Налогообложение интернет магазина

В связи с огромной и быстрорастущей популярностью интернет-магазинов, многие предприниматели решают создать свою торговую площадку в интернете. Но при этом возникает один очень важный вопрос – какую систему налогообложения для интернет-магазина выбрать?

Ниже мы постараемся подробно ответить на этот вопрос.

Содержание

Варианты налогообложение интернет-магазина

Итак, на сегодняшний день в Росси существует две наиболее оптимальные для интернет-магазина системы налогообложения:

  • УСН 6% — при которой выплачивается 6% от выручки.
  • УСН 15% — при которой выплачиваются 15% от дохода, но при этом вычитаются и расходы.

Также существует такой вид налогообложения как ОСН и ЕНВД. Последний вариант рассматривать не будем, так как он не подходит к интернет-магазинам и не определяет реализацию товаров через интернет, как розничную торговлю.

УСН 6%

Данный вид налогообложения самый простой и понятный для большинства предпринимателей. Его суть заключается в том, что владелец интернет-магазина выплачивает фиксированную сумму денег, установленную в размере 6% от выручки – то есть от денег, вырученных за продажу товаров.

Такая система идеально подходит для небольших интернет-магазинов с одним работником или собственником (например, индивидуальный предприниматель).

Расчёт налогов довольно прост. Берём всю сумму выручки за отчётный период, делим её на 100 и умножаем на 6. Или более простым способом – выручка умножается на 0,06. Итоговая сумма и будет суммой налога, которую необходимо заплатить.

Так как основная сфера деятельности интернет-магазина продажа товаров, то, возможно, для отчётности перед налоговой потребуется наличие кассового чека (если оплата принимается наличными) или иные документы, подтверждающие доход.

УСН 15%

Эта система налогообложения немного схожа с предыдущей, но всё же есть здесь несколько серьёзных отличий. Во-первых, для отчётности перед налоговой в обязательно порядке понадобятся финансовые документы. Во-вторых, считать нужно доходы за отчётный период, а потом от них отнять расходы за этот же период. В-третьих, расходы должны быть обоснованными и подтверждены документально.

Сумма налога высчитывается из дохода, с уже вычтенными расходами. То есть N руб. разделить на 100 и умножить на 15, или N руб. умножить на 0,15.

Надо отметить, что в расходы можно записать не всё. Здесь существует ряд правил. Поэтому, для достоверности лучше получить консультацию по этому вопросу в своей налоговой инспекции или у юристов.

В первом случае консультация бесплатна, во втором придётся оплатить услуги специалистов. Но второй вариант позволит получить развёрнутую информацию в простой и понятной форме. Вызвано это тем, что налоговый инспектор может умышленно чего-то недоговорить – такие случаи были.

Что платят при УСН?

Если выбрать одну из систем УСН, то государству придётся платить следующее:

  • Единый налог.
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование.
  • Страховые взносы на ОМС.
  • НДС.
  • Налог на прибыль организации (кроме ИП).
  • НДФЛ (кроме ИП).
  • Госпошлина.
  • Земельный налог.
  • Транспортный налог.
  • Акцизы (при необходимости).

Точную и актуальную информацию по всем выплатам и взносам можно уточнить в налоговой инспекции и в фонде социального страхования населения по месту жительства.

ОСН

Общая система налогообложения является самой сложной и всех здесь описываемых. Сложно заключается, как в самой уплате налогов, так и в отчётности. Более того, здесь имеет место быть НДС и ещё дополнительные налоги, например на имущество интернет-магазина. Вести бухгалтерию самостоятельно здесь затруднительно. Поэтому при выборе такой системы налогообложения нужно сразу нанять штатного бухгалтера.

Что касается конкретных цифр, то налог НДФЛ составляет 13% от прибыли + 18% НДС. Такая система налогообложения подойдёт только для интернет-магазинов с большими оборотами товара и работающих с поставщиками, используемых НДС. Для небольшого магазина это не лучший вариант.

Что платят при ОСН?

При выбранной системе налогообложение ОСН регулярно придётся платить следующее:

  • НДС и НДФЛ.
  • Налог на прибыль.
  • Взносы в Пенсионный фонд и ФОМС.
  • Индивидуальные налоги, сборы и акцизы.
  • Взносы в Фонд социального страхования.

Выводы

Итак, выше были рассмотрены все возможные и доступные на сегодняшний день системы налогообложения. И наиболее удачными для интернет-магазина являются УСН 6% или УСН 15%. Выбрав «упрощенку» можно будет быстро зарегистрировать ИП и самостоятельно, без найма бухгалтера, вести бухгалтерию и подсчитывать требуемые к оплате налоги.

Упрощённая система налогообложения подходит для небольших или крупных интернет-магазинов.

Специфика деятельности интернет магазина предусматривает два основных режима налогообложения: Общий (выручка более 68,82 млн. руб., основная работа идет с ЮЛ на НДС) и Упрощенный (выручка менее 68,82 млн.

руб., покупатели – физические лица). «Упрощенка» позволяет применять ставку 6 % (учитывается только чистая прибыль, без учета затрат, что подойдет магазинам с высокой наценкой) и 15% (доходы за вычетом расходов, что выгодно в случае торговли с небольшой наценкой).

Реализацию товаров через Интернет действующее законодательство относит к дистанционной торговле и предусматривает для данного вида деятельности две основные системы налогообложения: Упрощенную (УСН) и Общую (ОСН). Применять патентную систему, а также ЕНВД, для продажи товаров посредством виртуальной сети налогоплательщик не вправе. На это прямо указывает Министерство Финансов РФ в письме от 15 апреля 2013 г. N ЕД-3-3/1352@:

Общая система налогообложения

Налогообложение интернет магазина в 2015 году по общей системе подойдет организациям и индивидуальным предпринимателям, чей годовой доход превышает 68,82 млн. руб. (с учетом коэффициент-дефлятора на 2015 год),количество работников составляет более 100 человек, а деятельность ориентирована в большей степени на работу с юридическими лицами, заинтересованными во «входном» НДС.

Необходимо отметить, что хоть НК РФ и устанавливает лимит по доходам, позволяющим применять УСН, каждый год необходимо производить переиндексацию суммы, указанной в законе на коэффициент-дефлятор текущего года. Так в 2015г. данный показатель составляет 1,147. Таким образом размер доходов на применение упрощенки в 2015 году не должен превышать 68,82 (60 млн.руб.*1,147).

Во всех остальных случаях применение ОСН не целесообразно как с юридической, так и с экономической точки зрения.

«Большая Тройка» налогов ОСНО:

Упрощенный режим налогообложения

УСНО оптимальна для большинства интернет магазинов (ИМ), чей годовой доход не превышает установленных НК РФ лимитов выручки для данного спецрежима, в размере 68,82 млн. руб. (с учетом коэффициент-дефлятора на 2015 год), а реализация товаров ориентирована в основном на физических лиц, не требующих выставления счет-фактур с выделенным НДС.

Преимуществами данной системы является:

  • Замена «тройки» основных налогов одним, уплачиваемым в связи с применением УСН;
  • Упрощенный налоговый учет;
  • Отсутствие необходимости ведения бухучета;
  • Представление декларации по УСН только по итогам налогового периода

С учетом изложенного выше, для ведения торговли через интернет магазин – система налогообложения УСН подходит лучше всего, так как ориентирована, прежде всего, на малый бизнес с небольшими оборотами и физлицами в качестве основных покупателей.

6 и 15% — что выбрать, что выиграть

УСН единственный режим налогообложения, предоставляющий лицу, находящемуся на нем возможность выбора объекта обложения и ставки по налогу.

Для большей наглядности изобразим данные в виде графика

УСН – 6%

«Упрощенку» по ставке 6 % стоит выбрать в случае, если:

  • Доля расходов не превышает 60% от общего дохода;
  • Реализуется товар собственного производства;
  • Предметом деятельности магазина является оказание услуг;

Плюсы

  1. Отсутствие обязанности ведения книги учета расходов, и необходимости их документального подтверждения;
  2. Возможность уменьшения суммы налога к уплате за счет фиксированных взносов в фонды (но не более 50%)

Минусы

  1. Налог придется уплачивать, даже если деятельность ведется в убыток.
  2. Затраты на создание и рекламу ИМ включить в расходы не получится.

УСН – 15%

Налогообложение интернет магазина на ставке 15% будет выгодно, если:

  • Расходы превышают доходы более чем на 65%;
  • Товар реализуется в кредит

Плюсы

  1. В состав расходы можно включить большинство затрат, связанных с организацией и ведением интернет бизнеса.

Минусы

  1. Минимальный налог придется уплачивать в том случае, если сумма расходов значительно превышает доходы, или ведется в убыток.

Необходимо отметить, что по решению органов власти субъекта РФ налоговая ставка с 15% может быть уменьшена до 5%. Однако, на практике такое встречается крайне редко.

Ситуация № 1. Расходы не превышают 60 % от общей суммы дохода.

Выручка по итогам налогового периода составила 335 000 руб.

Расходы  — 75 000 руб.

При УСН 6% сумма налога к уплате будет равна  20 100 руб. (335 000*6)/100

При УСН 15% уплатить в бюджет придется 39 000 руб. (335 000 – 75 000)*15)/100

Очевидно, что при таких небольших затратах выгоднее будет выбрать объект налогообложения «доходы» по ставке 6%.

Ситуация № 2. Расходная часть превышает доходную более чем на 60%

Доход за 2014 год составил 185 000 руб. Затраты – 140 000 руб.

При УСН 6% налог подлежащий уплате будет равен 11 100 руб. (185 000*6)/100.

При УСН 15 % — 6 750 руб. (185 000 – 140 000)*15)/100.

В данной ситуации расходы (если они экономически обоснованы и документально подтверждены) уменьшают налоговую базу до 45 000 руб., в связи, с чем налог к уплате значительно ниже, чем при объекте налогообложения: «доходы».

Как максимально уменьшить налог к уплате

Выбрав объект обложения «доходы» по ставке 6 % налог к уплате возможно будет снизить только за счет взносов в ПФР и ФОМС и пособий по временной нетрудоспособности:

  • На 100% страховых взносов, уплаченных за себя;
  • На 50% за себя и своих сотрудников

Стоит также отметить, что налог к уплате не может быть уменьшен более чем на 50%.

В отношении объекта «доходы минус расходы» законодатель предусматривает возможность отнести на затраты расходы, производимые ИМ в процессе ведения деятельности. В частности, это расходы на создание, раскрутку  и поддержание сайта, оплату хостинга, амортизацию НМА, оплату страховых взносов, рекламу и иные расходы.

Отдельно стоит сказать об амортизации нематериальных активов, коим, в том числе является сайт:

Способы оплаты в интернет магазине. В каких случаях возможно ведение деятельности без выдачи кассового чека

Определившись с выбором режима налогообложения и ставки по УСН необходимо решить, как будет производиться оплата за товар или услуги. Существует 3 способа расчета с покупателями:

  1. Наличными денежными средствами;
  2. С использованием банковских карт;
  3. Посредством безналичного расчета (с помощью электронных денег или ПП через кредитную организацию)

В случае оплаты наличными средствами и через банковские карты обязательна выдача кассового чека.

Необходимо отметить, что чек должен быть выбит непосредственно в момент совершения покупки. Погрешность во времени — не более 5 минут. Если чек распечатан заранее, то предпринимателю грозит штраф. Ранее разрешалось выставлять чек в день покупки без ограничения по времени, и это не влекло санкций, но с последними изменениями законодательства и судебной практики такая возможность была отменена.

При оплате с использованием электронных денег или посредством ПП через банк выдача кассовых чеков необязательна. На это указывает и МинФин в письме 31.03.2014 N 03-01-15/14052.

Подводя итоги вышесказанному,приведем несколько примеров выбора системы налогообложения применительно к тем или иным условиям.

Пример № 1

Интернет магазину с большим годовым доходом (более 68,82 млн.) и юридическими лицами в качестве основных покупателей будет выгоднее применять Общую систему налогообложения, так как работа наОСН предусматривает выставление счет-фактур с выделенным НДС для покупателей заинтересованных в получении налогового вычета.

Наглядно в цифрах:

Годовой оборот ИМ «Мелиоратор» за 2015 год составил 69 млн. р., расходы 40 млн.

В данном случае «Мелиоратор» не вправе применять упрощенный режим налогообложения, равно, как и перейти него (если ИМ зарегистрирован как юрлицо),так как его доходы превышают установленные законом лимиты в размере 68,82 млн. руб. (60 млн. руб. * 1,147 (коэффицент-дифлятор)) для применения УСН и 51 615 млн. руб. (45 млн.руб.*1,147) для перехода на него. Таким образом, единственно возможной системой налогообложения в этом случае будет — ОСН.

На ОСНО налогоплательщику необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, исчислять и уплачивать установленные для данной системы налоги: НДС, прибыль, имущество.

Пример № 2

Если организация не ориентирована на работу с юридическими лицами, требующими выставления счет-фактур с НДС, то выгоднее будет применение УСН.

Магазину с небольшими расходами (менее 60% от дохода) и высокой наценкой стоит остановиться на «упрощенке» — 6%. Такая система и налоговая ставка будет удобна при торговле товарами собственного производства и оказании услуг.

Наглядно в цифрах

Валовый доход магазина «Виртуальный» за 2015 год – 1,3 млн., расходная часть — 500 тыс. р.

Сумма налога по ставке:

6% составит 55 739 р. (1,3 млн. – 500 тыс.)*6)/100)-22261 (страх.взносы)

15% будет равна 120 тыс. р.

В указанном варианте применение ставки 6% выгоднее.

Пример № 3

Если торговая деятельность сопровождается большими расходами (свыше 60-65%) и наценка на товар небольшая, то правильнее будет выбрать упрощенный режим по ставке 15%. При торговле в кредит выбор указанной ставки также будет более оптимален, так затраты на комиссию банка можно списать на расходы и уменьшить налог к уплате.

Наглядно в цифрах

Выручка за 2015 год интернет магазина «Аквариум Онлайн» — 2,6 млн. р., расходы – 2 млн. р.

6%: сумма к уплате по УСН составит 133 739 р. — (2,6 млн.*6)/100) – 22 261

15%: заплатить в бюджет придется 90 000 р.

Упрощенка — 15 % в данном случае намного выгоднее.

Применение УСН, вне зависимости от выбора объекта налогообложения, освобождает налогоплательщика от необходимости уплаты трех основных налогов (НДС, налог на прибыль и имущество – для ЮЛ и НДС, НДФЛ и имущество – для ФЛ), ведения бухучета и существенно облегчает налоговый учет.

Таким образом, при выборе режима налогообложения необходимо учесть следующие данные:

  • Размер доходов и расходов;
  • Возможность документального подтверждения затрат;
  • Количество сотрудников;
  • Необходимость выставления счет-фактур с НДС

Отталкиваясь от этих сведений выбор режима налогообложения, не составит особого труда.

 

Рублева Елена Алексеевна, 2015-08-17

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым



Сохраните статью в социальные сети:

Если вы настроены создать интернет-магазин, значит, уже выбрали движок для интернет-магазина, оценили качество и удобство конкретного скрипта для решения ваших задач.

Тем не менее, выбор движка интернет-магазина относится к техническим вопросам. Если у владельца или создателя магазина для онлайн торговли не хватает знаний в этой области, он нанимает профессионалов, способных создать интернет-магазин под ключ.

Собственнику лучше заняться правильным оформлением интернет-магазина с юридической точки зрения на первоначальном этапе его создания.

В этой статье мы постарались ответить на основные вопросы, которые возникают при юридическом оформлении деятельности интернет-магазина.

Текст является своеобразным чек-листом для человека, который серьезно подходит к освоению дистанционной торговли через интернет.

Выбор правовой формы при создании интернет-магазина

Есть две основных правовых формы, которые используются при дистанционной торговле через интернет.

Зарегистрируйте ИП (станьте индивидуальным предпринимателем) или откройте ООО – общество с ограниченной ответственностью.

В чем разница между ИП и ООО?

Если вы зарегистрировались, как индивидуальный предприниматель (ИП), то работаете, как интернет-магазин без юридического лица. Пугаться этого не стоит, так как в Гражданском Кодексе РФ написано, что к деятельности ИП применяются те же правила, которыми регулируется деятельность юридических лиц.

Работать ИП все-таки проще, чем юридическому лицу. Среди очевидных преимуществ – возможность выбрать наиболее удобную форму налогообложения. В том числе и УСН (упрощенную систему налогообложения), когда можно платить либо 6% с оборота, либо 15% с прибыли (доходы минус расходы).

Раньше потенциальные контрагенты косо смотрели на индивидуальных предпринимателей, так как не понимали, как с ними взаимодействовать. Сегодня ситуация поменялась. Никого не смущает правовая форма ИП, если так оформлен интернет-магазин. Покупатели хотят получить качественный товар вовремя. Контрагенты тоже научились работать с ИП.

Правда, с поставщиками возможны некоторые проблемы. Главная  – отсутствие у индивидуального предпринимателя обязанности платить НДС, когда он выбирает УСН.

Это не означает, что вы не найдете поставщиков для магазина. Это означает, что часть поставщиков не захочет работать с вами, потому что им придется платить НДС и нести дополнительные расходы.

Индивидуальный предприниматель также не обязан иметь печать. Он может работать без открытия счета в банке (соблюдая законодательство), а полученную прибыль использовать по собственному усмотрению.

Общество с ограниченной ответственностью, напротив, выплачивает полученные доходы в качестве дивидендов не чаще раза в квартал.

Штрафы за вольные или невольные нарушения в деятельности индивидуального предпринимателя также на порядок меньше, чем штрафы для юридических лиц.

Неочевидные минусы правовой формы ИП и преимущества ООО

По закону индивидуальный предприниматель (ИП) отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Если вдруг что-то пойдет не так, взыскание может быть обращено на квартиру, автомобиль и другое имущество, которое у вас есть.

При долгах, сделанных ООО, взыскание обращается только на уставной капитал, указанный при регистрации этой правовой формы.

Стоит ли вообще регистрировать интернет-магазин?

Отсутствие регистрации и нежелание информировать налоговую службу о том, что вы занимаетесь бизнесом в интернете, является прямым нарушением закона. Последствия – штрафы и наказания. Юридическое оформление интернет магазина – обязательный шаг, избегать которого крайне нежелательно.

Требования к юридическому оформлению интернет-магазина

Когда вы начнете заниматься юридическим оформлением интернет-магазина, выбрав для него правовую форму, вам понадобится заполнить коды ОКВЭД, которые будут регулировать деятельность будущего предприятия. 

Основным кодом для дистанционной торговли будет:

52.61.2 – Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона, сети Интернет.

Возможно, через какое-то время вам захочется расширить сферу деятельности. Об этом также лучше позаботиться еще на этапе подачи заявления в налоговые органы о регистрации ИП или ООО.

Дополнительные коды, которые можно указать:

  • 52.6 – Розничная торговля вне магазинов;
  • 52.61 – Розничная торговля по заказам;
  • 52.61.1 – Розничная почтовая (посылочная) торговля. Актуально, когда товары высылаются покупателю почтой по рекламным объявлениям, образцам или каталогам;
  • 52.63 – Розничная торговля вне магазинов. Код включает розничную торговлю через курьера или торговые автоматы;
  • 72.6 – Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
  • 74.4 – Рекламная деятельность.

В зависимости от специфики интернет-магазина можно использовать дополнительные коды, например:

  • 50.30.1 Оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

И так далее.

Выбирайте необходимые коды в зависимости от конкретных обстоятельств.

Как и чем регламентируется деятельность интернет-магазинов

При юридическом оформлении интернет-магазина вам не придется осваивать терра инкогнита, так как весь процесс прозрачен и регламентирован.

Деятельность интернет-магазинов в Российской Федерации регулируется:

В рамках статьи не представляется возможным рассмотреть детально каждый из документов, но стоит обратить внимание на некоторые нюансы.

Владелец интернет-магазина в соответствии с Законом «О защите прав потребителей» обязан правильно оформить на сайте страницы об условиях оплаты, доставке и возврата некачественного товара.

Часто владельцы интернет-ресурсов, которые занимаются дистанционной торговлей, просто отсылают пользователя к соответствующим правовым актам. Это допустимо, но не совсем правильно. Лучше будет, если на соответствующих страницах будут доступным для пользователя языком описаны алгоритмы его действий в той или иной ситуации, а ссылки на соответствующие законы будут даны дополнительно.

Интернет-магазин также занимается обработкой персональных данных своих покупателей. Это тоже стоит иметь в виду, создав соответствующую страницу (часто ее называют «Условия конфиденциальности»), где будет указано, как и каким образом обрабатываются данные пользователя, где они хранятся и что делается для защиты таких данных от доступа третьих лиц.

Владельцу магазина необходимо следить за актуальностью Закона о рекламе. Сегодня, например, некоторые товары вообще нельзя продавать через Интернет, например, лекарства или спиртные напитки. Но ситуация может измениться, так что лучше узнать об изменениях в числе первых.

Основные выводы

Юридическое оформление интернет-магазина – важный этап, который нельзя пропустить. Чем раньше вы его пройдете, тем лучше.

Деятельность интернет-магазинов регламентируется документами, ссылки на которые приведены чуть выше.

Наиболее предпочтительная правовая форма для оформления интернет-магазина – это ИП, хотя вы с таким же успехом можете открыть ООО.

Если статья была полезной, поделитесь ею с друзьями в социальных сетях или на форумах!

Высказывайте пожелания, если материал необходимо расширить или дополнить!

27 сентября 2016 19:05, Артем Полторанин

.

Интернет

Как зарегистрировать интернет магазин?

Открыть интернет-магазин возможно несколькими способами. Вы можете заказать себе эксклюзивный магазин, а можно скачать из интернета доступную всем программу интернет-магазина или оформить в аренду готовый магазин.

В этой статье речь пойдёт о правовых, налоговых и бухгалтерских правилах, документах и препонах, которые придётся преодолеть на пути к решению вопроса, как назвать интернет магазин и как зарегистрировать интернет магазин?

Вы, должно быть, знаете, что в любой стране мира за занятие бизнесом берется определённая плата.

За получение прибыли взимается плата, называемая налогом. Прежде всего, вы должны зарегистрироваться в государственных налоговых органах в качестве лица, которое берет на себя обязательства своевременно оплачивать налоги и отвечать за их несвоевременную оплату. Вы становитесь налогоплательщиком, и все дела будете иметь с районной налоговой администрацией.

Для начала Вы регистрируетесь как субъект предпринимательской деятельности и получаете соответствующее свидетельство. Самым простым по прохождению формальностей является регистрация Физического Лица Предпринимателя (ФЛП) на едином налоге. Оформление происходит в райисполкоме и районной налоговой администрации по месту вашей прописки. Обычно на этот процесс уходит нескольких дней. ФЛП может работать без печати, а может и с печатью. Существует нюанс, с момента регистрации вы должны будете платить единый налог и делать взносы в пенсионный фонд, это не зависит от того, приступили ли вы к деятельности или нет. При неуплате или просрочке на вас будет налагаться штраф и пеня на просроченные суммы. Отмена же регистрации предпринимательства процедура сложная. Налоги будут насчитываться до конца квартала, в котором будет подано заявление о прекращении регистрации.

Советуем:

Прежде, чем оформлять какие-либо документы, следует хорошенько познакомиться с законодательной базой, действующей в выбранной вами сфере предпринимательской деятельности. Существует целый свод законов, указов, постановлений и приказов, предназначенных регулировать отношения между предпринимателями и государством.

Так все же, как зарегистрировать интернет магазин?

Если вы открываете магазин в одиночку, наиболее выгодным и удобным на данный момент для всех является Индивидуальное Предпринимательство (ИП). При этой схеме форма отчетности достаточно простая, а систему налогообложения можно выбирать. Это может быть налог, насчитываемый на НДС, или может быть применена упрощенная система (это 6 или 16% в связи со статьёй указанных расходов). В течение 3-5 дней, после регистрации в налоговом управлении, вам необходимо зарегистрировать там же заявление о предоставлении вам упрощенного налогообложения, иначе будет продолжаться взимание общего налога.

Со списком требуемых документов можно ознакомиться на стендах в налоговой инспекции. С момента подачи заявления и всех документов до выдачи вам Свидетельства о регистрации проходит примерно 7-10 дней. И вы сможете приступить к продажам!

Вам будет полезно прочитать: Как назвать интернет магазин?

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь.
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *