренных документов от продавца, аккредитив закрывается. Получатель денег уведомляется об этом банком в обязательном порядке.

Операции по аккредитивным сделкам

Услуги по сделкам с аккредитивом могут осуществляться в разных вариантах, в зависимости от кредитной организации. Обычно банки осуществляют следующие операции:

  1. Открытие услуги. На основании заявления клиента банк оформляет финансовое обязательство. Для исполнения этого обязательства банк по поручению заявителя обязан перечислить деньги в пользу продавца недвижимости, товаров. Также эмитент вправе поручить исполнение этой обязанности иному банку после проверки всех документов.
  2. Подтверждение обязательства. Кредитная организация выдает гарантию оплаты аккредитива, который был оформлен в другом банке.
  3. Авизование аккредитива – это уведомление банка об открытии, корректировке или отмене аккредитива. Официальное извещение может быть отправлено письмом, при помощи факсимильной связи или через электронные средства связи. На начальном этапе после проверки документов банк сообщает продавцу об открытии счета на указанную сумму. Авизование регулируется нормами закона, поэтому банки уделяют процессу дополнительное внимание, чтобы избежать нарушений.
  4. Исполнение обязательства. Начинается с проверки представленных документов от получателя денежных средств. Если в сделке участвуют две кредитные организации, то исполняющая сторона обязательно осуществляет авизование эмитенту о платеже. Такой порядок возможен при соответствии документов условиям договора. Если документы не удовлетворяют условиям, обязательство не исполняется. Платеж становится возможным после получения согласия от покупателя на прием документов с недостатками.

Итак, система расчета при покупке недвижимости по аккредитиву является надежной гарантией соблюдения условий соглашения. Длительные сроки оформления, выплаты денег и стоимость оправдывают риски, которым подвергаются участники сделок на крупные суммы.

Аккредитив: сущность понятия

Сфера бизнеса полна не только добросовестными компаниями, которые осуществляют свою деятельность согласно нормам закона и условиям договора. Встречаются и мошенники, главная цель которых – получить заработок и оставить контрагента ни с чем. Вы передаёте им товар или деньги за него, а в результате остаётесь без того и другого.

Однако, расширение объёмов производства предприятия подразумевает, что оно будет сотрудничать с новыми деловыми партнёрами, проверить добропорядочность которых не всегда возможно.

Что делать, если вы заключаете договор с неизвестной вам компанией и переживаете за исход сделки? Как быть в случае просрочки платежа другой стороной или при отсутствии отгрузки товаров в ответ на ваш аванс? Подобные вопросы и вытекающие проблемы легко решаются с помощью аккредитива.

Аккредитив – это специальная система расчётов, которая гарантирует обеим сторонам сделки её положительный исход. Это банковский продукт с участием двух банков: в первом открывается счёт для продавца, а во втором для покупателя. Кредитная организация перечисляет средства со счёта только при выполнении условий договора между сторонами сделки и предоставлении подтверждающих документов.

Аккредитив подразумевает наличие двух участников помимо банков:

  • Аппликанта (или покупатель);
  • Бенефициара (продавца).

Инициатором составления договора выступает покупатель. Именно он заинтересован в получении объекта сделки, а потому и обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива.

Данная услуга предоставляется на возмездной основе: банки берут комиссии, которые в некоторых случаях довольно внушительные. Однако, аккредитив – это гарантия исполнения договора, что играет важную роль для обоих участников соглашения.

Банк покупателя перечислит средства на счёт продавца только при выполнении условий подписанного договора (например, при отгрузке товаров). Если же продавец нарушит пункты соглашения, то банк вернёт средства на счёт покупателя.

Аккредитив – довольно непростая операция, требующая сложного оформления. Однако, она весьма популярна, так как является залогом успешного сотрудничества участников разных сделок.

Для каких расчётов применяется аккредитив

Аккредитив – это довольно универсальное понятие, которое может применяться в сделках между:

  • Юридическими лицами;
  • ИП;
  • Физическими лицами.

Юридические лица – это главные пользователи такой банковской услуги. Часто в сделках участвуют компании, название которых не на слуху, а потому одна из сторон сделки старается подстраховаться.

Одна фирма осуществляет поставку товара, а вторая приобретает его. Аккредитив позволяет им избежать спорных ситуаций при осуществлении расчётов. Это же касается оказания различных услуг либо выполнения работ.

ИП также могут предложить контрагенту оформить аккредитив, если сомневаются в его надёжности. При планировании отгрузки товара на крупную сумму лучше зафиксировать процесс взаиморасчётов в предельно ясном договоре, чтобы не лишиться собственных средств.

Применение аккредитива встречается и среди физических лиц. Чаще всего он сопровождает крупные покупки. Например, вы продаёте свою квартиру. Нашёлся продавец, однако, вы по каким-то причинам сомневаетесь в том, что он выполнит обязательства по договору.

Чтобы быть уверенным в его добросовестности и точно получить средства с продажи, стоит обратиться в банк и заключить договор на условиях аккредитива. Чаще всего, мошенники при таких предложениях сразу пропадают, так как банк потребует от них внесения на счёт полной суммы при покупке недвижимости.

Если же покупатель – порядочная личность, то никаких проблем в процессе оформления аккредитива не возникает.

Суть аккредитива при различных участниках сделок одинакова: страхуется выполнение обязательств по ней. Применение этой банковской услуги актуально к любым предметам купли-продажи: от мелких товаров до недешёвых объектов недвижимости.

Виды аккредитивов

Аккредитивы – это инструмент расчётов, применяемый не только для внутренней торговли.

На основе этого существует две его разновидности:

  • Международный (применяется при сделках, в которых фигурируют экспорт или импорт);
  • Внутрироссийский (используется исключительно для купли-продажи внутри страны).

Также можно выделить аккредитивы:

  • Отзывной. Можно отменить действие уже открытого аккредитива в любой момент одной из сторон сделки. Однако, такой вид расчётов крайне ненадёжен и не вызывает доверия у участников рынка. Поэтому в нашей стране их использование ограничено нормативными актами. Это сделано для того, чтобы избежать мошеннических действий одного из участников соглашения;
  • Безотзывный. Если аккредитив подписан, то его действие отменить уже нельзя. Такой вид расчётов даёт уверенность сторонам сделки в её успешном результате.

В зависимости от условий сделки аккредитивы делятся на:

  • Подтверждённые. В этом случае банк-исполнитель (тот, что переводит средства на счёт продавца) осуществляет зачёт денег второй стороне сделке, даже если таковых нет на счёте. Иными словами, банк ищет третью сторону сделки в качестве кредитной организации, которая перечислит необходимую сумму при выполнении условий соглашения. Однако, в этом случае банк-исполнитель несёт риски невозврата переведённых средств. Вследствие этого, данная форма аккредитива не так часто используется;
  • Неподтверждённые. Перечисление средств второй стороне сделки осуществляется только при наличии таковых на счету. Банки предпочитают именно такую форму расчётов во избежание потерь собственных денег.

Порядок списания средств разделяет аккредитивы на два вида:

  • Покрытый. Банк-эмитент переводит средства исполняющему банку при выполнении оговоренных условий. Сумма зачисления называется покрытием, откуда и произошло название аккредитива. Покрытая форма расчётов применяется исключительно в России;
  • Непокрытый. Банк-эмитент даёт исполняющему банку право на списание средств в пределах суммы аккредитива. Данная форма расчётов широко используется за рубежом, где покрытые аккредитивы не встречаются вовсе.

Также существует аккредитив с красной оговоркой. Он подразумевает, что на счёт поставщика переводится аванс до начала исполнения условий договора. При этом документы на отгрузку, выполнение работ или оказание услуг также предоставляются после перечисления авансового платежа.

Револьверный аккредитив означает, что оплачивается только часть оговоренных в договоре услуг по мере их выполнения. Как только происходит следующая отгрузка или выполняются другие работы по соглашению, то осуществляется очередной перевод. Такая форма расчётов удобна при договоре, заключённом на длительный срок и подразумевающем регулярное взаимодействие его сторон.

Если банк вправе перевести средства в пользу нескольких других бенефициаров, то имеет место переводной аккредитив. Если же средства перечисляются на счёт одной стороны сделки при нарушении условий договора другой, то речь идёт о резервном аккредитиве. Он является дополнительной гарантией для участников соглашения. Применяется такой тип расчётов в странах, где запрещено использовать банковскую гарантию.

Оформляем аккредитив

Чтобы применить расчеты по аккредитиву между сторонами сделки, необходимо оформить договор. Он составляется на документарной основе и обязательно обозначает форму расчётов.

Договор включает следующие пункты:

  • Наименование сторон сделки (поставщика и его покупателя);
  • Тип расчётов и его разновидность (к примеру, безотзывный непокрытый аккредитив);
  • Сумме средств, которые будут перечислены поставщику при выполнении условий соглашения;
  • Срок, на который заключается договор;
  • Сумму комиссий;
  • Порядок осуществления платежей (сразу всю сумму или авансовыми платежами);
  • Действия сторон при невыполнении условий, для которых применялся платежный аккредитив;
  • Права участников, а также их обязанности.

Чтобы подписанный договор вступил в силу, покупателю необходимо обратиться в банк и написать заявление с указанием на аккредитивную форму расчётов.

Также в заявлении указывается:

  • Ссылка на договор, согласно которому между сторонами будет применяться аккредитив;
  • Наименование организации поставщика, а также его данные согласно сведениям ЕГРЮЛ;
  • Вид аккредитива;
  • Сумма, которая положена продавцу;
  • Срок действия договора и, соответственно, аккредитива;
  • Способ реализации денежного аккредитива (аванс или вся сумма, и при наступлении каких условий они полагаются);
  • Наименование и количество товаров, поставка которых обозначена в договоре (а может быть, это услуги или какие-то работы);
  • Наименование банка, который будет исполнять обязательства;
  • Список документов, которые будут приниматься банком в качестве подтверждения выполнения условий договора.

С момента подписания и регистрации заявления аккредитив вступает в силу. Исполненный аккредитив может быть продлён на новый срок по обоюдному согласию сторон.

Преимущества расчётов при помощи аккредитива

Аккредитивная оплата по договору – это удобно, несмотря на большие тарифы по комиссиям со стороны банков при оформлении данной услуги.

Среди плюсов взаиморасчётов при помощи аккредитивов можно выделить следующие:

  • Гарантия сделки для продавца и покупателя. Если условия договора будут выполнены, то средства поступят продавцу. Если же будут нарушены пункты соглашения, то деньги вернутся на счёт покупателя. Иными словами, риск связаться с недобросовестными лицами равен нулю. При этом обе стороны сделки будут иметь дело с безналичным расчётом, что также значительно упрощает процесс купли-продажи);
  • Продавец получит средства, причитающиеся ему по договору даже в том случае, если финансовое состояние покупателя после отгрузки товаров ухудшилось (деньги уже находятся на счету в банке. Это обязательное условие для расчётов аккредитивами);
  • Нюансы договора, формы оплаты и виды аккредитива оговариваются самостоятельно участниками сделки (они прописываются в договоре на основе предпочтений сторон. Учет таких особенностей весьма важен, чтобы интересы участников не были нарушены при исполнении соглашения);
  • Возможно отказаться от принятого аккредитива в любой момент, если так решили продавец и покупатель (также допускается изменить условия подписанного договора);
  • Договор имеет юридическую силу в отличие от устного соглашения, и при невыполнении условий одной из сторон сделки, можно урегулировать вопрос в суде;
  • Гарантия того, что покупатель получит товары своевременно (ведь продавец заинтересован в получении средств в короткие сроки, прописанные в условиях договора);
  • Если в роли аккредитива выступают кредитные средства, то покупатель может сэкономить, так как ставка по ним значительно ниже, чем по обычному банковскому займу.

Безусловно, главный плюс аккредитива – гарантия получения денег поставщиком либо их возврата при неисполнении условий сделки покупателем. Благодаря этому преимуществу аккредитивы и пользуются популярностью.

Схема расчётов посредством аккредитивов

Аккредитив не является простой процедурой. Но если вы воспользуетесь ею хотя бы раз, то вам станут понятны все её правила, и в будущем вы с лёгкостью будете применять такую систему расчётов.

Процесс сделки, основанный на аккредитиве, построен на нескольких этапах. Мы выделим самые важные из них, которые берутся за основу любого вида аккредитива.

Итак, шаги при заключении договора аккредитива:

  • Две стороны сделки составляют договор и указывают в нём аккредитив как систему расчётов (здесь же описываются важные нюансы взаимодействия, а также ответственность сторон соглашения);
  • Покупатель обращается в банк-эмитент, чтобы открыть аккредитив и составить заявление (данный банк в отношении другой стороны сделки считается эмитентом);
  • Как только покупатель вносит деньги в сумме договора на счет, банк регистрирует аккредитив;
  • Затем банк-эмитент уведомляет о действии продавца банку поставщика (продавца);
  • Исполняющий банк уведомляет другую сторону сделки об успешном открытии аккредитивного счёта;
  • Поставщик осуществляет отгрузку объектов сделки по адресу покупателя и относит подтверждающие бумаги в банк-исполнитель (этот шаг называют выставлением аккредитива);
  • Банк сверяет документацию, и если ошибок в них нет, а условия договора выполнены, то он производит перевод средств на счёт продавца путём платежного поручения.

Если договор между сторонами заключён на длительный период и включает в себя несколько поставок товаров, каждая из которых оплачивается отдельно, то поставщику необходимо каждый раз отправляться в банк и предоставлять сопроводительные документы.

В дальнейшем, если покупатель и продавец будут уверены в сотрудничестве, они могут отказаться от аккредитива и производить расчёты самостоятельно. Пока же они друг друга плохо знают, аккредитив – наиболее предпочтительный вариант оплаты для обеих сторон.

Аккредитив банка

Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.

Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.

Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.

Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее — УОП 600).

Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года — «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.

Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:

— отзывные и безотзывные;

— подтвержденные и неподтвержденные;

— покрытые (депонированные) и гарантированные.

Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко — лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.

Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.

Покрытый (депонированный) — аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.

Непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.

Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.

Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.

Переводной (трансферабельный) — аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.

Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.

По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.

Аккредитивы

Применение аккредитивной формы расчетов сторонами в любой сделке позволяет максимально сократить свои риски: покупателю гарантирует получение товара (работ, услуг), продавцу — своевременное поступление денежных средств на его расчетный счет.

При таких расчетах банк обязуется произвести платежи в пользу получателя средств при представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива.

Таким образом, в расчетах по аккредитиву участниками выступают следующие стороны:

  • покупатель (плательщик);
  • банк-эмитент (банк плательщика) — открывает аккредитив;
  • продавец (получатель денег);
  • исполняющий банк (банк продавца) — исполняет аккредитив.

В качестве исполняющего банка могут выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

АО «НС Банк» предлагает льготные тарифы по обслуживанию аккредитивов в случае совмещения функций банка-эмитента и исполняющего банка.

На практике открываются аккредитивы — покрытые, безотзывные, с акцептом или без него. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) за счет денег плательщика (или предоставленного ему кредита) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

Кратко документооборот при расчете аккредитивом можно представить следующим образом:

1. Покупатель (плательщик) и продавец заключают договор, в котором указывается, что расчеты по нему будут осуществляться с использованием аккредитива. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. В заключенном между покупателем и поставщиком договоре обязательно должны быть указаны следующие реквизиты и условия:

  • наименование банка-эмитента;
  • наименование банка, обслуживающего получателя средств;
  • наименование получателя средств;
  • сумма аккредитива;
  • вид аккредитива;
  • способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
  • способ извещения организации о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
  • полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
  • срок действия аккредитива;
  • срок представления документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива;
  • условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
  • ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены и другие условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

2. Плательщик обращается в банк-эмитент, с которым заключает соглашение и предоставляет заявление на открытие аккредитива. Банк запрашивает счет для расчетов по аккредитиву в исполняющем банке и сообщает его плательщику.

3. Банк-эмитент перечисляет суммы покрытия аккредитива в исполняющий банк. Исполняющий банк извещает продавца (получателя) о поступлении денег. Распоряжаться этими денежными средствами получатель не может.

4. Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк.

5. Следующим этапом является раскрытие аккредитива. Продавец выполняет условия договора и представляет исполняющему банку документы, подтверждающие выполнение договора, а также четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065 (Приложение 21 к Положению 2-П). Банк проверяет эти документы и, если с ними все в порядке, зачисляет сумму аккредитива на расчетный счет получателя денег.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Поставщик получает и деньги только после того, как представит в установленные сроки документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива.

>Документы

Заявление на аккредетив Рекомендации по заполнению заявления на аккредитив Опись документов

Тарифы

Операции по аккредитивам в рублях РФ

Открытие аккредитива

0,1% от суммы

Извещение клиента по факсу об открытии аккредитива

300 рублей

В исполняющем банке

Прием, проверка и платеж по исполнению аккредитива

0,1% от суммы

Изменение условий аккредитива

1 000 рублей

Аннулирование аккредитива до истечения его срока

1 000 рублей

Комплексное обслуживание аккредитива, открытого клиентом Банка в пользу другого клиента Банка, когда Банк одновременно является банком-эмитентом и исполняющим банком

Открытие аккредитива в пользу другого юридического или физического лица

0,1% от суммы min 1000 max 10000

Прием, проверка и платеж по исполнению аккредитива

0,1% от суммы min 3000 max 40000

Операции по аккредитивам в иностранной валюте

Предварительное авизование аккредитива

Авизование аккредитива или его увеличения

0,1%

Открытие, увеличение или подтверждение аккредитива

0,1%

Открытие, увеличение или подтверждение аккредитива по открытому банком паспорту импортной сделки

Сумма аккредитива:

— до75’000$

75$+0,12%

— 75’000$-500’000$

0,22%

— свыше 500’000$

500$+0,12%

Платежи, проверка, прием или отсылка документов

0,1%

Изменение условий аккредитива

Аннулирование аккредитива до истечения его срока

«Заключил договор с вроде бы надежной компанией, внес предоплату, а товар не привезли и пропали». «Отгрузили стройматериалов на несколько миллионов рублей, директор лично гарантировал оплату в течение недели, но я уже три месяца не могу добиться своих денег». Такие истории часто случаются при заключении сделок с новыми поставщиками или покупателями. Как же быть, если подвернулся выгодный контракт, как застраховать себя от финансовых потерь?

Аккредитив – банковская операция, которая дает возможность заключать безопасные сделки даже с незнакомыми контрагентами, не рискуя при этом остаться без товара или без оплаты. Разберемся с его видами, преимуществами и недостатками, а также пошагово разложим схему расчетов.

Что такое аккредитив

Аккредитив – это форма безналичных расчетов, при которой покупатель и продавец взаимодействуют не напрямую, а с привлечением банков-посредников, которые следят за выполнением условий договора и проверяют предусмотренные сделкой коммерческие документы до перечисления денег.

Пример Российская компания решила заказать в Китае партию детских игрушек. После месяца поиска нашелся поставщик, который предложил отгрузить товар в нужном ассортименте и по выгодной цене.Но возникло затруднение при переговорах о моменте оплаты по договору поставки. Китайская сторона настаивала на предоплате в 60% от суммы сделки, без которой они не согласны отправлять груз – у них уже был негативный опыт с задержками выплат от других покупателей. Российская сторона, в свою очередь, хотела оплатить товар после отгрузки на склад – поставщик новый, игрушки могут оказаться некачественными или не соответствовать документам. Чтобы не упускать выгодную сделку, было решено, что российская компания оформит аккредитив на всю сумму договора. Так китайская компания получила гарантию своевременной оплаты, а российская компания гарантию, что деньги будут списаны с ее счета только после получения и проверки товара.

Кто является участниками сделки

  • Покупатель (плательщик, приказодатель, аппликант) – физическое или юридическое лицо, которое должно рассчитаться за поставленный товар или оказанную услугу. Именно покупатель оформляет поручение в банке об исполнении (раскрытии) аккредитива на имя продавца.
  • Продавец (получатель средств, бенефициар) – физическое или юридическое лицо, которое должно поставить товар, оказать услугу или выполнить работы в пользу покупателя и получить от него оплату. Для получения причитающихся ему денег должен обратиться в банк и предоставить заранее согласованный пакет документов.
  • Банк-эмитент – принимает от покупателя заявление на оформление аккредитива и открывает для него счет для внесения денег, а также дает банку продавца полномочия на исполнение аккредитива.
  • Исполняющий банк по аккредитиву – это финансовое учреждение, которое в соответствии с инструкциями банка покупателя и при условии получения подтверждающих документов выплачивает деньги продавцу.

Важно отметить, что функции исполняющего банка и банка-эмитента может выполнять одно и то же банковское учреждение. Например, такие формы взаимоотношений практикуются при оформлении сделки внутри одной страны.

Сфера применения аккредитивов

Экспортно-импортные операции

При заключении международных торговых сделок аккредитив служит для защиты расчетов между сторонами, а также как источник финансирования контрактов. Области применения:

  • экспорт/импорт любых товаров, услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности;
  • продажа/покупка акций или доли в компании.

Торговые операции внутри страны

Аккредитивы пользуются популярностью и при расчетах между компаниями на территории РФ. Статистика Банка России показывает стабильный рост сделок по количеству и сумме:

Год Количество платежей, тыс. единиц Объем платежей, млрд руб
2010 45,7 112,1
2011 47,6 163,7
2012 71,8 252,7
2013 96,2 355,9
2014 120,4 494,4
2015 118,5 440,0
2016 199,4 775,3
2017 269,6 1081,2
2018 435,2 1906,4

Области применения внутрироссийских аккредитивов:

  • покупка/продажа объектов недвижимости, любых товаров, услуг, работ и объектов интеллектуальной собственности;
  • продажа/покупка акций или доли в компании.

Крупные сделки между физическими лицами

Законодательство позволяет использование аккредитивной формы расчетов при заключении сделок между физическими лицами для приобретения квартир, дач, автомобилей, предметов искусства и другого дорогостоящего имущества. Но чаще встречается при сделках с недвижимостью, потому что в остальных случаях, как правило, передачу имущества можно провести одновременно с оплатой – покупатель сразу проверяет товар и принимает решение платить за него или нет.

Для оформления аккредитива при покупке недвижимости покупатель после заключения договора купли-продажи открывает в банке счет и вносит на него деньги. Затем пишет заявление на открытие аккредитива в пользу продавца. Продавец, в свою очередь, регистрирует в Росреестре переход права собственности и предоставляет оригиналы подтверждающих документов в банк. Если все в порядке, то банк выплачивает продавцу всю внесенную покупателем сумму.

Пример Житель Москвы решил продать свою дачу в Подмосковье. На предложение откликнулся покупатель из Ярославля. При личной встрече в московском агентстве недвижимости они договорились о цене и заключили договор купли-продажи. Как правило, деньги при покупке недвижимости передаются из рук в руки или через банковскую ячейку, но покупатель не захотел рисковать и везти крупную сумму наличными в другой город. По совету риэлтора стороны прописали в договоре аккредитивную форму расчетов. Покупатель вернулся в Ярославль и открыл в Сбербанке аккредитив на имя продавца. Затем продавец переоформил права собственности и обратился в ближайшее к его дому отделение Сбербанка. В течение часа банковский сотрудник проверил наличие на оригинале договора купли-продажи отметки о регистрации в Росреестре и оформил выдачу денег – сделка состоялась.

Плюсы аккредитива при продаже квартиры для физических лиц: безопасные расчеты без использования наличных денег, проверка банковскими специалистами документов, подтверждающих переход права собственности на жилье с продавца на покупателя (а именно регистрацию сделки в Росреестре), возможность для продавца забрать деньги без личного присутствия покупателя.

Какие бывают виды аккредитивов

Отзывной и безотзывный

Отзывной аккредитив дает полную свободу действий для покупателя. Он может по своему усмотрению дать поручение отменить аккредитив или изменить какие-нибудь из его условий. При этом у продавца нет обязательства давать свое согласие на эти действия и он может узнать о них уже по факту отзыва/изменения аккредитива. Это рискованная для продавца форма сделки, поэтому применяется крайне редко. Открытие отзывного аккредитива оправданно при доверительных и долгосрочных отношениях между продавцом и покупателем.

Безотзывный аккредитив, наоборот, полностью защищает интересы продавца. Все изменения в условия, включая отмену и возврат средств покупателю, обязательно согласовываются между сторонами. Пересылкой уведомлений об отзыве или изменении и получением согласий сторон занимаются банки-участники сделки. Также при согласовании должно учитываться мнение банка, который подтвердил открытие аккредитива (если аккредитив является подтвержденным) – ему дано право отклонить предложенные изменения.

Важно отметить, что по законодательству РФ и международным правилам все аккредитивы по умолчанию являются безотзывными. При желании сторон оформить именно отзывный нужно делать соответствующую оговорку в тексте договора.

Подтвержденный и неподтвержденный

Подтвержденный аккредитив – это сделка при которой банк-эмитент привлекает сторонний или исполняющий банк для подтверждения части или всей суммы аккредитива. Банк-эмитент и подтверждающий банк в этом случае совместно несут обязательства по выплате продавцу. Такая схема снижает для покупателя и продавца риск невыполнения банками-участниками сделки своих обязательств – если один из банков не сможет по каким-либо причинами выполнить расчеты по аккредитиву, то продавец получит хотя бы часть суммы от другого банка. По неподтвержденному аккредитиву обязательства по оплате несет только банк-эмитент.

Необходимость в подтверждении аккредитива может возникать при нестабильной политической или экономической обстановке в стране покупателя. Кроме того, оформление подтвержденного аккредитива может потребовать продавец, если у него есть сомнения в платежеспособности банка-эмитента.

Покрытый и непокрытый

Депонированный или покрытый аккредитив – это сделка, при которой банк-эмитент заблаговременно перечисляет (депонирует) сумму аккредитива на счета исполняющего банка. Тем самым покрываются обязательства исполняющего банка по выплате денег за товар. Это удобно для продавца, поскольку позволяет быстро получить свои деньги. Но от покупателя при этом требуется предварительное внесение всей суммы аккредитива на счета банка-эмитента – за счет собственных или кредитных средств. Применяется на территории РФ, для международной практики характерно оформление аккредитивов без покрытия.

В случае с непокрытым аккредитивом (или гарантированным) банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списать нужную сумму со своего корреспондентского счета, открытого в этом же банке. Эта схема аккредитива выгоднее для покупателя и банка-эмитента, потому что деньги остаются на его счетах до исполнения аккредитива. Недостаток для продавца заключается в том, что фактически он может получить деньги только через несколько дней после подачи документов – после завершения взаиморасчетов между банками.

Пример Компания-продавец бытовой техники обратилась в банк для открытия внутрироссийского аккредитива под сделку с новым поставщиком. Банк при рассмотрении заявления оценил риски сделки и репутацию компании. Если бы предельный уровень риска соблюдался (есть расчетный счет или размещен вклад в банке, положительная кредитная история и т.п.), то компания смогла бы открыть непокрытый аккредитив и не держать свои деньги на счетах банка. Но банк посчитал, что риски для него слишком высоки и предложил компании оформить покрытый аккредитив с внесением на аккредитивный счет 100% от суммы сделки.

Кумулятивный и некумулятивный

Условиями кумулятивного аккредитива предусмотрена возможность присоединения неизрасходованной суммы денежных средств к новому аккредитиву – это удобно, если покупатель постоянно открывает аккредитивы в одном и том же банке.

У некумулятивного аккредитива остаток перечисляется обратно на банковский счет покупателя.

Пример Компания-импортер потребительских товаров работает с несколькими десятками китайских поставщиков по аккредитивной форме расчетов и постоянно привлекает новых партнеров. Не все сделки заканчиваются успешно и некоторые аккредитивы остаются неизрасходованными. В случае с обычным аккредитивом по каждой сделке пришлось бы оформлять возврат, ждать зачисления на текущий счет и затем снова вносить возвращенные деньги на новый аккредитив. И все это время деньги по сути «не работают» и не приносят компании прибыль. Кумулятивные аккредитивы позволяют не «замораживать» деньги и сразу вовлекать их в новую сделку, тем самым экономя оборотные средства и облегчая работу бухгалтерии компании.

Переводной (трансферабельный)

Оформляется, если нужно произвести выплату другому получателю, не являющемуся продавцом. В этом случае продавец подает в исполняющий банк заявление с указанием одного или нескольких вторых получателей средств. Также он может определить перечень дополнительных документов для подтверждения их прав. Удобство переводного аккредитива заключается в возможности сокращения количества взаиморасчетов продавца со своими контрагентами.

Пример Две компании договорились о поставке партии запчастей для автомобилей. Покупатель оформил безотзывный аккредитив в пользу продавца на сумму договора поставки (100 000 евро). Пока происходила отгрузка, продавец заключил договор с поставщиком стали на такую же сумму. Чтобы рассчитаться по сделке, продавец оформил поставщика как второго получателя денежных средств. Таким образом он не отвлечет 100 000 евро из оборотных средств, а поставщик гарантированно получит причитающиеся ему деньги, пусть и с отсрочкой (до исполнения аккредитива).

Револьверный

Револьверный аккредитив работает по аналогии с кредитной линией и открывается для оплаты регулярных поставок – автоматически возобновляется по мере осуществления расчетов.

Циркулярный

Функции исполняющего банка может выполнять любой контрагент банка-эмитента. Такой вариант удобен для продавца, потому что он сможет выбрать финансовое учреждение исходя из своих предпочтений, например, по месту открытия своего текущего счета, с удобно расположенными отделениями, с выгодными тарифами и т. д.

С красной оговоркой

Содержит в условиях обязательство перечислить продавцу авансовый платеж в определенном размере до момента предоставления полного пакета подтверждающих документов.

Резервный (Stand-By)

Банк-эмитент выступает гарантом выплаты денежных средств продавцу, независимо от того, будут ли в полном объеме исполнены договорные отношения между продавцом и покупателем. Это специфический вид аккредитива, который служит альтернативой банковской гарантии в тех странах, где запрещено использование такого банковского инструмента.

Казначейский

Казначейский аккредитив (казначейское обеспечение обязательств) – платежный документ, который выдается Федеральным казначейством в качестве гарантии исполнения получателями бюджетных средств своих финансовых обязательств по государственным контрактам. Применяется для направления средств юрлицам при выполнении следующих видов госконтрактов и связанных с ними договоров:

  • на строительство (реконструкцию) объектов, принадлежащих государству;
  • заключенных с главными распорядителями бюджетных средств;
  • на предоставление субсидий по решению Правительства РФ.

Иные виды

По территориальному признаку аккредитивы подразделяются на:

  • внутрироссийские – все расчеты осуществляются в банковских учреждениях на территории России;
  • международные – одна из сторон сделки (продавец или покупатель) находится за рубежом и сделке привлекается иностранный банк.

Также в интернете можно встретить понятие безакцептный аккредитив – это не отдельный вид, поскольку схема аккредитива изначально не предполагает акцепта (подтверждения) выплаты со стороны покупателя. В российских и международных правовых документах такое понятие отсутствует.

Схема проведения расчетов по аккредитиву

Шаг #1: Заключение договора между покупателем и продавцом

Продавец и покупатель составляют договор (поставки, купли-продажи, оказания услуг и прочие), в котором обязательно прописывается аккредитивная форма расчетов. При этом нужно понимать, что банки-участники несут ответственность исключительно за проверку коммерческих документов и перечисление денег. К качеству поставленных товаров и оказанных услуг они не имеют отношения.

Шаг #2: Открытие аккредитива

Покупатель предоставляет в банк-эмитент документы, оформленные совместно с продавцом, и пишет заявление. Оплачивает комиссионное вознаграждение и вносит всю сумму на аккредитивный счет. Сделка также может финансироваться кредитными средствами либо по соглашению с банком-эмитентом деньги могут быть внесены позже. Условия аккредитива для продавца и покупателя будут зависеть от выбранного вида аккредитива, а также от требований банка-эмитента.

Пример В «Промсвязьбанке» у юрлица-покупателя есть возможность открыть трансферабельный, подтвержденный или неподтвержденный аккредитив. В заявлении нужно указать условия поставки, способ исполнения аккредитива, описание поставляемых товаров (работ, услуг), перечень документов и другие параметры сделки в соответствии с установленной банком формой. Дополнительно «Промсвязьбанк» предлагает услугу постфинансирования – покупатель может использовать кредитные средства банка для оплаты товаров (услуг) продавца в рамках подтвержденного аккредитива.

Шаг #3: Уведомление об открытии аккредитива

Банк-эмитент составляет и отправляет уведомление в исполняющий банк о том, что был открыт аккредитив, которое содержит реквизиты продавца, сумма, срок действия, условия исполнения и другие важные параметры.Исполняющий банк, в свою очередь, направляет информирование продавцу.

Шаг #4: Выполнение продавцом своих обязательств

Продавец отгружает товары, оказывает услуги, переоформляет права собственности на недвижимость, в общем, выполняет все свои обязательства по договору с покупателем.

Шаг #5: Предоставление продавцом подтверждающих документов

Продавец собирает все документы, которые были оговорены с покупателем, и предоставляет их в исполняющий банк для проверки: транспортные накладные, счет-фактуры, коносаменты, акты оказанных услуг и прочее. Если по экспертному мнению исполняющего банка пакет документов соответствует требованиям, то он пересылает их в банк-эмитент как подтверждение исполнения аккредитива.

Шаг #6: Выплата продавцу денежных средств

На этом этапе порядок взаиморасчетов между всеми сторонами зависит от условий сделки. Например, при использовании покрытого аккредитива нужная сумма уже будет на счетах исполняющего банка и он сможет сразу перевести деньги продавцу. Если аккредитив является непокрытым, то исполняющий банк будет снимать деньги с корреспондентского счета банка-эмитента, запрашивать у него банковский перевод или использовать другой способ возмещения понесенных расходов.

Способы исполнения аккредитива

Исполнение аккредитива – это выплата продавцу денежных средств, полагающихся ему по договору с покупателем. В практике встречается несколько способов:

  • Платеж по предъявлении документов – денежные средства перечисляются продавцу сразу после проверки документов и подтверждения их соответствия условиям аккредитива.
  • Платеж с отсрочкой – денежные средства перечисляются по истечении определенного срока после проверки документов и подтверждения их полноты и соответствия.
  • Платеж путем акцепта переводного векселя – применяется в случаях, когда продавцу нужно подтверждение оплаты не от покупателя, а от банка. Продавец выписывает на имя исполняющего банка или банка-эмитента переводной вексель, после проверки документов банк его акцептует и выплачивает продавцу денежные средства в указанные на векселе сроки.
  • Платеж путем негоциации – применяется в случаях, когда оформлен аккредитив с отсрочкой, а продавцу выгоднее получить деньги сразу. Исполняющий банк после проверки документов выкупает у продавца переводной вексель чужого банка, тем самым выплачивая ему авансом средства, которые продавец должен был получить по этому векселю.
  • Смешанный платеж – предварительно согласованная часть оплаты перечисляется на счет продавца после предъявления документов, а на остаток оформляется отсрочка платежа. Либо используется другая комбинация способов исполнения.

Авизование аккредитива

Банк-эмитент может привлечь к сделке авизующий банк по аккредитиву – это финансовое учреждение с хорошей репутацией, которое может выступить гарантом правомерности сделки, но при этом не берет на себя никакие обязательства по совершению выплат. Процедура авизования аккредитива – это проверка и подтверждение подлинности аккредитива, а также всех его изменений. Затраты банка-эмитента на авизование компенсирует покупатель.

Дополнительный контроль позволяет избежать ситуаций, когда банками из-за несвоевременного информирования об изменении условий или отзыве аккредитива производятся необоснованные выплаты продавцу или, наоборот, неправомерно отказывается в исполнении аккредитива. Также авизование требуется, если у банка-эмитента и банка-бенефициара не установлены корреспондентские отношения – само собой, что ради разовой сделки банки не будут открывать друг у друга корреспондентские счета и налаживать защищенные каналы связи. Авизующий банк, у которого есть счета в обоих банках, в этом случае выступит посредником при проверке подлинности и передаче сообщений во время открытия, изменения и исполнения аккредитива.

Ответы на вопросы читателей

Кто оплачивает комиссионное вознаграждение за аккредитив?

Покупатель оплачивает комиссионное вознаграждение своему банку за открытие и изменение аккредитива. Расходы банка продавца, возникшие при выполнении инструкций и поручений, полученных от банка покупателя, компенсируются за счет покупателя. Продавец оплачивает комиссионное вознаграждение своему банку за оказание услуг по исполнению аккредитива или его переводу на второго получателя средств.

Как рассчитывается комиссионное вознаграждение за аккредитив?

Банки могут применять следующие способы тарификации:

  • фиксированная сумма за оказанную услугу;
  • фиксированный процент от суммы аккредитива;
  • процент годовых от суммы аккредитива;
  • комбинация нескольких тарифов.

На размер вознаграждения влияют виды аккредитива, сумма, сроки, наличие в сделке дополнительных услуг.

Примеры тарифов российских банков за открытие аккредитива:

Банк Тариф
Юридические лица – международные расчеты
Сбербанк 0,6% годовых, минимум 200 долларов США за квартал или его часть
Альфа-Банк 0,17% от суммы аккредитива, минимум 3 300 рос. рублей
Открытие 0,15% от суммы аккредитива, минимум 150 долларов США / Евро, максимум 3 500 долларов США / Евро
Юридические лица – внутрироссийские расчеты
Сбербанк 0.6% годовых, минимум 10 000 руб.за квартал или его часть
Альфа-Банк 0,17% от суммы аккредитива, минимум 1 650 рос. рублей, максимум 16 500 рос. рублей
Открытие 0,15% от суммы аккредитива, минимум 1 500 рос. рублей, максимум 60 000 рос. рублей
Купля-продажа недвижимости между физлицами
Сбербанк 2 000 рос. рублей
Банк “Санкт-Петербург” 0,15% от суммы аккредитива, минимум 1 000 рос. рублей, максимум 3 000 рос. рублей
Банк ВТБ 9 000 рос. рублей

Что происходит, если истек срок действия аккредитива, а получатель не обратился за деньгами?

Банк продавца по истечении срока закрывает аккредитив и информирует об этом банк покупателя. Одновременно происходит возврат неиспользованных денежных средств на банковский счет покупателя.

Аккредитивная форма расчетов не зря активно применяется во всем мире. Это оптимальный способ при относительно небольших затратах защитить себя от недобросовестных контрагентов и избежать потери денег или товара. Работа с аккредитивами отлично урегулирована на уровне международного и российского законодательства и даже подходит для расчетов физических лиц. Это безопасный и удобный инструмент, который подходит для совершения любых торговых сделок.

Видео на десерт: 10 самых богатых детей на Земле

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста мышкой и нажмите Ctrl+Enter.

Отправка>Аккредитивы

Терминология

Перед знакомством с аккредитивом определимся в некоторых терминах:

Заявитель по аккредитиву (покупатель, импортер) — физическое или юридическое лицо, которое обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива.

Бенефициар (продавец, экспортер) — физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывается аккредитив;

Банк-эмитент — банк, открывающий (выставляющий) аккредитив на основании заявления, представленного заявителем по аккредитиву. В случае, если клиент Дальневосточного банка является импортером, Дальневосточный банк будет являться банком-эмитентом аккредитива.

Авизующий банк — банк, уведомляющий бенефициара об открытии в его пользу аккредитива, а также об условиях данного аккредитива. В случае, если клиент Дальневосточного банка является экспортером, Дальневосточный банк будет являться авизующим банком.

Исполняющий банк — банк, который производит платеж по аккредитиву (исполняет его) на основании выполненных бенефициаром условий аккредитива. Нередко банк-эмитент является также исполняющим банком.

Подтверждающий банк — банк, взявший на себя обязательство осуществить платеж по аккредитиву, выставленному банком-эмитентом. Обычно подтверждающим банком является банк, более известный бенефициару, чем банк-эмитент. Дальневосточный банк имеет корреспондентские отношения с крупнейшими банками США, Европы, Японии и КНР. Долгосрочное сотрудничество с данными банками позволяет положительно решать вопрос подтверждения аккредитивов Дальневосточного банка, если на этом настаивает бенефициар.

Что такое аккредитив?

Документарный аккредитив (далее аккредитив) представляет собой денежное обязательство банка-эмитента, которое по поручению заявителя по аккредитиву (покупателя, импортера) выдается в пользу бенефициара (продавца, экспортера).

По аккредитиву банк-эмитент обязуется произвести платеж или уполномочить исполняющий банк произвести платеж в пользу продавца (экспортера) при выполнении продавцом определенных условий, оговоренных в аккредитиве.

Среди основных условий аккредитива следует назвать:

  • Четкое указание наименования товара, его количество (объем), а также стоимость товара.
  • Представление коммерческих документов (например, отгрузочные документы, сертификат качества, страховой полис и т. п.), свидетельствующих о транспортировке товара импортеру.
  • Соблюдение указанного срока отгрузки товара.
  • Соблюдение условий транспортировки товара (разрешение/запрет частичной отгрузки или перегрузки товара).

В процессе работы с аккредитивом банк имеет дело не с товаром как таковым, а с документами, связанными с товаром и его транспортировкой. Именно поэтому аккредитив называется документарным.

Если по той или иной причине поставка товара не будет осуществлена, продавец (экспортер) не сможет выполнить условия аккредитива. В этом случае банк-эмитент, а следовательно и покупатель (импортер) будет освобождены от обязательства произвести платеж по данному аккредитиву.

Основными документами, регламентирующими операции по документарным аккредитивам являются:

  • «Унифицированные Правила и Обычаи для Документарных» (публикация Международной Торговой Палаты № 600; редакция 2007 г.);
  • Гражданский кодекс Российской Федерации;
  • Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. № 383-П.

Рекомендуем вам ознакомиться с данными документами. Это позволит вникнуть в детали документарных операций, в результате чего вы получите большую свободу в осуществлении таких операций.

Однако до того как вы ознакомитесь с данными документами, мы хотели бы обратить ваше внимание на некоторые существенные детали в работе по аккредитиву.

Аккредитив — это документ банка, а не импортера. Аккредитив признается в мире документом, отдельным от контракта и юридически не связанным с ним. Однако банк-эмитент открывает (выставляет) аккредитив на основании заявления импортера. А заявление, естественно, составляется на основе контракта, заключенного между импортером и экспортером. В связи с этим советуем вам при заключении контракта оговорить с продавцом детали аккредитива. Некоторые наши клиенты оговаривают в приложении к контракту проект заявление импортера на открытие аккредитива. Это позволяет избежать недоразумения между партнерами (когда выставленный аккредитив противоречит условиям контракта).

Операции с аккредитивами требуют исключительно точного языка формулировок и недвусмысленных терминов. Поэтому условия, оговариваемые в аккредитиве, должны быть сформулированы предельно ясно и четко. Покупатель и продавец должны иметь одинаковое понимание формулировок и терминов аккредитива.

Набор условий, оговариваемых в аккредитиве, весьма стандартный. Однако, если у покупателя есть особые сомнения по поводу добросовестности продавца, в аккредитив могут быть введены дополнительные условия.

Таким образом, должным образом оформленный документарный аккредитив является самой надежной формой оплаты при осуществлении коммерческих сделок.

Разновидности аккредитивов

1. Отзывной — безотзывный

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или аннулирован (отозван) банком-эмитентом баз согласия бенефициара. Работа по такому аккредитиву представляется рискованной для продавца, поэтому отзывной аккредитив в практике не встречается.

Безотзывным является аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован (отозван) без согласия бенефициара. Таким образом, безотзывный аккредитив есть твердое обязательство банка — эмитента осуществить платеж по аккредитиву при выполнении бенефициаром условий аккредитива. Безотзывный аккредитив является наиболее приемлемым как для продавца, так и для покупателя.

2. Подтвержденный — неподтвержденный

Подтвержденный аккредитив требует подтверждения аккредитива подтверждающим банком (см. Определение подтверждающего банка).

Неподтвержденный аккредитив не имеет такого требования. В подтверждении аккредитива заинтересован бенефициар.

До выставления аккредитива покупатель и продавец должны согласовать приемлемый для обеих сторон банк-эмитент или подтверждающий банк.

3. Переводной аккредитив

Переводной аккредитив обычно используется при наличии посредника между продавцом (производителем) и покупателем. Такой аккредитив может быть переведен первым бенефициаром по аккредитиву (посредником) второму бенефициару (производителю), что позволит работать по аккредитиву сразу трем сторонам, участвующим в коммерческой сделке.

Задать вопрос

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *