Енвд

Организации – плательщики ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, освобождаются от уплаты следующих налогов:

– налога на прибыль (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход);

– налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

А индивидуальным предпринимателям ЕНВД заменяет следующие виды налогов:

– налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход);

– налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

При этом отметим, что на основании п.

5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, в том числе плательщиками ЕНВД, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

Кроме того, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися плательщиками НДС, в том числе плательщиками ЕНВД, они должны также представить в налоговый орган декларацию по НДС.

При этом ими заполняется только титульный лист и разд.

1 налоговой декларации по НДС (абз. 7 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения”).

Декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 Налогового кодекса РФ).

Надо отметить, что замена уплаты перечисленных налогов осуществляется только по той предпринимательской деятельности, которая переведена на ЕНВД. Если фирма (предприниматель) занимается помимо деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, еще и деятельностью, не подпадающей под ЕНВД, то по этому второму виду деятельности она обязана платить все “общережимные” налоги.

______________________

Как стать плательщиком ЕНВД

Какие налоги и сборы платят при ЕНВД?

Почему ЕНВД называется специальным режимом налогообложения?

Просмотров: 157

No votes yet.

Please wait…

На прошлой неделе члены бюджетно-финансового комитета петербургского ЗакСа обсуждали весьма животрепещущий вопрос.

Речь идет о тех предпринимателях, которые нашли свою нишу в сфере розничной торговли, автотранспортных услуг (маршрутные такси) и услуг по хранению автомашин (платные автостоянки).

Дело в том, что не успели новоиспеченные петербургские депутаты принять в феврале закон «О введении на территории Санкт-Петербурга единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности», как в марте губернатор наложил на него вето.

В чем суть? В том, что этот закон создает фантастически благоприятные условия для расширения и размножения предприятий в определенных сферах деятельности, как оказалось, в ущерб всему городу.

«Введение «вмененки» в середине финансового года приведет к тому, что казна города недосчитается примерно 850 млн руб. Придется урезать финансирование ряда статей бюджета, в том числе, и социальных», — прокомментировал ситуацию заместитель председателя комитета финансов Сергей Демин.

При переходе на «вмененку» предприятия перестают платить ряд серьезных налогов (в том числе налог с продаж, налоги на имущество и прибыль, а также подоходный налог) и вместо них остается один фиксированный с предполагаемого дохода. Причем этот предполагаемый доход установлен на смешном для Петербурга уровне. Так, в соответствии с законом предприятие, владеющее парком маршруток, за месяц получает с одной машины доход не более 4 тысяч рублей и в «государеву» казну платит с него всего 600 рублей. Хотя всем известно, что маршрутка накручивает такие деньги за день или два.

Что касается платных парковок, то тут еще интереснее: фирма платит налог не с площади, которую занимает стоянка, а с количества людей, там работающих. При этом можно заявить, что работают 4 человека, и платить 750 рублей «с носа».

По словам чиновного финансиста, от такого закона больше всего пострадают муниципальные бюджеты. У них, например, налог с продаж в прошлом году составлял 48% доходов, тогда как в городе — всего 6%.

Остается спросить — откуда появился подобный закон? Оказывается, в соответствии с новым федеральным законом, в основе которого средние по России цифры доходов в тех или иных сферах малого бизнеса. Удивительно, но документ не учитывает одного: то, что приемлемо для деревни Гадюкино, — абсурд для Петербурга.

В заключение скажем, что депутаты решили не преодолевать вето губернатора, а создать согласительную комиссию по доработке закона. В конце концов, там есть еще три вида деятельности, на которые можно распространить «вмененку» без особого ущерба для города и горожан. Это бытовые услуги, ветеринарная помощь, ремонт и мойка машин, общественное питание (если площадь зала не более 70 кв. м). Что до расширения налогооблагаемой базы в области малого бизнеса, то, по словам Сергея Демина, этому может способствовать действующий закон «Об упрощенной системе налогообложения».

Многие предприниматели отмечают, что подобные действия администрации показывают ее истинное отношение к малому и среднему бизнесу. Так, председатель Купеческого клуба Санкт-Петербурга Елена Церетели дала однозначную оценку сложившейся ситуации: «Это еще одна попытка решить городские проблемы за счет малого бизнеса».

Вернутся в раздел Юридические статьи

14. Плательщики ЕНВД не обязаны применять

контрольно-кассовую технику

21 июля 2009 г. вступил в силу Федеральный закон от 17.07.2009 N 162-ФЗ, в соответствии с которым плательщики ЕНВД могут не применять контрольно-кассовую технику. Но при этом есть одно условие: по требованию покупателя (клиента) должен выдаваться документ, подтверждающий оплату товаров (работ, услуг), с реквизитами, которые указаны в Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Таким документом может быть, например, товарный чек или квитанция. Контролировать соблюдение требования о выдаче надлежащих документов при проведении расчетов наличными и платежными картами обязаны налоговые органы. Они же вправе налагать на плательщиков ЕНВД штрафы при отказе в выдаче соответствующего документа. Сумма штрафа за данное нарушение установлена КоАП РФ и составляет 1500 — 2000 руб. для граждан, 3000 — 4000 руб.

для должностных лиц и от 30 000 до 40 000 руб. для организаций.

В то же время иным от 22.11.1995 N 171-ФЗ, которым установлены основы госрегулирования в сфере производства и реализации алкогольной продукции, предусмотрен ряд требований к организациям, ведущим розничную торговлю алкоголем с содержанием этилового спирта более 15 процентов от объема ( данного Закона). Одно из этих требований — обязательное наличие контрольно-кассовой техники. Продажа алкогольной продукции с нарушением данных правил влечет наложение штрафа согласно КоАП РФ. Поэтому при розничной торговле алкоголем плательщики ЕНВД обязаны применять ККТ. На данное обстоятельство обращает внимание Минфин России в от 26.08.2009 N 03-01-15/8-429.

Использование не применяемой для расчетов с населением ККТ для ведения внутреннего учета

Минфин России (Письма от 12.08.2009 , от 13.08.2009 ) рассмотрел вопрос о том, может ли организация после введения в действие нового правила о неприменении ККТ снять кассовый аппарат с учета в налоговом органе и использовать его для удобства ведения внутреннего учета (при этом по требованию покупателя выдавать кассовый и товарный чек со всеми необходимыми реквизитами). Финансовое ведомство разъяснило, что в КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за продажу товаров (выполнение работ либо оказание услуг) без применения в установленных законом случаях контрольно-кассовых машин, а под неприменением ККТ, в частности, понимается использование кассовой машины, не зарегистрированной в инспекции (Постановление Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16). На основании этого можно сделать вывод, что за применение незарегистрированного кассового аппарата, который используется только для внутреннего учета, налогоплательщику грозит штраф.

Вместе с тем решение данного вопроса не столь однозначно. Выделим несколько аспектов.

Во-первых, можно ли применять кассовый аппарат для ведения внутреннего учета? Дело в том, что российское законодательство не запрещает использовать ККТ для таких целей. Кассовая машина — это собственность организации (индивидуального предпринимателя), а в соответствии со ГК РФ собственник имущества вправе пользоваться и распоряжаться им по своему усмотрению.

Во-вторых, надо ли снимать кассовый аппарат с учета в инспекции, если ККТ используется для целей внутреннего учета? В Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ничего не сказано о том, что плательщик ЕНВД, который применял ККТ, но после введения данной нормы решил отказаться от ее использования при расчетах с населением и вести на кассовом аппарате только внутренний учет, обязан снять его с учета в налоговом органе. Такие налогоплательщики должны выдавать покупателю квитанцию (товарный чек). Привлечь их к ответственности по КоАП РФ можно только в случае отказа в выдаче по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), а оштрафовать их за неприменение ККТ нельзя. Однако при проверке налоговые органы, скорее всего, будут руководствоваться именно тем, зарегистрирован аппарат или нет. Если ККТ состоит на учете в инспекции, то проверять будут порядок ее применения, если она снята с учета, то контролировать будут факт выдачи (невыдачи) покупателю товарного чека или квитанции.

В-третьих, можно ли выдавать покупателю в качестве одного из документов, подтверждающих оплату товаров (работ, услуг), кассовый чек, если плательщик ЕНВД использует контрольно-кассовую технику для ведения внутреннего учета? Как отметило финансовое ведомство со ссылкой на Постановление Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16, под неприменением ККТ понимается, в частности, использование кассовой машины, не зарегистрированной в инспекции. Следовательно, если кассовый аппарат снят с учета, то периодически (по требованию покупателей) выдавать кассовые чеки не следует, поскольку в этом случае налогоплательщика могут привлечь к административной ответственности по КоАП РФ.


Новости

Розничная вмененка от категорий покупателей не зависит

ВАС РФ решил, что кому бы плательщик ЕНВД ни продавал товары по договорам розничной купли-продажи — гражданам, организациям или предпринимателям, он все равно ведет розничную торговлю (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ), а не оптовую. И следовательно, платить должен только ЕНВД. Предприниматель продавал через магазин строительные товары гражданам, юрлицам и ИП и по всей деятельности платил ЕНВД.

Новая декларация по ЕНВД

Больше всего изменений произошло в разд. 2 и 3 декларации, и все они связаны с относительно недавними поправками в НК. Как вы помните, с 2013 г. у плательщиков ЕНВД появилась возможность платить налог в меньшей сумме, если «вмененную» деятельность они вели не весь квартал. То есть если они встали на учет в качестве плательщика не с начала квартала или снялись с учета до окончания квартала.

Продление срока действия ЕНВД

Поскольку ЕНВД — один из самых востребованных у малого бизнеса налоговых спецрежимов, депутаты предлагают продлить срок его действия до 1 января 2021 г. При этом они отмечают, что ближе к окончанию нового срока можно было бы вернуться к вопросу о необходимости сохранения ЕНВД или его модификации.

Все новости по теме ЕНВД

Статьи

ЕНВД: продажа в магазине своей кулинарной продукции

Упоминание магазина-кулинарии среди подпадающих под ЕНВД объектов общественного питания без зала обслуживания способно ввести в заблуждение. Из этого многие делают вывод, что при продаже в магазине кулинарной продукции собственного изготовления следует применять вмененку. Если магазин действует при объекте общепита, имеющем зал обслуживания посетителей, — ресторане, столовой, закусочной, то этот вывод верен. В ином случае для перевода на ЕНВД есть и еще одно условие, на котором настаивает Минфин. Давайте разберемся, что это за условие.

ЕНВД: уплата страховых взносов вмененщиками в 2014 году

С 1 января 2014 года вступают в силу изменения в законодательство о страховых взносах. В статье мы расскажем, что это за изменения, а также какие нюансы необходимо учесть плательщикам единого налога при расчете страховых взносов в следующем году. С 1 января 2014 года все плательщики ЕНВД будут применять общий тариф страховых взносов. Связано это с тем, что на следующий год законодатели не продлили право «вмененщиков» на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Отчетность по ЕНВД

При составлении и подготовке годовой, либо промежуточной отчетности у плательщиков ЕНВД могут возникнуть сложности. О том, как их избежать и не забыть важных нюансов, читайте в статье.

Особенности налогообложения отдельных видов бытовых услуг единым налогом на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход представляет собой специальный режим налогообложения, применяемый налогоплательщиками в обязательном порядке при соблюдении двух условий: если налог введен на территории соответствующего муниципального образования и если налогоплательщик осуществляет соответствующий вид деятельности. В статье рассматривается вид предпринимательской деятельности — оказание бытовых услуг, подлежащий обязательному налогообложению в рамках единого налога на вмененный доход.

Имущество на спецрежиме (УСН, ЕНВД): освобождение от налогов

Предприниматель, перешедший на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД), освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

Однако не всякое имущество бизнесмена не облагается налогом, а только то, которое используется в его коммерческой деятельности. При этом необходимо доказать принадлежность доходов и имущества к спецрежимной деятельности.

Все статьи по теме ЕНВД

Консультации

Куда уйти с ЕНВД: что учесть при выборе режима налогообложения

Итак, ранее обещанной законодателем отмены ЕНВД в следующем году не случится. Планируется, что этот режим можно будет применять еще 5 лет, до 01.01.2018 (Пункт 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ). Но с 2013 г. он перестанет быть обязательным (Пункт 1 ст. 346.28 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2013)). Поэтому те, кто сейчас применяет вмененку, задумываются, остаться на ней или сменить ее на более выгодный налоговый режим. Посмотрим, стоит ли расставаться с ЕНВД и что нужно сделать для перехода на иной режим налогообложения с 01.01.2013.

Ответ

ЕНВД глазами судей

Высший Арбитражный Суд РФ опубликовал проект Обзора практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. Документ представляет особый интерес, так как ВАС РФ озвучил позицию почти по двум десяткам спорных вопросов. Причем большинство из выводов — в пользу представителей бизнеса. Изучим их более подробно.

Ответ

Все вопросы по теме ЕНВД

Документы

Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД, должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@. Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа.

Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности.

Декларация по ЕНВД: отчитываемся по новой форме

Изменения коснулись ИП, которые производят выплаты в пользу физлиц. Раньше в такой ситуации при расчете «вмененного» налога они могли учесть только страховые взносы, начисленные и уплаченные с выплат физлицам. То есть свои «личные» взносы такие предприниматели учесть не могли.

Вмененка: Заполняем новую декларацию по ЕНВД в 2015 году

Налоговая служба своим приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила новую форму декларации по единому налогу на вмененный доход. Применять ее нужно будет начиная с отчетности за I квартал 2015 года. Далее мы подробно расскажем, как последовательно заполнить декларацию по ЕНВД с учетом последних изменений.

Все документы по теме ЕНВД

Главная » Бухгалтеру » ЕНВД ограничения по выручке 2017


ЕНВД ограничения по выручке 2017


Вернуться назад на Выручка 2017

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения:

1.

Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности.

2. Если деятельность ИП или ООО осуществляется по договору доверительного управления имущества. Однако Минфин РФ не запрещает совмещать ЕНВД с той деятельностью, которая ведется по договору доверительного управления имущества (письмо Минфина № 03-11-06/3/286).

3. Крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД.

4. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек в течение календарного года (п.2.2 ст.346.26 НК РФ).

5. Если образованное юридическое лицо имеет в своем составе долю участия других организаций более 25%.

6. Учреждения, относящиеся к сфере образования, здравоохранения, социального обеспечения, в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если данные услуги оказываются непосредственно указанными учреждениями и являются частью их функционирования в целом.

7. Организации и индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.

8. Организации со статусом государственного или муниципального органа управления, (постановление президиума ВАС РФ № 561/10).

9. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

11. ЕНВД нельзя применять в тех муниципалитетах, в которых в отношении торговой деятельности введен торговый сбор. Данная норма закона, закреплена в гл. 33 НК РФ. В ст.413 НК РФ имеется перечень видов деятельности, для которых введен торговый сбор.

К таким видам деятельности относятся:

• торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);

• торговля через объекты нестационарной торговой сети;

• торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

• торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Решение о введении торгового сбора принимается на местном уровне. По решению властей торговый сбор может быть введен в Москве, Санкт-Петербурге и в городе Севастополе, а также в муниципальных образованиях, которые не входят в состав городов федерального значения.

Итак, мы перечислили условия, при которых ЕНВД применять нельзя. Внимательно изучив, все вышеперечисленные пункты и исключая их поочередно, для применения своей деятельности, Вы можете определить, возможно ли применение ЕНВД в конкретном для ИП или ООО случае.

Законодательством РФ постоянно вносятся изменения в перечень ограничений для применения ЕНВД. Ранее Минфин РФ планировал отменить действие ЕНВД во всех регионах РФ с 2018 года. Но в марте 2016 года Минфин запланировал перенести срок отмены ЕНВД на 1 января 2021 года.

Внебюджетные фонды 2017
Валютные операции 2017
Бухгалтерский учет 2017
Бухгалтерский баланс 2017
Бухгалтерские документы 2017
Бухгалтерская отчетность 2017
Амортизация 2017

Назад | | Вверх



©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *