Патент виды деятельности

Содержание

Можно ли получить патент на внешний вид изделия

Что защищает патент на дизайн сайта

Как правильно передать права на дизайн

Что делать, если ваш дизайн украли

Любое произведение искусства или результат творческой деятельности является личным и неделимым имуществом автора. Но для того, чтобы обезопасить себя от воровства и повторения своих уникальных идей автор имеет право запатентовать свое изобретение. В этой статье мы рассмотрим можно ли получить патент на дизайн и стиль оформления, как правильно это сделать и что предпринять в случае нарушения авторских прав.

 

Можно ли получить патент на внешний вид изделия

Создав уникальный вариант оформления объекта, его внешний можно защитить от посягательств третьих лиц. Одним из подходящих вариантов будет выдача патента на промышленный образец. Дело в том, что промышленный образец – это не только технические особенности, но и художественные решения, создающие его внешний вид. Через подачу заявки в Роспатент на авторство промышленного образца можно получить патент на стиль оформления любого продукта: корпуса, устройства, товара.

Обращаясь в Роспатент для оформления патента на внешний вид изделия, необходимо максимально описать особенности оформления образца. Важно понимать, что под дизайном или внешним оформлением подразумевается:

  • Детали самого объекта (например, патент на оформление мебели можно получить есть модель имеет уникальный вариант опор/стоек и т.п.)
  • Уникальные элементы внешнего оформления (например, для получения патента на дизайн вазы необходимо, чтобы образец имел уникальный орнамент в оформлении или использовался некий уникальный материал, отличалась фактура)
  • Форма, конфигурация, сочетание цветов в оформлении внешнего вида изделия

Важно: для того чтобы дизайн изделия был запатентован, необходимо указать именно те важные уникальные части оформления, которых нет у аналогов.

Порядок подачи документов и перечень необходимых справок стандартный. В Роспатент нужно подготовить:

  1. Заявку на патент на внешний вид, дизайн изделия (или по типу промышленного образца)
  2. Описание промышленного образца (объекта патентования: особенности его внешнего вида, отличия и уникальные моменты, в том числе в конфигурации, стиле, материале изготовления)
  3. Квитанцию об оплате госпошлины
  4. Комплект фотоизображения, чертежи которые отображают внешние особенности и вид изделия

Срок рассмотрения заявки в Роспатенте до 1,5 года. Проводится формальная экспертиза и экспертиза заявки по существу.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Что защищает патент на дизайн сайта

В Интернет среде количество сайтов и ресурсов становится все больше и часто выделить како-то особенный вариант оформления интернет-страницы невозможно. Но, при создании веб-сайта и продумывании его дизайна специалист может создать уникальный вариант подачи материала, специфические иконки или их отображение, сочетание цветов. В данном случае каждый владелец хочет защитить свое творение от использования его третьими лицами.

Согласно авторскому праву РФ, защитить свой ресурс и его художественное оформление можно не только, оформив патент на дизайн сайта, но и оформив именно авторское право.

Защитить от посягательств в дизайне сайта можно:

  • Пространственную организацию, общую структуру веб-страницы
  • Построение меню, навигации
  • Варианты расположения видеоматериалов и подачи текста

Важно: Защитить авторство дизайна своего сайта до момента получения патента можно и через депонирование.

Как правильно передать права на дизайн

Дизайн, проект или стиль оформления является объектом интеллектуальной собственности. Все права на него принадлежат исключительно автору. По своему усмотрению он может передать права на произведение третьим лицам по соответствующему договору и получать за это денежное вознаграждение.

Рассмотрим самые часто встречающиеся варианты передачи прав на дизайн от автора к третьему лицу.

  1. Договор отчуждения.

     

    Он предусматривает передачу новому владельцу исключительных прав на произведение, в данном случае на дизайн. Дает право новому владельцу использовать произведение любым способом, который не противоречит действующему законодательству. Но приобретателю прав стоит помнить, что приобретение произведения и приобретение прав на него – это не одно и то же.

    Например, приобретая дизайн, лицо становится его владельцем. Но права на это произведение творчества до сих пор остаются у автора. Для того, чтобы можно было распоряжаться им по своему усмотрению, необходимо приобрести и сам объект и получить юридические права на авторство на него.

  2. Лицензионный договор.

При подписании этого документа автор передает второй стороне права на дизайн в тех пределах и на тех условиях, которые установлены в договоре. Ограничения могут носить территориальный, временной или целевой характер.

Например, дизайн приобретается для использования в рекламе.

В этом случае имеет место целевое ограничение, поскольку применяться объект будет только в рекламных целях.

Лицензия может быть оформлена 2 видов:

  • исключительная;
  • не исключительная.

В первом случае автор не может передать права на произведение ещё одному объекту. В случае оформления не исключительной лицензии у автора есть такое право.

Что включают в себя исключительные права на дизайн?

  1. Возможность воспроизводить дизайн, повторять его или массово тиражировать.
  2. Распространение экземпляров произведения любым удобным способом.
  3. Обнародование произведения среди неограниченного числа лиц.
  4. Публичное использование или демонстрация произведения в любых публичных изданиях и СМИ.
  5. Использование дизайна под определенной торговой маркой или лейблом заказчика.
  6. Изменение дизайна, внесение в него ряда правок и коррективов.
  7. Возможность уступить права на дизайн третьим лицам.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Что делать, если ваш дизайн украли

Авторские права на любые произведения находятся под защитой закона. Но довольно часто встречаются ситуации, когда без ведома правообладателя его дизайн используется третьими лицами с целью получения прибыли. В этом случае права автора самым грубым образом нарушаются. Поэтому он смело может обращаться в суд и требовать материальной компенсации за незаконное использование его интеллектуальной деятельности.

Гражданский кодекс защищает права автора на свое произведение. В случае выявления им правонарушений в отношении его интеллектуальной собственности он может привлечь нарушителя к административной ответственности и выплате компенсации. Ее размер будет зависеть от величины материального ущерба, причиненного автору за воровство дизайна и использование его с целью получения наживы.

Статья 1252 регламентирует вопрос, касающийся защиты авторских прав на дизайн или стиль оформления. Автор может предъявить следующие требования:

  • о пресечении любых действий, касающихся использования дизайна или стиля оформления иными лицами, кроме правообладателя;
  • о выплате материальной компенсации лицом, присвоившим дизайн и использовавший его в личных целях;
  • об изъятии имеющихся копий с проектом дизайна у третьих лиц.

Для того, чтобы автор получил компенсацию и возмещение убытков ему необходимо доказать факт нарушения прав. Он вправе требовать выплат за каждый случай незаконного использования нарушителем его интеллектуальной собственности. Размер материального возмещения назначается судом с учетом требований истца и иных обстоятельств, не выходящих за разумные пределы.

В иске правообладатель должен указать все требования, предъявляемые к нарушителю. Это может быть не только денежная выплата, но и передача ему всех пиратских копий, содержащих его авторский проект.

Количество индивидуальных предпринимателей (ИП) в Москве за девять месяцев этого года выросло на 7,8 процента. Это связано с развитием проекта по патентной системе налогообложения — самой простой и удобной для предпринимателей. «У этой системы несколько преимуществ. Во-первых, нет необходимости иметь кассовый аппарат, во-вторых, не нужно вести отчётность, а значит, можно отказаться от услуг бухгалтера, в-третьих, можно выбрать срок действия патента — от одного месяца до года. Система подходит предприятиям, чей годовой оборот составляет менее 60 миллионов рублей», — рассказал заместитель начальника Управления финансовой и налоговой политики столичного Департамента экономики Алексей Григорьев.

Инструкция по получению патента

Право на патент имеют те ИП, средняя численность наёмных работников у которых не превышает за налоговый период 15 человек, а сумма дохода — 60 миллионов рублей.

Для перехода на патентную систему нужно обратиться в налоговую службу не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. Заполнить и распечатать заявление можно самостоятельно. Налоговый орган обязан выдать документ в течение пяти дней.

Если патент оформлен на срок до шести месяцев, то налог нужно оплатить полностью до окончания его действия. Если же документ выдан на 6–12 месяцев, заплатить за него можно в два этапа: треть суммы — не позднее девяноста календарных дней после начала действия, остальное — не позднее окончания срока.

Москвичи подают заявление по месту жительства. Предприниматели, которые зарегистрированы в другом регионе, но будут вести дело в столице, могут обратиться в любую налоговую инспекцию.

На какие виды деятельности можно получить патент?

Среди видов деятельности, на которые выдаётся патент, — пошив и ремонт одежды и обуви, ремонт мебели и бытовой техники, парикмахерские услуги. Также претендовать на уплату налогов по упрощённой схеме могут репетиторы, монтажники и сварщики, те, кто присматривает за детьми, оказывает ветеринарные услуги и сдаёт в аренду квартиры, нежилые помещения, дачи, земельные участки и другие площади. Полный список опубликован на сайте Федеральной налоговой службы.

Правительство Москвы также предложило расширить виды патентной деятельности. В их числе могут появиться разработка программ для ЭВМ, ремонт компьютеров, сбор, обработка и утилизация отходов, услуги общественного питания, резка, обработка и отделка камня для памятников, устный и письменный перевод, уход за престарелыми и инвалидами, производство кожи и изделий из кожи, лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность, производство плодово-ягодных посадочных материалов, товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство, сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей, производство молочной продукции, сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота.

Стоит иметь в виду, что если предприниматель ведёт несколько видов деятельности, то патент покупается на каждый из них.

При этом совмещать несколько режимов налогообложения не запрещено. Для налогового учёта понадобится только вести книгу учёта доходов.

Какие налоги не платит предприниматель, купивший патент?

Обладатель патента освобождается от уплаты НДФЛ (по доходам от того вида деятельности, на которую приобретён патент), НДС и налога на имущество физических лиц по деятельности, на которую получен патент.

Сколько стоит патент?

Вместо нескольких налогов предприниматель платит шесть процентов от суммы предполагаемого дохода за год или другой период, если патент выдан на более короткий срок. Размер этого потенциального дохода (налоговая база) в каждом регионе свой. Например, если предприниматель решил заняться в Москве ремонтом, окраской и пошивом обуви и купил годовой патент, то ему нужно заплатить 36 тысяч рублей.

В столице стоимость патента на сдачу в аренду квартир в пределах МКАД планируют снизить. Так, патент на сдачу в аренду жилья площадью не более 50 квадратных метров, расположенного в пределах МКАД, уменьшится с 2,5 до 1,5 тысячи рублей в месяц. Если квартира до 75 квадратных метров, налог составит 36 тысяч рублей в год, а не 60 тысяч, как раньше. Также с 15 до девяти тысяч рублей снизится стоимость патента на перевозки в машинах грузоподъёмностью более 10 тонн.

Дополнительные льготы для владельцев патентов

Предприниматели, зарегистрировавшиеся впервые и перешедшие на упрощённую схему налогообложения (в том числе патентную), имеют право на налоговые каникулы. Их можно использовать непрерывно не более двух лет. Эта льгота касается ИП, виды деятельности которых следующие:

— ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

— ремонт, окраска и пошив обуви;

— ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;

— изготовление и ремонт мебели;

— услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

— услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

— изготовление изделий народных художественных промыслов;

— ремонт и изготовление бондарной посуды, гончарных изделий;

— гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

— ремонт игрушек;

— изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;

— копировально-множительные, переплётные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

— производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

— проведение занятий по физической культуре и спорту;

— занятие частной медицинской или фармацевтической деятельностью;

— экскурсионные услуги;

— выполнение переводов с одного языка на другой.

В Налоговом кодексе имеется специальный перечень определенных видов деятельности, которые «попадают» под патент. К ним относится:

  • ремонт швейных, кожаных и меховых изделий, а также их пошив, причем сюда относятся дополнительно всевозможные головные уборы и трикотажные изделия, а также изделия из текстиля;
  • услуги прачечных, а также химчистка вещей и их окрашивание в разные оттенки;
  • парикмахерские услуги, а также работы косметолога;
  • ремонт различной мебели;
  • ремонт жилья и построек иного назначения;
  • ремонт различной обуви, а также ее профессиональная чистка и окрашивание;
  • услуги, связанные с остеклением лоджии или балкона, а также сюда относятся услуги по нареке зеркал или стекла и их обработка;
  • услуги ветеринара;
  • автотранспортные услуги, связанные с транспортировкой различных грузов с использованием автомобиля;
  • услуги фотоателье, а также фотолаборатории и кинолаборатории;
  • создание всевозможных изделий народного промысла;
  • услуги общественных платных туалетов;
  • услуги ремонта ювелирных изделий и недорогой бижутерии;
  • ритуальные услуги;
  • автотранспортные услуги, связанные с перевозкой пассажиров с использованием автомобиля;
  • организация и проведение различных мероприятий, которые относятся к спорту и физкультуре;
  • создание ключей, металлической галантереи, различных знаков и других предметов, а также их ремонт;
  • обрядовые услуги;
  • услуги общественного питания, которые оказываются с помощью специальных объектов, площадь зала которых не превышает 50 кв. м.;
  • ремонт и обслуживание бытовой техники, приборов и машин, а также радиоэлектронной аппаратуры и различных металлоизделий;
  • услуги профессиональных поваров, которые осуществляют приготовление блюд на дому у заказчиков;
  • услуги проката;
  • розничная торговля, которая выполняется с помощью стационарных торговых точек, площадь торгового зала которых составляет меньше 50 кв.

    м.;

  • экскурсионные услуги;
  • услуги по перевозки пассажиров с использование водного транспорта;
  • монтажные, санитарно-технические, электромонтажные, а также сварочные работы;
  • услуги по обучению разных категорий населения с помощью различных курсов или репетиторства на дому;
  • услуги, относящиеся к цветоводству или зеленому хозяйству;
  • услуги патрулей на улице, а также услуги, связанные с охраной территорией и с несением вахты;
  • ремонт и обслуживание автотранспорта, мототранспорта, различного оборудования и машин;
  • услуги по уходу за детьми или больными людьми;
  • сдача в аренду жилых или коммерческих, а также производственных и иных помещений, участков земли или дач, причем все эти объекты должны быть собственностью предпринимателя;
  • услуги по перевозке различных грузов с использованием водного транспорта;
  • чеканка ювелирных изделий и нанесение на них определённой гравировки;
  • услуги, относящиеся к оформлению интерьеров различных помещений;
  • услуги носильщиков, которые предлагаются на автовокзалах, в аэропортах, на вокзалах или в портах;
  • услуги, относящиеся к обслуживанию с/х производства, такие как агрохимия, механизирование или транспортирование;
  • услуги, связанные с частной детективной практикой, которую осуществляет предприниматель, получивший соответствующую лицензию;
  • создание ковров или схожих изделий, а также их реставрация;
  • услуги, связанные с уборкой жилых домов и квартир;
  • услуги, которые относятся к сбыту с/х продукции, а к ним относится хранение и сортировка продуктов, их правильная сушка или очищение, мойка и фасовка, упаковка и перевозка;
  • работы, связанные с медицинской или фармацевтической деятельностью, которые должны выполняться предпринимателем, имеющим соответствующую лицензию;
  • запись речи или игры на музыкальных инструментах, а также пения на магнитную ленту с помощью монофонической записи или стереофонической. Сюда входит перезапись различных произведений музыки и литературу на различные носители;
  • услуги, оказываемые во время приемки стеклотары или другого вторичного сырья, однако исключение составляет металлолом;
  • другие услуги, относящиеся к производству: по переработке с/х продуктов и различных даров леса, услуги по помолу зерен или обдирке круп, копчению колбас или переработке семян и картофеля, мытой шерсти или других продуктов, услуги по выделке шкур и расчесе шерсти, стрижке животных, услуги по защите садов или насаждений, по созданию посуды и гончарных изделий, услуги по борьбе с вредителями или созданию вяленой обуви, услуги по созданию инвентаря для работы в с/х сфере деятельности, граверные работы, связанные с металлом и стеклом, древесиной и фарфором, керамикой и другими материалами, услуги по созданию лодок из дерева, а также услуги по их ремонту, услуги по ремонту снаряжения и инвентаря туристов, игрушек, оптики, услуги по вспашке земли, распиле дров, услуги по созданию визитных карточек или брошюр, пригласительных билетов или других печатных изданий, услуги по переплетению или созданию окантовки, зарядка газовых баллонов и замена аккумуляторов;
  • услуги, связанные с охотничьей деятельностью, а также с ведением охотничьего хозяйства;
  • розничная торговля, которая осуществляется с помощью стационарных торговых точек, которые обладают торговыми залами или же торговля, выполняемая через нестационарные объекты торговли.

Субъекты РФ не имеют права уменьшать данный список и не разрешать предпринимателям, деятельность которых подходит под определенную вышеперечисленную деятельность, не использовать патентную систему налогообложения. Одновременно с этим субъекты РФ могут добавить некоторые виды деятельности в этот перечень. Они могут:

  • дифференцировать разновидности деятельности, если такое возможно по условиям Общероссийского классификатора вида экономической деятельности;
  • установить размер годового дохода, который будет потенциально возможным к получению индивидуальным предпринимателем, причем при этом необходимо учитывать среднюю численность работников и число имеющегося в наличии транспорта;
  • установить дополнительный перечень разновидностей предпринимательской деятельности, которые относятся к бытовым услугам, а также подходят под Общероссийский классификатор, а также не подходят под другие перечни, однако к ним можно применять патентную систему налогообложения;
  • увеличить размер возможного дохода индивидуального предпринимателя, который он может в максимальном размере получить за один год.

Патентная система налогообложения может выглядеть весьма привлекательной для бизнесов — особенно, начинающих.

Какие виды хозяйствующих субъектов вправе применять ПСН? Какие есть альтернативы данной системе налогообложения при невозможности работы по ней?

Кто может работать на патенте?

Патентная система налогообложения для ООО (как и для любых других хозяйственных обществ) в соответствии с нормами законодательства России недоступна. По ПСН вправе работать только индивидуальные предприниматели при условии:

  1. Ведения деятельности в сегментах, перечисленных в подпункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
  2. Оформления патента в порядке, установленном статьей 346.45 НК РФ.

Отметим, что до 2013 года ИП имели возможность работать по похожей системе налогообложения — УСН на основе патента (которая также не была доступна юридическим лицам). Позже она была заменена на ПСН.

ПСН может применяться ИП наряду с другими налоговыми режимами (включая специальные — УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Главное преимущество ПСН — в возможности уплачивать налог в фиксированной величине, не зависящей от фактических объемов выручки хозяйствующего субъекта. В этом ПСН схожа с ЕНВД, которую, в свою очередь, юридические лица — в том числе, ООО, применять могут.

Изучим подробнее особенности работы по ЕНВД — альтернативе ПСН для юрлица, подробнее.

Применение ЕНВД как альтернативы ПСН юрлицом: нюансы

По ЕНВД могут работать как физлица, так и ИП, и уплачивать в бюджет, таким образом, фиксированный налог, не зависящий от выручки.

Применение ЕНВД имеет ряд иных преимуществ:

  1. Возможность не уплачивать НДС.

Исключение — уплата НДС с импортируемых товаров либо с товаров, по которым налогоплательщик по своей инициативе решил оформить счет-фактуру (например, по просьбе контрагента).

ИП на ПСН также вправе не платить НДС (но должны делать это в аналогичных ситуациях — при импорте и при оформлении счетов-фактур).

  1. Возможность отложить применение онлайн-касс — инновационного, и во многих случаях дорогостоящего (как в аспекте закупочной цены, так и в плане расходов на техническое обслуживание) типа контрольно-кассовой техники.

Фирмы на ЕНВД вправе отказаться от использования онлайн-ККТ до 1 июля 2018 года, в то время как те юридические лица, которые работают по ОСН, УСН или ЕСХН, обязаны применять инновационный тип ККТ с 1 июля 2017 года.

Отметим, что ИП на ПСН (либо на ЕНВД, которая также доступна ИП) имеют аналогичную привилегию в части выполнения обязательств по применению инновационных касс.

ГЛАВА 3. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА

ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ПАТЕНТА

Применение Патента освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов и представления налоговой декларации.

Стоимость Патента никак не зависит от размера фактически полученного (или не полученного) Вами дохода.

Применять Патент может только индивидуальный предприниматель (ИП), ведущий свою деятельность в том регионе, где Законом субъекта Российской Федерации принято решение о его применении.

Патент применяется не для всех видов деятельности, а только для 69 (см. Дополнительная информация к Гл. 3 (Приложение 1)), в числе, которых различные услуги:

услуги по уборке жилых помещений;

автотранспортные услуги;

тренерские услуги;

ветеринарные услуги;

передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках.

То есть, если ИП планирует осуществлять розничную торговлю (данный вид деятельности не поименован в перечне), то применять Патент ИП не сможет.

КАК ПОЛУЧИТЬ ПАТЕНТ?

Сначала нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства (см. Дополнительная информация к Главе 3 (Приложение 2)), (см. Дополнительная информация к Главе 3 (Приложение 3)), также нужно подать заявление в налоговый орган не позднее чем за 1 месяц до начала применения УСН на основе ПАТЕНТА. Заявление (см. Дополнительная информация к Главе 3 (Приложение 4)).

Затем нужно подать заявление в налоговый орган не позднее чем за 1 месяц до начала применения Патента. Заявление (см. Дополнительная информация к Главе 3 (Приложение 3)) на получение патента может быть подано в электронном виде. Налоговая инспекция обязана в течение 10 рабочих дней выдать вам патент или уведомить вас об отказе в его выдаче.

Если Вы уже зарегистрированы в качестве ИП и выбираете Патент, то такое заявление будет означать Ваш переход на данный порядок налогообложения.

В случае, если ИП решил осуществлять деятельность в другом регионе, то нужно встать на учет в налоговом органе (см. Дополнительная информация к Главе 3 (Приложение 5)), того субъекта где будет осуществляться деятельность и подать заявление на применение Патента (см. Дополнительная информация к Главе 3 (Приложение 3)).

КАК РАСЧИТЫВАЕТСЯ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА?

Стоимость Патента рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который устанавливается Законами субъекта Российской Федерации, и ставки в размере 6 %.

Рассмотрим пример расчета стоимости ПАТЕНТА для вида деятельности «Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках» (N 56), осуществляемого в г. Москве.

ПРИМЕР: ППетров И.И. в течение всего года сдает в аренду жилую 2-х комнатную квартиру, в районе Ленинского проспекта и получает арендную плату в размере 58 000 рублей в месяц, а также машинно-место стоимость аренды 6000 рублей в месяц.

Для уплаты налога на доходы физических лиц регистрация в качестве ИП может не производиться.

Если Петров И.И. зарегистрируется ИП, то будет оплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонды обязательного медицинского страхования.

Рассмотрим различные варианты налогообложения.

ДАНО:

Фактический годовой доход Петрова И.И.: 58 000 + 6 000 = 64 000 * 12 мес. = 768 000 р.

Страховые взносы за год: 16 159р.

ПАТЕНТ (на год) 6% УСН (доходы) 6% НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) 13%
В качестве ИП В качестве ИП Физическое лицо
Показатели Сумма Показатели Сумма Показатели Сумма
Потенциально возможный годовой доход (рублей) (Установлен законом г. Москвы) 720000 Фактически полученный доход за год 768000 Фактически полученный доход 768000
Стоимость патента 43200 Налог 46080 Налог 99840
Обязательные к уплате страховые взносы 16159 Обязательные к уплате страховые взносы 16159
Если страховые взносы уплачены, то в итоге стоимость патента составит 27041 Если страховые взносы уплачены, то в итоге стоимость патента составит 29921 Итого налог составит 99840
Сравним налоговую и иную отчетность
Ведение Книги учета доходов Ведение Книги учета доходов и расходов Представление декларации 1 раз в год
Представление расчета в ПФР 1 раз в год Представление декларации 1 раз в год
Представление расчета в ПФР 1 раз в год
Периодичность уплаты налогов (взносов)
Уплачивают стоимость патента в 2 приема Уплачивают авансовые платежи поквартально и сумму налога по итогам года (т.е. 4 раза в год) Уплата налога 1 раз по итогам года
Уплата страховых взносов до конца года разовым платежом либо частями Уплата страховых взносов до конца года разовым платежом либо частями

Общая сумма налоговых и неналоговых платежей ИП Петрова И.И. составит:

  • при применении Патента — 43 200 руб.
    (27 041 — стоимость патента и 16 159 руб. — страховые взносы)
  • при применении УСН (6%) — 46 080 руб.

    (налог — 29 921 руб. и 16 159 руб. — страховые взносы)

  • при уплате НДФЛ (13%) без регистрации в качестве ИП — 99 840 руб.

ВЫВОД: Сравнив полученные результаты, становится очевидно, что наиболее низкая налоговая нагрузка будет у ИП при применении Патента.

Итак, Патент оплачивается в два этапа:

1) 1/3 его стоимости — не позднее 25 календарных дней после начала действия патента (п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ);

2) Оставшуюся часть — не позднее 25 календарных дней по окончании действия патента.

При оплате патента обратите особое внимание на следующие моменты:

— Вы не освобождаетесь от начисления и уплаты обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

— Стоимость патента может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но не более чем на 50 процентов.

— Страховые взносы должны быть уплачены до уплаты оставшейся стоимости патента. На сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями после уплаты оставшейся стоимости патента, стоимость патента не уменьшается.

Информацию о реквизитах для уплаты стоимости патента можно получить в территориальном налоговом органе, где Вы получили патент.

Налоговый период Патента — это срок, на который выдан патент (пункт 4 статьи 346.25.1 НК РФ). Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Таким образом, перейти на Патент можно с любого месяца календарного года.

Индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему, налоговая декларация не представляется.

Порядок перехода с патентной системы на иной режим налогообложения и обратно установлен пунктом 9 статьи 346.25.1 Налогового кодекса.

Если Вы нанимаете работников (до 5 человек) дополнительно необходимо:

1. Ежемесячно перечислять НДФЛ, удержанный из доходов (заработной платы) данных работников;

2. Ежегодно представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц — наемных работников за год и суммах начисленных и удержанных в этом году НДФЛ (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом);

3. Зарегистрироваться в качестве страхователя в территориальном органе ПФР по месту своего жительства в срок не позднее 30 дней со дня заключения гражданско-правовых договоров с наемными работниками.

4. Ежемесячно уплачивать обязательные страховые взносы за наемных работников не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж;

5. Представлять в установленные сроки расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы ПФР и ФСС РФ.

Применяя Патент, Вы также не освобождаетесь от обязанностей, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Учет доходов при Патенте ведется путем заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения на основе патента, утвержденной приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н.

Это делается с целью осуществления контроля за соблюдением индивидуальными предпринимателями предельного размера полученных доходов, установленного пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ.

В случае, если Вы оплатили Патент, а потом передумали заниматься предпринимательской деятельностью, уплаченные деньги не возвращаются.

Обратите внимание!

1. Вы можете получить патенты одновременно на несколько видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 346.25.1 НК РФ).

2. Если осуществляемый Вами вид деятельности подлежит переводу на ЕНВД и одновременно указан в Перечне видов деятельности, по которым законом субъекта РФ введен Патент, Вы вправе самостоятельно выбрать какой режим налогообложения Вам применять в отношении этого вида деятельности: ЕНВД или Патент (подпункт 3 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса).

3. При нарушении условий применения Патента Вы теряете право на его применение патентной системы, на который был выдан патент, и обязаны за этот период пересчитать и уплатить налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом уплаченная Вами стоимость патента (часть стоимости) возврату не подлежит (пункт 9 статьи 346.25.1 НК РФ). При этом следует иметь в виду, что если Вы перешли с Патента на иной режим налогообложения, то вновь перейти на Патент Вы сможете только через 3 года, после того, как утратили право на его (Патент) применение.

4. Вы можете привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, но при этом среднесписочная численность работников не должна превышать за налоговый период 5 человек (пункт 2.1 статьи 346.25.1 НК РФ).

5. Поскольку патент выдается по месту осуществления деятельности, то, состоя на учете в одном субъекте Российской Федерации, можно подавать заявление на получение патента в налоговый орган другого субъекта Российской Федерации (одновременно с подачей заявления о постановке на налоговый учет в этом налоговом органе) (пункт 5 статьи 346.25.1 НК РФ).

ПРИМЕР: Иванов П.П. оказывает тренерские услуги в Республике Адыгея, а также в Ставропольском крае. В этих двух субъектах разрешено применение Патента. Следовательно, Иванов П.П. имеет право получить Патент в каждом вышеуказанном регионе.

6. На патентную систему налогообложения переводятся только определенные виды деятельности. Поэтому, патентная система налогообложения совмещается с другими системами налогообложения.

ПРИМЕР: ИП Сидорова В.В. осуществляет несколько видов деятельности:

— оказывает услуги организациям по ведению бухгалтерского и налогового учета;

— курсы по обучению бухгалтерскому учету (возможно применение Патента);

— в периодических изданиях размещает публикации своих статей, по вопросам налогообложения.

ВЫВОД: Таким образом, ИП Сидорова В.В. осуществляет три вида деятельности, из которых только один подпадает под действие Патента. Следовательно, такому ИП нецелесообразно использовать этот режим налогообложения, поскольку в отношении доходов по двум другим видам деятельности должен применять иной налоговый режим — например, упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы.

Дополнительная информация к Главе 3 — ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Перечень видов деятельности

Пунктом 2 статьи 346.25.1 НК РФ установлен перечень видов деятельности при осуществлении которых возможно применять УСН на основе патента:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, окраска и пошив обуви;

3) изготовление валяной обуви;

4) изготовление текстильной галантереи;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;

7) изготовление оград, памятников, венков из металла;

8) изготовление и ремонт мебели;

9) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

10) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;

11) производство инвентаря для спортивного рыболовства;

12) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

13) производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;

14) изготовление изделий народных художественных промыслов;

15) изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

16) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;

17) выделка и крашение шкур животных;

18) выделка и крашение меха;

19) переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;

20) расчес шерсти;

21) стрижка домашних животных;

22) защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;

23) изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;

24) ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;

25) изготовление и ремонт деревянных лодок;

26) ремонт туристского снаряжения и инвентаря;

27) распиловка древесины;

28) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

29) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;

30) копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

31) чистка обуви;

32) деятельность в области фотографии;

33) производство, монтаж, прокат и показ фильмов;

34) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

35) предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);

36) оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;

37) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;

38) автотранспортные услуги;

39) предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;

40) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;

41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск.

Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

42) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

43) услуги по уборке жилых помещений;

44) услуги по ведению домашнего хозяйства;

45) ремонт и строительство жилья и других построек;

46) производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

47) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

48) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

49) нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;

50) услуги по остеклению балконов и лоджий;

51) услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;

52) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;

53) тренерские услуги;

54) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

55) производство хлеба и кондитерских изделий;

56) передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;

57) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

58) ветеринарные услуги;

59) услуги платных туалетов;

60) ритуальные услуги;

61) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

62) услуги общественного питания;

63) услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов);

64) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

65) оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

66) выпас скота;

67) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

68) занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

69) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

Дополнительная информация к Главе 3 — ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Как зарегистрироваться гражданину Российской Федерации в качестве ИП на примере г. Москвы

Для самостоятельной регистрации индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган (налоговую инспекцию) необходимо предоставить следующие документы:

— Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве ИП (форма заявления — Р21001 см. Дополнительная информация к Главе 3 (Приложение 4) при личной подаче заявления и представления документа, удостоверяющего личность, нотариально освидетельствования подписи не требуется;

— Копию документа, удостоверяющего личность (паспорт или иной документ в соответствии с законодательством РФ и содержащего данные о времени, месте рождения и домашнем адресе;

— Документ об уплате государственной пошлины 800 рублей реквизиты на сайте УФНС России;

В случае необходимости также:

— Справку о наличии или отсутствии судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении уголовного преследования;

Для ведения некоторых видов деятельности требуется наличие документа об отсутствии судимости, который необходимо предварительно оформить для представления в налоговую инспекцию.

Представить комплект документов в налоговую инспекцию по месту жительства ИП одним из следующих способов:

— лично или передав документы через уполномоченного представителя;

— по почте;

— в электронной форме через интернет, в том числе с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.

Получить лично документы в налоговой инспекции о прохождении государственной регистрации:

— свидетельство о государственной регистрации ИП;

— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

— выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ).

В случае не обращения за документами в налоговую инспекцию, они будут высланы на адрес Вашего жительства. При электронной регистрации можно выбрать способ получения документов при направлении заявления в налоговую инспекцию.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *