Кредиторская задолженность

2. Что такое просроченная задолженность: определение, структура, очередность погашения, как уменьшить задолженность

Помните: или вы учитесь сами, или вас
заставят учиться на ваших ошибках.
Сергей Логачев

  Как банк понимает термин "просроченная задолженность", что входит в эту задолженность, в какой последовательности погашаются ее составляющие? Ответы позволят заемщику узнать, сколько он должен заплатить и на какую сумму долг может быть уменьшен.

  Некоторые составляющие банк вправе отменить, тем самым уменьшив задолженность. А изменение последовательности погашения составляющих просрочки является одним из способов внесудебного урегулирования задолженности, направленным на уменьшение итоговой суммы для погашения.

  Просроченная задолженность в терминологии банков — это неисполненные или ненадлежащим образом исполненные обязательства по возврату кредита, уплате процентов, установленных кредитным договором, а также сумма неустоек. Проще говоря, просрочка — это сумма, которую заемщик не оплатил в срок, и начисленные пени.

  В банковской сфере используется еще термин "дефолт заемщика", означающий переход просроченной задолженности в проблемную задолженность, т.е. длительное неисполнение обязательств.

  Сумма просроченной задолженности заемщика включает в себя:
— издержки банка на получение исполнения;
— проценты;
— основной долг;
— пени.

  Пример:заемщик не оплатил в срок один платеж в размере 10 900 руб. На 10-й день неисполнения обязательств сумма просроченной задолженности составит 11 тыс. руб. и будет состоять из 9 тыс. руб. процентов, 1900 руб. основного долга и 100 руб. пеней.

  Издержки на получение исполнения — это сумма государственной пошлины, которую банк уплачивает при обращении в суд. В рассматриваемом примере банк еще не обратился в суд, так как просрочка составляет один аннуитет, поэтому издержек еще нет, но они добавляются, если банк обращается в суд. И эти издержки заемщик также обязан оплачивать.

  Многие почему-то путают проценты и пени, полагая, что и проценты, и пени можно отменить. Но их природа различна.

  Проценты — это плата за кредит, за пользование денежными средствами, как, например, величина арендной платы за помещение, передаваемое во временное пользование.

  Пеня — это мера ответственности, некое наказание за невозврат вовремя кредита и процентов, которое дисциплинирует заемщика и поощряет его не допускать просрочек.

  Из этих составляющих банк вправе частично или полностью отменить и не взыскивать лишь сумму пеней (т.е. не применять ответственность), и то это его право, а не обязанность. Проценты, основной долг и государственную пошлину по действующему законодательству банк отменить (простить) не вправе, так как это влечет высокие налоговые риски. Более того, даже суд вправе снизить как несоразмерные лишь пени, но никак не проценты.

  Единственное — банк перестает начислять проценты за пользование кредитом после расторжения договора, которое происходит через суд (и то только если банк заявляет требование о расторжении кредитного договора).

  Об отмене пеней и условиях такой отмены подробнее см. "Реструктуризация кредита".

  Заемщику необходимо знать размер своей задолженности. На первый день просрочки сумма к погашению одна, а на второй уже другая, так как начисляются проценты и пени. Перед погашением задолженности заемщик должен точно знать ее размер по состоянию на дату поступления банку-кредитору, а не дату оплаты. Если заемщик гасит долг путем перевода средств из другого банка (не банка-кредитора) или из терминала, то лучше рассчитать сумму на день-два вперед, учитывая, что деньги дойдут до банка-кредитора только на следующий день. Кроме того, нельзя забывать о комиссиях, которые могут быть у других банков (терминалов) за перевод. При оплате напрямую в офисе банка-кредитора деньги доходят день в день и комиссии отсутствуют.

  Обратите внимание: необходимо сохранять документы, подтверждающие оплату по кредиту, проверять у банка-кредитора, поступили ли средства и остались ли какие-нибудь не оплаченные в срок платежи.

  Узнать сумму задолженности на текущий день, в том числе ее структуру, или рассчитать на определенную дату можно, позвонив в контакт-центр либо иным уполномоченным сотрудникам банка-кредитора.

Если по телефону такой расчет взять не удается, то остается прийти лично в дополнительный офис и там запросить расчет задолженности.

  Помимо общей итоговой суммы просрочки можно запросить у банка подробный или детализированный расчет задолженности с указанием в нем дат и сумм его платежей, периодов, за которые начислены пени и проценты, т.е. каким образом сформировалась итоговая сумма основного долга, процентов и пеней.

  Каждый платеж заемщика погашает проценты, основной долг и пени в определенной очередности (последовательности). Если у заемщика достаточно денег для погашения всей суммы просрочки, включая пени, то вопрос очередности не будет для него актуален — вся просроченная задолженность будет погашена. Но если заемщик имеет возможность погасить лишь часть задолженности, то поступившая в банк сумма распределится в очередности, установленной кредитным договором. Как правило, в первую очередь погашается государственная пошлина для обращения в суд (если банк уже обратился в суд и получил решение суда) — издержки на получение исполнения; во вторую очередь — проценты; в третью очередь — основной долг; в четвертую очередь — начисленные пени.

  Таким образом, если просрочено три аннуитетных платежа, то вначале полностью погасятся проценты по всем этим трем платежам, затем сумма основного долга по ним и в последнюю очередь — начисленная пеня. Такая практика установлена в большинстве банков, но лучше уточнить в собственном кредитном договоре и в банке-кредиторе.

  Для заемщика погашение в первую очередь процентов, конечно, не выгодно, ведь основное "тело" долга не уменьшается, и на него продолжают начисляться новые проценты.

Однако следует понимать, что у заемщиков и банков разные интересы: банку выгоднее сначала получать проценты, т.е. плату за пользование кредитом, а только потом кредит. Кроме того, подобная очередность установлена и в ст. 319 ГК РФ, т.е. соответствует действующему законодательству. Повторимся, что очередность действует только при недостаточности средств для погашения всей просроченной суммы: если суммы достаточно, то все составляющие погашаются одновременно.

  Банк устанавливает последовательность погашения в кредитном договоре и не вправе менять ее в одностороннем порядке. Но изменение очередности является одним из способов внесудебного урегулирования задолженности. Так, по дополнительному соглашению между банком и заемщиком может быть установлено сначала погашение основного долга либо погашение первого просроченного аннуитетного платежа, затем второго просроченного платежа и т.д. Однако при любой очередности пени подлежат погашению в последнюю очередь — об этом напоминают последние разъяснения судебных органов.

  До того момента как банк направит заемщику требование о полном досрочном возврате задолженности (наиболее крайний для заемщика случай), просроченная задолженность состоит из двух-трех (или больше) не уплаченных в срок аннуитетных платежей и начисленных пеней. Погашая их, заемщик закрывает просрочку и входит в график.

  Но если заемщик не смог договориться с банком об урегулировании задолженности за определенный срок, то банк направляет ему требование о полном досрочном возврате задолженности. Это требование отменяет установленный график ежемесячных платежей и устанавливает новый срок для возврата уже всей суммы кредита, процентов и пеней. Новый срок равняется 30 дням с даты получения заемщиком требования.

  Пример:у заемщика была просрочка в пять аннуитетных платежей в общей сумме 50 тыс. руб., плюс пени 2 тыс. руб. Помимо этого, еще не наступили сроки оплаты следующих аннуитетных платежей, которые заемщик должен будет оплатить потом, а вся сумма не возвращенного еще кредита составляет 3 млн. руб. Заемщик не должен банку сразу всю эту сумму, оплата распределена по каждому месяцу на весь срок кредитования. Поэтому он должен только 50 тыс. + 2 тыс. = 52 тыс. руб.

  Но после получения требования долг заемщика составит 3 млн. руб., и срок его оплаты будет равняться 30 дням. Если за этот срок заемщик не вернет 3 млн. руб., то банк обратится в суд и в структуре задолженности появится еще государственная пошлина, а затем и исполнительский сбор пристава.

Саблин М.Т., практикующий юрист,
кандидат социологических наук

назад   оглавление   далее

С чем связано образование и возврат кредиторской задолженности?

Подлежит возврату и кредиторская задолженность в виде неуплаченной заработной платы, налогов, страховых взносов, а также другие долги компании.

Стратегии возврата кредиторской задолженности

— Судебное рассмотрение дела о возврате кредиторской задолженности

В этом случае фирма, перед которой образовалась кредиторская задолженность, составляет исковое заявление о ее возврате и подает его в суд.

Перед тем, как составить исковое заявление о возврате кредиторской задолженности, истец должен тщательно проанализировать имущественное положение должника, проверить, в каком объеме тот способен произвести возврат кредиторской задолженности, а также найти ссылки на законодательные нормы.

После судебного рассмотрения дела о возврате кредиторской задолженности и решения суда наложить взыскание на имущество должника ответчик имеет право в течение месяца подать апелляцию. В этом случае исполнение решения суда о возврате кредиторской задолженности откладывается до рассмотрения апелляции о возврате кредиторской задолженности.

— Возврат кредиторской задолженности и уплата процентов

Кредиторская задолженность потому и называется кредиторской, что ее можно рассматривать, как займ, ссуду, кредит, выданный должнику и подлежащий возврату.

Следовательно, до возврата кредиторской задолженности будет справедливо требовать от должника уплаты процентов за пользование средствами.

— Возврат кредиторской задолженности без уплаты процентов

Действительно, прочные деловые отношения важнее денег. Возможно, сейчас старый клиент испытывает временные трудности, но после того, как эта полоса пройдет и возврат кредиторской задолженности состоится, вас ждет многолетнее плодотворное и выгодное сотрудничество.

Если клиент действительно важен, то для компании вполне допустимо предоставить ему некоторую скидку и не брать с него процентов за пользование своими средствами до возврата кредиторской задолженности.

В этом случае компания-должник и возврат кредиторской задолженности произведет, и оценит понимание ее временных трудностей. Вряд ли она захочет менять делового партнера в дальнейшем, уже после возврата кредиторской задолженности.

— Возврат кредиторской задолженности и санкции за ее возникновение

Третьим способом произвести возврат кредиторской задолженности и компенсировать понесенный ущерб является включение в договор о предоставлении услуг или поставке товаров пункта, который предусматривал бы ответственность за несвоевременные поставки или просроченную оплату, за отложенный возврат кредиторской задолженности.

Исходя из того, что механизм управления кредиторской задолженностью предполагает проведение аналогии с управлением дебиторской задолженностью, выделим основные условия построения системы управления на предприятии:

2. Разработка такой формы контракта с покупателями, заказчиками (потребителями услуг), которой предусмотрены существенные условия, определяющие его исполнение, включая порядок взаиморасчетов.

3. Оценка кредитоспособности партнера на основе аккумулирования и анализа кредитной информации из различных внутренних и внешних источников, а также собственного опыта общения с покупателями и информации кредитного учреждения потенциального партнера по бизнесу.

4. Оптимальная организация процесса реализации продукции (работ, услуг), включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями-контрагентами.

5. Установление предельной суммы возможных сделок на основе минимизации количества сомнительных долгов и максимизации прибыли.

6. Получение долгов с покупателей и своевременное проведение взаиморасчетов в погашение собственной кредиторской задолженности.

7. Своевременная инвентаризация расчетов и обязательств с последующей выверкой взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами.

10. Широкое использование скидок при досрочной оплате покупателем товаров (работ, услуг).

Снижение кредиторской задолженности отражает уменьшение бесплатных источников покрытия оборотных средств. Величину кредиторской задолженности необходимо сопоставлять с величиной дебиторской задолженности, так как ее рост и превышение над кредиторской задолженностью означает привлечение дополнительных источников финансирования. Для правильного понимания управления кредиторской задолженностью необходимо выделить положительные и отрицательные сдвиги в хозяйственной деятельности

Представим методику оптимизации кредиторской задолженности в режимах отсрочки оплаты и предоплаты, основывающихся на концепции оптимизации..


⇐ Предыдущая39404142434445464748Следующая ⇒


Дата публикования: 2015-01-26; Прочитано: 222 | Нарушение авторского права страницы



studopedia.org — Студопедия.Орг — 2014-2018 год.(0.001 с)…

Коротко:

  • Назначение статьи: отражение информации о кредиторской задолженности.
  • Номер строки в балансе: 1520.
  • Номер счета согласно плану счетов: Кредитовое сальдо 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Подробно

Кредиторской задолженностью называются обязательства предприятия в виде сумм, отраженных на счетах бухгалтерского учета в конце отчетного периода. Это могут быть полученные авансы, за которые компания еще не оказала услуги или не отгрузила товары. Либо, напротив, фирма собралась получать услуги, а денег не заплатила.

Что относится к кредиторке

Кроме того, к кредиторской задолженности можно отнести:

  • долги перед поставщиками за работы, товары, услуги;
  • полученные авансы от покупателей и заказчиков;
  • переплата по налогам, страховым взносам, сборам;
  • невыплаченная заработная плата сотрудникам;
  • обязанность перед подотчетным лицом;
  • обязательства перед прочими кредиторами.

Счета для бухгалтерского учета

Для проведения расчетов по кредиторке используется План счетов, утвержденный на законодательном уровне. В бухгалтерском учете эти виды задолженностей накапливаются на следующих счетах:

Как списать кредиторскую задолженность

При списании просроченной задолженности в налоговом учете используются внереализационные доходы, так как, по сути, предприятие получило прибыль, не вернув свои долги. Проводки для списания:

  • Дебет 60, 62, 70, 71, 76 Кредит 91.1 «Прочие доходы» — списана кредиторка по контрагенту.

Примечание от автора! Если кредитор подаст в суд на организацию или подпишет акт сверки, то задолженность может быть восстановлена в учете.

Кредиторка может списываться по истечении срока исковой давности, который определяется ст.196 ГК РФ, свыше 3 лет. Наступлением просрочки считается день нарушения условий договора по оплате или отгрузке товаров.

Например, ООО «Дэлла» заключило договор с подрядчиком на выполнение ремонтных работ на сумму 1 500 000 рублей. По условиям соглашения общество должно заплатить аванс 40% от стоимости ремонта, остаток выплатить в течение 5 рабочих дней после подписания акта выполненных работ.

Общество уплатило аванс в размере:

  • 1 500 000 * 40% = 600 000 рублей.

Неоплаченный остаток составил:

  • 1 500 000 — 600 000 = 900 000 рублей.

Акт выполненных работ был подписан 30.01.2018, значит, долг надо погасить до 07.02.2018. Однако на банковском счете общества денежных средств не хватало, поэтому оно расплатилось только 16.02.2018. Просрочка рассчитывается в календарных днях. Оплата кредитору была задержана на 10 дней.

Отражение кредиторки в отчетности

Составление отчета «Бухгалтерский баланс» по завершению финансового года — прямая обязанность каждой организации. Кредиторка в Форме № 1 отражается в пассиве баланса в разделах:

  • «Краткосрочные обязательства»;
  • «Долгосрочные обязательства».

Как учесть задолженность по срокам

Отличие между разделами заключается в оценке сроков кредиторской задолженности. Долг фирмы свыше 12 месяцев должен возникать в «Долгосрочных обязательствах». Соответственно, если кредиторка меньше или равна 12 месяцам, то ее показывают в «Краткосрочных обязательствах». Сроки возврата рассчитываются согласно условиям соглашений с кредиторами, за исключением расчетов:

  1. С бюджетом.
  2. С внебюджетными фондами.
  3. С персоналом.

Уплата налогов и страховых взносов регулируется федеральным и региональным законодательством, в зависимости от вида. Накапливание кредиторки по налогам может привести к аресту банковского счета и банкротству компании.

Что касается расчетов с персоналом, то задержка заработной платы влечет за собой материальную и уголовную ответственность. Это установлено федеральным законом №272-ФЗ и Трудовым кодексом.

Как рассчитать кредитовое сальдо

Примечание от автора! Остатки по кредитовым счетам, которые входят в строку баланса 1520, могут попадать только развернуто. Такое сальдо отвечает требованиям ПБУ 4/99 по составлению отчетности.

К примеру, у субъекта имеются на конец года задолженности по расчетам с бюджетом:

Номер РСБУ

Сальдо по дебету

Сальдо по кредиту

68. Расчеты с бюджетом

82 000

200 000

68.1. НДФЛ

60 000

 

68.2. НДС

 

110 000

68.4. Налог на прибыль

 

10 000

68.5. Налог на имущество

 

80 000

68.10. Прочие налоги и сборы

22 000

 

Свернутое сальдо:

 

118 000

Из таблицы следует, что остаток долга организации перед ИФНС составляет 118 000 рублей. Однако, вспоминая, что для целей правильного составления отчетности необходимо показать долги в развернутом виде, в строку 1520 баланса будет записано следующее:

  • 110 000 + 10 000 + 80 000 = 200 000 рублей.

Дебиторский остаток по счетам 68.1 и 68.10 будет показан в активе баланса по строке 1230.

В целом наличие кредиторки выгодно для организации, если не допускать кризисных ситуаций, так как это позволяет распоряжаться денежными средствами в других целях. Но необходимо помнить о последствиях. Неспособность расплатиться по обязательству говорит об ухудшении финансовой ситуации в компании.

Пояснения к балансу, которые утверждаются Приказом Минфина № 66н, предусматривают расшифровку движения кредиторской задолженности за год в таблице 5.3. Она может характеризовать обороты по задолженности по видам в сравнении с данными предыдущего года.

Финансовые показатели анализа задолженности

Оборачиваемость кредиторки показывает период, за который компания может рассчитаться со своими долгами.

Для расчета коэффициента оборачиваемости есть установленная формула:

К об = себестоимость проданных товаров / среднегодовая кредиторка.

Высокое значение этого коэффициента говорит о быстроте расчетов по обязательствам, соответственно, чем он больше, тем лучше обстоит ситуация с денежными активами.

Впрочем, снижение коэффициента не всегда означает малую обеспеченность оборотными активами, так как предприятие может выплачивать долговое обязательство по графику, согласованному с кредиторами.

Среднегодовое значение кредиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

КЗ среднегодовая = (задолженность на начало года + задолженность на конец года) / 2.

Также для оценки оборачиваемости используется период сбора кредиторской задолженности.

ПСКЗ = (среднегодовая кредиторка / себестоимость проданных товаров) * 365.

Примечание от автора! Благодаря этому показателю можно понять, какое количество дней в году долги компании остаются неоплаченными.

Немаловажен для оценки финансовой устойчивости также коэффициент просроченной задолженности. Он характеризует объем обязательств, по которым срок погашения истек более 3 месяцев назад.

В балансе кредиторка является одним из важнейших показателей стабильности экономической деятельности предприятия, поэтому необходимо отслеживать ее динамику. Неконтролируемый рост долгов может привести к фатальному для фирмы итогу.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

Кредиторская задолженность — это задолженность отдельного предприятия или физического лица, выступающего в качестве субъекта, которая должна быть погашена в указанный промежуток времени.

Данный вид задолженности является собственным финансовым обязательством организации, которое возникает на протяжении срока оплаты, отведённого согласно договору.

Задолженность по кредиту может возникать при отсутствии денежных средств, необходимых для беспрепятственного погашения взятого займа. Также одной из причин появления долгов такого типа является невыполнение заёмщиком своих непосредственных обязанностей перед кредитором, прописанных в договоре о сотрудничестве.

Списание всех имеющихся долгов может происходить исключительно по факту проведённого погашения или в связи с окончанием срока исковой давности. Инициировать процедуру списания задолженности может также и лицо, выступающее в качестве кредитодателя. В данном случае долги аннулируются по обоюдному согласию сторон.

Причины возникновения кредиторской задолженности

Возникновению кредиторской задолженности предшествует ситуации, в которой указанная дата непосредственного поступления товаров или услуг не совпадает с датой фактического совершения акта оплаты их использования. Если сторона, которая является плательщиком по кредиту не соблюдает выполнение финансовой составляющей договора, то это автоматически влечёт за собой появление кредиторской или дебиторской задолженности.

Анализ состояния займа должен осуществляться на основе финансовой отчётности учреждения. Разрешение такой ситуации может быть разным.

Если стороны не придут к обоюдной согласованности последующих действия, то возникший спор должен разрешаться исключительно при непосредственном участии третьей стороны. Присутствия судебных представителей с целью урегулирования ситуации в таком случае избежать не удастся.

Следует добавить, что за злостное уклонение от оплаты кредиторской задолженности лицо, являющееся должником в данном ситуации, может быть привлечено к ответственности.

Кредиторская задолженность может быть поделена на задолженность по оплате труда, полученным авансам, выданным векселям, а также по платежам бюджетного и внебюджетного типа. Сюда же можно отнести просроченную задолженность по факту приобретения товаров или потребления определенных услуг.

Разрешение ситуации

Согласно законодательству, срок действия исковой давности составляет не более трёх лет. На протяжении указанного промежутка времени истец должен успеть подать заявление, касающееся последующего взыскания задолженности. Если этого не сделать, вопрос лишается своей актуальности.

Исключением можно назвать разрешение ситуаций с участием лиц, не являющихся резидентами отдельно взятой страны. В таком случае срок действия исковой давности может быть автоматически продлён ещё на один год.

Такого же принципа придерживаются и при погашении дебиторской задолженности.

Вдобавок к этому, задолженность может быть списана как безнадёжная. Это автоматически происходит в случае признания заёмщика неплатёжеспособным или при условии наличия судебного отказа в удовлетворения иска.

Кредиторская и дебиторская задолженность — это понятия, которыми должен легко оперировать любой предприниматель вне зависимости от того, как долго он занимается такой деятельностью. Наличие хорошей кредитной истории и добросовестного опыта на рынке являются действенными инструментами по урегулированию сложных ситуаций и полному предотвращению появления задолженности.

В статье рассматривается понятие кредиторской задолженности, ее характеристика, система управления кредиторской задолженностью и методы привлечения заемных средств.

Практически все организации в современном мире не обходятся в своей хозяйственной деятельности без кредиторской задолженности. В России в последние годы наблюдается ухудшение экономической ситуации и рост кредиторской задолженности экономических субъектов.

Задолженность предприятий является фактором их недостаточной финансовой устойчивости и инвестиционной непривлекательности.

Кредиторская задолженность — это неоплаченное обязательство предприятия перед кредиторами. Кредиторами предприятия являются поставщики товаров, работ, услуг, арендодатели, покупатели, работники, бюджет и внебюджетные фонды. Кредиторская задолженность, характеризуется следующими основными особенностями:

  1. Свободный источник используемых заёмных средств. Кредиторская задолженность снижает не только стоимость заемной части капитала, но и стоимость всего капитала предприятия.
  2. Размер оказывает влияние на длительность финансового цикла предприятия. Чем больше размер кредиторской задолженности, тем меньше средств предприятию необходимо привлечь для финансирования своей хозяйственной деятельности.
  3. Сумма кредиторской задолженности находится в прямой зависимости — от объема производства и реализации продукции. С ростом объема производства увеличиваются и расходы предприятия, а это влечет за собой привлечение большего количества денежных средств и увеличение кредиторской задолженности.

Управление кредиторской задолженностью является важным аспектом финансового менеджмента. От того на сколько эффективно будет осуществляться данное управление зависит успех организации и ее существование в дальнейшем. При грамотном управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств. Важно отметить, что любая задолженность в первую очередь влияет на платежеспособность организации. Поэтому чтобы эффективно управлять долгами организации необходимо:

  1. Определить оптимальную структуру кредиторской задолженности для предприятия
  2. Составить бюджет кредиторской задолженности
  3. Разработать систему показателей характеризующих отношения с кредиторами и принять определенные значения за плановые
  4. Проанализировать соответствие фактических показателей с нормативными
  5. Сделать анализ причин возникших отклонений
  6. Разработать комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми показателями.

Важную роль в управлении кредиторской задолженностью играет менеджер. Он должен разработать и применять четкую стратегию в отношениях с кредиторами, для того чтобы они максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости компании и увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности. В ходе разработки стратегии менеджеры должны уделять большое внимание решению таких задач как: максимизация прибыли и минимизация издержек компании, достижение динамичного развития и повышение кредитоспособности организации. При выполнении всех этих задач и будет определена максимальная финансовая устойчивость организации. Также должно быть обеспечено финансирование данных задач в полном объеме. Организации следует использовать сначала все собственные источники финансирования, а затем уже привлекать заемные средства кредиторов. При этом важно учитывать стоимость заемного капитала, которая должна позволять сохранить рентабельность организации на оптимальном уровне.

Немаловажным этапом в управлении кредиторской задолженностью является определение наиболее приемлемых тактических подходов. Существует несколько подходов привлечения заемных средств:

  1. Средства инвесторов (расширение уставного капитала)
  2. Банковский кредит
  3. Товарный кредит (отсрочка оплаты поставщикам)
  4. Использование собственного «экономического превосходства»

Способ привлечение денежных средств за счет инвесторов имеет свою характеристику. Во-первых, данный способ отличается своей дешевизной. Как правило, инвесторы, обменивая свои денежные средства на долю в организации рассчитывают на определенные дивиденды, прописанные в учредительных документах в виде процентов. При этом, в случае отсутствия прибыли на предприятии, вложенный в дело капитал может быть «бесплатным». Во-вторых, инвесторы получают возможность влиять на процессы, происходящие в организации. Поэтому очень большое внимание надо уделить сохранению пакета контрольных акций, иначе ваш собственный капитал может превратиться в капитал, переданный в займы новому инвестору. Таким образом, при привлечении денежных средств инвесторов нужно соблюдать определенную ограниченность, их не должно быть больше собственных первоначальных инвестиций.

Банковский кредит, как правило, выдается банками. Данный вид привлечения денежных средств является наиболее дорогим, так как предполагает высокий процент и необходимость надежного обеспечения. Не смотря на «дороговизну» и «проблематичность» привлечения, возможности банковского кредита в отличие от инвестиционного должны быть использованы компанией на все 100%. Существенным недостатком финансовых заемных средств, является наличие строго определенных сроков их возврата.

Привлечение заемных средств с помощью товарного кредита является наиболее простым способом, так как он не требует привлечения залога и не связан со значительными расходами и продолжительностью оформления.

Суть использования преимуществ, связанных с собственным экономическим превосходством, заключается в возможности диктовать и навязывать поставщику (кредитору) собственные «правила» игры на рынке и характер договорных отношений. Экономическое превосходство заемщика перед кредитором может возникнуть в случае:

  • монопольного положения заемщика на рынке
  • активы покупателя значительно превосходят активы поставщика
  • маркетинговые преимущества
  • организационные недостатки в управлении дебиторской задолженностью у кредитора.

Таким образом, менеджеру при стремлении использовать максимально все источники заемных средств следует обращать внимание на возможность выплаты этих средств в дальнейшем, а также сопоставлять возможности организации с подходами к привлечению заемных денежных средств.

Также одним из важнейших этапов управления кредиторской задолженностью является отслеживание сроков оплаты. В случае просрочки платежа зачастую применяется повышенный процент платежей по договору, в случае последующей просрочки поставка может быть отменена.

Таким образом, система управления кредиторской задолженностью должна обязательно включать в себя следующие элементы: планирование кредиторской задолженности, ее нормирование, контроль, анализ и регулирование этих процессов. Эффективное управление кредиторской задолженностью обеспечивает организацию оборотными средствами для непрерывной деятельности. Только комплексный подход позволит обеспечить эффективное управление кредиторской задолженностью, также снизить риск несостоятельности и банкротства предприятия.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *