Енвд при закрытии ип

Оглавление:

Налоговый период код при ликвидации ип на усн

Подача декларации – осуществляется после вынесения вердикта о ликвидации ИП. Если фирма находилась на УСН, декларацию подают до конца месяца после прекращения деятельностиЗаполняя документы по последнему налоговому периоду, используйте код 96.

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения УСН. Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию.

Для каждой налоговой декларации существуют свои «Коды налоговых периодов».

Код.- последний период при реорганизации ликвидации организации. Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Срок сдачи УСН при закрытии ИП.

3 Что такое нулевая декларация? 4 Код декларации по УСН указываемый в отчетности.50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП обычно используется при ликвидации фирм Содержание3 Коды отчетных периодов налог на имущество организаций4 Код налогового периода УСН50.

Последний период при реорганизации ликвидации организации.

Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем?

Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2018 г. №03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент.

Подача ликвидационной декларации при закрытии ИП

А вот процедура закрытия несколько упрощенная. При принятии окончательного решения в данном вопросе необходимо обращаться в городскую, районную или областную администрацию к лицам, которые занимаются закрытием ИП.

Первым шагом является подача заявления, которое рассматривают в совсем короткие сроки.

После того как получен положительный ответ, предпринимателя направляют в Пенсионный фонд и к налоговым специалистам.

Вы используете неактуальную версию браузера!

После того, как регистрирующая налоговая выдаст документы о закрытии ИП, следует подать закрывающую декларацию по упрощенной системе налогообложения с кодом налогового периода 50 (на титульном листе).

Срок предоставления декларации УСН — не позднее 30 апреля следующего года за годом, в котором ИП закрыто. На практике инспекции требуют подать раньше, в срок до 25 числа следующего месяца за месяцем закрытия ИП.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Если ИП, имел наемных работников, то ему необходимо представить в налоговый орган по месту своего жительства справку о доходах работников по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 № Абзацем 3 п.

3 ст. 80 НК РФ предусмотрена обязанность ИП, привлекавших в отчетный период наемных работников, не позднее 20 января текущего года представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год на дату закрытия ИП.

Налоговый период при закрытии ип

В данной статье мы рассмотрим один из них – декларацию индивидуального предпринимателя (ИП), находящегося на упрощенной системе налогообложения. Регламентирующие документы Итак, упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — это специальный режим налогообложения, добровольно выбранный ИП и имеющий собственную форму декларации.

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо.

О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ) за неполный текущий год до момента закрытия.

Сумму фиксированных взносов к уплате могут помочь рассчитать в ПФ. Крайний срок уплаты взносов – не позднее 15 календарных дней с даты закрытия ИП. С 2012 года в большинстве регионов РФ для снятия с учета в налоговой справка об отсутствии задолженности перед ПФ не требуется.

Имеет ли право спустя год после закрытия ИП требовать с меня справки 2ндфл о доходах? В 2011 году я открывала ИП и в том же году его закрыла, при закрытии ИП я сдавала в налоговую все необходимые документы в том числе и 2НДФЛ.

чеез год мне пришло из письмо о том что я обязана предоставить справки о доходах за 2011 год. Имеет ли право налоговая спустя год требовать с меня справки при том условии что при закрытии я отдавала все документы? Какой налоговый период при ликвидации ИП?

04 Октября 2012, 19:06 Годлевская Вероника, г.

за неполный текущий год до момента закрытия. Сумму фиксированных взносов к уплате могут помочь рассчитать в ПФ. Крайний срок уплаты взносов – не позднее 15 календарных дней с даты закрытия ИП.

Buh-Ved.RU

Автоматизация бизнес процессов

Управленческий, Финансовый учет

г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

Главная » Все о ЕНВД » Полезные статьи » Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов для заполнения декларации ЕНВД

  КОДЫ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ
   
   Код                             Наименование                          
21 I квартал                                                      
22 II квартал                                                     
23 III квартал                                                    
24 IV квартал                                                     
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации)    организации  
организации                                                    
51 I квартал при реорганизации (ликвидации) организации           
54 II квартал при реорганизации (ликвидации) организации          
55 III квартал при реорганизации (ликвидации) организации         
56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации          

Ликвидация ИП, стоимость которой при самостоятельном проведении процедуры составляет примерно 200-300 рублей (160 рублей – госпошлина плюс транспортные и канцелярские расходы), сама по себе является относительно несложным регистрационным действием. Проблемы обычно возникают при решении сопутствующих проблем: подготовке отчетности, погашении задолженности и т.д.

Особенно много вопросов вызывает отчетность ИП при закрытии. Когда нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию: одновременно с подачей документов на ликвидацию ИП или отдельно? Как отчитываться в Пенсионный Фонд? Нужно ли представлять отчеты в другие фонды?

Не в силах самостоятельно разобраться с отчетностью, предприниматели обращаются к сторонним юристам и бухгалтерам. Такое обращение влияет на то, сколько стоит ликвидация ИП, ведь услуги специалистов стоят недешево.

Как сделать, чтобы самостоятельная ликвидация ИП, стоимость которой включает в себя только оплату госпошлины, дорожные и канцелярские расходы, прошла, что называется «без сучка и задоринки»? для того, чтобы исключить из стоимости ликвидации затраты на оплату труда бухгалтеров и юристов, нужно разобраться в правилах сдачи отчетности при закрытии ИП.

Как быстро закрыть ИП и вовремя сдать отчеты

Главное – не сваливать все проблемы в одну кучу. Разделим одну большую задачу на несколько мелких подзадач. Итак, нам нужно: сдать отчеты в ПФР и внебюджетные фонды; сдать в налоговую отчетность ИП при закрытии; закрыть ИП; сообщить о закрытии ИП в ПФ и внебюджетные фонды.

О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в других статьях. А сейчас мы разберемся со сдачей отчетности.

Отчеты в ПФР

До недавнего времени ИП невозможно было закрыть без справки из ПФР о сдаче отчетности. В настоящее время это правило не действует. Тем не менее, сдать отчеты в ПФР необходимо либо сразу перед закрытием ИП, либо сразу после закрытия. И не забудьте сообщить сотрудникам фонда о ликвидации ИП, иначе они продолжат начислять немалые суммы взносов. Чтобы разобраться во всем этом спустя значительный промежуток времени, потребуется немало времени и сил, так зачем создавать себе лишние проблемы?

Налоговая отчетность

Сроки сдачи налоговой отчетности при закрытии ИП зависят от вида налогообложения.

Если предприниматель находится на ЕНВД, последний отчет сдается прямо перед подачей документов на ликвидацию. По ЕНВД нужно отчитываться поквартально, поэтому есть смысл подгадать с закрытием так, чтобы подача документов на ликвидацию совпадала с концом квартала – это упростит расчеты.

Если ИП отчитывается по упрощенке, отчетность за истекший год подается в первом квартале следующего года. Следовательно, можно закрыть ИП, а отчет подать потом – по окончании года. Впрочем, те, кто хочет быстро закрыть бизнес и больше не возвращаться к этому вопросу, могут сдать отчеты раньше – сразу до или после закрытия ИП.

Ликвидируя ИП, не забывайте сохранять документы. Выездная налоговая проверка после закрытия ИП производится чрезвычайно редко, а вот приглашение в налоговую инспекцию для проверки документов в течение трех лет после ликвидации исключать нельзя.

По общему правилу обязательства по уплате ЕНВД имеются до тех пор, пока организация (индивидуальный предприниматель) состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика этого налога. В каких случаях организация (ИП) должна сняться с такого учета? Что делать, если налогоплательщик прекращает вести «вмененную» деятельность только через один из объектов (допустим, базу отдыха), находящихся на территории одного муниципального образования?

Снятие с учета

Причина для снятия с учета

В первую очередь разберемся, при каких обстоятельствах у организации (ИП) возникает необходимость сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Итак, в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ причиной снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД может стать:
— прекращение ведения «вмененной» деятельности;
— переход на иной режим налогообложения из-за нарушения условий применения ЕНВД либо по собственному желанию.
Согласно нормам Налогового кодекса под нарушением подразумевается превышение установленных ограничений по средней численности работников и доле участия в организации других компаний. Однако финансисты считают, что к таким нарушениям относятся и изменения физических показателей, данные по которым позволяют применять систему налогообложения в виде ЕНВД (Письмо от 24.11.2014 N 03-11-09/59636), например:
1) в розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны, — увеличение площади торгового зала до размера, превышающего 150 кв. м;
2) при оказании услуг по временному размещению и проживанию — превышение общей площади требуемых для данных целей помещений 500 кв. м.

Дата снятия с учета

Налоговый орган может снять с учета в качестве плательщика ЕНВД на основании соответствующего заявления (организации используют форму ЕНВД-3, ИП — форму ЕНВД-4, которые утверждены Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@), которое должно быть подано в течение пяти рабочих дней:
— со дня прекращения ведения «вмененной» деятельности. Здесь датой снятия с учета будет дата прекращения деятельности, которую необходимо указать в заявлении. Если срок представления заявления нарушен, снятие с учета и направление налогоплательщику уведомления об этом осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено названное заявление. При таких обстоятельствах датой снятия с учета считается последний день месяца, в котором представлено заявление;
— со дня добровольного перехода на иной режим налогообложения. Тогда дата снятия с учета — 1 января соответствующего года, что тоже должно быть зафиксировано в заявлении;
— с последнего дня месяца налогового периода, в котором утрачено право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД по причине нарушения соответствующих условий. В таком случае датой снятия с учета признается дата начала налогового периода (квартала), с которого налогоплательщик должен перейти на общий режим налогообложения (то есть в котором были допущены нарушения). Эту дату тоже следует отразить в заявлении.
По общему правилу уведомление о снятии с учета (по формам 1-5-Учет или 2-4-Учет, утвержденным Приказом ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@) направляется налоговым органом налогоплательщику в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления.

Ликвидация одного из объектов

Сниматься с учета однозначно нужно в том случае, когда организация вообще перестает быть плательщиком ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования. Если же организация перестает вести один из «вмененных» видов деятельности либо ликвидирует какой-то объект такой деятельности при наличии других (допустим, одну из двух баз отдыха, находящихся на территории одного муниципального образования), то есть остается плательщиком ЕНВД, сниматься с учета не нужно. ФНС на это обратила внимание в Письме от 18.12.2014 N ГД-4-3/26206: Налоговым кодексом не предусмотрена обязанность по постановке на учет (снятию с учета) в качестве плательщика ЕНВД по каждому виду осуществляемой деятельности (каждому объекту), если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности на территории муниципального образования, подведомственного одному налоговому органу.
В то же время известить налоговый орган о произошедших изменениях можно (на свое усмотрение, а не в обязательном порядке). Подтверждение тому имеется в формах ЕНВД-3, ЕНВД-4, где сказано: организация вправе сообщить по настоящей форме о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности. Тогда в заявлении на первой странице в качестве причины снятия с учета выбирается «4» («иная причина»), а в приложении к заявлению отражаются код вида прекращенной предпринимательской деятельности и (или) адрес места ее осуществления. Рекомендуем данной возможностью воспользоваться (то есть подать соответствующим образом заполненное заявление) во избежание споров с налоговым органом по поводу того, каким образом должна быть рассчитана сумма ЕНВД в связи с частичным прекращением ведения «вмененной» деятельности.

Если дело дойдет до суда, наличие такого заявления наверняка поможет выиграть дело.
Отметим, что используемый нами термин «ликвидация» не нужно понимать буквально. Прекращение ведения «вмененной» деятельности с эксплуатацией конкретного объекта (к примеру, базы отдыха) может быть обусловлено, допустим, его продажей, закрытием на ремонт, окончанием срока аренды или — по мнению автора — увеличением общей площади помещений для временного размещения и проживания до размера, превышающего 500 кв. м.
Еще раз повторим: финансисты считают, что при таком изменении физического показателя налогоплательщик должен сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД с 1-го числа налогового периода (квартала), в котором произошло указанное изменение (Письмо N 03-11-09/59636).

Ранее чиновники находили возможным в этой ситуации применять положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ и считали, что налогоплательщик утрачивает право на применение системы налогообложения в виде ЕНВД с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (Письмо от 08.08.2013 N 03-11-06/2/32078). Автор же придерживается мнения о том, что в описанной ситуации налогоплательщик прекращает вести «вмененный» и начинает осуществлять другой вид деятельности (в терминологии гл. 26.3 НК РФ). Например, ранее налогоплательщик оказывал услуги по временному размещению и проживанию с использованием соответствующих объектов общей площадью более 500 кв. м, а теперь оказывает услуги по временному размещению и проживанию с использованием объектов общей площадью меньше 500 кв. м.

Расчет ЕНВД

Основные правила

Согласно п. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения при применении ЕНВД признается вмененный (то есть не фактический, а потенциально возможный) доход налогоплательщика. В свою очередь, база по ЕНВД — это величина «вмененного» налога, получаемая путем произведения базовой доходности за налоговый период (по каждому «вмененному» виду деятельности своя, все они определены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ), которая может быть скорректирована на коэффициенты К1 и К2, и величины физического показателя, характеризующего конкретный вид деятельности. Так, при оказании услуг по временному размещению и проживанию базовая доходность в месяц составляет 1000 руб., а в качестве физического показателя выступает общая площадь соответствующего помещения (в кв. м).
Расчет суммы ЕНВД производится отдельно не только по каждому виду осуществляемой «вмененной» деятельности, но и по каждому месту ее осуществления (если один и тот же вид деятельности на территории муниципального образования ведется в нескольких местах). Данный вывод следует из Порядка заполнения разд. 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» декларации по ЕНВД (см. Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@).

Ликвидация одного из объектов ведения деятельности

Речь идет о ситуации, когда организация перестает вести «вмененную» деятельность через один из соответствующих объектов (например, баз отдыха), находящихся на территории одного муниципального образования (а значит, остается плательщиком ЕНВД). Сложности в этом случае возникают, когда ликвидация (допустим, закрытие базы отдыха) происходит не с начала налогового периода по ЕНВД (квартала).
Налоговики считают, что при закрытии в середине квартала одного из объектов, используемых во «вмененной» деятельности, ЕНВД нужно рассчитать за полный месяц, в котором произошло закрытие.

Исходят они при этом из того, что в рассматриваемой ситуации организация (ИП) не снимается с учета как плательщик ЕНВД, что означает невозможность применения п. 10 ст. 346.29 НК РФ. В нем сказано: размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета, указанной в соответствующем уведомлении налогового органа. Причем, если снятие с учета произведено не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц вычисляется на основании фактического количества дней осуществления организацией (ИП) «вмененной» деятельности.
Не подлежит применению в рассматриваемой ситуации и п. 9 ст. 346.29 НК РФ: если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, при исчислении суммы ЕНВД указанное изменение должно быть учтено с начала того месяца, в котором оно произошло. При закрытии объекта имеет место не изменение величины физического показателя, а прекращение «вмененной» деятельности через конкретный объект (Информация ФНС России «Изменение величины физического показателя при ЕНВД: расчет налоговой базы», Письмо ФНС России от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@). Не будем спорить только со второй частью рассуждений чиновников, а вот возможность применения п.

10 ст. 346.29 НК РФ при ликвидации одного из объектов, используемых при ведении «вмененной» деятельности, поддерживают и судьи.

К сведению. Минфин считает, что положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ должны применяться в ситуации, когда один объект, через который ведется «вмененная» деятельность, закрывается, а другой, находящийся в том же муниципальном образовании, открывается (Письмо от 28.11.2014 N 03-11-09/60758). Допустим, организация состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД по виду деятельности, установленному пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (оказание услуг по временному размещению и проживанию). Организация 12 ноября 2015 г. закрыла гостиницу, находящуюся по одному адресу, и открыла новую, расположенную по другому адресу, но в том же муниципальном образовании. С учетом позиции финансистов сумма ЕНВД должна быть исчислена исходя из изменившейся величины физического показателя (общей площади помещений для временного размещения и проживания в новой гостинице) с 1 ноября 2015 г.

Обратимся к Постановлению АС ЗСО от 07.10.2015 N Ф04-24010/2015 по делу N А45-20552/2014.
В рассматриваемой ситуации налогоплательщик перестает использовать при ведении «вмененной» деятельности отдельные объекты. А как указали судьи, прекращение деятельности по нескольким из объектов, используемых во «вмененной» деятельности, по правовым последствиям в целях налогообложения допустимо приравнивать к снятию с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Ведь и в том, и в другом случаях утрачивается предмет обложения ЕНВД: при определении величины физического показателя учитывается только то имущество, которое способно приносить налогоплательщику доход и непосредственно участвовать в облагаемой ЕНВД предпринимательской деятельности <1>.
———————————
<1> Об этом сказано в п. 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157, в котором приведен Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ.

Следовательно, общество при расчете ЕНВД правомерно исходило из фактического количества дней в IV квартале 2013 г., в течение которых оно имело возможность осуществлять предпринимательскую деятельность через спорные объекты, и не должно уплачивать ЕНВД за оставшийся период этого квартала по спорным объектам. Данная позиция изложена и в Постановлениях АС ВВО от 29.06.2015 N Ф01-2244/2015 по делу N А31-7936/2014, АС ПО от 04.09.2014 N Ф06-13976/2013 по делу N А72-698/2014.

Прекращение ведения отдельной деятельности

Расчет налога с учетом п. 10 ст. 346.29 НК РФ (на основании фактического периода осуществления деятельности) нужно производить и в ситуации, когда налогоплательщик прекращает вести один из видов «вмененной» деятельности (несмотря на то, что в целом остается плательщиком ЕНВД). Пример из арбитражной практики — Постановление АС ДВО от 06.10.2015 N Ф03-4043/2015 по делу N А04-232/2015. Обратим внимание: суд при разрешении спора учел, что ИП представил в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в отношении отдельного вида деятельности — оказания услуг по временному размещению и проживанию, а налоговый орган данное заявление принял. После подачи заявления ИП продолжил состоять на налоговом учете как плательщик ЕНВД в отношении иных видов деятельности, которые он ведет.

* * *

Одна из причин, по которым организация (ИП) должна сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД путем подачи в налоговой орган соответствующего заявления, — полное прекращение ведения «вмененной» деятельности на территории муниципального образования.

Если же организация (ИП) прекращает осуществлять какой-либо из видов предпринимательской деятельности либо вести «вмененную» деятельность через один из объектов при наличии других, такая организация продолжает уплачивать ЕНВД. В данном случае снятие с учета не производится, но налоговый орган лучше поставить в известность о произошедших изменениях. Это, в частности, может помочь в суде при отстаивании мнения о том, что сумму ЕНВД в описанных ситуациях следует рассчитывать исходя из фактического количества дней осуществления «вмененной» деятельности.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вам также может понравиться

Об авторе admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *