Плательщиками акциза признаются

исчислением и уплатой НДС, если:

Ответ: 2. за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ,

услуг) не превысила установленного предела.

291. Акциз является:

Ответ: 1. федеральным налогом.

292. Акциз может быть квалифицирован, как:

Ответ: 2. косвенный налог.

.

293. Подакцизным товаром является:

Ответ: 2. автомобильный бензин.

294. Подакцизные работы:

Ответ: 3. в РФ не предусмотрены.

Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного

потребления:

Ответ: 3.

в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза, по общему правилу,

являются:

Ответ: 1. производители подакцизных товаров, реализующие их.

ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало

Его оптовому покупателю — ООО, которое, в свою очередь, осуществило его

Дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является

плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

Ответ: 1. ОАО.

298. Ставки акциза:

Ответ: 1. установлены в НК РФ.

Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на первое полугодие 2012 года

Установлена в размере 254 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость

водки составляет 40 %. Какая сумма акциза подлежит включению производителем

в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

Ответ: 2. 50,8 руб.


⇐ Предыдущая22232425262728293031Следующая ⇒


Дата публикования: 2015-02-18; Прочитано: 272 | Нарушение авторского права страницы



studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2018 год.(0.001 с)…

53. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Обложению НДС подлежит операция

выполнение услуг городского пассажирского транспорта

выкупаемое трудовым коллективом в порядке приватизации имущество организации

квартирная плата

Услуги, предоставляемые гражданам преклонного возраста

«Высокий уровень»

54. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Налоговые ставки НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территории РФ, устанавливаются

Налоговым кодексом РФ

Таможенным кодексом РФ

Постановлением Правительства РФ

Бюджетным кодексом

55. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

По операциям, учитывающим налоговую базу с НДС, НДС исчисляется по формуле

НДС = Налоговая база * %ставка/100

НДС = Налоговая база * %ставка*100

НДС = Налоговая база * %ставка/100 + %ставка

НДС = Налоговая база * %ставка/100 *%ставка

56. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

По операциям, учитывающим налоговую базу без НДС, НДС исчисляется по формуле

НДС = Налоговая база * %ставка/100

НДС = Налоговая база * %ставка*100

НДС = Налоговая база * %ставка/100 + %ставка

НДС = Налоговая база * %ставка/100 * %ставка

57. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Сумма НДС при получении страховых выплат за пропавший товар (стекло оконное) определяется по ставке

10%

18%

10/110

18/118

Тема 2.1.2. Акцизы

«Базовый уровень»

58. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Акцизы являются налогом:

Федеральным

региональным

местным

прямым

59. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Акцизы относятся к следующей группе налогов

прямые личные налоги

прямые реальные налоги

Косвенные налоги

налоги на доходы

60. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Плательщиками акцизов являются:

Организации

физические лица

филиалы российских организаций

физические лица, получающие доходы по гражданско – правовым договорам

61. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Датой реализации подакцизных товаров для целей налогообложения признается

дата оплаты подакцизных товаров

дата отгрузки подакцизных товаров

дата оприходования подакцизных товаров

в зависимости от принятой учетной политики: дата отгрузки либо дата оплаты подакцизных товаров

«Средний уровень»

62. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Подакцизными товарами признаются

Пиво

ювелирные изделия

изделия из натурального меха

грузовой автомобиль

63. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Подакцизными товарами признаются предметы антиквариата

золотая табакерка

Моторное масло

пассажирский автобус

64. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Подакцизными товарами признаются

прямогонный бензин

Яхты

дизельное топливо

вино

«Высокий уровень»

65. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза

по всем товарным группам установлены специфические ставки

Ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные

по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные налоговые ставки

ставки акциза могут дифференцироваться внутри товарной группы

66. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Источником выплаты акцизов является

прибыль организации

Выручка от реализации подакцизных товаров

себестоимость произведенных подакцизных товаров

торговая наценка розничного продавца

Тема 2.1.3. Налог на прибыль организаций

«Базовый уровень»

67. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Объект налогообложения налога на прибыль организации определяется как

выручка за минусом НДС, акцизов

доходы от реализации продукции (работ, услуг) плюс внереализационные доходы

Доходы минус расходы

доходы минус внереализационные расходы

68. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Налоговым периодом налога на прибыль является

Год

квартал

месяц

полугодие

69. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Ставка налога на прибыль в размере 9 % применяется

на доходы иностранных организаций

На доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями

на доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями

на доходы, полученные в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

70. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Ставка налога на прибыль организаций

24%

30%

20%

13%

71.

Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Расходы на приобретение инструментов — это

Материальные расходы

расходы на оплату труда

суммы начисленной амортизации

прочие расходы

72. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Ко внереализационным доходам относятся

доход от выполненных услуг

Проценты, полученные по договорам кредита

имущество, полученное в качестве взноса в уставной капитал

штрафы, уплаченные за нарушение договорных обязательств

73. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Источником уплаты налога на прибыль является

Прибыль

себестоимость продукции

выручка

уставный капитал

74. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Ко внереализационным расходам относятся

расходы на содержание переданного по договору аренды имущества

взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве

расходы на командировки

расходы на сертификацию продукции

75. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Авансовые платежи налога на прибыль по итогам отчетного периода уплачивают

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал

организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем одного миллиона рублей за каждый квартал

организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем двух миллионов рублей за каждый квартал

организации, у которых среднемесячная выручка 1 мил . руб.

76. Задание {{ 1 }} ТЗ 1

Не относится ко внереализационным доходам

прибыль от сдачи имущества в аренду


Читайте также:

Налоговые вычеты. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Согласно ст. 200 НК РФ, налогоплательщики имеют право уменьшить исчисленную сумму акциза на суммы акцизов, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров. Однако это возможно при следующих условиях:

Ø подакцизные товары приобретены в качестве сырья для производства других подакцизных товаров;

Ø приобретенные подакцизные товары списаны на затраты по производству другого подакцизного товара;

Ø приобретенный подакцизный товар полностью оплачен;

Ø у покупателя имеются расчетные документы и счета-фактуры, выставленные продавцами при приобретении налогоплательщиками подакцизных товаров.

Важным условием вычета является факт уплаты акциза. Пунктом 3 ст. 201 также установлено, что в случае, если в отчетном налоговом периоде стоимость подакцизных товаров отнесена на расходы по производству других подакцизных товаров без уплаты акциза поставщикам этих товаров, то суммы акциза подлежат вычету в том отчетном периоде, в котором произведена его уплата продавцам.

Если при производстве одного подакцизного товара используется подакцизный товар (сырье), имеющий единицу измерения налоговой базы отличную от производимого товара, то акциз, уплаченный при приобретении сырья, не подлежит вычету, а включается в стоимость сырья и переносится на стоимость создаваемого товара.

Таким образом, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между общей суммой акциза и суммами налоговых вычетов, то есть

( 19 )

Где:

− акциз, подлежащий уплате в бюджет по итогам налогового периода, руб.;

− акциз, начисленный к уплате в бюджет по итогам налогового периода, руб.;

− вычеты по уплате акцизов, которыми имеет право воспользоваться налогоплательщик, руб.

Если по результатам расчета суммы налоговых вычетов превысят общую сумму начисленного акциза, то налог в отчетном периоде не уплачивается, а сумма превышения подлежит зачету в счет текущих (или предстоящих) платежей по акцизу.

Общая сумма начисленного акциза может быть уменьшена на следующие виды налоговых вычетов (ст. 200, 201 НК РФ):

Ø сумма налога, предъявленная продавцом и уплаченная покупателем при приобретении подакцизных товаров, использованных в дальнейшем в качестве сырья для производства подакцизных товаров;

Ø сумма авансового платежа, уплаченного при приобретении акцизных марок;

Ø сумма налога, уплаченная по этиловому спирту, произведенному из пищевого сырья, использованного для производства виноматериалов, в дальнейшем использованных для производства алкогольной продукции.

Сумма акциза, превышающая сумму акциза, исчисленную по указанной формуле, относится на доходы, остающиеся в распоряжении налогоплательщика после уплаты налога на прибыль организаций.

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода (ст. 202 НК РФ). Ее размер определяется как сумма акцизов, исчисленная по операциям признаваемых объектом налогообложения, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает сумму акциза, исчисленную по реализованным подакцизным товарам, то в этом периоде акциз не уплачивается. Сумма превышения подлежит зачету в счет предстоящих платежей.

Рассмотрим на примере порядок расчета подлежащей уплате в бюджет суммы акциза при производстве и реализации алкогольной продукции.

Порядок расчета акциза, подлежащего уплате в бюджет, с учетом использования налогоплательщиком своего права на вычет представлен в примере 21.

Пример 21.

Необходимо исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за отчетный месяц, если известно, что налогоплательщиком произведено и реализовано покупателям:

Ø натурального вина − 2 500 л;

Ø алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% − 15 000 л.

При изготовлении подакцизной продукции было использовано 3 400 л этилового спирта (96%), купленного у поставщика спирта и полностью оплаченного.

Налоговая база определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении, то есть 2 500 л по натуральному вину и 15 000 л по алкогольной продукции.

В момент реализации подакцизной продукции были установлены и действовали следующие ставки акцизов:

Ø в отношении натурального вина − 8 руб./л;

Ø в отношении алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 22% − 500 руб. за 1 литр безводного спирта.

По алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 22% для расчета акциза ее объем необходимо пересчитать в объем с содержанием чистого безводного спирта. Для этого используется коэффициент 4,545 = 100% / 22%.

Таким образом, сумма акциза составит:

Ø при реализации алкогольной продукции:

15 000 л 500 руб. : 4,545 = 1 650 165 руб.

Ø при реализации натурального вина:

2 500 л 8 руб.

= 20 000 руб.

Итого сумма, начисленных акцизов в отчетном налогом периоде составит:

1 650 165 руб. + 20 000 руб. = 1 670 165 руб.

Поскольку налогоплательщик для изготовления алкогольной продукции с содержанием этилового спирта 22% закупил чистый этиловый спирт и полностью его оплатил, то в соответствии с действующим законодательством он имеет право на вычет. При покупке этилового спирта, использованного в качестве сырья, поставщику спирта вместе со стоимостью спирта был заплачен акциз в сумме:

3 400 л 93 руб./л = 316 200 руб.

Ставка акциза на этиловый спирт в налоговом периоде была равной 93 руб. за литр. Уплаченный поставщику спирта акциз для производителя алкогольной продукции на основе этого спирта будет являться налоговым вычетом.

Таким образом, сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, составит:

1 670 165 руб. – 316 200 руб. = 1 353 965 руб.

 

Предыдущая16171819202122232425262728293031Следующая


Дата добавления: 2016-02-24; просмотров: 804;


ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Похожие главы из других работ:

Акцизное налогообложение

1.4. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

Порядок исчисления акцизов установлен статьей 194 НК РФ…

Акцизное налогообложение

1.4 Порядок исчисления акцизов

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые или адвалорные ставки, определяется по формуле: А=НБ*Cm (1.1…

Акцизы

1.4. Порядок исчисления и уплаты акцизов.

Порядок исчисления акцизов установлен статьей 194 НК РФ. Сумма акциза по каждому виду товаров (в том числе и по ввозимым на территорию РФ) исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы по конкретному виду товаров…

Акцизы

3. Порядок исчисления акцизов по алкогольной продукции

C 1 января 1997 г. была введена обязательная маркировка алкогольной продукции, производимой на территории РФ, федеральными специальными марками: спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки (бренди), кальвадос, вино виноградное…

Акцизы

7. Порядок исчисления акцизов по нефтепродуктам

Ставки акцизов по нефтепродуктам (бензину автомобильному, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину, топливу печному), в том числе ввозимым на территорию РФ, устанавливаются НК РФ и являются едиными по всей территории РФ…

Акцизы и их применение

5. Порядок и срок уплаты акцизов

В соответствии со ст. 55 НК РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего уплате…

Акцизы на алкогольную продукцию: эволюция развития и перспективы

2.2 Порядок расчета акцизов на алкогольную продукцию

Порядок исчисления акциза определяется статьей 194 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 194 НК РФ сумма акциза по алкогольной продукции исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 187 НК РФ [2]…

Акцизы: действенный механизм и способы его совершенствования

1.5. Порядок исчисления и уплаты акцизов

1. Исчисление суммы акциза производится путем применения установленной ставки акциза к налоговой базе. 2. Исчисление суммы акциза по игорному бизнесу производится путем применения ставки акциза, установленной на налоговый период…

Законодательство о налогах и сборах.

Действие актов законодательства о налогах во времени

3.Порядок исчисления акцизов

законодательство налог правонарушение акциз Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы…

Назначение акцизов и их место в налоговой системе Российской Федерации

5. Порядок исчисления и уплаты акцизов

Налогоплательщики самостоятельно осуществляют расчет суммы акцизов, подлежащей уплате в бюджет по итогам каждого налогового периода, путем составления налоговой декларации по установленной форме…

Налог на прибыль ОАО «Астраханьоблгаз»

1.2 Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Порядок составления расчета налоговой базы

1. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. По итогам каждого отчетного (налогового) периода…

Налоговая система Российской Федерации. Акцизы

Порядок и сроки уплаты акцизов

Предприятие, осуществляющее операции по реализации подакцизных товаров, определяет сумму налога по итогам каждого налогового периода за минусом разрешенных налоговых вычетов. При реализации (передаче) подакцизных товаров в случае…

Налоговая система. Принципы налогообложения. Акцизы

3.2 Порядок исчисления и уплаты акцизов

Порядок исчисления акцизов установлен статьей 194 НК РФ…

Налоговое администрирование косвенных налогов

2.3 Порядок исчисления и уплаты акцизов

Общими составными элементами в методике исчисления суммы акцизов во всех применяемых формах деклараций являются: расчет налоговой базы за истекший налоговый период; расчет суммы акциза исходя из сложившейся налоговой базы за тот же…

Порядок исчисления и уплаты акцизов

1.5 Порядок исчисления акцизов

Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки…

Акциз.

Начисление и уплата

«1С Бухгалтерия предприятия 8.2»
обучение через интернет

Что такое акциз? Это налог на производство некоторых категорий товаров, а именно: спиртосодержащая продукция, табачные изделия, легковые автомобили и мощные мотоциклы, горюче-смазочные материалы.

По своей сути  акциз — это штрафной налог. Он включается в цену тех товаров, потребление которых приносит вред окружающей среде и самим гражданам. Таким образом, наше государство как бы заранее штрафует потребителей таких товаров.

Государство по сути не может запретить производство товаров, потребление которых приводит к негативным последствиям для общества. Но на компенсацию последствий от потребления таких товаров государство собирает дополнительные денежные средства в виде акциза.

О том, что товар является подакцизным свидетельствует акцизная наклеенная марка. Это касается алкогольных напитков и табачных изделий.

Знать правила исчисления акциза обязаны налогоплательщики, которые производят или импортируют подакцизные товары.

Основные правила:

  1. если налогоплательщик производит подакцизные товары, то он лишается права применять специальные режимы налогообложения.
  2. если налогоплательщик сам производит подакцизные товары, то при закупке подакцизных товаров для нужд собственного производства ему не нужно знать какова доля акциза в оплаченной им сумме. В качестве затрат он обязан принимать общую сумму.
  3. если налогоплательщик закупает подакцизные товары за границей, то ему придется уплатить акциз на эти товары. Причем не важно, покупает ли он эти товары для собственного потребления или для дальнейшей перепродажи.

В Налоговом Кодексе акциз отнесен к федеральным налогам.

Однако, в Бюджетном Кодексе, акцизы на производство вина и пива полностью зачисляются в бюджет субъектов Российской Федерации.

Кроме того, в бюджеты субъектов Федерации зачисляются 40% акцизов на производство другой алкогольной продукции крепче 9%.

Как исчисляется и уплачивается налог?

Налогоплательщиками по данному налогу являются организации индивидуальные предприниматель, которые производят подакцизные товары или ввозят такие товары на территорию Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от физических характеристик подакцизного товара: количество, масса, объем и т.д. Например, для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9% ставка на 2013 год установлена в размере 400 руб. за 1 литр безводного спирта.

Акциз начисляется и уплачивается ежемесячно. Сумма акциза исчисляется стандартным способом: как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.

Если для производства подакцизных товаров в качестве сырья используется подакциз — этиловый спирт, прямогонный бензин и т.д., то налогоплательщик имеет право принимать к вычету суммы акциза, включенные в стоимость использованного сырья.

При импорте подакцизных товаров акциз уплачивается на таможне в рамках таможенной очистки.

Предыдущие статьи из рубрики «Налоги и налогообложение»:

Если подакцизный товар продается иностранному покупателю, то акциз не взимается. Это логично, поскольку вред от потребления подакцизного товара будет локализован вне территории Российской федерации. А если подакцизный товар импортируется. то акциз взимается. Это тоже логично, поскольку вред от импортного подакцизного товара будет локализовываться на территории России.

Подакцизным товаром НЕ скитаются лекарственные средства, а так же препараты ветеринарного назначения и парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в небольшие емкости.

Добавила: Инна Косякова | Дата: 11 августа 2013
Рубрика: Налоги и налогообложение

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *