Расчет стоимости патента

Как рассчитать стоимость патента в 2018 году?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это наиболее выгодная система налогообложения для тех ИП, у которых среднегодовая численность наемных работников не превышает 15 человек, и вид деятельности внесен в список, разрешенных к применению ПСН. Предлагаем выяснить, как рассчитать стоимость патента в 2018 году.

После того как в 2016 году к разрешенным видам деятельности для применения ПСН добавилось 16 видов, их стало 63.

Основной минус ПСН — это уплата налога не от фактического дохода, а от физических показателей, которыми могут быть численность наемных работников или количество торговых точек, а также от налоговой ставки ПСН, которую вправе устанавливать региональные власти в пределах от 0% до 6%. Сначала рассчитывают потенциально возможный доход при применении ПСН, а затем в зависимости от налоговой ставки определяют сумму налога к уплате.

Причем существует предел потенциально возможного годового дохода. Предельно возможный потенциальный доход, согласно НК РФ, равен 1 млн. руб. Выше указанного значения он не может быть установлен, в том числе региональными властями. Но каждый год указанное значение необходимо умножать на коэффициент дефлятор. Таким образом, предельный потенциальный доход на ПСН составляет:

  • на 2016 год — 1 329 000 руб.;
  • на 2017 год — 1 425 000 руб;
  • на 2018 год — 1 481 000 руб (1 млн. рублей х Коэффициент дефлятор в 2018 году 1,481).

С учетом вышеуказанного максимальная сумма патента в 2016 году не должна превышать 6 645 руб. в месяц, в 2017 году — 7 125 руб, в 2018 году — 7 405 руб.

Однако местным региональным властям п. 8 ст. 346.43 НК РФ дано право увеличивать размер возможного потенциального годового дохода для видов деятельности на ПСН от 3,5 до 10 раз.

Также коэффициент используется для расчета максимальной суммы дохода, после превышения которой предприниматель считается утратившим право на применение ПСН.

В 2016 году предельное значение дохода составляет 79 740 млн. руб.

В 2017 — 85 500 млн. руб.

В 2018 году при достижении дохода в размере 88 860 000, ИП теряет право применять патентную систему.

Кроме того, на размер ПСН влияет размер налоговой ставки, которую местные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах, разрешенных федеральными законами.

Формула для расчета стоимости патента неизменна для всех регионов РФ, а вот налоговая ставка может быть от 0% до 6%, на усмотрение региональных властей.

Патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 12 месяцев в одном календарном году. Т. е. если вы взяли патент на январь 2018 года, то весь последующий год уже не сможете работать, применяя ПСН, а будете использовать другую систему налогообложения.

Формула для расчета ПСН

Размер налога = (налоговая база X К1) / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Чтобы предприниматель мог определить, выгодна ли ему патентная система налогообложения, или нет, приведем несколько примеров, используя которые, вы сможете самостоятельно рассчитать стоимость патента для ИП в 2018 году.

Пример 1

Исходные данные:

  • ИП, оказывает парикмахерские услуги;
  • Субъект РФ — г. Севастополь;
  • Налоговая ставка на 2018 год определена в размере 4%;
  • Физический показатель — численность наемных работников без учета самого индивидуального предпринимателя — 14 человек.
  • Необходимо рассчитать сумму патента на 12 месяцев.

Потенциально возможный доход при данном виде деятельности до 3 наемных работников: 560 000 рублей.

100 000 за каждого последующего.

Потенциально возможный доход = 560 000 + (100 000×11) = 1 660 000 рублей.

Размер ПСН на 12 месяцев составит:

1 660 000×4% = 66 400 рублей.

Сумму налога необходимо оплатить двумя платежами:

1 платеж — 19 920 рублей, не позже 90 календарных дней после начала действия патента.

2 платеж — 46 480 рублей, не позже срока окончания действия патента.

Пример 2

Исходные данные:

  • ИП оказывает услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви и был зарегистрирован 10.01.2016 года;
  • субъект РФ — Челябинская область;
  • налоговая ставка: Законом Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 года, для вновь зарегистрированных ИП, применяющих данный вид деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0%;
  • физический показатель — численность наемных работников, без учета самого индивидуального предпринимателя 4 человек;
  • необходимо рассчитать сумму патента на 6 месяцев.

В данном случае, независимо от численности работников, срока действия патента, стоимость патента равна 0.

А вот если ИП зарегистрирован ранее даты принятия вышеуказанного Закона, то при тех же исходных данных расчет следующий:

До 5 работников потенциально возможный годовой доход 130 000 рублей, учитывая К1.

Размер ПСН на полгода составит:

(130 000 / 12) X 6×6% = 3 900 рублей

В данном случае сумма налога также оплачивается двумя платежами:

1 платеж — 1300 рублей, в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента.

2 платеж равен 2600 рублей, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Пример 3

Исходные данные:

  • ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;
  • физический показатель — количество объектов торговли — 1 объект;
  • необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;
  • потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.

ПСН = 100 000×6% / 12×2×1 = 1000 рублей

Оплачивается полная стоимость патента 1000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

При тех же показателях, но для 3-х объектов:

ПСН = 100000×6% / 12×2×3 = 3000 рублей.

Оплачивается полная стоимость патента 3000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

1. Ознакомиться с региональным законодательством в области применения ПСН.

2.

Определиться с физическим показателем для вашего вида деятельности — среднее количество наемных работников или количество точек (индивидуально для определенных видов деятельности).

4. Определиться с количеством календарных месяцев, для применения ПСН.

5. Рассчитать ПСН, используя формулу:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Если у вас возникнут трудности по расчету суммы ПСН, вы можете обратиться к нам через форму комментариев, и мы поможем вам выполнить расчет стоимости патента в 2018 году.

Обращаем ваше внимание, что с 2018 года в случае неуплаты или неполной уплаты стоимости патента в установленные законом сроки, предприниматель не будет лишен права применять патентную систему налогообложения, как это было в 2016 году. В создавшейся ситуации налоговый орган направит ИП требование об уплате налога, пени и штрафа. Но потери права использовать ПСН не произойдет.

тоже интересно:


Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!


Комментарии к статье

.

Калькулятор составлен в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ по состоянию на 2018 год.

Краткая справка по калькулятору

  • Данный калькулятор помогает минимизировать налоговые и связанные с ними расходы при сдаче недвижимости в аренду. Калькулятор ориентирован на физическое лицо, имеющее в собственности жилое или нежилое помещение, планирующее его сдать в аренду и рассматривающее легальные методы налоговой оптимизации.
  • Если ваш объект находится за пределами предложенных городов, то сумму платежа по патенту необходимо ввести вручную (рассчитать можно на сайте налоговой вот здесь)
  • Расчет выполняется при условии сдачи в аренду одного объекта недвижимости. Для нескольких объектов недвижимости нужно самостоятельно посчитать стоимость патента (калькулятор на сайте налоговой), выбрать регион «Другой город» и подставить свое значение в расчет. В этом случае все прочие поля заполняйте также суммарно для всех объектов.
  • Информацию о сумме налога на имущество можно взять из платежного поручения, которое присылает ФНС России по почте либо через личный кабинет налогоплательщика, либо рассчитать приблизительно (нужно знать кадастровую стоимость имущества или хотя бы рыночную стоимость, а также ставку налога на имущество в вашем регионе)
  • Стоимость бухгалтерских услуг оценена в расчете примерно исходя из трудоемкости ведения учета в каждом случае.

Здесь пока нет комментариев. Чтобы их оставить, авторизуйтесь вверху страницы или с помощью аккаунта ВКонтакте, либо зарегистрируйтесь .

Авторизация через:

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей о налоге ПСН и сегодня мы поговорим о формуле для расчета налога ПСН. Как ИП получить патент в 2017 году. 

Для расчета стоимости патента используют несколько формул в зависимости от того на какой срок приобретается патент:

  1. Формула расчета стоимости патента на год;
  2. Формула расчета стоимости патента на месяцы.

Рассмотрим как выглядит формула расчета патента для обоих случаев:

Формула расчета патента на год

СП= БД(ПД ) * 6% где:

СП – стоимость патента на год;

БД(ПД) – базовая доходность вида деятельности для которой приобретается патент иногда его называют ПД (потенциальный доход);

6 % — размер налоговой ставки.

Из формулы нам неизвестен всего один показатель – это БД – базовая доходность ПСН – ее размер определяют региональные власти. Чуть позднее я напишу статью “Базовая доходность ПСН” где выложу размер базовой доходности для всех регионов.

Формула расчета патента по месяцам            

Вы конечно же знаете, что патент можно приобрести на срок от 1 месяца до 1 года.

Рассмотрим формулу ПСН для случаев когда патент приобретается на срок менее 1 года:

СП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6%  где:

СП – стоимость патента

БД – базовая доходность вида деятельности для которой приобретается патент;

12 – это количество месяцев в году;

К1 – количество месяцев применения патента;

6 % — размер налоговой ставки.

В данной формуле так же одна неизвестная – это потенциальный доход (базовая доходность БД) вида деятельности для которого приобретается патент.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно.

Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Ждите в ближайшее время статью о базовой доходности ПСН по видам деятельности.

Если есть еще вопросы, то задаем их в комментариях или в группе социальной сети в контакте » Секреты бизнеса для новичка»

Удачного бизнеса! Пока!

ПСН для ИП

Глава 26.5 «Патентная система налогообложения» была введена в Налоговый Кодекс РФ в 2013 году. ПСН является налоговым режимом, который освобождает индивидуального предпринимателя от уплаты ряда налогов.

Так, ИП на патенте освобождается от: НДФЛ (в части деятельности, которая попадает под действие патента), налога на имущество физических лиц (в части имущества, которое используется в деятельности, которая попадает под действие патента), НДС (в части деятельности, которая попадает под действие патента, за исключением импортных операций и при исполнении обязанности налогового агента).

Данная система может заменить УСН или ЕНВД. По сравнению с ОСНО, патент для ИП в 2017 году предполагает меньшую налоговую и административную нагрузку.

Патент для ИП 2017: виды деятельности

Перечень видов деятельности, которые попадают под патент, содержится в пункте 2, статьи 346.43 НК РФ:

С 01.01.2016 года в ст.346.43 НК РФ были внесены изменения в части увеличения видов деятельности разрешенных при применении ПСН. В 2016 и в текущем 2017 году к 47 видам деятельности добавлено еще 16:

Причем, согласно пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, региональные власти могут самостоятельно увеличивать данный перечень видами бытовых услуг, оказываемых населению.

Но уменьшать его не имеют право.

ПСН для ИП в 2017 году

Патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, которые работают без наемных работников или с работниками, численность которых — не более 15 человек за налоговый период.

Следует отметить, что средняя численность работников, начиная с 01 января 2014 года, рассчитывается по Указаниям, утвержденным Приказом Росстата N 428 от 28.10.2013. При этом в расчет берутся и трудовые и гражданско-правовые договора.

Численность сотрудников 15 человек учитывается по всем видам деятельности ИП, не только по ПСН. Налоговым периодом считается срок, на который был получен патент.

Где получить патент?

Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или в любую другую ИФНС другого субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность по патенту. Обратите внимание, что патент для ИП в 2017 году действителен только в том субъекте РФ, где он был выдан.

У ИП есть возможность получить не один, а несколько патентов по разным видам деятельности в одном или в разных субъектах Российской Федерации.

Заявление на получение патента и срок его выдачи

С 2015 года действует новая форма заявления на получение патента. Приказ об утверждении новой формы вступил в силу 10 февраля текущего года.

С 2014 года ИП могут подать заявление о переходе на патент за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН, или одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

ИП может самостоятельно указать в заявлении на получение патента срок, на который хочет его получить. Максимально допустимый срок — 12 месяцев, минимальный — 1 месяц.

Стоимость патента для ИП и порядок оплаты

С 2015 года в статью 346.51 НК РФ были внесены изменения. Таким образом, в порядок оплаты патента в 2017 году следующий:

1. Если патент был получен на срок менее 6 месяцев, то оплату необходимо произвести в полном объеме до окончания срока действия патента.
2. Если патент был получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 от суммы налога должна быть уплачена в 90-дневный срок с начала применения ПСН, а оставшаяся сумма выплачивается до последнего дня действия патента.

Налог на ПСН для ИП в 2017 году составляет 6% от потенциально возможного дохода. Но это максимальная ставка налога. Местные власти вправе снижать ее, а для некоторых видов деятельности в первые два года после регистрации ИП имеют право обнулить налоговую ставку ПСН. Сумма налога к оплате рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода (из закона субъекта РФ) на ставку 6% (или другую ставку, установленную местными властями).

Взносы в фонды на ПСН и торговый сбор

ИП на ПСН не может уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Это касается индивидуальных предпринимателей с работниками и без них. При совмещении УСН и ПСН ИП может уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения на сумму уплаченных им страховых взносов.

До 2018 года для определенных видов деятельности ставка страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 0. Также для взносов на обязательное пенсионное страхование применяется пониженная ставка 20%.

Для следующих видов деятельности при ПСН действуют обычные ставки для уплаты взносов:

  • сдача собственной недвижимости в аренду/наем;
  • розничная торговля;
  • оказание услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м. по каждому объекту организации общественного питания).

1% взносов с дохода, который превышает 300 000 рублей, исчисляется из величины потенциально возможного к получению дохода, который указан в местных законах субъекта РФ. Фактически полученный доход ИП на ПСН не влияет на величину взноса в ПФР.

Пониженные страховые взносы установлены федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

«О страховых взносах…». Несмотря на то, что с 01.01.2017 года данный Закон утратил свое существование в связи с передачей функций администрирования в ФНС, возможность применения пониженных тарифов сохранилась и отражена в ст. 427 НК РФ — Пониженные тарифы страховых взносов.

Учет и отчетность на ПСН

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, могут не использовать кассовый аппарат, при условии оформления БСО. С 01.07.2018 года ИП на ПСН обязаны будут оформлять БСО с помощью автоматизированной системы, передающей данные в ИФНС. Бухгалтерский учет на патентной системе налогообложения не ведется. ИП на ПСН в 2017 году ведут книгу учета доходов ИП по каждому патенту в отдельности. Книгу не нужно подавать в налоговую инспекцию и заверять.

Утрата права применения патента

Право на применение патентной системы налогообложения в 2017 году может быть утрачено в таких случаях:

1. Размер выручки от реализации превысил 60 млн. рублей (за год). При этом в учет берется доход по ПСН и УСН, если ИП совмещает данные режимы налогообложения.
2. Средняя численность работников, включая ИП, составляет больше 15 человек.

В случае утраты патента индивидуальный предприниматель может восстановить его только со следующего года.

тоже интересно:


Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!


Комментарии к статье

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *